内部控制评价体系在服务业的应用
审计个人工作总结报告6篇
审计个人工作总结报告6篇篇1尊敬的领导：在过去的一年里，我作为审计部门的一员，始终坚持“以质量为核心，以服务为宗旨”的工作理念，认真履行职责，较好地完成了各项工作任务。
现将一年来的工作情况总结如下：一、加强学习，提升能力作为一名审计人员，我深知审计工作的专业性和重要性。
为了更好地适应审计工作的发展和需求，我不断加强学习，提升自身能力。
一方面，我认真学习审计相关法律法规和规章制度，了解审计工作的基本要求和操作流程；另一方面，我积极参与单位组织的各种培训和学习活动，不断更新自己的知识和技能。
通过学习，我逐渐提高了自己的专业素养和业务水平，为更好地开展审计工作奠定了基础。
二、认真履行职责，完成工作任务在审计工作中，我始终坚持以质量为核心，以服务为宗旨的工作理念。
认真履行职责，按照审计计划和要求，积极开展各项审计工作。
在审计过程中，我注重细节，认真核对各项数据和资料，确保审计结果的准确性和可靠性。
同时，我还积极与被审计单位沟通，了解其实际情况和需求，为其提供有针对性的审计建议和服务。
通过努力，我较好地完成了各项工作任务，得到了领导和同事的认可和好评。
三、加强团队协作，提高工作效率在审计工作中，我注重加强团队协作，提高工作效率。
与同事们密切配合，共同完成各项审计任务。
在团队协作中，我充分发挥自己的优势和特长，为团队做出了一定的贡献。
同时，我还积极与同事们交流经验、分享心得，共同提高团队的整体水平和凝聚力。
四、存在不足及改进措施虽然我在审计工作中取得了一定的成绩，但也存在一些不足和需要改进的地方。
例如，在审计过程中有时过于注重细节而忽略了整体把握；在与其他部门沟通协调时还需要进一步加强等。
针对这些问题和不足，我将采取以下措施加以改进：一是加强学习、提升能力；二是注重整体把握、把握重点；三是加强沟通协调、密切配合；四是创新思路和方法、提高工作效率。
总之，过去的一年里我在审计工作中取得了一定的成绩但也存在一些不足和需要改进的地方。
酒店内部控制管理中存在的问题及对策
酒店内部控制管理中存在的问题及对策酒店内部控制管理是指酒店为了实现企业经营目标，采用各种制度、措施和操作程序等手段，对受控对象进行规范、监督和管理的过程。
酒店内部控制管理的目的是确保酒店的经营活动具有高效性、透明度和可靠性，防止各种风险和损失的发生，提高经营效益和投资回报率。
然而，酒店内部控制管理中也存在一些问题，需要采取对策来加以解决。
一、内控制度制定不够完善酒店内部控制管理制度的完善对于酒店的经营管理至关重要。
然而，许多酒店制定的内控制度并不完善，存在一些盲区和漏洞，导致酒店经营管理存在隐患和风险。
因此，酒店需要在制定内控制度时，要充分考虑到酒店的实际情况，因地制宜，制定符合本酒店实际情况的内控制度，确保制度的完善性和可行性。
二、工作人员控制意识不强酒店是服务行业，而对于服务员来说，他们对服务过程的控制能力和服务品质的把握程度也是内控制度的重要体现之一。
然而现实情况中，有些员工的内控意识不足，对于一些服务流程和标准并不理解，没有严格按照要求进行服务，这样就容易导致服务质量下降，影响酒店经营效益。
因此，酒店需要加强员工培训和教育，提高员工的内控意识和服务质量，确保酒店良好形象和经济效益。
三、追求利润忽视风险在经营管理中，酒店追求利润是必然要面对的问题，但在追求利润的同时，不能忽视各种风险的存在。
有些酒店为了赚取更多的利润，会忽视一些潜在的风险，例如卫生安全、设备维护、员工管理等风险。
这些风险如果得不到及时处理，可能会对酒店经营产生很大的负面影响，因此，酒店需要在追求利润的同时，对各种风险有所预见，并采取相应的措施与应对策略。
四、内部审计不到位酒店内部审计管理是保障酒店内控制度有效执行的重要手段。
然而，目前一些酒店的内部审计工作存在不足，导致酒店内部控制管理缺乏有效的监督和审查，存在盲区和漏洞。
因此，酒店需要进行内部审计制度的改进，加强内部审计人员的培训和素质提升，提高对于内部控制管理的责任感和监督力度，以强化酒店的风险防控和监管力度。
基于企业社会责任的内部控制研究——以康美药业为例
企业管理中国市场2021年第15期（总第1078期）基于企业社会责任的内部控制研究——以康美药业为例徐冉辉，瞿慧（湖北工业大学经济与管理学院，湖北武汉430000）［摘要］随着经济社会的不断发展，复杂多变的经济环境给企业的持续经营带来不容小觑的挑战。
