审计名词解释
审计学名词解释
1.审计：注会对责任方编制的财务报表，提取结论以增强除责任方以为的预期使用者对财务报表信任程度的业务内部审计：由担任某公司内部审计工作的职员在该组织内部独立进行审计活动，审计结果向该组织的主要负责人报告2.审计目标：在一定历史条件下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终效果财务报告：企业对外提供的反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的等会计信息的文件。
信息披露：企业根据国家法律，法规及有管监管规则结合自身经营管理需要强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。
4.审计报告：注师根据审计准则的要求在实施审计工作的基础上出具的用于对审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
5.重要性：如果同一项错报单独或联同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的6.审计证据：注会为了得出审计结论形成审计意见而使用的所有信息包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息7.审计工作底稿：注师对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录8.审计期望差距：社会公众对审计应起的作用的理解与审计人员行为结果及审计职业界自身对审计业绩的看法之间的差距9.风险基础审计：以风险评估为基础，确定审计的重点和范围以及如何收集证据，收集多少证据从而降低审计成本，提高审计效率和效果10.审计风险：审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当意见的可能性是审计师无意对含有重要错报的财务报表没有表示适当修正意见的可能性认为审计师有意的发表错误意见，事实上是一种欺诈行为。
11.重大错报风险：财务报表在审计前存在重大错报的可能性12.检查风险：某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注师未能发现这种错报的可能性。
13.内部控制：由企业董事会或内似的决策治理机构管理层和全体员工共同实施的旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动14.风险评估是及时识别科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程是实施内部了控制的重要环节15.控制测试：对控制运行的有效性进行的测试16.管理建议书：注师在完成审计工作后针对审计过程中已注意到的可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制，重大缺陷，提出书面建议17.审计抽样：注师对某内交易或账户余额低于百分之百的项目实施审计程序使所有抽样单元都有被选取的机会18.抽样风险：注师根据样本得出的结论与总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性19.非抽样风险：由于某些与样本规模无关的因素而导致注会得出错误结论的可能性20统计抽样：同时具备下列特征的抽样方法：1随机选取样本2运用概率论来评价样本结果包括审计抽样风险不同时具备上面2个特征非统计抽样21重大错报风险：财务报表在审计前存在重大错报的可能性注会应当从财务报表层次和各类交易账户余额列表认定，层次考虑重大错报风险22实质性程序：注会针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序23管理层声明书：被审计单位管理层在审计期间向注会提供的各种重要口头申明的书面陈述。
审计名词解释
名词解释1.审计是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动2.审计证据指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息3.审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳并依据审计法律法规制定的、审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，也是评价审计质量的依据，系审计法律法规内容的进一步细化，属审计实践中贯彻审计法律法规的操作性规范4.内部控制指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序5.审计风险指被审计单位财务报表存在重大错报，审计人员却未能发现并发表不恰当审计意见的可能性6.审计报告是审计人员根据有关规范的要求在对约定事项实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件7.审计工作底稿指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录8.期后事项指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发生的事实9.审计抽样指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会10.管理建议书是审计人员在执行审计过程中或完成审计工作后，就被审计单位内部控制的评审结果提供建议的一种正式文件11.重要性指被审计单位对财务报表因错报或漏报造成的严重影响程度，在特定环境下，错报漏报足以改变任何一位理性投资者利用错报漏报财务报表作出的决策12.信赖不足风险指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的风险13.信赖过度风险指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖的风险14.误受风险也称β风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险15.误拒风险也称α风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。
审计名词解释
审计产生的动因：受托经济责任关系是审计产生的社会基础。
受托经济责任是指由于委托或受托经营管理经济资源而产生的受托人对委托人所承担的责任，它包括经管责任和报告责任两方面。
当财产的所有者将其财产委托他人代管或代为经营时，委托出于对其财产的安全与完整的关心，需要经常对受托人进行经济监督。
由于时间，地点和条件的限制，受托人很难亲自对具体业务执行经济监督，于是便产生了审计意识，委派或授权第三者-审计组织或审计人员对受托人履行受托经济责任的情况进行审核检查。
审计对象：审计的对象可概括为被审计单位的受托经济责任；也可以表述为被审计单位与受托经济履行相关的财务收支活动及其经营管理活动以及作为这些经济活动信息载体的财务报表和其它相关资料。
审计职能：是指审计本身所固有的内在功能，它决定于社会经济条件和经济发展的客观需要，并随着社会经济的发展而发展。
审计具有经济监督，经济鉴证，经济评价职能。
审计定义：审计是由具有胜任能力的独立人员对特定主体财务报表和其他相关资料进行审查，兵将结果传达给利害关系人，以监督、鉴证、评价并促进受托经济责任履行的活动。
绩效审计：也称为经济效益审计，是指对被审计单位财务收支及其经营管理活动的经济性，效益性和效果性所进行的审计。
