最有用的全面预算管理
做好全面预算管理的方法有哪些
做好全面预算管理的方法有哪些做好全面预算管理的方法有哪些导语：全面预算管理是企业在预测和决策的基础上，围绕企业发展战略，为完成一定时期内既定的生产经营目标，利用预算对企业内部组织的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制的管理活动。
做好全面预算管理的方法有哪些一、全面预算管理的作用企业实行全面预算管理，除了可以对企业预算期内经营活动的目标进行明确，对日常的生产经营活动进行有效的控制之外，还具有其他的作用，具体来讲，包括这些方面的内容。
(一)可以合理配置资源，减少财务风险企业拥有有限的资源，如果无法合理配置资源，就会对企业平衡发展产生影响。
特别是企业在不断发展过程中，有着越来越大的规模和结构，资源往往得不到合理配置。
而实施全面预算管理，则是结合企业的具体情况，对企业各个部门的作用充分重视，借助于科学手段，预测未来，结合目标，对资源进行配置。
这样就可以避免出现资源配置不合理的问题，同时，因为在预测的时候，采取了科学的方法，这样人为因素的影响就得到了排除，资源浪费问题和财务风险得到了有效减少。
(二)可以更好地实现企业战略目标企业结合自身具体情况，对未来一段时间的规划就是战略目标，这种计划是长期的，企业在对预算目标进行制定时，往往依据的是企业战略目标，预算主要是详细计划各种具体经营活动。
同时，战略的调整，往往依据的是预算执行情况的反馈信息，这样可以对战略目标及时的调整，以便于复杂多变的市场环境适应。
(三)协调各部门的经济活动预算管理和很多部门的经营活动都有着密切的关系，因此，各个部门都需要积极参与到预算编制过程中，对自己的地位和作用充分重视，密切配合，避免有冲突和矛盾出现于不同部门之间。
通过预算可以明确不同部门的职责，这样就避免出现互相推诿问题，可以更好地分析和解决问题。
也就是说，借助于预算管理，来有机协调独立的经营活动，提升了企业的运行效率。
二、企业全面预算管理实施过程中出现的问题(一)没有正确的理解全面预算管理如今，很多的企业都开始重视全面预算管理，并且将其实施了下去，但是在实际管理过程中，经常会有问题出现。
全面预算管理制度汇总5篇
全面预算管理制度汇总5篇全面预算管理制度 1预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是上级公司对饭店监管的有效措施。
公司要完成上级公司和公司业主下达的经营目标，必须加强预算管理和控制。
一、预算的组织管理公司的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。
(一)、预算管理的组织结构饭店的预算管理机构由三个层次人员组成：1、预算委员会：由总经理，副总经理，各部门经理等管理人员组成。
2、公司预算工作小组：由综合部、经营部、市场开发部预算编制的专职或兼职人员组成。
3、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。
(二)、预算管理机构的职责1、预算管理委员会：根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想;处理预算编制中出现的重大问题;审查并确定最后预算汇总的各项指标报上级公司和公司业主;对年中出现重大变化需调整预算的，提出调整方案上报;定期或不定期地听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。
2、公司预算工作小组：根据预算委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门;编制各部门草拟的分部计划，测算*衡反馈各部门;指导，督促各部门的预算编制工作;汇总，编制总预算;检查，控制各项预算的执行;分析考核预算的'执行情况。
3、部门预算工作小组：根据预算编制的方针和指导思想以及公司预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算;对部门及专业预算的执行进行跟踪控制;分析本部门及专业预算与实际的差异，提出完成预算的有效措施。
二、预算的编制管理公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、*衡、调整后产生。
(一)、预算的种类，内容及编制分工按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，经营预算即GOP前的经营利润预算。
公司业主批准后执行。
1、经营预算。
公司全面预算管理制度（三篇）
公司全面预算管理制度一、总则随着企业业务的发展，财务预算成为企业管理的重要组成部分。
为了规范公司的预算管理工作，提高预算的科学性和有效性，特制定本制度。
二、预算编制原则1、科学性原则：财务预算必须以科学的方法、科学的理论和科学的手段进行制定。
2、合理性原则：财务预算必须以事实为依据，根据企业所处的市场环境和经营条件确定预算指标。
3、可行性原则：财务预算必须通过详细、可行的方案和数据支持，确保目标的实现。
