审计名词解释+简答
审计名词解释及简答
审计学名词解释1、政府审计：又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人2、或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
3、审计重要性：是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
4．内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
5．函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。
6．存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。
7．注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
8．重大过失：是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。
9．审计：是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
专业胜任能力：是指注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
10.专业胜任能力11．内部审计是指组织专职审计机构或人员实施的审计，是组织内容的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性有效性来促进组织目标的实现。
审计学简答和名词解释
审计学简答题名词解释1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。
2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第二类为部审计，是指组织部专职审计机构或人员实施的审计，是组织部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
第二类为专业胜任能力和应有关注。
其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
第三类为，性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息的基础上。
第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
名词解释-审计学
一、名词解释：1.审计：由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规，审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支，经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
2.经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。
3.审计方法：审计人员检查和分析审计对象，收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。
4.顺查法：按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。
5.逆查法：又称倒查法，指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。
6.监督盘点：又称监盘，指由被审计单位的财产保管人员及其他相关人员进行实物盘点，审计人员亲临现场监督盘点的方式，如发现疑点可要求复盘核实。
7.审计职能：审计本身固有的内在功能，多数人认为审计具有经济监督职能，经济评价职能和经济鉴证职能。
8.客观性（注册会计师职业道德的基本原则中）：注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
注册会计师在许多领域提供专业服务。
9.公正性：注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
公正不仅仅指诚实，还有公平交易和真实的含义。
无论提供何种服务，担任何种职务，注册会计师都应维护其专业服务的公正性，并在判断中保持客观。
10.或有收费：收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
11.业务招揽：会计师事务所和注册会计师与非客户接触以争取业务。
12.前任注册会计师：代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的注册会计师。
13.审计准则：用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
审计名词解释及问答
1、审计风险：是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
2、审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性的一切资料。
3、代建制：代建制是指政府通过招标的方式，选择专业化的项目管理单位，负责项目的投资管理和建设组织实施工作，项目建成后交付使用单位的制度。