国家审计机关：是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。
不仅是最早的审计组织形式，而且也是现代各国审计机构体系中最重要的组成部分。
主要类型有立法型模式、司法型、行政、独立。
职业道德基本原则：诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好的职业形象。
审计准则：是审计人员从事审计工作时必须遵循的行为规范，是衡量审计工作质量的尺度或标准。
审计质量控制的基本要素：对审计质量承担的领导责任，相关职业道德要求，客户关系和审计业务的接受与保持，项目组的工作委派，业务执行，监控。
审计报告：是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位受托经济责任履行情况做出审计结论，发表审计意见的书面文件。
审计学名词解释
审计学名词解释1.审计:注会对责任方编制的财务报表，提取结论以增强除责任方以为的预期使用者对财务报表信任程度的业务内部审计:由担任某公司内部审计工作的职员在该组织内部独立进行审计活动，审计结果向该组织的主要负责人报告2.审计目标:在一定历史条件下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终效果财务报告:企业对外提供的反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的等会计信息的文件。
信息披露:企业根据国家法律，法规及有管监管规则结合自身经营管理需要强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。
4.审计报告:注师根据审计准则的要求在实施审计工作的基础上出具的用于对审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
5.重要性:如果同一项错报单独或联同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的6.审计证据:注会为了得出审计结论形成审计意见而使用的所有信息包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息7.审计工作底稿:注师对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录8.审计期望差距:社会公众对审计应起的作用的理解与审计人员行为结果及审计职业界自身对审计业绩的看法之间的差距9.风险基础审计:以风险评估为基础，确定审计的重点和范围以及如何收集证据，收集多少证据从而降低审计成本，提高审计效率和效果10.审计风险:审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当意见的可能性是审计师无意对含有重要错报的财务报表没有表示适当修正意见的可能性认为审计师有意的发表错误意见，事实上是一种欺诈行为。
11.重大错报风险:财务报表在审计前存在重大错报的可能性12.检查风险:某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注师未能发现这种错报的可能性。
13.内部控制:由企业董事会或内似的决策治理机构管理层和全体员工共同实施的旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动14.风险评估是及时识别科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程是实施内部了控制的重要环节15.控制测试:对控制运行的有效性进行的测试16.管理建议书:注师在完成审计工作后针对审计过程中已注意到的可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制，重大缺陷，提出书面建议17.审计抽样:注师对某内交易或账户余额低于百分之百的项目实施审计程序使所有抽样单元都有被选取的机会18.抽样风险:注师根据样本得出的结论与总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性19.非抽样风险:由于某些与样本规模无关的因素而导致注会得出错误结论的可能性 20统计抽样:同时具备下列特征的抽样方法:1随机选取样本2运用概率论来评价样本结果包括审计抽样风险不同时具备上面2个特征非统计抽样21重大错报风险:财务报表在审计前存在重大错报的可能性注会应当从财务报表层次和各类交易账户余额列表认定，层次考虑重大错报风险22实质性程序:注会针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序23管理层声明书:被审计单位管理层在审计期间向注会提供的各种重要口头申明的书面陈述。
审计名词解释
（1）账项基础审计：一会计账目为基础通过直接对会计账目的审查以达到查错防弊目的的审计模式。
（2）制度审计基础：在评审内部控制的基础上，确定审计程序的性质、时间和范围，以查明账务报表是否合法、公允的审计模式。
（3）风险导向审计：以审计风险的认别、评估为基础，以控制风险水平为导向确定审计程序的性质、时间、范围，以查明账务报表是否合法、公允的审计模式。
（4）送报审计：又被审计单位将需要审计的资料报送到审计机构所进行的审计。
（5）就地审计：审计机构委派审计人员到被审计单位所在地进行的审计。
（1）经营失败：是指企业由于经济或经营条件的改变，一时间无法归还债权人的债务或无法达到投资人的收益期望。
（2）审计失败：是指注册会计师由于没有遵守独立审计准则的要求执业而形成或提出了错误的审计意见。
（3）审计风险：是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师遵循独立审计准则审计后发表不恰当审计意见的可能性。
（4）鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
（1）积极式函证：就是要求收信人对核实的问题不管是对还是错，都应在规定的期限内给予答复。
如果超过规定期限没有收到复函，则需继续发函催询，直到有了结果为止。
消极式函证：就是要求收信人对要核实的问题认为不对时给予复函，并提出异议；对要核实的问题若无异议，则不必回函。
（2）控制性测试：是指审计人员在对被审计单位内部控制调查了解的基础上，对准备信赖的内部控制设计功能和执行效果的测试。
实质性测试：是指审计人员对被审计单位会计报表各项目余额进行的证实性测试。
（3）风险评估程序：为识别和评估重大错报风险而实施的测试程序。
（4）统计抽样：利用概率论确定样本规模，可以量化并控制抽样风险。
（5）非统计抽样：凭经验确定样本规模，无法量化和控制抽样风险。
（6）属性抽样：是为了测定总体特征发生的频率而采用的抽样方法。
（7）变量抽样：是为了估计总体金额而采用的抽样方法。
审计学原理名词解释
1、审计（P.3）: 是指审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为2、经济监督职能（P.20）: 是指通过审计 , 监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行 ; 监察和督促有关经济责任者忠实地履行经济责任 , 同时借以揭露违法违纪、稽查损失浪费 , 查明错误弊端 , 判断管理缺陷和追究经济责任等。
3、经济鉴证职能（P.21）: 是指审计机构和审计人员对被审计单位会计报表及其他经济资料进行检查和验证 , 确定其财务状况和经营成果是否真实、公允、合法、合规 , 并出具书面证明 , 以便为审计的授权人或委托人提供确切的信息 , 并取信于社会公众的一种职能。
