内部审计管理制度
内部审计管理制度
内部审计管理制度一、什么是内部审计管理制度内部审计管理制度是企业为提高内部管理效率和风险控制能力，建立的一套内部审计规范和流程。
它是企业内部自我检查和监督的机制，通过内部审计的方式，对企业各项工作进行全面评估和监控，以保障企业运营的可持续性和稳定性。
二、内部审计管理制度的重要性1. 提高内部管理效率：内部审计管理制度能够帮助企业建立健全的管理流程和规范，提高工作效率，减少资源浪费，优化资源配置。
2. 提升风险控制能力：通过内部审计，企业可以及时发现和解决潜在风险和问题，减少经营风险和损失，保证企业稳定运营。
3. 增强运营透明度：内部审计管理制度要求企业在各个层面都进行透明度披露，使相关利益相关方能够全面了解企业的运营情况，增加信任度。
4. 促进企业发展：通过对内部业务、财务状况等方面的评估，可以帮助企业识别问题，改进流程，提升企业竞争力，推动企业可持续发展。
三、内部审计管理制度的主要内容1. 内部控制制度：内部审计管理制度要求企业建立完善的内部控制制度，包括风险管理、流程控制、信息系统安全等方面，确保企业运营的合规性和稳定性。
2. 审计计划和流程：制定明确的内部审计计划和流程，明确审计的重点、范围和频率，确保内部审计的全面性和有效性。
3. 内部审计报告和修正措施：审计结束后，编制内部审计报告，并提出相应的修正措施，对存在的问题进行归类和整改，确保问题得到及时解决。
4. 内部审计监督和评估：建立相应的内部审计监督机构，对内部审计工作进行监督和评估，确保内部审计的独立性和客观性。
5. 内部审计人员和培训：建立专业的内部审计团队，通过培训和学习，提升内部审计人员的专业能力和素质，保证审计工作的质量。
四、内部审计管理制度的实施过程1. 内部审计需求分析：根据企业实际情况，分析内部审计的需求，明确审计的目标和重点。
2. 制定内部审计政策：根据需求分析结果，制定内部审计的政策和流程，明确各个环节的职责和权限。
内部审计管理制度(五篇)
内部审计管理制度第一章总则第一条为了建立健全____公司（以下简称公司）及其所属全资、控股子公司（以下简称公司所属单位）内部审计制度，实现内部审计工作的制度化和规范化，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计的服务、监督职能，促进和提升企业管理，根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司所属单位的所有内部审计，各单位经营活动、管理工作、财务收支及核算等经济活动，依据本制度接受内部审计检查和监督。
公司及公司所属单位负责人对本单位向内部审计部门提供的财务会计等资料的真实性、完整性负责。
第三条内部审计人员依法履行职责，受法律保护。
第二章内部审计机构及人员第四条公司内部审计机构为监察审计部。
监察审计部内审工作在部门分管领导及财务总监领导下开展内部审计工作。
依照国家法律、法规、政策以及相关规定，独立行使审计监督职能，发挥监督、评价和服务功能。
第五条监察审计部配备具有内审执业资格、相应业务能力的专职内部审计人员，根据内审工作需要，可____抽调各单位相1关人员，成立内审工作小组，以有效开展内部审计工作。
第六条内部审计人员应具有较高的政策水平，具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动。
第七条内部审计人员必须遵守下列职业道德规范：1、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守内部审计法律和法规规定。
2、内部审计人员不得从事损害国家利益、公司利益活动。
3、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、公正。
4、内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。
5、内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。
6、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
7、内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。
第八条公司实行审计回避制度，内部审计人员与审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。
公司内部审计管理制度完整版
