银行同业往来业务检查要点
银行全面检查要点[共5篇]
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银行全面检查要点[共5篇]第一篇：银行全面检查要点全面检查方案检查范围及内容检查截至6月30日的所有业务。
重点检查现金业务类、贷款业务类、存款业务类、重要空白凭证、印鉴密押、授权卡或柜员卡、票据审验、查询查复、对账等制度执行情况，在检查中发现存在明显疑点和严重违规问题的，可进行延伸检查。
（一）、现金业务管理1.库房管理是否坚持“双人管库、同进同出”；2.库房钥匙是否坚持“库钥分管、平行交接”原则；保险柜是否做到钥、密分管；3.库房门、保险柜副把钥匙、密码管理是否符合有关规定；安全设备是否齐全，是否符合安全条件。
4.现金等是否入库保管，并有账记载；是否做到账款、账实相符，有无白条抵库，责任分明；5.是否对网点核定合理的现金库存限额；6.柜员（或出纳人员）钞箱是否实行限额控制，超过限额是否及时入库；7.柜员现金出入库手续操作是否合规，凭证内容记载是否完整；8、是否严格执行定期、不定期检查金库尾箱、金库钥匙、等管理和使用规定11.查库内容登记、签章是否真实、完整、齐全。
（二）、贷款业务管理、1、借款主体的真实性。
通过查阅贷款档案资料和资金去向，核查借款主体与用款主体是否一致，有无相互转借农户贷款证和冒名贷款问题。
特别是对办理时间集中、金额相同的多笔贷款；对多笔贷款资金流入同一账户、贷款本息由同一账户支付或由同一客户担保的贷款，要重点进行检查；对资料不健全、借款人签章有疑问、连续放款及其他认为可疑的贷款重点进行检查。
2、贷款程序合法性以及贷款手续有效性。
检查贷款发放是否按程序操作，借款申请及借款合同等有关资料是否按规定进行审批，有无逆程序和不按规定程序审批发放贷款行为；对不按规定程序操作，违反授权管理规定的机构要重点检查；要切实加强对贷款手续有效性的核查，重点检查档案资料的完整性、真实性，借款人签章是否齐全、真实有效。
3、贷款用途真实性。
重点检查贷款是否存在虚构贷款用途，有无以化整为零、转移用途方式，变相向不符合国家产业政策的行业（企业）发放贷款行为。
银行全面检查要点
全面检查方案检查范围及内容检查截至6月30日的所有业务。
重点检查现金业务类、贷款业务类、存款业务类、重要空白凭证、印鉴密押、授权卡或柜员卡、票据审验、查询查复、对账等制度执行情况，在检查中发现存在明显疑点和严重违规问题的，可进行延伸检查。
（一）、现金业务管理1.库房管理是否坚持“双人管库、同进同出”；2.库房钥匙是否坚持“库钥分管、平行交接”原则；保险柜是否做到钥、密分管；3.库房门、保险柜副把钥匙、密码管理是否符合有关规定；安全设备是否齐全，是否符合安全条件。
4.现金等是否入库保管，并有账记载；是否做到账款、账实相符，有无白条抵库，责任分明；5.是否对网点核定合理的现金库存限额；6.柜员（或出纳人员）钞箱是否实行限额控制，超过限额是否及时入库；7.柜员现金出入库手续操作是否合规，凭证内容记载是否完整；8、是否严格执行定期、不定期检查金库尾箱、金库钥匙、等管理和使用规定11.查库内容登记、签章是否真实、完整、齐全。
（二）、贷款业务管理、1、借款主体的真实性。
通过查阅贷款档案资料和资金去向，核查借款主体与用款主体是否一致，有无相互转借农户贷款证和冒名贷款问题。
特别是对办理时间集中、金额相同的多笔贷款；对多笔贷款资金流入同一账户、贷款本息由同一账户支付或由同一客户担保的贷款，要重点进行检查；对资料不健全、借款人签章有疑问、连续放款及其他认为可疑的贷款重点进行检查。
2、贷款程序合法性以及贷款手续有效性。
检查贷款发放是否按程序操作，借款申请及借款合同等有关资料是否按规定进行审批，有无逆程序和不按规定程序审批发放贷款行为；对不按规定程序操作，违反授权管理规定的机构要重点检查；要切实加强对贷款手续有效性的核查，重点检查档案资料的完整性、真实性，借款人签章是否齐全、真实有效。
