国际金融理财师CFP税务案例
金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节
金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．下列选项中，不属于遗产的是()。
A．被继承人生前的债权B．自然人生存时拥有的财产C．不动产、动产和其他具有财产价值的权利D．自然人死亡时遗留的个人合法财产正确答案：B解析：遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。
因此B项“自然人生存时拥有的财产”不属于遗产。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税2．遗产具有下列法律特征()。
Ⅰ．时间上的时效性Ⅱ．性质上的财产性Ⅲ．财产的不可转移性Ⅳ．财产的生前个人合法所有性Ⅴ．权利义务的统一性A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：D解析：遗产具有时问上的时效性、性质上的财产性、财产的可转移性、财产的生前个人合法所有性、权利义务的统一性等法律特征。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税3．自然人生前所拥有的个人合法财产只有在其死亡后方可称之为遗产，因而自然人生存时，其所拥有的个人财产不能称之为遗产。
这是指遗产具有()。
A．时间上的时效性B．性质上的财产性C．财产的可转移性D．权利义务的统一性正确答案：A 涉及知识点：遗产与对遗产转移的征税4．关于遗产在时间上的时效性，下列说法正确的是()。
A．自然人在立遗嘱时所安排的个人财产被称为是遗产B．自然人在指定遗产继承人之后，所指定的财产被称为是遗产C．继承人所继承的遗产在分割完毕之后，仍是遗产D．自然人自死亡之时起至遗产分割完毕前这一段时间内的遗留财产，可被称为遗产正确答案：D解析：遗产是指自然人自死亡之时起至遗产分割完毕前这一段时间内的遗留财产。
自然人死亡之前的个人财产不能被称为是遗产。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税5．死者生前享有的民事权利包括财产权和人身权两方面，而可以被继承的只能是财产权利。
这是指遗产具有()。
A．时间上的时效性B．性质上的财产性C．财产的可转移性D．权利义务的统一性正确答案：B 涉及知识点：遗产与对遗产转移的征税6．遗产是可以与人身分离而独立转移给他人所有的财产。
CFP资格认证培训案例分析
CFP资格认证培训案例分析CFP国际金融理财师资格认证培训CFP资格认证培训案例分析版权属FPSCC 所有受法律保护中国金融理财标准委员会Copyright ??FPSCC(FPSCC)CFP分析案例国际金融理财师资格认证培训讲授大纲??第一单元理财规划案例示范第一天??第二单元理财规划书制作格式第二天??第三单元理财案例分组报告第三天版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)3Copyright ??FPSCCCFP国际金融理财师资格认证培训第一单元理财规划案例示范版权属FPSCC 所有受法律保护中国金融理财标准委员会Copyright ??FPSCC(FPSCC)CFP国际金融理财师资格认证培训一、理财方案决策模板案例版权属FPSCC 所有受法律保护中国金融理财标准委员会Copyright ??FPSCC(FPSCC)CFP分析案例国际金融理财师资格认证培训理财方案决策??购房与租房决策:详见房产规划单元??是否出国留学决策:详见教育金规划单元??贷款组合决策:详见信用管理单元??离婚的财务考虑:详见特殊理财规划单元??创业资金的筹措方案??财产转移方案：详见遗产规划单元??节税方案:详见税务规划单元版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)6Copyright ??FPSCCCFP分析案例国际金融理财师资格认证培训方案选择的层次:??所有可能方案: 树形图??可选方案: 筛选各年度现金流量可达成理财目标者??推荐方案: 可选方案超过三个时，可则优选择三个方案供客户最最后决策??最终方案: 由客户做最后的决定，根据最终方案配置产品。