完善的内部控制体系作为企业持续经营的关键因素，为企业有效规避风险作出巨大贡献。
健全内部控制制度，规避内控风险已是当前企业必须面对的问题。
文章以康美药业财务造假事件为切入点，在对内部控制有关的认识基础上,以企业社会责任为基点，分析康a 药业财务造假事件折射出的内部控制，并对的问题提出借的意见和措施，望对相关企业的稳定发展贡献微薄之力#［关键词］企业社会责任；内部控制；康a药业［DOI］10.13939/ki.zgso.2021.15.1061金，全球重创，对我贸易对外投资等也造成不小的挑战。
在市场环境万的，企业想寻求稳定的发展，面对的挑战与困难，而企业内部控度的建设在其中尤为重要。
拥有全的内控制度可能无法保证一定企业管标，但要想企业发展中的经营战略和管标，的内控体系一定的必不可少的。
的内部控制体系能为企业的营带来动力，能为企业未知的经营作有效预测相应的防范措施。
健全内部控度，规避内控已是全球范围，尤其是发展中国家企业需要正视的。
此，积极面对企业发展中的不稳定性，采取合理规范的内部控度和体系，作出有效的管理，将是企业发展需要面临的重要挑战。
2案件回顾业股份有限，是一家聚焦于中业发展，以中片为核心的大型企业。
1997成立，短短4年飞发展2001年在上交所上市。
业务渗中医院产业链的上、中、，材的种植、交易到生发有涉猎，最高时其管理的市场交易规模占全国的60%上。
从企业成立，经过20余的扩张发展，业已经成长中行业的标杆企业之一。
然而在2018，业被证监涉嫌财务造假。
，业发布《计差的公》，其中表明在2018之确实存在营业收入、营业成本等账实不符的情况。
在2017财报中，公司少计应收账款641，073,222.34元，在建工程少计631，600，108.35元，同时营业收入和营业成本也分计8,898,352,337.51和7,662,129,445.53，费用和财务费用少计497，164,407.18和228,239,962.83元。
2024年会计师事务所审计助理个人总结7篇
2024年会计师事务所审计助理个人总结7篇篇1一、背景在过去的一年里，我有幸加入贵会计师事务所，担任审计助理的角色。
在这一年中，我深感责任重大，时刻以严谨的态度投入到每一天的工作中。
从参与审计项目的初期准备到后期报告的撰写，我在实践中不断学习和成长。
现在，我将对这一年来的工作进行详细的总结。
二、工作内容及成果1. 审计项目准备在审计项目开始之前，我负责收集和整理被审计单位的财务报表、账目及相关资料。
今年共参与了XX个审计项目，涉及的行业包括制造业、服务业和零售业等。
我通过仔细研究被审计单位的背景和业务模式，为后续审计工作做了充分的准备。
2. 现场审计工作在审计现场，我主要负责核对账目、凭证和原始凭证的真实性、合规性。
今年累计进行现场审计工作时长超过XXX小时。
通过与团队紧密合作，发现并提出了多项改进建议。
3. 审计底稿编制审计过程中，我详细记录了审计发现的问题和证据，编制了审计底稿。
每个项目都有详尽的底稿记录，以确保审计工作的准确性和可追溯性。
4. 审计报告撰写作为审计助理，我还承担了审计报告的主要撰写工作。
报告内容客观、详实，既反映了被审计单位财务状况的真实情况，也提出了具有针对性的改进建议。
今年共撰写审计报告XX份，获得了客户的高度评价。
三、个人能力提升与团队协作1. 专业知识学习为了适应审计行业的快速发展，我积极参加各类专业培训和学习，如财务审计、税法更新等。
通过不断学习，我的专业知识得到了极大的丰富和提升。
2. 沟通协调能力提升作为审计助理，与被审计单位的沟通是日常工作的重要环节。
我学会了如何与被审计单位有效沟通，确保审计工作的顺利进行。
同时，在团队内部，我也积极参与讨论，与同事共同解决问题。
3. 团队协作能力加强在参与多个审计项目的过程中，我深刻体会到团队协作的重要性。
我与团队成员共同分享信息、经验和知识，确保项目的顺利完成。
在紧张的工作节奏中，我始终保持良好的团队氛围，推动项目的顺利进行。
服务业内控制度模板
服务业内控制度模板一、总则第一条为了加强服务业内部控制，规范企业经营行为，防范经营风险，保证财务报告的真实性、准确性和完整性，根据《企业内部控制基本规范》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于服务业企业内部控制管理，包括公司治理、组织结构、业务流程、风险管理、信息披露等方面。