第一章总则第一条为加强公司内部审计工作，推进内部审计管理体系建设，强化内部控制，提高公司经营管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各内部机构、全资子公司及控股子公司。
第三条公司内部审计工作遵循以下原则：（一）独立、客观、公正；（二）真实性、准确性、完整性；（三）保密性、合规性；（四）持续改进。
第二章内部审计机构和人员第四条公司设立内部审计机构，负责内部审计工作的组织实施。
第五条内部审计机构的主要职责：（一）制定内部审计工作计划，组织实施审计项目；（二）对内部控制制度进行检查评估，提出改进建议；（三）对会计资料及其他经济资料进行审计，确保财务收支和经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性；（四）协助建立健全反舞弊机制；（五）定期向审计委员会报告审计工作情况；（六）完成公司领导交办的其他审计工作。
第六条内部审计机构应配备专职审计人员，其中至少有一名负责人。
第七条内部审计人员应具备以下条件：（一）具备必要的专业知识；（二）遵循职业道德规范；（三）保持独立性和客观性；（四）熟悉公司业务及经营管理。
第三章内部审计工作程序第八条内部审计工作程序包括以下步骤：（一）制定审计工作计划；（二）成立审计小组；（三）签发审计通知书；（四）实施审计；（五）提出审计报告初稿；（六）征求意见；（七）作出审计决定；（八）跟踪整改。
第九条内部审计机构应每年向审计委员会提交内部审计报告，并对审计过程中发现的内部控制缺陷提出整改措施和建议。
第四章内部审计的监督与考核第十条公司对内部审计工作进行监督与考核，确保内部审计工作质量。
第十一条内部审计工作考核内容包括：（一）审计计划执行情况；（二）审计质量；（三）内部控制改进建议采纳情况；（四）审计工作纪律。
第十二条公司对内部审计人员的考核结果与绩效挂钩，对表现优秀的内部审计人员给予奖励，对违反审计纪律的内部审计人员给予处罚。
内部审计管理制度范本(三篇)
内部审计管理制度范本第一章总则第一条根据《中华人民共和国内部审计法》及有关法律法规，为加强公司内部管理，推进公司运营效益的提高，根据公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的内部审计工作，旨在规范公司内部审计活动，保障审计质量，提高公司管理效能。
第三条公司内部审计工作应遵循公正、独立、客观、保密的原则，以法律、法规为依据，全面检查公司内部经营、管理、财务等方面的工作。
第四条公司应设立内部审计部门，由内部审计部门指导、实施内部审计工作。
第五条公司内部审计部门应当具备专业化人员和相应的内部审计工作手册，定期开展内部审计工作。
第二章内部审计部门第六条公司内部审计部门是保证公司内部审计工作顺利开展的组织机构。
第七条公司内部审计部门的职责包括：（一）制定公司内部审计工作计划；（二）指导、组织内部审计工作的实施；（三）对内控制度进行评估，提出改进建议；（四）对公司重要岗位进行风险评估；（五）对公司内部合规和风险管理进行审计；（六）提供内部审计报告和意见；（七）协助公司与外部审计机构的合作。
第八条公司内部审计部门由具备相关专业背景和工作经验的员工组成，根据工作需要可以聘请外部专业人士进行辅助工作。
第九条公司内部审计部门的工作应当严格遵守公司制定的保密制度，内部审计报告仅供内部使用，不得向外部披露。
第十条公司内部审计部门应当保持独立，不受其他部门的干扰，不得干预公司内部审计工作。
第三章内部审计工作第十一条公司内部审计工作应当遵循审计规范和工作程序，确保审计质量和效果。
第十二条内部审计工作内容包括：（一）对公司内部控制制度进行评估，发现风险和不合规情况；（二）对公司各部门工作进行内部检查，发现问题并提出改进意见；（三）对公司资产、财务状况进行审计，防止财务风险的产生；（四）对公司业务运作进行审计，包括市场、销售、采购等方面的审计；（五）对公司的重要岗位进行风险评估，防止人员风险的产生；（六）对公司与外部合作伙伴的合规情况进行审计；（七）对公司的风险管理情况进行审计；（八）对公司的投资项目进行审计。
公司内部审计管理制度
公司内部审计管理制度一、总则公司内部审计管理制度（以下简称“本制度”）是公司为了保证内部审计活动的科学、规范、有序开展，提高公司经营管理效率和风险管理水平，保护公司股东利益，有效规范公司内部审计工作而制定的内部管理制度。
本制度适用于公司的全体内部审计人员。
二、内部审计的定义和程序1、内部审计是指公司为了提高经营管理效率、控制企业运营和管理过程中的各种风险，保护企业资源，提供咨询意见和审计服务，进行的一项独立、客观的活动。