4、协调性原则：财务预算必须与各部门的预算相互协调，确保协同工作的顺利进行。
5、弹性原则：财务预算必须具有一定的弹性，以应对外部环境的变化和企业内部条件的调整。
6、综合性原则：财务预算必须对企业的各项活动进行综合考虑和综合分析。
三、预算编制流程1、制定预算编制计划：公司财务部门根据公司业务发展计划和管理要求，制定预算编制计划，明确预算编制的目标、内容、方法和时间节点等。
2、收集基础数据：各部门按照财务部门要求，提供相应的基础数据，包括历史财务数据、各项指标数据等。
3、编制预算方案：财务部门根据各部门提供的基础数据，结合公司的管理要求和市场环境，编制预算方案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
4、部门审核：各部门对预算方案进行审核，提出修改意见和建议。
5、财务审核：财务部门对预算方案进行审核，确保预算的合理性和科学性。
6、管理层审批：公司管理层对预算方案进行审批，最终确定预算。
7、执行控制：各部门按照预算方案制定相应的执行计划，并按照预算进行执行和控制。
8、预算检查与评估：财务部门定期对预算进行检查和评估，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
四、预算管理责任1、财务部门负责公司的预算管理工作，负责预算编制和执行的监督和控制。
2、各部门负责按照预算进行经营活动，并按照预算执行情况负责报告和解释。
3、公司管理层负责预算的审批和监督，对预算执行情况进行评估和调整。
五、预算执行监控1、财务部门定期对预算执行情况进行监控和检查，确保预算的执行情况符合预期。
全面预算管理方法
全面预算管理方法1.预算编制：预算编制是全面预算管理方法的第一步。
公司需要根据其战略目标和需求，制定相应的预算计划。
这涉及确定支出、收入、投资等方面的目标，并为每个目标设置具体的数字指标。
预算编制的关键是根据过去的财务和业务数据，以及市场趋势和竞争情况进行合理的估算和预测。
2.预算执行：预算执行是将预算计划付诸实践的过程。
在预算执行过程中，公司需要确保预算的有效实施，包括资源的合理分配和使用。
这可以通过设立明确的责任和目标，并与各个部门和员工共同合作实现。
此外，公司还需要制定相应的控制措施，监督和评估预算执行情况，及时采取纠正措施。
3.预算控制：预算控制是全面预算管理方法的核心。
它包括对预算执行情况进行监控和评估，并根据实际情况调整预算计划。
预算控制旨在确保预算目标的实现，并防止超支或浪费。
预算控制可以通过设立预算监管组和报告机制来实现，以便及时发现偏差并采取相应的纠正措施。
4.预算评估：预算评估是全面预算管理方法的一项重要任务。
它涉及对预算执行的绩效进行评估，并提供有关预算目标实现情况的反馈和建议。
预算评估可以通过收集和分析实际数据、比较预算和实际绩效指标、进行定性和定量分析等方法来实现。
根据评估结果，公司可以调整预算计划，提高绩效和效率。
1.提高资源利用效率：全面预算管理方法可以帮助公司更好地规划和管理资源，避免资源的浪费和低效利用。
通过预算编制和控制，公司可以合理分配预算，提高资源利用效率，实现最佳效益。
2.促进公司战略目标的实现：全面预算管理方法可以帮助公司直接对齐公司战略目标，并通过预算计划和控制实现这些目标。
通过设定具体的预算目标和指标，公司可以更好地追踪和评估战略目标的实现情况。
3.促进部门间的合作与沟通：全面预算管理方法需要各个部门和员工共同参与和合作，从而促进了部门间的沟通和合作。
通过共同制定和执行预算计划，每个部门可以更好地理解自己的角色和责任，加强协作以实现共同目标。
4.提高预测能力和灵活性：全面预算管理方法可以通过对市场趋势和竞争情况的预测，帮助公司更好地应对变化和不确定性。
公司全面预算管理制度(5篇)
公司全面预算管理制度第1章总则第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属分(子)公司。
第三条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第四条全面预算管理的基本任务如下:1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施;2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;3、合理配置企业各项资源;4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
第2章全面预算的主要项目第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。
它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。
第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。
根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。