3、贷款用途真实性。
重点检查贷款是否存在虚构贷款用途，有无以化整为零、转移用途方式，变相向不符合国家产业政策的行业（企业）发放贷款行为。
同业业务合规性和风险性排查
二、深入开展同业业务风险排查（一）有效防范同业业务风险近年来，商业银行同业业务快速发展，由银行间临时性、短期性资金头寸调度异变为“类信贷同业业务”，以达到表内资产表外化、节约风险资本、减少拨备成本、突破存贷比限制的目的，潜在风险较大。
一是潜在信用风险较高。
由于计入同业项下的资产，认定交易对手具有银行信誉，不用计提“风险减值准备”，而该项资产的实质通常为资质较差无法通过正常渠道申请贷款的企业，潜在信用风险较高。
二是“抽屉协议”违反合规性原则。
部分银行分支机构开展同业信托收益权业务时，为解除交易对手担忧，通常会签署具有隐性担保性质的“抽屉协议”。
若这些分支机构未得到总行授权，意味着该担保协议在法律上无效，且脱离总行监控；若总行授权，则该担保应计提准备金和计提资本，但实质上并未计提。
三是期限错配造成流动性风险。
银行通过多次拆入短期资金对接票据、信托收益权等长期项目，由于拆入资金时间较短、价格调整频率高，潜在流动性风险不容忽视。
四是通过同业绕道表外支持地方融资平台、房地产等限制性行业，隐匿信贷规模和存贷比限制。
（二）清理同业业务开展情况请辖内各银行机构认真清理已开展的同业业务种类、反映的银行会计科目、对应非现场监管G01报表会计科目以及余额等情况，填报附件一：《同业业务会计科目对应情况表》。
同时针对类信贷同业业务逐渐演变为投资业务的问题，此次清理范围不仅局限于同业之间授信的标准同业业务，也需填报投资项下的类信贷业务情况。
（三）开展同业业务合规性和风险性排查1.排查重点一是期限管理方面，在办理资金融出业务时必须合理审慎确定融资期限，最长期限不得超过一年（含），业务到期后不得展期。
同业代付类业务的期限不得超过中国人民银行对委托方规定的拆入资金最长期限；同业账户透支业务的期限为当日或隔夜。
金融监管评论：继承流传的《商业银行同业融资管理办法》规定；这里将人民银行的《同业拆借管理办法》中关于期限的规定引申到多线下同业融资业务，也符合商业银行法关于同业拆借资金用途只能用于临时资金调剂的精神；这里应该不包括保险的“协议存款”（记入一般存款）；二是合同或协议签订方面，开展同业融资业务时必须与交易对手金融机构逐笔签订合同或协议。
银行同业业务的6种典型模式及其操作要点
银行同业业务的6种典型模式及其操作要点银行同业业务是指银行之间的业务往来，其主要特点是资金流动性强、风险小、收益稳定。
下面将介绍6种典型的银行同业业务模式及其操作要点。
1.同业拆借同业拆借是指银行之间通过互相借贷资金来满足短期资金需求的一种业务。
操作要点包括：明确拆借方和被拆借方、确定拆借期限和利率、签订拆借协议、制定拆借计划、加强风险控制。
2.同业存单同业存单是指银行之间通过发行和认购存单来筹集资金的一种业务。
操作要点包括：制定发行计划、确定存单期限和利率、签订认购协议、加强风险控制。
3.同业票据交易同业票据交易是指银行之间通过买卖票据来满足短期资金需求的一种业务。
操作要点包括：确定票据种类和期限、制定交易计划、签订交易协议、加强风险控制。
4.同业外汇交易同业外汇交易是指银行之间通过买卖外汇来满足外汇资金需求的一种业务。
操作要点包括：确定外汇种类和交易方式、制定交易计划、签订交易协议、加强风险控制。
5.同业担保同业担保是指银行之间通过提供担保来帮助其他银行获得资金的一种业务。
操作要点包括：明确担保方和被担保方、确定担保方式和范围、签订担保协议、加强风险控制。
6.同业联保同业联保是指银行之间通过联合担保来降低风险、提高信用的一种业务。