内部审计是基于风险评估、风险控制和风险管理的原则进行的，旨在提供有力的审计意见，帮助公司管理层有效地管理风险。
2、内部审计的程序主要包括风险评估、审计计划制定、审计实施、审计报告、跟踪整改和总结经验等环节。
公司内部审计人员应当根据公司的经营特点、业务规模和所面临的风险，定期开展风险评估，确定审计计划，并落实审计计划的执行。
审计人员应当按照规定的程序和标准进行审计实施，及时编制审计报告，并跟踪整改情况，总结经验，提高审计工作水平。
三、审计人员的职责和权限1、审计人员应当遵守公司的各项规定，履行岗位职责，严守内部审计的独立性和客观性，对公司内部运营和经营管理活动进行全面审计和监督，确保审计工作的独立性和客观性。
2、审计人员应当具有熟练的审计技能和专业知识，确保审计工作的质量和准确性，并对审计对象的管理提出合理的意见和建议。
3、审计人员在审计过程中应当发现任何违规行为、不当行为或者违法活动，应当及时向上级主管部门或者公司管理层报告，配合相关部门进行调查和处理。
四、内部审计的独立性和客观性内部审计部门应当在公司管理机构内部独立设置，不受其他部门的任何干扰。
审计人员应当在审计工作中，不受任何利益或者压力的影响，客观地开展工作，依法依规开展审计活动。
五、内部审计的保密工作所有审计工作均为公司机密资料，审计人员应当严格遵守公司的保密规定，将审计结果及相关信息严格保密，不得向外泄露，确保审计活动的客观性和安全性。
内部审计管理制度【4篇】
内部审计管理制度【4篇】（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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内部审计管理制度
内部审计管理制度一、总则为加强公司内部控制，提高管理效率，规范内部审计行为，维护公司利益，依据相关法律法规，制定本制度。
二、内部审计组织架构公司设立内部审计部门，直接隶属于董事会，内部审计部门设置主任一名，负责内部审计工作的组织、协调和管理，直接汇报给董事会。
三、内部审计人员管理1. 内部审计人员应符合相关资格条件，具有较强的专业知识和工作经验，经过严格的审查选拔，并定期接受培训和教育。
2. 内部审计人员应保持独立客观的态度，不受其他部门或个人的干扰，不得泄露审计机密，保持审计工作的保密性。
3. 内部审计人员应定期接受上级主管领导的评估和考核，确保审计工作的质量和效率。
四、内部审计工作流程1. 内部审计工作应定期制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间，确保审计工作有序进行。
2. 内部审计工作按照计划进行，及时收集相关数据和信息，进行调查和分析，发现问题并提出改进建议。
3. 内部审计报告应真实客观，详细列出审计发现的问题和存在的风险，提出具体的整改意见和建议。
五、内部审计工作督导1. 董事会应对内部审计工作进行定期督导，确保内部审计部门独立运作，保持审计工作的客观性和公正性。
2. 内部审计报告应及时提交董事会审议，董事会应认真研究审计报告中提出的问题和建议，并制定整改措施和计划。
3. 董事会应对内部审计工作中发现的严重问题进行跟踪监督，确保问题得到及时整改，避免对公司造成损失。
六、内部审计责任追究1. 对内部审计部门和人员的工作成绩和效果进行定期评估，对工作不力或失职行为进行处罚或追究责任。
2. 对内部审计工作中发现并未及时整改的问题，应追究相关责任人的责任，确保问题得到及时解决。
3. 对内部审计工作中发现有违规行为或有犯罪嫌疑的情况，应及时报告上级主管领导和相关部门，协助调查处理。
七、内部审计管理制度的执行内部审计管理制度由公司董事会颁布，内部审计部门负责具体实施，相关部门应积极配合，确保内部审计工作的顺利进行。
内部审计工作管理制度（4篇）
内部审计工作管理制度是指规范内部审计工作的内部控制制度和管理规范。
该制度包括内部审计的组织架构、职责分工、流程管理、控制措施等方面的规定。
一、组织架构内部审计工作管理制度应明确内部审计的组织架构，包括内部审计部门的设置、人员配备、内部审计委员会的设立等。
二、职责分工内部审计工作管理制度应明确内部审计部门的职责，包括对公司内部各个部门业务活动的审计、评估内部控制制度及风险管理、提供内部审计咨询等。
三、流程管理内部审计工作管理制度应规定内部审计的流程管理，包括审计计划的制定、审核程序的设计、工作底稿的保存等。
同时，还应规定内部审计的报告编制、审核、审批和发布的流程。