版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)7Copyright ??FPSCCCFP分析案例国际金融理财师资格认证培训理财决策考虑依据，比较不同方案??现金流量决策: 收支结余能否支应该方案所需的额外支出??净现值决策: 只考虑该决策所涉及的现金流量，还原为净现值，净现值高者优先考虑??内部报酬率决策:把所有的理财目标涉及的现金流量一并考虑，内部报酬率低者，表示要达成所有理财目标锁需要的投资报酬率较低，达成的可能性较高，应优先考虑。
国际金融理财师CFP认证考试真题-个人税务与遗产筹划
国际金融理财师CFP认证考试真题个人税务与遗产筹划请根据以下信息，回答第1 - 2题王先生2014年1月在某市全款购买了一套80平方米的普通住房A，此前他名下已有一套住房，住房A购买价为170万元，购买之后一直出租给赵先生一家居住，2019年每月租金为12,500元。
2018年年底王先生又在该市全款购买了一套60平方米的普通住房B用于自己经营小卖店，购买价为160万元。
2020年1月由于资金需要，王先生将普通住房A和B分别以200万元和185万元的价格转让。
已知王先生的房子是从开发商处购买，均位于市区，当地契税税率为3%，房产税原值减除比例为30%，增值税起征点为100,000元/月，只考虑契税、增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税和个人所得税，当地无减征政策。
1、2019年全年王先生就普通住房A需要缴纳房产税（）。
A．6,000元B．18,000元C．19,200元D．20,600元答案：A2、忽略房屋转让过程中的手续费和公证费，则2020年1月王先生转让普通住房B需要缴纳个人所得税（）。
（答案取最接近值）A．40,695元B．21,124元C．15,760元D．39,938元答案：B请根据以下信息，回答第3 - 4题中国公民李小姐1998年嫁给了美国人汤姆，二人育有一子，并全家定居美国。
2018年汤姆先生拥有个人财产2,000万美元，李小姐拥有个人财产500万美元，夫妻双方都没有负债。
由于汤姆先生的身体状况不佳，同时出于税收方面的考虑，汤姆夫妇计划对他们的遗产进行安排。
3、如果汤姆在2018年的结婚纪念日向李小姐赠送了价值18万美元的珠宝，则关于这项赠与行为涉及的赠与税纳税人及税负问题，下列说法正确的是（）。
A．李小姐作为纳税人，应纳税赠与额为18万美元B．李小姐作为纳税人，应纳税赠与额为16.5万美元C．汤姆作为纳税人，应纳税赠与额为18万美元D．汤姆作为纳税人，应纳税赠与额为2.8万美元答案：D4、假设汤姆夫妇进行遗产税税务筹划，汤姆先生与李小姐于2018年先后去世，则汤姆夫妇应该缴纳的遗产税共计（）。
金融理财师(CFP)综合案例分析章节练习试卷50(题后含答案及解析)
金融理财师（CFP）综合案例分析章节练习试卷50(题后含答案及解析)题型有：1.假设杨华夫妇是你的新客户，目前正面临生涯与家庭上的转变，需要金融理财师协助规划。
经过初步沟通面谈后，你获得了以下家庭、职业与财务信息：一、案例成员二、收支情况1．收入：杨华每月税前收入为13000元；吴红每月税前收入为8000元。
2．支出：为应付日常开支，杨华家里常备有5000元的现金。
除每月需要偿还的房贷以外，杨华一家每年保险支出为25000元，每月生活开支保持在5000元左右。
杨晓强每年幼儿园学费支出8000元。
每年旅游支出10000元。
三、资产情况1．实物资产：杨华夫妇于2006年12月31日购买了一套总价85万元的住房，贷款总额为50万元，贷款利率5.5%，15年还清，他们采取的是等额本金还款方式，目前该房产现值为90万元。
2．金融资产：杨华目前在银行的存款还有8万元，其中包括银行利息约900元(税后)。
杨华投资比较保守，对于股票兴趣不大，目前名下有国债5万元(含去年实际收到的1000元收益)，债券基金4万元(含去年实际收到1200元的收益)。