操作要点包括：明确联保方和被联保方、确定联保方式和范围、签订联保协议、加强风险控制。
银行同业业务是银行之间的重要合作模式，能够满足不同银行的资金需求，促进银行业的健康发展。
在开展同业业务时，银行应加强风险控制，确保业务的安全性和稳定性。
需要B银行真实占用企业的授信额度，同时也会纳入银行存贷比考核。
模式二：双信托模式双信托模式是在抽屉协议暗保模式的基础上，增加了一个信托计划作为兜底。
这种模式下，A银行设立两个信托计划，一个是单一信托计划，另一个是兜底信托计划。
B银行向单一信托计划出售信托受益权，同时与A银行签订承诺函或担保函，承诺远期受让兜底信托计划的信托受益权或者基础资产。
银行操作风险检查要点（权威版）
银行操作风险检查要点（权威版）第一篇：银行操作风险检查要点(权威版)银行业金融机构操作风险检查要点（一）内控制度的健全性1.被检查机构内控制度是否能够涵盖所有岗位和业务环节，对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，上级是否及时制订或修订。
2.是否明确各部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达。
3.是否制订并实施行（社）务管理公开制度。
4.是否建立基层机构负责人及关键岗位人员定期或不定期轮岗和强制休假制度。
5.是否严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为,并建立相应的行为失范监察制度等。
6.是否建立举报激励机制。
是否对举报查实的案件给予举报人以重奖。
7.是否建立完善适时对账制度。
8.是否建立并落实印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度。
9.是否建立与客户两个以上主管热线联系查证制度。
10.是否制定培训计划，以提高员工风险内部控制意识。
第页1 共6 页11.是否制定应急预案，提供适当的应急设施和系统，并定期进行应急演练。
（二）内控制度执行的有效性1.现金及库房管理，包括是否坚持定期查库制度；库存现金是否超过核定额度；现金交接及出入库手续是否规范；库房钥匙及密码的保管与使用是否符合规定；现金收付是否符合规定；对长短款的处理是否符合规定；大额取现是否经过有权人审核审批；大额取现是否核对取款人身份证件；大额取现是否及时准确登记等。
2.重要会计凭证或单证的管理，包括是否账证核对一致，有无重要空白凭证不纳入账内核算的情况；重要空白凭证是否集中存放库房（柜）；是否做到账证、证印、证押分管；是否库内建立“重要空白凭证保管登记簿”，详细记载重要空白凭证的种类、数量、起止号码、出入库时间等内容；是否按种类设置“重要空白凭证使用销号登记簿”；重要空白凭证领取是否符合规定，经负责人签章；重要空白凭证使用是否按顺序号，逐份销号，号码衔接情况；重要空白凭证作废时是否加盖“作废”戳记。
银行同业往来业务检查要点
同业业务检查重点
• 内部控制
– 会计核算。是否对各类同业业务制定了相关会计 核算办法；记账方法和会计科目的使用是否正确 ；是否按规定及时、全面对账并留存对账痕迹； 后台结算部门如何对前台交易进行监督；是否按 照“实质重于形式”的会计核算原则，根据业务 实质和实际承担风险情况纳入表内或表外核算。
– 内外部审计情况。内外部审计是否将所有同业业 务的政策、程序和执行情况纳入检查，检查、评 估的频率是否达到制度要求；发现的问题是否得 到切实整改。
同业业务检查重点
• 内部控制
– 授权管理。是否严格按照制度进行授权和转授权， 转授权方案是否明确、清晰，是否存在超出授权范 围的交易。