第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。
第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。
财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。
全面预算管理方法
全面预算管理方法全面预算管理方法是指企业在实施预算管理时，不仅仅局限于财务预算，而是通过制定和实施各种预算，全面管理企业的资源和业务活动。
全面预算管理方法可以帮助企业更好地实现财务目标，提高决策效果，优化资源配置，激励员工，提升企业竞争力。
一、战略预算战略预算是企业长期规划的基础，通过对企业整体战略目标的设定，并结合市场环境、竞争对手等因素进行分析，制定出长期的资金、人力资源、市场推广等方面的预算。
战略预算要考虑到企业未来的发展方向和风险，为企业的可持续发展提供支持。
二、预测预算预测预算是在战略预算的基础上，根据历史数据和市场趋势进行预测，制定未来其中一时期的财务预算。
预测预算具有较高的灵活性，可以根据实际情况对预算进行调整和修正，提高预算的准确性和可靠性。
三、部门预算部门预算是根据企业战略和预测预算，由各个部门的负责人制定的具体预算。
部门预算要细化到具体的项目、任务和责任人，并与部门目标进行对应。
各个部门的预算要相互协调，确保整体目标的一致性。
四、成本预算成本预算是对企业成本的管理和控制，包括原材料成本、人力成本、生产成本等。
成本预算可以通过制定成本目标、成本控制措施等方式，提高成本效益和竞争力。
五、投资预算投资预算是对企业投资项目的规划和管理，包括资本预算和运营预算。
资本预算是对投资项目的资金需求和回报进行评估，决策是否进行投资。
运营预算是对投资项目的具体运营活动进行预测和规划，包括收入预算、支出预算等。
六、授权预算授权预算是将预算的执行权下放给各个部门和责任人，使其能够自主决策和管理。
在授权预算中，企业需要明确责任人的权责边界，并进行适当的激励和考核，确保预算的有效执行和控制。
七、监控预算监控预算是对预算执行情况进行监测和评估，及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和修正。
监控预算可以通过财务报表分析、绩效评估等方式进行，帮助企业及时纠正错误，提高决策效果。
八、回顾预算回顾预算是对过去预算执行情况的总结和反思，通过对预算执行过程和结果的回顾，发现问题和不足，并提出改进措施。
全面预算管理的有效措施有哪些
全面预算管理的有效措施有哪些全面预算管理的有效措施有哪些导语：全面预算管理是一种全新的管理理念，是企业实现科学管理，科学决策的抓手。
通过实施全面预算管理，可以提高企业的科学决策水平，增强企业防范风险能力，保障企业持续、健康、科学发展。
全面预算管理的有效措施有哪些1.全面预算管理的内涵和意义1.1全面预算管理是与企业发展战略相配合的战略保障体系，它以企业战略为出发点，通过规划未来指导当前实践，是对企业战略目标的具体落实和再次量化;它运用价值管理手段，使企业内部资源实现高度整合，同时将企业价值与各级组织的具体目标、岗位职责联系起来。
1.2全面预算管理是与日常管理过程相渗透的行为规范和标准体系，是全面整合企业业务流、资金流、信息流和人力资源流的经营管理制度，而非单纯的会计专业工具。
全面预算管理是使企业资源获得最佳生产率和获利率的管理模式，它关注人、重视人，明确人在企业中的地位、责任、权力和利益，规范员工的作业程序及行为，并以制度方式告诉员工什么可为，什么不可为，使员工行为与企业管理彼此渗透。
因此，它是一种行为规范和标准体系，一种有利于员工自我约束、自我完善的管理机制。
2.对全面预算管理关键点实施有效控制2.1预算编制预算编制必须以预算目标为依据，而预算目标正是通过预算编制得以具体和量化的。
首先是确定企业预算目标，编制企业预算：如前所述，企业预算目标与其外部环境、内部资源对接时，因不同企业或同一企业不同阶段的预算目标不同，企业预算编制的侧重点也不相同;所以，企业管理者在实施预算管理时应明确预算的总目标，以指导和约束预算编制。
2.2预算执行预算执行是预算目标的具体实施过程，是目标实现的关键。
这里存在一个误区：即把预算执行过程看作全面预算管理;如此虽强调了预算执行的核心作用，却忽视了其他环节。
3.实施全面预算管理应重点注意的问题3.1全面预算管理工作要建立单位、部门行政主要负责人责任制实施全面预算管理，是强化企业经营管理、增强企业竞争能力、提高企业经济效益的一项长期任务，因此，必须放在突出位置，成立组织机构，明确各单位、各部门的行政主要负责人是第一责任人，切实加强领导、着力推进。
全面预算管理步骤
全面预算管理步骤
全面预算管理是一种有效的财务管理方法，以下是一般的全面预算管理步骤：
1. 制定预算目标：确定预算期间内的具体目标和战略方向，例如增加销售额、降低成本等。
2. 收集数据：收集相关的财务和非财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、竞争对手信息等。
3. 制定预算计划：根据目标和数据分析，制定详细的预算计划，包括收入预测、支出预测、投资计划、资金需求等。