4、审计程序：是指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。
5、BOT投资：即建设——经营——转让的一种国际投资新方式。
具体来说，是指投资国与东道国签订协议，由东道国政府给投资国跨国公司提供新项目或工程，并授权由投资者在合同规定的时间内经营，合同期满将此项目或工程转让给一东道国政府。
这种投资方式，即是BOT。
6、建设项目内部控制：是指项目建设单位的工程管理控制系统，包括为保证建设项目的顺利实施所采取的一系列必要的管理措施。
7、可行性研究：是专门为决定某一特定项目是否可行，而在实施前进行调查研究及全面的技术经济分析论证，为项目决策提供科学依据的一种科学分析方法，由此考察项目经济上的合理性、盈利性，技术上的先进性、适用性，实施上的可能性、风险性。
8、项目法人责任制：建设项目出资者根据国家有关法律和法规组建的项目法人，依法对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资本的保值、增值负责，享有相应权利的责任制度。
9、审计方法：是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标而针对审计对象所采取的各种措施和手段的总称。
包括审计的基本方法和技术方法。
10、分析法：是指在审计时通过对被审项目有关内容的对比与分解，从中找出项目之间的差异以及各项目的构成因素，以揭示其中有无问题，从而对进一步审计提供线索或主攻方向的一种审计技术。
11、审计工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
审计名词解释
名词解释1、审计：以会计信息为主要媒介，通过独立的第三者来评价有关经济组织的经济行为与既定权利、责任标准是否一致的程度，并将结果以专门的方法传递给利益相关者的一种学科。
2、预告审计：是指在进行审计以前，把审计的目的、主要内容和日期预先通知被审计单位的审计方式。
3、审计证据：是注册会计师表明审计意见、作出审计结论的依据，是审计工作的核心，是整个审计工作的关键所在，在审计工作中具有举足轻重的作用。
4、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
5、审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。
6、风险导向审计方法：由于审计风险受到固有风险、控制风险、检查风险的影响，业界很快开发出了审计风险模型，审计风险模型的出现，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。
从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为风险导向审计方法。
7、审计准则：是注册会计师执业的规范，是注册会计师执行审计业务的权威性标准。
8、属性抽样：是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。
9、内部控制：内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的真实性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
其总体框架应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通和对控制的监督五个部分。
10、非标准审计报告：是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。
审计学重点复习之名词解释和简答题
名词解释：审计：是对资料作出证据搜集及分析，以评估企业财务状况，然后就资料及一般公认准则之间的相关程度作出结论及报告。
审计业务约定书：指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
审计报告：指CPA根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位B发表审计意见的书面文件。
审计证据：指CPA为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。
审计工作底稿：指CPA对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
重要性：重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响B使用者依据B作出的经济决策，则该项错报是重大的。
重大错报风险：指B在审计前存在重大错报的可能性。
注册会计师应当从B和各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次考虑重大错报风险。
风险评估程序：是指CPA实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估B重大错报风险的程序。
进一步审计程序：指CPA针对评估的各类交易、账户余额、列报人认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
实质性程序：指CPA针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
审计抽样：指CPA对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