四、保险状况杨华三年前还接受了理财规划师的建议而大量投保，目前保单现金价值为8万元(即个人账户余额)，去年收到保险分红2300元。
五、理财目标杨华夫妇考虑到子女教育是一项庞大支出，决定将手中持有的国债和债券基金全部用来为孩子作储备教育金。
六、假设条件2007年个人所得税费用减除标准为每月1600元；2008年个人所得税费用减除标准为每月2000元。
1．根据家庭生命周期理论，杨华家庭的生命周期属于()。
A．筑巢期B．满巢期C．离巢期D．空巢期正确答案：B解析：杨华夫妇38岁，家庭成员数固定，符合满巢期(即家庭成长期)的特征。
2．下列各种投资组合中，适合杨华投资的是()。
A．定存+国债+保本投资型产品B．绩优股+指数型股票型基金C．投机股+房产信托基金+黄金D．认股权证+小型股票基金+期货正确答案：B解析：A项中的投资组合适合即将退休的投资人。
金融税务法律案例分析(3篇)
第1篇一、案情简介2019年，某银行在办理一笔1000万元的贷款业务时，发现借款人李某提交的身份证、房产证等材料涉嫌伪造。
经调查，李某承认其以虚假材料骗取银行贷款。
此案引起了社会广泛关注，涉及到金融、税务和法律等多个领域。
二、案件分析1. 金融领域（1）银行风险管理不足本案中，银行在办理贷款业务时，未能对借款人提交的材料进行严格审查，导致李某以虚假材料骗取贷款。
这反映出银行在风险管理方面存在不足，未能有效识别和防范贷款诈骗风险。
（2）信贷管理制度不完善银行在信贷管理方面存在漏洞，未能对借款人的信用状况进行充分调查，导致李某顺利骗取贷款。
这暴露出信贷管理制度不完善，需要加强信贷风险管理。
2. 税务领域（1）税收征管不力本案中，李某通过伪造房产证等材料，骗取银行贷款，涉及税收问题。
税务部门在税收征管方面存在不力，未能及时发现和查处此类违法行为。
（2）税收政策不完善税收政策在制定过程中，未能充分考虑金融领域的特殊性，导致部分税收政策在实际操作中存在漏洞，为违法行为提供了可乘之机。
3. 法律领域（1）刑法适用问题本案中，李某以虚假材料骗取银行贷款，涉嫌构成贷款诈骗罪。
但在实际操作中，法院在认定李某的犯罪行为时，可能会面临刑法适用问题。
（2）民事诉讼问题银行在发现李某骗取贷款后，可以向法院提起民事诉讼，要求李某返还贷款本息。
但在诉讼过程中，银行可能会面临证据不足、诉讼时效等问题。
三、案例分析及建议1. 加强银行风险管理（1）完善信贷管理制度，加强对借款人信用状况的调查。
（2）提高贷款审批流程的严谨性，加强对贷款材料的审查。
（3）建立健全贷款风险预警机制，及时发现和防范贷款诈骗风险。
2. 完善税收征管（1）加强税收征管，严厉打击利用虚假材料骗取贷款等违法行为。
（2）完善税收政策，针对金融领域制定有针对性的税收政策。
（3）加强税务部门与其他部门的协作，共同打击违法行为。
3. 完善法律体系（1）明确刑法适用范围，确保贷款诈骗罪的认定准确。
金融理财师(CFP)综合案例分析章节练习试卷31(题后含答案及解析)
金融理财师（CFP）综合案例分析章节练习试卷31(题后含答案及解析)题型有：1.于先生一家属于富足小康之家，为了合理安排投资与保险以实现未来规划，于先生聘请了理财规划师帮助其进行全方位理财规划。
理财规划师通过与于先生沟通，获得了以下家庭、职业与财务信息：一、案例成员二、收支情况1．收入情况：于先生年资10年，税前月收入16000元；王女士年资5年，税前月收入9000元。
年末于先生夫妇都可以多得一个月的工资作为年终奖金。
2．支出情况：于先生一家食品饮料平均月支出1250元，交通通讯费用月支出1250元，每年的衣着服饰支出大概15000元，每年的家用服务支出6000元，儿子教育支出12000元，医疗保健支出5000元，娱乐支出6000元。
同时夫妻双方各年缴保费2000元，为20年期定期寿险。
为了保证正常支出，在理财规划师的建议下于先生准备了2万元的紧急预备金。
三、资产负债状况于先生5年前购买了一套总价为80万元的住房，目前该房产现值为100万元。
为出行方便，于先生还购买了一辆总价为18万元的家用轿车，目前价值为15万元。
于先生投资比较保守，投资意识较差，金融投资基本上是储蓄。