4. 分配预算资源：根据预算计划，合理分配资源，确保各部门和项目都能得到适当的支持和投资。
5. 监控执行情况：定期监控预算执行情况，与实际情况进行比较，及时发现偏差，并采取相应措施进行调整。
6. 分析预算绩效：根据实际执行情况，分析预算的绩效表现，评估预算的有效性和可行性，并提出改进建议。
7. 调整预算计划：根据绩效分析和环境变化，必要时对预算计划进行调整，以适应新的需求和目标。
8. 沟通和报告：及时与相关部门和人员进行沟通，向管理层和相关利益相关方报告预算执行情况和绩效表现。
以上是一般的全面预算管理步骤，具体实施时应根据组织的特点和需求进行调整和完善。
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审批预算草案， 提出调整意见
N
是否通过
Y
确定年度预算案
审核预算草案， 提出调整意见
各责任中心
编制责任中心 预算草案
N
预算管理部门
制定预算组织方案
下达至各级财务 部门
汇总各责任中心 预算草案
审核
Y
预算汇总表
年度预算案
年度预算案
8.2预算执行与检讨
预算执行 预算检讨
8.2.1预算执行
组织实施 协调经营活动 强化现金流量的预算管理 按照授权审批程序执行预算
计划
董事会对 收入、费 用、利润 预算及资 金计划进 行审核， 直至通过
7.2预算编制程序
自上而下模式 自下而上模式 上下结合模式
7.3 预算管理制度
完整的预算管理制度
年初
编制公司及各部门预算 审查公司及各部门预算
年中
月份实际与预算差异分析及对策 上半年检讨，修正下半年预算
完整的预算管理制度
《公司法》 《公司章程》 公司预算
4.绩效管理的依据
公司应朝哪个方向走？
我们怎样才可以到达那里？
我们需要在哪些 方面做得成功？
我们用什么样的 指标来评估？
愿景 战略 关键成功因素 关键成功驱动力
学习 成长维 流程维
顾客维
财务维
三、中国企业预算管理中的问题 轻预算的观念 预算制定问题 预算执行问题
目标
业务 计划
协调
跟踪 分析 报告
预算 编制
业务计划(年度目标设定)
整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单 位根据目标制定业务计划、提出投资需求
预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置）
根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源 （市场、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算
年度预算
预算实施
预算分析 与奖惩
战略制定
预算制定
预算实施与评价
公司战略
C产业战略 B产业战略 A产业战略
预算 分析
反馈 报告
组织 保证
全面 预算 管理
预算 调整
预算 编制
预算 执行
薪酬计划
XX公司的预算控制的定义
预算是为确保公司战略目标实现的 组织手段。
2. 资源合理配置的手段
公司战略 战略目标
预测（目标预测）
进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远 粗近细。年度预测应落实到品牌、业务等
二、确保集团公司战略目标一致性:
战略控制、管理控制与经营控制
股东大会
董事会
战略控制
公司战略
集团公司
经营战略
事业部
事业部
事业部
产品战略 A公司 B公司 C公司 D公司 E公司 F公司
全面预算管理 经典分析
全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报 告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致
规划(中长期目标设定）
公司层面的综合业务规划，包括：战略规划、市场规划、网络规划、IT规 划和人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向
预测
规划
沟通
绩效 考核
跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析）
客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录 的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关 注“例外”事项的管理
绩效考核（目标考核）
根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超 额完成目标的业务单元人员和管理层
强化现金流量的预算管理
利用收支两条线制度实现现金控制
按时组织预算资金的收入， 严格控制预算资金的支付， 调节资金收付平衡，控制支付风险。
4）按照授权审批程序执行预算，严格 执行各项预算
日常控制中：
健全凭证记 录，完善各项管理规章制度， 严格执行生产经营月度计划和成本费用的定
额、定率标准， 加强适时的监控。
经营计划目的:
战略计划和高层目标转化为可操作的执行计划和经营目标 对战略目标的分解和转化，保证业务行为与战略目标能够 紧密相连。
经营计划重点：
选择确定战略举措具体化的战术策略，缩小当前业绩与目标业绩之 间的差距
通过
建立经营目标(不仅仅是财务目标)，将目标与激励机制连接起 来
目标导向的预算制度
当发生预算短支时也要加以控制，以防 止当用而不用的预算失控现象发生。
定期完成差异报告
管理人员定期对预算执行情况进行监督，确保 预算各项目标的顺利实现。
根据实际需要确定不同预算内容的监督频率。
现金预算 — 每周一次 销售预算 — 每月一次 行政管理预算 — 每季一次
一般把差异超过10％的情况定为“重大差异” 现象，预算执行者必须对发生的问题作出具体 分析和说明。
预算与企业战略相联系
预算编制与公司的发展战略目标 和公司在各具体方面的基本策略 为编制原则，以良好的组织架构 自上而下、自下而上相结合的方 式、明确的职责分工和权限划分 以及完善的工作流程为基础。
预算是关于企业 在一定时期内经营、 财务等方面的总体业
务管理的预测
结合成本控制设计预算
精确的成本信息是预算的基础， 大量精确的、容易得到的成本 信息将大大提高预算的准确性 和预算制定的速度。
滚动预测
性质
又称 “连续预算”(Continuous Budget)，是一 种经常稳定保持一定期限(如一年)的预算。
基本特点
凡预算执行过一个月后，即根据前一月的经营成果 结合执行中发生的变化等新信息，对剩余十一个月 加以修订，并自动后续一个月，重新编制新一年的 预算，从而使总预算经常保持十二个月的预算期。
管理控制 经营控制
全面预算管理：管理控制不可或缺的一环
战略与目标
管理控制系统
员工激励
预算
评价与适应
计划与资 源配置
全面预算管理的作用
战略执行的工具 资源配置的手段 业务流程的规范 绩效管理的依据
优势 劣势
机遇 威胁
资源 能力 管理队伍
行业和 外部环境
公司战略有效执行的工具
公司战略 战略预算
对预算执行中出现的异常情况，企业有 关部门应及时查明原因，提出解决办法。
预算执行的全过程管理
预算被正式批准以后，各责任中心就可 以使用批准的预算了。
预算的实际使用应经过一定的程序：
立项 签订合同 支付 决算 考核
立项的审批流程
预算执行的要求
2）信息及时反馈。
建立信息反馈系统，对各部门执行预算的情况 进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算 目标的实现。
战略计划的制定：
将公司长远目标和战略转化为一整套详细的总部以及可以分 解到各业务群的战略目标的过程。
定性、定量目标举例：
定性的目标：拓宽产品组合、建立战略联盟等目标 定量的目标：
“自由现金流增长10%”、“占有25%的市场份额”或“员工 流失率减少到到15%”等
战略计划流程:
需要提出4到6个目标:在总部层面可向下追溯的。
全球最 佳实践
设计分配资源的程序
企业内部资源分配上的竞争是不可 避免的，企业必须设计资源分配的 程序以支持企业的主要战略。
协调与绩效考核的关系
预算执行情况通过绩效考核体系中的相 应指标来反映，预算的执行情况将会纳 入绩效管理体系，但单纯实现企业预算 目标并不一定实现企业效益的最大化， 以企业绩效考核指标为首选目标，预算 目标为第二位的目标。
形成全方位的预算执行责任体系。
2）协调各项经营活动
将年度预算细分为月份和季度预算， 以分期预算控制确保年度预算目标的实现。
1月预算
123
2季度 预算
6
3季度 预算
4季度 预算
9
12
3）强化现金流量的预算管理
细化和落实现金流量预算是预算执行和控制的 关键
根据公司预算制定各部门的动态现金流量预算， 按季、月、周对各部门的现金流量制定分时段 的预算，据此对其日常现金流量进行动态控制。
战略规划 和目标
人力资源业 务计划
信息技术业 务计划
生产销售计划
经营目标
经营活动
财务预算
ExRp产eePvn品resone收算duueB入csutd预&get
分配目标 编制预算
Ex经pOe营pnes成rea本tBiu预ndgg算et 资本CBau支pdig出teat预l 算
业务单位战略 (更新的)
竞争对手 An产al品ysts Gove政rn府ment Cus顾to客mers
公司战略 规划
公司年度 战略行动
计划
业务部门 及各营业 部制定年 度业务计
划
部门收入 预算
部门费用 预算
部门利润 预算
职能管理 部门制定 年度业务
计划
部门费用 预算
提交公司 的财务部
汇总
公司收入 预算
公司费用 预算
公司利润 预算
总裁办公 会讨论调 整收入、 费用及利 润预算直
至通过
公司财务 部根据各 部门编制 年度资金
行动计划
预算 预算实施
3.业务流程的的行为规范
全面预算管理是在公司治理结构下 委托－代理双方之间的“游戏规则” 之一。
通过预算明确双方各自的责任和义 务，规范各自的权益与行为。
法人治理结构中的权力分层与预算管理
审议批准 制定预算 组织实施
股东大会 董事会 CEO
财务经理
监事会
企业中的游戏规则
1）组织实施
紧紧围绕资金收支两条线，对人财物、产供销 各个环节疏而不漏，全部纳入预算范围，并将 编制预算后确定的目标层层分解到各分厂、车 间、部门、处室。