– 信息系统建设情况。是否建立和完善同业业务的业 务操作系统和管理信息系统，能够及时、准确、全 面获取同业业务的相关信息，建立有效的信息交流 和反馈机制。上报的监管统计数据的质量管理能否 达到规定的良好标准。
商业汇票转贴现
• 概念
商业汇票转贴现（含买入返售）业务均属于票据融 资业务。 商业汇票（买断式）转贴现是指金融机构采取完 全背书形式，购买交易客户能证明其合法取得、 具备真实贸易背景、尚未到期的商业汇票，到期 由持票金融机构负责收款的业务行为。 商业汇票（返售式）转贴现是指对交易客户能证 明其合法取得、具备真实贸易背景、尚未到期的 商业汇票实施限时购买，由卖出方按约定时间、 价格和方式将商业汇票买回的业务行为。
其他业务
• 资金清算 • 衍生产品交易
同业业务
• 近年来，国内主要商业银行（5家国有银行及12 家股份制银行）同业业务快速发展，截至2012 年6月末，各行同业资产余额达万亿，占资产总 额的13.54%，占比较2008年末提高了个百分 点；同业负债余额万亿，占负债总额的14.76% ，占比较2008年末提高了个百分点。
怎样检查企业的资金往来
参考资料：同业往来审计
同业往来审计是指对同城票据交换、异地同业转汇和同业拆借三项业务的审计。
内容介绍
查询资金往来是税务检查中的一个利器，资金往来中出现了疑点，顺藤摸瓜，很容易找到问题。 在实践中，企业的财务经常需要将资金往来去核查，通过银行对账单和做现金流量表来发现账务 处理中的问题。以下就来说一说资金往来检查的内容和方法。
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方法/步骤
Байду номын сангаас
检查企业的应收&飘&据往来。飘&据 是一种企业利用信用政策的体现。一 些现金流比较充足的企业会到银行办 理&飘&据业务，延迟支付，获取更多 的财务收入。也有一些受到下游企业 的盘剥，也不得不支付&飘&据给其上 游企业。因此企业是有可能收到&飘& 据和付出&飘&据的。使用了&飘&据， 就应该建立&飘&据备查登记簿，记录 好收到的时间、款项大小、数量、承 兑时间等。
方法/步骤
可以将银行流水数据信息利用数据透视变成分来款项户头的统计表，将统计表里的户头根据金额 大小去确定，选取个别对象进行外度调查以固定证据。当企业有多个账户并且多个户头互相捣鼓 款项的时候，可以将多个户头捆绑成一个整体，然后将多个户头形成分对方户头的统计表合并， 接着去除多个户头的信息，余下的就是企业收到或者是支付的款项。多个账号之间来回款项，如 何快速从里面找到资金环呢？先是将多个账号合并处理，找出进出款项为0的账户信息。
方法/步骤
一般核算要求较高的企业，会设置这个科目。往来科目有没有下设核算项目。存在核算项目的话， 既是适应往来单位多的需要，也是方便准确核算的需要。一些自设的名称是否规范？这不仅是体 现会计的业务素质，也反应出一个企业的管理水平。要多将企业的科目设置和实际业务相。
同业账户专项排查总结汇报
同业账户专项排查总结汇报尊敬的领导：我公司近期对同业账户进行了专项排查，并就此事项进行总结汇报如下。
一、排查背景和目的：为了确保业务风险可控，提升市场竞争力，我公司对同业账户进行了专项排查。
本次排查的目的是评估同业账户的资信状况和风险情况，为我公司的风险管理决策提供数据支持，并及时采取相应措施进行风险防控。
二、排查过程和方法：1. 目标选择：我们选择了与我公司业务紧密相关的同业机构作为排查对象，包括银行、证券公司、保险公司等。
2. 数据收集：通过与相关机构的沟通和数据采集，我们获取了同业账户的资产、负债、收入、支出等相关信息。
3. 风险评估：我们根据收集到的数据，运用风险评估模型，对同业账户的信用风险、流动性风险、市场风险等进行评估和分析。
4. 成果记录：我们将评估结果进行记录，并制定了相应的风险管理措施和建议，以确保日后能够及时采取相应的风险防控措施。