第三条企业应当建立内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、任务和责任，确保内部控制的有效实施。
第四条企业应当根据自身实际情况，制定适合本企业的内部控制制度，并定期进行评估和修订。
第五条企业内部控制制度应当遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制制度应当涵盖企业各项业务和管理活动；（二）重要性原则：内部控制制度应当关注企业重要业务环节和关键风险点；（三）制衡性原则：内部控制制度应当建立权力分配和制衡机制，防止滥用职权；（四）适应性原则：内部控制制度应当与企业经营规模、业务范围、管理模式等相适应；（五）成本效益原则：内部控制制度应当权衡实施成本与预期效益，确保有效性和经济性。
二、组织结构与职责分工第六条企业应当建立完善的组织结构，明确各部门和岗位的职责、权限和相互关系。
第七条企业董事会负责制定内部控制制度，监督内部控制制度的执行，并对内部控制制度的有效性负责。
第八条企业经理层负责组织实施内部控制制度，确保内部控制制度的有效执行。
第九条企业内设机构（部门）负责落实内部控制制度，制定业务流程和操作规范，并对其执行情况进行监督。
第十条企业应当设立内部审计部门，独立进行内部审计，评估内部控制制度的有效性和合规性。
三、风险管理与控制措施第十一条企业应当建立风险管理制度，识别、评估、控制和监督企业风险。
第十二条企业应当根据业务特点和风险状况，制定相应的控制措施，确保业务活动的合规性和安全性。
第十三条企业应当建立健全信息披露制度，确保信息披露的真实性、准确性和及时性。
第十四条企业应当加强对重要业务环节和关键岗位的监控，建立异常情况报告和处理机制。
2024年现代服务业发展管治总结
2024年现代服务业发展管治总结
2024年现代服务业发展在管治方面取得了一系列总结。
首先，政府加大了对现代服务业的监管和管治力度。
政府出台了一系列相关政策和法规，以规范和促进现代服务业的发展。
政府还建立了监管机构，加强了对现代服务业企业的监管，确保其合法经营和公平竞争。
其次，政府和企业加强了信息共享和合作。
为了提高现代服务业的发展水平和质量，政府和企业之间加强了信息共享和沟通，共同研究解决现代服务业发展中的难题。
政府通过组织专题研讨会和论坛，向企业提供政策指导和培训，促进其提升服务质量和能力。
此外，政府积极推动了现代服务业的创新和发展。
政府出台了一系列激励政策，鼓励企业向技术创新和高质量发展转型，推动现代服务业向高端、智能化和绿色发展转变。
政府还加大对科技企业和创新创业项目的支持力度，通过提供资金支持、税收优惠和政府采购等方式，促进其发展壮大。
最后，政府加强了现代服务业的风险防控。
政府建立了风险监测和预警机制，及时发现和应对现代服务业的风险和矛盾，防范和化解重大风险。
政府还加强了对现代服务业企业的信用监管，建立信用评价体系，对违法违规行为进行惩处，保护消费者和市场秩序的权益。
总体而言，2024年现代服务业发展在管治方面取得了显著成效。
政府在监管、合作、创新和风险防控等方面采取了一系列措施，为现代服务业的健康发展提供了良好的环境和保障。
现代服务业的发展也为经济增长和城市发展作出了重要贡献。
需要继续加强政府和企业的合作，解决现代服务业面临的新问题和挑战，推动其持续发展和升级。
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会计继续教育-2018年企业类考试题
2018年企业类考试题一、单选题1、下列不属于内控缺陷分类的是（）。
A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、固有缺陷【正确答案】D【答案解析】内控缺陷包括：重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
2、BSC自（）产生以来，便迅速在西方受到广泛关注并取得长足发展。
A、20世纪80年代初B、20世纪90年代初C、21世纪80年代末D、21世纪90年代末【正确答案】B【答案解析】BSC自20世纪90年代初产生以来，便迅速在西方受到广泛关注并取得长足发展。
3、绩效棱柱模型以（）为手段。