抽样风险：是指CPA根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
简答题：1.简述注册会计师的业务范围。
1)审查企业财务会计报告，出具审计报告；2)验证企业资本，出具验资报告；3)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；4)法律、行政法规规定的其他审计业务2．简述被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。
1)治理层：为了借助公司内部的权利平衡和制约关系，保证财务信息的质量，现代公司治理结构往往要求治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督。
审计的概念名词解释
审计的概念名词解释审计的概念名词解释1. 引言审计是一种广泛应用于各行各业的重要管理工具，它可以为企业和组织提供可靠的财务信息和管理建议。
本文将对审计的概念进行全面评估，从它的定义、目的以及在不同领域中的应用等方面进行探讨，并分享个人的观点和理解。
2. 审计的定义审计是系统地对企业或组织的财务和经营活动进行检查和评估的过程。
它的目的是确保财务报告的准确性、可靠性和透明性，以及发现和预防内部控制缺陷和欺诈行为。
审计通常由一组经过专门培训的专业人士（如注册会计师或审计师）执行，并根据一定的准则和法规进行操作。
3. 审计的目的审计的主要目的是提供有关财务报告的保证，以便用户（如股东、投资者、债权人等）能够依赖这些信息做出决策。
审计还有助于改善企业或组织的内部控制制度，防止和减少潜在的风险和损失。
审计还可以促进透明度和责任感，提高管理效率和合法性。
4. 审计的类型审计可以分为内部审计和外部审计两种类型。
内部审计是由企业或组织内部的专业团队进行的审计活动，其目的是评估和改进内部控制制度、进行风险管理和合规性检查等。
内部审计可以提供实时和持续的监控，帮助企业从内部识别和解决问题。
外部审计是由独立的专业机构（如会计师事务所）进行的审计活动，其目的是对财务报告进行独立的确认和验证，以确保其真实性和合规性。
外部审计通常是年度性的，对企业或组织的财务状况和经营业绩进行全面评估。
5. 审计的应用领域审计在各行各业中都有广泛的应用，包括财务审计、税务审计、信息系统审计、环境和可持续性审计等。
财务审计是审计中最常见的类型，它涉及对企业或组织的财务报告和业务记录进行全面的检查和评估，以保证其真实性和合规性。
税务审计则是对个人或企业的纳税情况进行核查和评估，以确保纳税人的遵守税法和税务规定。
信息系统审计是对企业或组织的信息技术系统进行评估，以保证其安全性、完整性和有效性。
环境和可持续性审计则是对企业或组织的环境性能和可持续发展方面进行评估，以确保其与环保法规和相关标准的合规性。
审计名词解释
实质性分析程序：主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在。错报
第七章 销售与收款循环审计
一、名词解释
1.销售与收款循环主要指公司接收订单向顾客销售商品的过程。
17.审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
第四章 审计计划、重要性和审计风险
一、 名词解释
1.所谓审计计划，就是指注册会计师为了完成年度会计报表审计业务，达到预期审计目的，在具体执行审计程序前编制的工作计划。计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。
9.事中审计：事中审计是一种在被审计业务进行期间或过程之中所实施的审计。工程投资完成状况的审计、期中经济责任履行状况的审计、期中预算执行情况的审计等，均属事中审计范畴。事中审计具有实时控制作用，有利于及时纠正脱离目标的偏差，实现控制标准的要求。
10.审计程序：审计程序是指审计活动的工作步骤或次序。审计程序包括审计准备、审计实施和审计报告三个阶段。
10.审计证据充分性：又称足够性，是指审计证据的数量能足以支持注册会计师的审计意见。
11.审计证据适当性 ：是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报（包括披露）的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。
12.实物证据：是指通过实际观察或清点所得到，用以确定某些实物资产是否确实存在的证据。
7.职业怀疑态度：是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取审计证据的有效性，并对相互矛盾的审计证据，以及引起对文件记录或管理层和治理层提供的信息的可靠性产生怀疑的审计证据保持警觉。
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4、对事实的错报包括？
5、涉及主观决策的错报产生的情形？
6、推断错报的情形?
7、审计报告的作用？
8、发表无保留意见的条件？（重点）
9、发表保留意见、无法表示意见、否定意见的条件分别为？（重点）
10、标准审计报告的情形？
11、增加强调事项段的情形？（重点）
第十一章：采购与付款循环
8、职业行为（重点）
9、独立性（重点）
二、简答
1、注册会计师职业道德的基本原则有哪些？（重点）
2、注册会计师对职业道德基本原则的遵循可能受到哪些因素的威胁？（重点）
3、注册会计师保密原则的例外情况有哪些？
4、对影响注册会计师职业道德层面的防范措施有哪些？具体层面的防范措施有哪些？