三、排查结果和总结：根据我们的排查和评估结果，同业账户整体风险状况相对可控，但仍存在一些问题和风险隐患：1. 信用风险：部分同业机构的资信状况较差，存在违约风险。
我们建议加强对这些同业机构的风险监测和控制，及时采取相应的措施保证我们的利益不受损失。
2. 流动性风险：有些同业账户的流动性较差，无法及时偿还债务，给我公司的资金回笼带来一定困难。
我们建议与这些同业机构加强沟通，制定合理的偿付计划，以确保我们的权益得到保护。
3. 市场风险：部分同业机构存在过度债务杠杆的情况，一旦市场环境发生变化，可能导致资产负债风险加大。
我们建议制定相应的风险管理计划，及时调整投资组合，降低市场风险。
四、风险防控建议：根据以上排查结果，我们提出以下风险防控建议：1. 定期监测同业账户的资信状况，提高对违约风险的识别能力，及时调整和减少与高风险同业机构的业务往来。
2. 加强与同业机构的沟通和合作，建立合理的偿付计划，确保资金回笼。
3. 制定风险管理计划，包括调整投资组合、增加低风险资产配置比例等措施，降低市场风险。
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同业业务检查重点
• 内部控制
– 授权管理。是否严格按照制度进行授权和转授权， 转授权方案是否明确、清晰，是否存在超出授权范 围的交易。 – 信息系统建设情况。是否建立和完善同业业务的业 务操作系统和管理信息系统，能够及时、准确、全 面获取同业业务的相关信息，建立有效的信息交流 和反馈机制。上报的监管统计数据的质量管理能否 达到规定的良好标准。
拆放同业
• 概念
– 拆放同业也称同业拆出，是银行金融机构之间以 信用为基础，为了调剂资金余缺，利用资金融通 过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进 行的短期借贷，是银行短期资产之一。 – 具有以下特点：1．属临时性资金融通，期限较短 ；2．收益性、流动性介于贷款资产和现金资产之 间；3．参与者受限制，一般是商业银行和其它金 融机构；4．必须在全国统一拆借网络内进行。
同业业务
• 趋势：规模与比重逐年提高
国内主要大中型银行同业资产业务发展情况 120000.00 100000.00 80000.00 60000.00 40000.00 20000.00 0.00 同业资产规模 占比 2008年 32121.58 7.70% 2009年 46691.05 8.83% 2010年 53262.27 8.57% 2011年 76848.22 10.65% 2012年6月 108906.14 13.54% 16.00% 14.00% 12.00% 10.00% 8.00% 6.00% 4.00% 2.00% 0.00%
• 同业拆入
• 卖出回购款项 • 资金清算 • 衍生产品交易
同业业务
• 近年来，国内主要商业银行（5家国有银行及12 家股份制银行）同业业务快速发展，截至 2012 年 6 月末，各行同业资产余额达 10.89 万亿，占 资 产 总 额 的 13.54% ， 占 比 较 2008 年 末 提 高 了 5.84个百分点；同业负债余额 11.17万亿，占负 债总额的 14.76% ，占比较 2008 年末提高了 3.83 个百分点。
• 概念
存放同业，是指商业银行存放在代理行和相 关银行的存款。在其他银行保持存款是为了便于 银行在同业之间开展代理业务和结算收付。
存放同业
• 检查要点