4、经济评价职能（P.21）: 是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查 , 并依据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断 , 肯定成绩 , 指出问题 , 总结经验 , 寻求改善管理、提高效率、效益的途径。
5、审计假设（P.27）: 一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物,根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和假设说明,它是建立审计制度的前提,也是实施审计推理的依据。
6、审计法律关系内容（P.40）: 是指审计法律关系主体享有的权利和承担的义务。
这种权利、义务是相互衔接的，并由国家强制力以保证的。
7、审计法律责任（P.42）: 是指与审计有关的各种法律责任的总称。
8、审计目标（P.75）：是指人们通过审计实践活动所期望达到的理想境界或最终结果,或者说是指审计活动的目的与要求。
9、一般审计目标（P.79）：是实施项目审计时均应达到的目标，是项目审计目标的共性概况。
10、财政财务审计（P.90）：是指对被审计单位的会计资料及其所反映的财政收支、财务收支活动的真实性、正确性、公允性、合法性和合规性所进行的审计。
审计名词解释
第六章.审计目标：在一定的历史环境下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。
具体审计目标：具体审计目标是审计目的、注册会计师总体目标的具体化，并受到总体目标的制约。
审计总体目标：指注册会计师针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并是实现公允反映发表审计意见。
审计一般目标：指适用于企业财务报表所有项目审计的目标。
项目审计目标：指对财务报表具体项目审计时所要达到的目标。
管理层认定：管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列表做出的明确或隐含的表达。
第七章审计证据：指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。
审计证据的充分性：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量。
审计证据的适当性：审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，亦即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。
函证：指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。
重新计算：指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。
重新执行：指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。
分析程序：指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
审计工作底稿：指注册会计师对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
第八章审计业务的约定书:是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系,财务报表审计的目标和范围,双方的责任以及拟出具审计报告的预期形式和内容等事项的书面协议.审计风险:是指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的风险.总体审计策略:用以确定审计工作的范围,时间安排和方向,以及指导具体审计计划的制定.具体审计计划:币总体审计策略更加详细,其内容包括为获取充分,适当的审计证据已将审计风险降至可接受的低水平,项目组成员拟实施的审计程序的性质,时间和范围.审计的重要性:是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一严重程度是在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策.尚未更正错报的汇总数:审计风险模型:重大错报风险:是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性.检查风险:是指如果存在某一错报该错报单独或连同其他错报可能是重大的,注册会计师未将审计风险降至可接受的地水品而实施程序后没有发现这种错报的风险.第九章风险评估:是指通过了解被审计单位及其环境(包括内部控制),识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险(无论该风险由于舞弊或错误导致),从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础.风险评估程序:询问被审计单位管理层和内部其他相关人员,分析程序,观察和检查,其他审计程序.被审计单位的性质:所有权结构,治理结构,组织结构,经营活动,投资类型,筹资方式.财务业绩的衡量和评价:关注下列信息(1)关键业绩指标,(2)业绩趋势,(3)预测,预算和差异分析,(4)管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策.(5)分部信息与不同层次部门的业绩报告(6)与竞争对手的业绩比较(7)外部机构提出的报告内部控制:是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性,经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层,管理层和其他人员设计和执行的政策和程序.控制环境:是指对建立,加强或削弱特定政策,程序及其效率产生影响的各种因素,包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度,认识,和所采取的措施.风险评估过程:是企业确认和分析与其目标实现相关的风险的过程,它形成了如何管理风险的基础.信息系统与沟通:使企业及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况,及时地为员工提供履行责职所需的各种信息,从而使企业的经营和管理流畅的进行下去.控制活动:是指为了保证管理指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序.控制监督:被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程,该过程包括及时评价控制的设计和运行,以及根据情况的变化采取必要的纠正措施.评估重大风险错报:特别风险:哪些风险是需要特别考虑的重大错报风险.第十章财务报表层次重大错报风险：识别的与财务报表整体相关、涉及多项认定从而具有广泛影响性的重大错报风险。
(完整版)审计名词解释(参考)
审计：由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计职能：审计本身固有的内在功能。
它是由审计本身的特征和地位所决定的，是审计本质的客观反映。
审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。
审计作用：根据自身的功能去完成审计任务所产生的客观效果。