5、注册会计师法律责任的成因有哪些？（重点）
3、亲历证据（重点）
4、风险评估程序（重点）
5、控制测试（重点）
6、实质性程序（重点）
7、函证（重点）
8、审计工作底稿（重Байду номын сангаас）
9、综合类工作底稿
10、业务类工作底稿
11、备查类工作底稿
二、简答
1、审计证据的内容（重点）
2、审计证据的分类
3、审计证据的特征（重点）
4、审计程序按目的分类分为？
5、控制测试是不是必须的审计程序？在什么情况下注册会计师才对被审计单位实施控制测试？（重点）
2、了解被审计单位及其环境的内容？（重点）
3、实施风险评估的程序或实施风险评估程序的方法？（重点）
4、需要特别考虑的重大错报风险？
5、审计终结阶段的内容？
第十七章
一、名词解释
1管理层声明
2、律师声明书
3、审计差异（重点）
4、审计报告（重点）
二、简答题
1、管理层声明对审计意见的影响？
2、律师声明对审计意见的影响？
1、采购与付款循环的内部控制的内容？（特别注意：职责分离与授权批准）
2、应付账款的审计目标（重点）
第十二章：生产与仓储循环审计
1、生产与仓储循环的内部控制（职责分离与授权批准）
2、存货的审计目标（重点）
3、营业成本的审计目标
4、应付职工薪酬的审计目标（重点）
第十三章：销售与收款循环审计
1、营业收入的审计目标（重点）
2、应收账款的审计目标（重点）
第十五章：货币资金审计
1、货币资金的内部控制（职责分离和授权批准）
2、库存现金的审计目标（重点）
3、银行存款的审计目标（重点）
第一章
一、名词解释
1、审计（重点）
2、审计的对象
3、鉴证业务（重点）
4、审计业务（重点）
5、合理保证（重点）
6、审阅业务
7、有限保证
8、国家审计
9、注册会计师审计
10、内部审计
11、财务报表审计（重点）
12、经营审计
13、合规性审计
14、账项基础审计
15、制度基础审计
16、风险导向审计
二、简答
1、审计有哪些基本特征
4、信赖过度风险（重点）
5、误受风险（重点）
6、误拒风险（重点）
二、简答
1、选取测试项目的方法？
2、选取去全部项目的情况？
3、存在特别风险，且其他项目无法提供充分适当审计证据的情况有哪些？
4、审计抽样的适用情形？（重点）
5、统计抽样与非统计抽样的优缺点及相同点？
第十章
一、名词解释
二、简答题
1、初步业务活动包括哪些内容？（重点）
2、审计有那些职能（重点）
3、审计的作用有哪些（重点）
4、简述我国会计师事务所的业务范围（重点）
5、为什么合理保证的保证水平低于绝对保证？或者为什么鉴证业务风险不能降至为零？为什么注册会计师只能提供合理保证不能提供绝对保证？
6、审计分类包括哪些？
（1）按审计主体分类，审计分为？
（2）按审计内容和目的分类，审计分为？
二、解答
1、审计业务约定书的作用
2、审计业务约定书中规定的会计责任和审计责任有哪些？
3、总体审计策略的内容？
4、具体审计计划的内容？
第七章
一、名词解释
1、重要性（重点）
2、财务报表层次的重要性水平
3、认定层次的重要性水平
4、审计风险（重点）
5、重大错报风险（重点）
6、固有风险（重点）
7、检查风险（重点）
第四章
一、名词解释
1、账项基础审计
2、制度基础审计
3、风险导向审计
4、顺查法
5、逆查法
6、详查法
7、抽查法
8、函证（重点）
9、重新执行（重点）
10、分析程序（重点）
二、简答
1、审计模式有哪些？
2、获取审计证据的审计程序（方法）有哪些？
第五章
一、名词解释
1、审计证据（重点）
2、审计证据的特征？审计证据的充分性？审计证据的适当性？审计证据的相关性？审计证据的可靠性？（重点）
6、银行存款函证的内容？（重点）
7、不函证应收账款的两种情形？
8、针对应收账款存在性认定的替代审计程序有哪些？
9、函证程序实施的范围？
10、管理层要求不实施函证，注册会计师应做出如何的判断？
11、什么情况下注册会计师可以试试消极的函证？
12、审计工作底稿的符合包括哪些？
第六章
一、名词解释
1、审计业务约定书
（3）按审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为？
7、国家审计与注册会计师审计的联系与区别（重点）
8、内部审计与注册会计师审计的联系与区别（重点）
9、审计与会计的联系与区别（重点）
第二章
一、名词解释
1、审计准则
2、会计师事务所质量控制准则
3、审计职业道德
4、诚信
5、客观
6、专业胜任能力和应有关注
7、保密
6、注册会计师避免法律诉讼的对策？
9、注册会计师的具体业务有哪些？（重点）
第三章
一、名词解释
1、管理层认定（重点）
2、注册会计师审计的总目标（重点）
3、合法性
4、公允性
二、简答题
1、管理层的责任有哪些？
2、治理层的责任有哪些？
3、管理层、治理层与注册会计师责任之间的关系？
4、管理层认定的类别有哪些？（重点）
5、了解内部控制的方法？（重点）
6、业务流程层面了解内部控制的步骤？
7、控制测试的方法？（重点）
8、如何考虑以前期间获取的审计证据？
9、确定控制测试的范围需考虑的因素？（重点）
10、管理建议书与审计意见的区别？（重点）
第九章
一、名词解释
1、审计抽样（重点）
2、抽样风险（重点）
3、信赖不足风险（重点）
8、控制风险（重点）
二、简答题
1、重要性水平的运用（重点）
第八章
一、名词解释
1、内部控制（重点）
2、控制环境
3、控制测试（重点）
4、管理层建议书（重点）
5、实质性程序（重点）
6、细节测试
二、简答题
1、内部控制的要素？（重点）
2、内部控制的局限性（重点）
3、控制活动的内容？（重点）
4、了解内部控制的内容？（重点）