A、利益相关者满意B、利益相关者贡献C、企业战略、业务流程、组织能力D、利益相关者校对【正确答案】C【答案解析】绩效棱柱模型，是指从企业利益相关者角度出发，以利益相关者满意为出发点，利益相关者贡献为落脚点，以企业战略、业务流程、组织能力为手段，用棱柱的五个构面构建三维绩效评价体系，并据此进行绩效管理的方法。
4、以下不属于项目开发风险的是（）。
A、劳资纠纷B、自然灾害C、职务舞弊D、安全意外事故【正确答案】C【答案解析】选项C属于舞弊风险。
5、定期报告主要反映一定期间被评价对象的绩效评价与激励管理情况。
每个会计（）至少出具一份定期报告。
A、月度B、季度C、年度D、周期【正确答案】C【答案解析】定期报告主要反映一定期间被评价对象的绩效评价与激励管理情况。
每个会计年度至少出具一份定期报告。
6、企业在制定绩效计划时，可采用（）方法。
A、边际效应模型B、先进先出C、绩效棱柱模型工具D、平均【正确答案】C【答案解析】企业在制定绩效计划时，可采用绩效棱柱模型工具方法。
7、通过（）转型新增一批效益点，向现代服务业转变、向现代物流业转变。
A、强二B、进三C、强三D、进二【正确答案】B【答案解析】通过“进三”转型新增一批效益点，向现代服务业转变、向现代物流业转变。
8、以下属于学习发展类KPI指标的是（）。
A、培训计划完成率B、市场推广计划完成率C、销售费用D、货款回收率【正确答案】A【答案解析】选项B属于内部运营类，选项C、D属于财务类。
公立医院服务外包内控风险防范探讨——以Y医院内控风险防范为例
案例分析CASE ANALYSIS公立医院服务外包内控风险防范探讨——以Y医院内控风险防范为例王兵 李宁 深圳市眼科医院摘要：随着社会服务业迅速发展，公立医院通过部分服务外包降低了运行费用，实现资源更优配置，提升临床诊疗核心竞争力。
但由于我国公立医院的服务外包起步较晚，服务外包内控风险防范面临着一系列的问题。
如何加强公立医院服务外包的规范化管理、防范内控风险，是目前亟待解决的现实问题。
本文从服务外包内控风险管理的视角入手，分析Y医院服务外包管理现状以及风险点，并就公立医院服务外包内控风险防范提出了合理建议。
关键词：公立医院；服务外包；内控风险引言为推动公立医院高质量发展，2021年国务院办公厅印发《国务院办公厅关于推动公立医院高质量发展的意见》（国办发 〔2021〕18号），对公立医院发展运营模式、内部控制制度和风险防范提出了更高的要求[1]。
随着社会服务业迅速发展和完善，公立医院通过非核心业务外包，提高了医院运行效率，降低了医院运行费用，更为重要的是通过服务外包减少公立医院编制资源占用，实现资源更优配置，提升临床诊疗核心竞争力。
但由于我国公立医院的服务外包起步较晚，服务外包内控风险防范面临着一系列的问题。
如何加强公立医院服务外包的规范化管理、防范风险，是目前亟待解决的现实问题。
一、理论概述服务外包，通常指企业基于契约合同，将一些非核心的、辅助性的功能或业务外包给外部的专业服务机构，利用外部资源的专长和优势来提高企业的整体效率和竞争力，使得自身可以专注于企业具有核心竞争力的业务[2]。
服务外包风险主要指实行服务外包导致的结果不确定性，进而可能带来损失的不确定性。
二、Y医院服务外包现状随着医改深入，公立医院面临医疗收入增长和成本高企双重压力。
Y医院提出转变服务和管理模式的发展目标，在医疗业务规模不断扩大的同时，运营效率指标得到持续改善，内部业务流程持续优化。
与此同时，医院服务外包合作呈上升趋势，从常规的物业管理、保安、洗涤、餐饮等后勤保障逐步发展到IT服务类、医疗设备维护和检测检验服务等深层次领域。
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内部控制评价体系在服务业的应用
摘要：每个组织应该清楚地定义与治理、风险和控制有关的责任，用来协助降低在控制范围的差距和风险与控制相关的被指派责任的不必要重复。
本文从五个方面着手，给出了内部控制评价体系在服务业的应用建议。
关键词：内部控制评价体系服务业应用
一、控制环境的确立
控制环境对组织活动方式、制定目标与评估风险相当重要，所以管理者与成员须在整个组织环境内建立及维持正向、积极的态度。
控制环境是塑造组织文化及组织成员控制意识的综合因素，且是控制作业、信息与沟通以及监督活动等其它四项内控要素的建立基础。
而控制环境可分为软性控制与硬性控制，软性控制指非正式控制，例如道德操守、诚信原则、经营风格、管理态度等；而硬性控制则为正式控制，包含正式的制度制定、书面的规章或办法。
