审计名词解释及解答讲解学习
审计名词解释及解答
1.专业胜任能力：专业胜任能力就是指为提供高质量得专业服务,注册会计师必须具备得职业品德、学识与经验、专业训练以及足够得分析、判断能力。
2.观察:就是指注册会计师察瞧相关人员正在从事得活动或执行得程序。
3.审计风险：就是指当财务报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计意见得风险。
4.内部控制:就是指被审计单位为了合理保证财务报告得可靠性、经营得效率与效果以及对法律法规得遵守，由治理层、管理层与其她人员设计与执行政策与程序。
5.试述注册会计师得审计业务内容:①审查企业会计报告②验证企业资本③办理企业合并、分立、清算事宜中得审计业务④办理法律、行政法规规定得其她审计业务6.试述审计工作底稿得三级复核制度7.试述销售循环得细节测试程序:①测试登记入账得销货业务就是否真实②测试已发生得销货业务就是否均已等级入账③测试登记已入账得销货业务估计就是否准确④测试登记已入账得销货业务得分类就是否正确⑤测试销货业务得记录就是否及时⑥测试销货业务就是否已正确地记入明细账并准确地汇总。
8.会计报表审计：又称财务报表审计，就是对被审计单位得财务报表（如资产负债表、利润表、股东权益变动表与现金流量表）、财务报表附注及相关辅助表进行得审计。
9.审计目标：在一定得历史环境下，审计主题通过审计时间活动所期望达到得境地或最终结果,它体现了审计得基本职能，就是构成审计理论结构得基石,就是整个审计系统运行得定向机制，就是审计工作得出发点与落脚点。
10.重新计算:就是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术,对记录或文件中得书籍计算得准确性进行核对。
重新计算通常包括计算销售发票与存货得总金额,加总日记账与明细账，检查折旧费用与预付费用得计算，检查应纳税额得计算等.11.挪用补空:就是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行，李雍存款与收款得时间间隔造成银行寻款余额暂时高估,以掩饰货币资金短缺或达到粉饰财务报表得目得。
审计名词解释及解答（2）
审计名词解释及解答（2）审计名词解释及解答2、审计证据：含义：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。
分类：财务报表依据的会计记录中含有信息和其他信息。
特性：注册会计师必须获取充分、适当的审计证据，以满足发表审计意见的要求。
(一)会计记录中含有的信息。
会计记录包括原始凭证、记账凭证、总分类账和明细分类账、未在记账凭证中反映的对财务报表的其他调整，以及支持成本分配、计算、调节和披露的手工计算表和电子数据表。
电子形式的会计记录可能只能在特定时间获取，如果不存在备份文件，特定期间之后有可能无法再获取这些记录。
(二)其他信息包括：（1）被审计单位会议记录；（2）内部控制手册；（3）询证函的回函；（4）分析师的报告；（5）与竞争者的比较数据等；（6）通过检查存货获取存货存在性的证据等；（7）自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息，如注册会计师编制的各种计算表、分析表等。
(三)两种信息缺一不可。
财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可。
3、认定：指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生地不同类型的潜在错报。
审计期间认定:发生：记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关。
完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。
准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
截止：交易和事项已冀鲁豫正确的会计期间。
分类：交易和事项已记录与恰当的账户。
与期末账户余额：存在、权利和义务（记录资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应该履行的偿还义务）完整性和计价和分摊。
与列表和披露相关：发生以及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价4、风险评估程序是指注册会计师为了解被审计单位及其换进，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序。
主要工作包括：了解被审计单位及其环境；识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险，暴扣确定需要特别考虑的重要错报风险以及仅通过实施实质性程序无法应对的重大错报风险等。
审计名词解释
审计产生的动因：受托经济责任关系是审计产生的社会基础。
受托经济责任是指由于委托或受托经营管理经济资源而产生的受托人对委托人所承担的责任，它包括经管责任和报告责任两方面。
当财产的所有者将其财产委托他人代管或代为经营时，委托出于对其财产的安全与完整的关心，需要经常对受托人进行经济监督。
由于时间，地点和条件的限制，受托人很难亲自对具体业务执行经济监督，于是便产生了审计意识，委派或授权第三者-审计组织或审计人员对受托人履行受托经济责任的情况进行审核检查。
审计对象：审计的对象可概括为被审计单位的受托经济责任；也可以表述为被审计单位与受托经济履行相关的财务收支活动及其经营管理活动以及作为这些经济活动信息载体的财务报表和其它相关资料。
审计职能：是指审计本身所固有的内在功能，它决定于社会经济条件和经济发展的客观需要，并随着社会经济的发展而发展。
审计具有经济监督，经济鉴证，经济评价职能。
审计定义：审计是由具有胜任能力的独立人员对特定主体财务报表和其他相关资料进行审查，兵将结果传达给利害关系人，以监督、鉴证、评价并促进受托经济责任履行的活动。
绩效审计：也称为经济效益审计，是指对被审计单位财务收支及其经营管理活动的经济性，效益性和效果性所进行的审计。
国家审计机关：是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。
不仅是最早的审计组织形式，而且也是现代各国审计机构体系中最重要的组成部分。
主要类型有立法型模式、司法型、行政、独立。
职业道德基本原则：诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好的职业形象。
审计准则：是审计人员从事审计工作时必须遵循的行为规范，是衡量审计工作质量的尺度或标准。
审计质量控制的基本要素：对审计质量承担的领导责任，相关职业道德要求，客户关系和审计业务的接受与保持，项目组的工作委派，业务执行，监控。
审计报告：是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位受托经济责任履行情况做出审计结论，发表审计意见的书面文件。
最新审计学名词解释及简答整合版
审计学名词解释及简答整合版会计0801班审计名词解释1、重要性——如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表的使用者依据财务报表作出的经济决策，则这项错报是重大的。
2、审计风险——指审计师对含有重要错报的财务报表表示不恰当意见的可能性。