四、控制措施内部审计工作管理制度应规定内部审计的控制措施，包括内部审计的独立性和客观性要求、保密和信息安全管理要求、内部审计人员的岗位培训和素质要求等。
五、评估与改进内部审计工作管理制度应规定内部审计的评估和改进的方法和程序，包括对内部审计工作的质量评估、管理效率评估、持续改进和创新等。
综上所述，内部审计工作管理制度是一套规范内部审计工作的制度和规范，旨在保障内部审计的有效性、客观性和独立性，提高内部控制和风险管理水平，为公司经营决策提供可靠的内部审计信息。
内部审计工作管理制度（二）第一章总则第一条为规范和管理内部审计工作，提高内部审计的有效性和专业性，确保公司经营活动的合法性和合规性，制定本管理制度。
第二条内部审计工作是指公司内部为了评估和改进风险管理、控制和治理流程，提供独立和客观的评价和咨询活动。
第三条内部审计工作的目标是通过审计和咨询，提供合理的保障和增强公司价值的建议和意见。
第四条内部审计工作应该独立于被审计活动，以确保审计的独立性和客观性。
第五条内部审计工作应该遵循内部审计准则、专业标准以及其他适用的法律法规和规章制度。
第六条公司领导层应该给予内部审计工作充分的支持和重视，提供必要的资源和条件，确保内部审计工作的顺利进行。
第二章内部审计的组织和人员第七条公司应设立内部审计部门，负责组织和实施内部审计工作。
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****有限公司内部审计管理制度第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，提高审计工作质量，明确审计人员的职责，发挥审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等相关法律、法规与《公司章程》的规定和要求，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条内部审计是独立监督和评价本公司及所属单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性的行为，以促进加强公司经济管理和实现公司经济目标。
第三条公司内部审计监督工作实行举报投诉制度，员工对公司内部中高层管理干部及关键敏感岗位人员的违法失职行为，有权进行举报和投诉。
第四条公司审计部门和审计人员在公司董事会的领导下，独立、客观地行使职权，对董事会负责，不受其他部门或者个人的干涉。
第二章内部审计机构和审计人员第五条根据公司章程有关规定和管理监督的需要，公司设立审计部门，在董事会的领导下进行内部审计工作，并在工作上接受审计机关与公司审计委员会的业务指导和监督，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。
第六条公司审计监察室主任，负责内部审计的全面工作。
根据业务规模配备若干专职的内部审计人员，并按公司的发展规划，逐步建立多层次、多功能的审计监察体系，对公司各部门及所属单位必要的审计项目进行审计监督。
第七条根据公司审计工作的需要，经董事长批准，可邀请公司以外的专业审计机构、各职能部门的专业人员参与公司的审计工作项目。
第八条审计部门应建立有效的内部管理制度，并积极了解、参与公司的内部控制的建设。
第九条内部审计人员应具备以下基本条件：1.具备较高的财务会计、审计业务水平和必要的经营管理、电子计算机等专业知识，有相当的工作经验，熟悉公司的经营活动和内部控制，并能不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力；2.有良好的职业道德和高度的工作责任心，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务；3.依法审计、认真负责、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，要保守秘密，审计人员应与本公司签定保密协议.第十条审计人员要保持独立性和客观性：1.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行；2.内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应该没有利害关系，办理审计事项时与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的应当回避；3.内部审计人员在审计计划的制定、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。