审计实践证明，审计具审计作用：有制约、促进和证明的作用。
审计方法：是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标所采取的方式、手段和技术的总称。
审计方法贯穿于整个审计工作过程，而不只存于某一审计阶段或某几个环节。
审计工作从制定审计计划开始，直至出具审计意见书、依法做出审计决定和最终建立审计档案，都有运用审计方法的问题。
注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
独立：独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，如果注册会计师与客户之间不能保持独立，存在经济利益、关联关系，或屈从外界压力，就很难取信于社会公众。
客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
注册会计师在许多领域提供专业服务，在不同情况下均应表现出其客观性。
专业胜任能力：注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
或有收费：收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
审计目标：是指在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果。
审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
计划审计工作：注册会计师为了完成年度财务报表的审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前对审计工作所作的合理规划和安排，即制定审计计划。
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1、审计审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动，客观地收集和评价证据，以确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。
3、审计业务约定书审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
4、风险评估程序注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。
5、重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
注册会计师应当从财务报表和各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次考虑重大错报风险。
6、控制测试的时间①确定实施控制测试的时间；②确定拟信赖的相关控制的时点或期间。
如果仅需要测试控制在特定时点的运行有效性，CPA只需获取该时点的审计证据；如果测试某一期间的控制，CPA应当获取控制在该期间运行有效性的审计证据。
7、审计证据的概念审计证据是指CPA为了得出结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
8、分析程序指注会通过研究不同财务数据之间以及财务数据域非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
在实施分析程序时，注册会计师应当考虑将被审计单位的财务信息与下列各项信息进行比较：①以前期间的可比信息；②被审计单位的预期结果或者注册会计师的预期数据；③所处行业或同行业中规模相近的其他单位的可比信息。
9、审计工作底稿的概念是指CPA对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的书面记录。
10、重要性的概念重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
11、可容忍错误将重要性的初步判断在各帐户余额之间，每个具体帐户余额所分摊的重要性的初步判断，就是“可容忍错误”。
在将重要性的初步判断在各资产负债表帐户之间分配时，审计人员必须考虑到特定帐户发生错报的可能性和验证该帐户可能需要花费的成本。
12、期望审计风险是指审计完成并发表无保留审计意见之后，审计人员所愿意承担的一种主观确定的、财务报表未公允表达的风险。
13、特别风险作为风险评估的一部分，注册会计师应当运用职业判断，确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错报风险。
这些需要特别考虑的重大错报风险就是“特别风险”。
14、非常规交易非常规交易是指由于金额或性质异常而不经常发生的交易。
如企业并购、债务重组、重大或有事项等。
15、检查风险检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其它错报是重大的，但CPA未能发现这种错报的可能性。
检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，即检查风险是审计程序的有效性和注册会计师运用审计程序有效性的函数。
16、控制活动控制活动是指对所确认的风险采取必要措施，以保证单位目标实现的政策与程序。
它包括：①业绩评价；②信息处理控制；③实物控制；④职务分离。
我国的定义：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
17、信息系统与沟通我国的定义：如财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录。
18、抽样风险是指CPA根据样本得出的结论，与总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
19、非抽样风险指由于某些与样本规模无关的因素而导致CPA得出错误结论的可能性。
21、积极的函证方式注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函多列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。
在采用积极的函证方式是，只有CPA收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据。
22.鉴定业务：指注会对鉴定对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴定对象信息信任程度的业务
23.合理保证：要求注会通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的证据，对鉴定对象信息整体提出结论，提供一种高水平但非百分之百的保证
24.审计目标：指在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果
25.认定：指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明
26.进一步审计程序：指注会针对评估的各类交易、账户余额、列报人认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序
27.实质性程序：指注会针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序
28.函证：指注会为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。