3、内部控制——指由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4、控制测试——对控制运行的有效性进行的测试。
5、抽样风险——指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
简答题1、注册会计师确定样本规模受到那些因素的影响？（1）可接受的审计风险（2）可容忍误差（3）预计总体误差（4）总体变异性（5）总体规模2、审计工作底稿的作用是什么？（1）是联结整个审计工作的纽带。
（2）是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
（3）是明确审计责任，评价考核注册会计师专业能力和工作业绩的依据。
（4）便于进行审计质量控制和质量检查。
（5）对未来的审计具有参考备查价值。
3、注册会计师通常实施哪些风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？（1）询问被审计单位的人员（2）观察特定控制的运用（3）检查文件和报告（4）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
会计0802班名词解释1 函证：注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
2 重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
3 内部控制：由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4 关联方交易：关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
5 期后事项：资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
审计学简答和名词解释
审计学简答题名词解释1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。
2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第二类为部审计，是指组织部专职审计机构或人员实施的审计，是组织部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
第二类为专业胜任能力和应有关注。
其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
第三类为，性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息的基础上。
第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
审计名词解释及解答
审计名词解释及解答审计名词解释及解答1、1.风险导向审计的核心是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”。
2.审计风险模型（1）根据新的审计风险模型，审计风险=重大错报风险×检查风险，注册会计师通过了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险（请链接教材第十三章的“风险评估”）来确定检查风险；（2）为了控制检查风险，注册会计师需设计和实施进一步审计程序以确保最终将审计风险控制在可接受的低水平（请链接教材第十四章的“风险应对”）；（3）在对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”过程中必须考虑舞弊2、违约：合同的一方或多方未能履行合同条款规定的业务。
普通过失：没有保持应有的职业谨慎，没有完全遵循专业准则的要求重大过失：起码的职业谨慎都没有保持，根本没有遵循执业准则或没有按专业准则的进本要求执行审计欺诈：为达到欺骗或坑害他人的目的，明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告。
3、独立性：指不收外来力量控制、支配，按照一定之规形式。
实质上：实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观的职业怀疑态度。
形式上：要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，使得一个理性且掌握成分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能退订会计师事务所或者项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。
4、审计计划：是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
审计计划通常可分为总体审计计划和具体审计计划两部分。
5、重要性水平：审计重要性是指被审计单位财务报表中可能存在的不影响财务报表使用者作出经济决策和判断的错报及漏报的最大限额。
6、审计风险：指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
7、函证：注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或者其他介质等形式。
(完整word版)审计名词解释及简答
审计学名词解释1、政府审计：又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人2、或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
3、审计重要性：是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
4．内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
5．函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。
6．存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。
7．注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
8．重大过失：是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。
9．审计：是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
专业胜任能力：是指注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
10.专业胜任能力11．内部审计是指组织专职审计机构或人员实施的审计，是组织内容的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性有效性来促进组织目标的实现。
审计名词解释及解答
专业胜任能力：专业胜任能力是指为提供高质量的专业服务，专业胜任能力是指为提供高质量的专业服务，注册会计师必须具注册会计师必须具备的职业品德、学识与经验、专业训练以及足够的分析、判断能力。
观察：是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。