第十一条内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权，受法律法规和公司有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击报复。
第三章内部审计的对象及依据第十二条内部审计的对象：1.各控股公司、分公司、公司设立的其他机构、公司的各职能部门；2、公司向各控股公司、分公司、公司设立的其他机构派驻或聘用的有关人员及公司各职能部门有关员工；3、董事会认为需要检查的其他事项和有关人员。
第十三条内部审计的依据：1.国家法律、法规和有关政策，公司章程；2.本公司及各控股公司、分公司、公司设立的其他机构的有关规章制度、会议决议、规划、计划、工作目标、经营方针等；3.其他相关标准。
第四章内部审计的范围和内容第十四条内部审计的范围和内容包括：1.公司及各控股公司、分公司、公司设立的其他机构、公司各职能部门：1.1.法人治理评价主要评价公司法人治理结构的建立、健全和有效情况；公司董事会决议及决议落实、执行情况；参与公司高管的绩效考核等。
1.2.财务收支审计主要审计财务预算及执行，财务报告、会计报表、会计账簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况；经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性；公司关联交易、费用控制等。
1.3.内部控制审计主要审计企业经营中的计划、合同、施工、生产、质量、技术、设备、物资、劳动工资、供销等方面进行的管理控制；审计部门应重点对内部控制的有效性进行监督检查，对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，应直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
1.4.管理稽查审计主要对企业发展的市场走向、竞争程度、业务活动范围的恰当性进行评价，对投资筹资活动的效益性、经济性进行评价，对企业目标的可行性和科学性进行评价，对资源配置优化组合的合理性、有效性进行检查，对企业管理制度的健全性、执行的有效性进行检查等。
1.5.项目工程审计主要审计项目可研、决策、设计的必要性、可行性、合理性；审计筹资渠道成本的最优性等；主要实施招投标审计、合同管理审计、设备和材料采购审计、工程管理审计（包括成本控制、施工进度、施工质量等）、工程造价审计（包括概算、预算、结算）、竣工验收审计和工程财务管理审计、项目经理目标责任考核审计等对工程项目全过程的真实性、合法性、效益性进行监督和评价，促进工程项目实现“效益、速度、质量”三项目标。
2.公司向控股公司、参股公司、分公司、公司设立的其他机构派驻或聘任的有关人员及公司各职能部门有关员工：2.1.执行国家财经法律、法规情况；2.2.执行内部控制制度等规章制度情况；2.3.任期（或离任）经济责任及其他经济责任。
第五章内部审计的职责和权限第十五条内部审计主要履行以下主要职责：1.建立审计监控体系1.1.负责制定股份公司内部审计的管理制度，建立健全的审计监控体系，报股份公司董事会批准后实施；1.2.负责贯彻执行国家有关法律、法规和股份公司的审计管理制度；1.3.严格遵守国家《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》及其他相关准则，严守公司的商业秘密；1.4.负责制定股份公司内部审计工作的发展规划，制定各阶段审计工作计划并组织实施；1.5.建立反舞弊机制，建立重大风险预警机制。
2.开展具体内部审计监督事务2.1.负责对本公司及控股公司、分公司、设立的其他机构的资产、负债、损益及与其经营管理活动相关的环节进行全面审计；2.2、负责对公司及属下企业的高层管理人员、职能部门的各项经济活动的真实性、合理性、合法性、效益性实施审计监督；2.3、负责对公司及下属企业的财务收支、生产经营活动、内部管理活动进行定期和不定期的审计；2.4.负责对公司及下属企业的预算管理、财务决算以及预算内、外资金的管理、使用情况进行审计；2.5.负责对公司及下属企业经营管理的规章制度和业务流程的健全性、合理性、科学性以及对其执行的严肃性、效率性和风险管理进行评审；2.6.负责对公司及下属企业资产质量、固定资产投资和关键敏感岗位（包括采购、销售、工程分包、基建和投资等经营性活动和废品处理等非经营性活动的价格、招标、合同、协议管理等）进行审计和监督；2.7.