二、控制活动的规范
控制活动会出现在内部控制各个层次及职能当中，包括广泛且多样的活动，如授权、稽核、绩效评价。
控制活动可分为预防性控制、侦查性控制、人工控制、计算机控制与管理控制。
而内部控制方法包含组织规划与控制，如设置管理
部门；授权批准各类业务的执行或文件审核；文件记录控制、实物保全控制，如建立预算制度；执行财务审计，如定期盘点实体设备、资源、现金等；控制成员素质高低，并把责任划分为不同的工作以预防风险；系统软件控制、存取安全限制等，皆为控制活动的内容。
控制活动建立完善架构及各层级控制程序，能保证管理层的指令确实被执行，包括核准、授权、验证、调节、复核、定期盘点、分工、核对记录、保障资产安全等。
例如，有的服务业组织制订了“本月服务内容将扩增三项”目标，却未考虑人力需求而可能使组织目标难以达成，因此管理层须先评估现有人力与业务内容负担，此意即控制活动。
即使组织目标与结构相同，但由不同管理者领导、组织文化、复杂性、功能性不同，其控制活动也不同。
例如，一个组织针对女性的服务，而另一个则针对普通消费者，其呈现的控制环境不会相同，控制活动也会不同。
三、有效的风险评估标准
风险评估当中，一种控制程序可能会包含许多目标，管理者须确保这些程序能妥善执行。
所以要评估风险，必须先确认目标为何。
风险评估的四大因素为：组织整体目标的制定、作业风险目标的制定、风险的分析、对改变的管理。
风险会影响组织的生存能力、竞争、财务稳固、正面形象与服务质量，因此风险评估能依照组织与社会环境的互动，包括
信息、服务等，来协助组织辨认目标无法达成的内、外在因素，再经由评估结果，发现风险对组织的影响程度与发生的可能性，协助组织设计、修正及执行必要的控制作业。
风险的发生可分为“外部因素”、“内部因素”、“组织层级”与“作业层级”的风险。
外部因素指经济环境改变、服务对象需求改变、同性质组织竞争、新法规或政策法令等；内部因素则包含信息系统中断、人力资源管理、绩效奖励制度、成员可接近组织资源的程度等。
组织层级可能发生的风险，例如组织目标与宗旨未能达成而产生风险；作业层级可能发生的风险则有服务输送产生的风险、营销或营运风险等。
无论大小风险都须被辨识，而辨识风险时最好跟评估风险分开进行，且辨识的过程并无一定标准。
“设定目标”是风险评估的先决条件，管理者须先订定目标，而任何阻碍目标达成的因素就是“风险”，我们因此
可以控制风险或避免风险发生，或者在无法达到目标时采取必要行动。
目标可再分为“组织整体目标”与“作业层级目标”，组织整体目标的建立须参考组织发展宗旨与相关法令
规章，以符合组织发展方向；作业层级目标则为日常业务中各个作业欲达成的目标。
因此组织整体目标须与作业层级目标有关联且不冲突，且整体目标可整合各个作业目标。
四、注重信息与沟通
信息是指信息系统所辨认、衡量、处理的内容，包括营
运、财务报导与遵循法令等有关财务及非财务相关信息；而沟通是把公司内、外部的信息告知相关人员，包括纵向及横向沟通。
而根据COSO，信息包含外部信息，如经济、政府政策等，以及内部信息，如组织业务报告、组织财务信息等。
沟通则包含信息处理过程，涵盖范围包含组织上下阶层的沟通、组织内部与外部的沟通等。
1990 年代开始，信息系统逐渐科技化、网络化，藉由整合信息系统，增加组织前瞻性及主动性。
而组织须辨识、取得适切的信息，使组织成员与组织能履行工作与责任，也因系统的科技化而有更多沟通管道。
五、注意发挥监督作用
COSO认为良好的监督可使组织特有的型态与持续变动的运作状态获得良好的控制，并维持运作的效果与效率。
监督是指组织自行检查内部控制质量的评估过程，可确保内部控制有效的持续进行，包括评估控制环境优劣、是否实时辨认风险、是否确实落实控制作业、信息与沟通是否良好等。
监督可分持续性监督及个别评估，前者是营运过程中之例行监督，后者系由内部稽核人员、监察人或其它专门人员进行评估。
当持续监督越有效果，组织所需的个别评估次数便可减少。
因此监督须考虑组织可能涉及的风险、成员的经验与能力，并对环境改变做出动态的响应。
参考文献：
[1]史习嬗.企业内部控制对审计的影响探究[J].当代经济，2013
[2]马君萍.浅谈企业内部控制的审计[J].现代经济信息，2012
[3]王洪艳.浅析内部控制与审计的关系[J].内蒙古教育
（职教版），2012。