审计风险：是指当财务报表存在重大错误时，报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险。
注册会计师发表不恰当审计意见的风险。
内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，的遵守，由治理层、由治理层、由治理层、管理层和其他人员设计和执行政策和程序。
管理层和其他人员设计和执行政策和程序。
试述注册会计师的审计业务内容：①审查企业会计报告②验证企业资本③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务④办理法律、清算事宜中的审计业务④办理法律、行政法规规定的其他审计业务。
行政法规规定的其他审计业务。
试述审计工作底稿的三级复核制度：①项目经理①项目经理（或者项目负责人）（或者项目负责人）（或者项目负责人）复核是三级复核制度重复核是三级复核制度重的第一级复核，称为详细复核。
②部门经理（或者是签字注册会计师）是三级复核制度重的第二级复核，称为一般复核。
③主任会计师（或者合伙人）复核是三级复核中的最后一级复核，级复核中的最后一级复核，又称为重点复核。
又称为重点复核。
试述销售循环的细节测试程序：①测试登记入账的销货业务是否真实②测试已发生的销货业务是否均已等级入账③测试登记已入账的销货业务估计是否准确④测试登记已入账的销货业务的分类是否正确⑤测试销货业务的记录是否及时⑥测试销货业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。
会计报表审计：又称财务报表审计，又称财务报表审计，是对被审计单位的财是对被审计单位的财务报表（如资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表）、财务报表附注及相关辅助表进行的审计。
审计目标：在一定的历史环境下，在一定的历史环境下，审计主题通过审审计主题通过审计时间活动所期望达到的境地或最终结果，计时间活动所期望达到的境地或最终结果，它体现了审计的基本职能，它体现了审计的基本职能，它体现了审计的基本职能，是构成审是构成审计理论结构的基石，是整个审计系统运行得 定向机制，是审计工作的出发点和落脚点。
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1.专业胜任能力：专业胜任能力是指为提供高质量的专业服务，注册会计师必须具备的职业品德、学识与经验、专业训练以及足够的分析、判断能力。
2.观察：是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。
3.审计风险：是指当财务报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险。
4.内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行政策和程序。
5.试述注册会计师的审计业务内容：①审查企业会计报告②验证企业资本③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务④办理法律、行政法规规定的其他审计业务6.试述审计工作底稿的三级复核制度7.试述销售循环的细节测试程序：①测试登记入账的销货业务是否真实②测试已发生的销货业务是否均已等级入账③测试登记已入账的销货业务估计是否准确④测试登记已入账的销货业务的分类是否正确⑤测试销货业务的记录是否及时⑥测试销货业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。
8.会计报表审计：又称财务报表审计，是对被审计单位的财务报表（如资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表）、财务报表附注及相关辅助表进行的审计。
9.审计目标：在一定的历史环境下，审计主题通过审计时间活动所期望达到的境地或最终结果，它体现了审计的基本职能，是构成审计理论结构的基石，是整个审计系统运行得定向机制，是审计工作的出发点和落脚点。
10.重新计算：是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术，对记录或文件中的书籍计算的准确性进行核对。
重新计算通常包括计算销售发票和存货的总金额，加总日记账和明细账，检查折旧费用和预付费用的计算，检查应纳税额的计算等。
11.挪用补空：是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行，李雍存款和收款的时间间隔造成银行寻款余额暂时高估，以掩饰货币资金短缺或达到粉饰财务报表的目的。
12.试述可能对注册会计师职业道德基本原则产生威胁的五种情形：①自身利益导致的威胁②自我评价导致的威胁③过度推介导致的威胁④密切关系导致的威胁⑤外在压力导致的威胁。
6113.试述针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施：①向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性②分派更有经验的或具特殊技能的注册会计师，或李雍专家的工作。
③提供更多的督导④在选择进一步审计程序时，应当注意使用某些程序不被管理层预见或事先了解⑤对拟实施的审计程序的性质、时间和范围作适当的调整。
14.试述对银行存款的实质性测试程序：银行存款的实质性程序一般包括以下几个方面：①核对银行存款日记账余额与总账余额是否相等②分析程序③审查银行存款余额调节表④函证银行存款余额⑤验证银行存款收支的截止日期⑥审查外币银行存款的折算是否正确⑦抽查大额银行存款收支⑧确定银行存款是否在资产负债表上恰当地披露15.审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
16.分析性程序：是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的俩系，对财务信息作出评价。
分析程序还包括在必要时对识别出的，与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查。
17.截止性测试：注册会计师采用的，以检查交易和事项是否记录于正确的会计期间的审计程序，主要用于货币资金、往来款项、存货和收入等项目。
18.审计报告：是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
19.哪些情况下注册会计师可以披露客户的有关信息而不违反保密责任：①法律法规允许披露，并取得客户授权。
②根据法律法规的要求，为法律诉讼、。
仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现的违法行为。
③法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益。
④接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查、答复其询问和调查⑤法律法规、职业准则和职业道德规范规定的其他情形。
20.控制环境的内容有哪些：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