负责对公司及下属企业违反法律、法规和股份公司管理制度的行为、事件进行监督和审查；对违纪、违规行为提出强行制止和处罚的建议；2.8.负责对公司及下属企业高层管理人员的任期经济责任进行审计，提交客观、公证、实事求是的审计报告；实施公司年度业绩审计工作；3.负责对举报投诉事件进行调查、取证和核实，提交核查报告，提出处理的建议；负责对举报投诉人身份保密；4.负责协调配合公司外聘审计机构做好外部审计工作，并评价外部审计工作质量，利用外部审计成果；5.负责配合公司做好审计人员的岗位技术培训和业务考核工作；6.负责做好内部审计有关资料的收集、整理和归档工作；7.负责完成董事会交办的其他审计事项。
第十六条内部审计主要享有以下权利：1.有权参加本公司生产、经营、财务、经济管理和经营决策方面的有关会议，进行可行性报告事前审计，参与研究制定、修改有关的规章制度；2.有权要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料时，被审计对象不得以任何理由拒绝、拖延；3.内部审计可行使下列权限：3.1.对审计事项涉及的问题向公司相关部门、个人进行调查或索取证明资料时，相关部门和个人应予协助，不得拒绝和隐匿；3.2.有权调阅并审核凭证、账表和决算等资料，检查资金和财产，调用查询各种系统软件资料；3.3.参与重大经济合同、重大投资项目、产业结构调整、设备更新和技术改造等重要经济决策活动；3.4.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、原始凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经公司领导批准，有权暂时予以封存；3.5.对于阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向董事会提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；3.6.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定并提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；3.7.对审计工作中发现的重大问题及时向董事会报告。
4.根据审计对象和内容的需要，内部审计部门可以商请相关部门临时抽调专业人员参与专项审计工作，相关部门应大力支持配合，以保证审计工作的顺利进行；5.内部审计部门对被审计对象之遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的行为，可以向董事会提出表扬和奖励的建议。
第六章内部审计工作程序第十七条内部审计工作程序：1.根据公司年度经营方针制定年度内部审计目标、计划、工作方案、人力资源计划和财务预算，经董事会批准组织实施；2.依据董事会批准的内部审计工作计划、工作方案及实施授权等，做出合理安排，制定详细的审计实施时间表；3.应当提前两个工作日把审计通知书送达被审计的单位或个人，特殊审计业务可实施审计时送达，被审计单位或个人应配合内部审计提供必要的工作条件；4.实施审计：审计人员可采用审查凭证、账表、文件、资料，检查现金、实物，以及向有关单位和人员调查取证等措施，深入调查了解被审计单位的情况。
内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析程序等审计方法，获取充分、可靠的相关审计证据，以支持审计结论和审计建议，并将收集和评价的审计证据及形成的审计结论和审计建议，记录于审计工作底稿；5.审计结束时，对审计工作进行总结，编制审计报告。
审计报告应包括审计情况、存在问题、审计结论、审计建议等内容。
6.审计报告要征求被审计对象的意见，被审计对象在自接收审计报告之日起4 个工作日内提出书面意见，对事实和数据是否真实确切，对审计报告的法规依据等内容，可提出补充意见或不同看法，审计部门核实后可以视情况采纳意见或维护报告。
在规定时间内未提交书面意见的，视同无异议，但审计部门应作出说明，审计部门拟写审计报告初稿，经授权人员复核后，呈公司主管领导签批，形成审计意见书和正式审计决定，送达被审计对象执行，也可转交公司其他职能部门做出处理决定；7.被审计对象必须执行审计处理决定，并在自接到审计决定之日起七个工作日内，将审计决定执行情况书面报告审计部；如果对审计决定有异议，可向董事长或董事会申诉；也可向审计部门申请复议，复议应在十五个工作日内完成。