– 制度建设情况：是否建立了与资金存放业务相关的会 计核算制度、授权管理制度、账户核对制度、检查监 督制度、统计分析制度。 – 账户开立管理情况：经营机构开立存放同业账户是否 经总行审批，资金用途是否合规；对下级机构的内部 转授权是否规范；留存的开户档案是否完整。 – 信用风险管理情况：办理存放业务时是否按照规定进 行额度占用；当存放同业的账户行在本行没有授信额 度时，是否要求交易对手提供质押，对质押物的管理 是否规范。 – 会计核算及对账管理情况：会计核算的科目使用是否 准确，核算手续是否规范；是否定期与同业银行进行 对账。
同业业务检查重点
• 风险管理
– 统一授信管理情况 1.同业客户授信留存的授信客户基础资料是否完 整；授信调查报告是否全面，是否深入揭示客户业 务经营管理中存在的主要问题。 2.同业客户授信的审查、审批人员是否认真审查 相关送审资料，是否对交易对手或投资对象授信额 度、期限、币种及业务品种等提出明确审查意见。
同业业务检查重点
• 风险管理
– 统一授信管理情况 3.是否在授信审批条件落实的情况下启用同业授 信额度；是否及时将同业客户授信额度占用情况 在系统中进行登记，台账登记内容是否完整、及 时。 4. 是否定期对同业授信对象进行授信后检查和监 测，授信后检查频率和内容是否符合制度规定。 5.是否适时进行同业客户的风险分类调整、风险 预警。
同业业务检查要点
主要内容
1
基本情况
2
检查重点
3
同业资产业务检查要点
同业业务
•以金融同业客户为服务与合作对象，以同业资金融通 为核心的各项业务，是商业银行近年来快速兴起并蓬勃 发展的一项新业务。
资产业务
负债业务
其他业务
• 存放同业 • 拆放同业 • 买入返售资产 • 投资 • 商业汇票转贴现 • 同业存放
同业业务
国内主要大中型银行同业资产结构（2012年6月）
买入返售, 45.35%
存放同业, 37.77%
拆放情况
2
检查重点
3
同业资产业务检查要点
同业业务检查重点
• 内部控制
– 同业业务的制度建设情况。是否按业务种类、流程建 立明确、具体、可操作的制度体系，各项业务是否均 有制度规范，制度规定是否与总行制度和外部规定保 持一致，并定期对其进行评价、检讨和修订 。经营计 划及考核办法的科学性和合理性。 – 组织架构与岗位职责。部门、岗位职责是否清晰明确 ，是否具有正式、成文的职责说明；职责分工是否合 理，是否遵循了必要的分离原则，是否设立专门部门 履行风险管理职能，岗位之间是否存在必要的监督和 制约，关键岗位人员是否配备到位。
同业业务检查重点
• 风险管理
– 流动性管理。同业业务是否建立了完整的现金流测 算和分析框架，有效计量、监测和控制现金流缺口 。 – 资本与拨备。是否存在通过少计或不计加权风险资 产以降低资本要求的行为；是否严格按照监管要求 计提准备金。
主要内容
1
基本情况
2
检查重点
3
同业资产业务检查要点
存放同业
同业业务检查重点
• 内部控制
– 会计核算。 是否对各类同业业务制定了相关会计 核算办法；记账方法和会计科目的使用是否正确 ；是否按规定及时、全面对账并留存对账痕迹； 后台结算部门如何对前台交易进行监督；是否按 照“实质重于形式”的会计核算原则，根据业务 实质和实际承担风险情况纳入表内或表外核算。 – 内外部审计情况。 内外部审计是否将所有同业业 务的政策、程序和执行情况纳入检查，检查、评 估的频率是否达到制度要求；发现的问题是否得 到切实整改。
同业业务
• 趋势：规模与比重逐年提高
国内主要大中型银行同业负债业务发展情况 120000.00 100000.00 80000.00 60000.00 40000.00 20000.00 0.00 同业负债规模 占比 2008年 42940.10 10.93% 2009年 61188.77 12.21% 2010年 68041.11 11.65% 2011年 92501.26 13.66% 2012年6月 111680.28 14.76% 16.00% 14.00% 12.00% 10.00% 8.00% 6.00% 4.00% 2.00% 0.00%