21.试述对筹资循环的实质性测试程序：①测试登记入账的筹资业务是否真是②测试已发生的筹资业是否均以登记入库③测试已登记入账的筹资业务估价是否准确④测试登记入账的筹资业务的分类是否正确⑤测试筹资业务的记录是否及时⑥测试筹资业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。
22.审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务委托与受托关系、财务报表审计的目标和范围、双方的责任以及拟出具审计报告的预期形式和内容等事项的书面协议。
23.非抽样风险：是指注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误的风险。
非抽样风险包括审计风险中不是由抽样导致的所有风险。
24.进一步审计程序：进一步审计程序是相对风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列表认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
25.或有收费：是指注册会计师的收费与否与收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
26.列举六个基本的审计方法：①观察②询问③函证④重新计算⑤重新执行⑥分析程序27.试列举审计范围受到限制的四种情形：①未能对存货进行监盘②未能对应收账款进行函证③未能取得被投资企业的财务报表④内部控制季极度混乱，会计记录缺乏系统性与完整想等。
28.试述对应付账款的实质性测试程序：①索取或编制应付账款明细表②核对应付账款账簿与相关凭证③实施分析程序④函证应付账款⑤查找未入账的应付账款⑥审查债权人对账单⑦其他测试程序29.系统抽样法：也称等距选样，是指首先计算选样间距、确定选样起点，然后再根据选样间距，顺序选取样本的一种选样方法。
30.风险评估：风险评估是指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制）、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。
31.实质性程序：是指注册会计师针对评估的重大错报风险试试的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
实质性程序包括对各类交易、帐户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。
32.可容忍误差：是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差。
33.试述注册会计师职业道德的基本原则：①诚信、独立、客观与公正②专业胜任能力与应有的关注③保密④良好职业行为34.控制活动包括哪些内容：①授权②业绩评价③信息处理④实物控制35.试述对股本进行实质性测试的程序：①审阅公司章程、实施细则和股东大会、董事会记录②检查股东是否按照公司章程、合同规定的出资方式、出资比例、出资期限出资③贬值股本账户分析表④审查股票的变动⑤函证发行在外的股票⑥审计股票发行费用的会计处理⑦确定股本在资产负债表上是否恰当地披露36.重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
37.控制测试：是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。
38.可信赖程度：是指样本特征能够代表总体特征的可靠性程度，风险或风险度与可信赖成都是互补的。
39.否定意见：是指注册会计师认为财务报表没有在所有总打方面按照适用的财务报告编制基础编制，未能实现公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量而发表的审计意见。
40.在确定控制测试范围时，注册会计师应考虑哪些因素：①执行控制的频率②在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行的频率越高、控制测试的范围越大。
③证据的相关性和可靠性④通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围⑤在风险评估时拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大。
41.试述存货监盘程序的具体环节：①盘点问卷调查②实地观察③抽查④在被审计单位存货盘点结束前，注册跨即使应当再次观察盘点现场。
42.试述对管理费用进行实质性测试的程序：①获取或编制管理费用明细表，符合其加计数是否正确，并核对其期末合计数与保镖账。
②检查其明细项目的设置是否符合会计准则规定的核算内容和范围。
③将本期、上期管理费用各明细项目做比较分析，必要时将比较本期各月份的管理费用，对有异常波动和异常情况的项目，应查明原因，必要时作适当的调整。
43.合规审计：是为查明和确定被审计单位财务活动或经营活动是否符合有关法律、法规、规章制度、合同、协议和有关控制标准而进行的审计。
44.发现抽样：又称先是抽样，它实在既定的可信赖程度下，在假定偏差以既定的偏差率存在于总体之中的情况下，至少查出一项偏差的抽样方法。
45.检查风险：是指如果存在着某一错报，该错报单独或联通其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可以接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
46.审计抽样：是指注册会计师对具有审计相关性的总体中地域百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。
47.如何确定应收账款函证的对象：①金额较大的项目②账龄较长的项目③交易频繁但期末余额较小的项目④重大关联方交易⑤重大或异常的交易⑥可能存在正义以及产生重要舞弊或错误的交易。
48.试述评价样本结果的具体程序和内容：①分析样本偏差或错报②推断总体偏差或错报③重估抽样风险④形成审计结论。
49.试述对应收账款进行实质性测试的程序：①取得或编制应收账款明细表②分析应收账款账龄③函证应收账款④审查未函证的应收账款⑤审查坏账的确认和处理⑥分析应收账款明细账余额⑦审查外币应收账款的折算⑧抽查有无不属于结算业务的债券⑨确定应收账款在资产负债表上是否已恰当披露50.形式上的独立性：形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。
51.审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。
审计证据包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。
52.函证：是指注册会计师直接接从第三方（被询证者）获取书面答复作为审计证监局的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。
53.抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对于整个总体实施与样本相同的审计程序所得出的结论的风险。
54.了解被审计单位及其环境具体包括哪六个方面：①行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素②被审计单位的性质③被审计单位对会计政策的选择和运用④被审计单位的目标、战略以及可能导致汇总大错报风险的相关经营风险⑤对被审计单位财务业绩的衡量和评价。