于先生家里目前存有5000元紧急备用金，活期存款8万元，定期存款28万元(每年可获利息收入6000元)。
于先生家里现在没有负债。
四、保险状况1．于先生：其所在企业除按所在地区提拨8%基本养老金以外，另在一年前开始提供企业年金计划，个人与企业各提拨1%。
目前养老金账户有30000元，企业年金账户有15000元，住房公积金账户余额50000元，每年还可报销全家医疗费用5000元。
投保缴费20年终身寿险400000元，年保费2000元已缴1年。
2．王女士：依照规定提四金(住房公积金提缴5%，个人养老金提缴8%，医疗保险金提缴2%，失业保险金提缴1%)，住房公积金账户余额30000元，个人养老金账户余额16000元。
投保定期寿险400000元，年缴保费2000元。
金融理财师(CFP)综合案例分析章节练习试卷32(题后含答案及解析)
金融理财师（CFP）综合案例分析章节练习试卷32(题后含答案及解析)题型有：1.一对新上海人夫妇，年纪轻轻，却已经在本职工作之外开了家自己的公司，收入颇为丰厚。
为了使资产保值增值，给宝宝打下更好的经济基础，为了给父母买房尽尽孝心，他们该如何理财才能实现愿望呢?一、案例成员二、家庭收支情况收入方面：1．吴女士每月的税后收入有15000元左右；2．吴女士的先生在一家外资企业工作，月税后收入10000元；3．贸易公司目前稳定的年收入有30万元；4．夫妻俩年终奖有2万元。
支出方面：1．家庭每月的开销约5000元，其中拿出了1000元用作基金定投；2．保险费支出2万元，正好由夫妻俩的年终奖金相抵；3．吴女士一家每年旅游、购置新物等的费用约5万元；4．吴女士的父母收入比较少，她和妹妹决定从今年开始每人每年拿出1万元钱，给父母做点投资，用作将来养老筹备。
三、家庭资产负债状况吴女士家庭有现金及活存2万元，定期存款14万元，投资股票约15万元，基金定投部分的市值约2万元，收藏品约2万元。
吴女士家庭在龙华地区有一套自住房，当初买房向父母借了60万元，2007年还了20万，目前还欠父母40万元，房屋市值约150万元。
四、保险方面吴女士一家都购买了分红型的保险，每年3人的保费支出共约2万元。
1．宝宝购买的一款成长型保险，每年保费约3000元，15～17岁每年返1500元，18～20岁每年返6000元，25岁时返还15000元，60岁时再返还15000元。
2．夫妻二人都购买了分红型的重疾险，先生的保额是16万元，吴女士自己的保额是14万元。
吴女士说，每年的红利能分多少记不清了，并不是很多。
3．其他还购买了点小额的意外保险并附加了住院医疗保险。
五、家庭理财目标方面1．吴女士现在最想解决的是房子的问题。
她和先生现在欠父母40万元，他们希望可以将这笔钱投入新房购买中，既可以还父母的钱，又可以尽尽孝心。
买房需要的资金不少，他们希望3年内可以实现这个愿望。
金融理财师(CFP)综合案例分析章节练习试卷7(题后含答案及解析)
金融理财师（CFP）综合案例分析章节练习试卷7(题后含答案及解析)题型有：1.假设苗先生与苗太太是你的新客户，目前正面临生涯与家庭上的转变，需要金融理财师协助规划。
经过初步沟通面谈后，你获得了以下家庭、职业与财务信息：一、案例成员二、收支情况1．家庭年收入66.12万元，其中苗先生纯收入63万元，苗太太收入0.72万元，房租收入2.4万元；2．家庭年支出23万元，其中基本生活支出3万元，妻子费用支出7.2万元，自己费用支出6万元，人情往来支出3万元，旅游支出2万元，孩子费用支出1.8万元。
三、资产情况1．金融资产：270万元。
其中股票50万元，各种债券基金160万元，银行存款60万元(定期存款20万元，活期存款40多万元)。
2．房产：共有三处。
(1)百步厅小区一套，价值320万元。
买入时价值220万元，初始贷款50%，贷款期限20年，等额本息按月摊还，现已还贷7年。
(2)小户型住房一套，市值50万元，无贷款，现出租，月税后租金收入1200元。
(3)原单位分房一套，市值25万元，无贷款，现出租，月税后租金收入800元。
3．其他资产：苗太太的首饰6万元，苗先生收藏品(包括唐宋古董、名家字画、古代玉器、纪念邮票)市值60万元。
四、保险状况夫妻双方都有社保、医保。
五、理财目标1．希望5年后换房，目标为400平方米的别墅，现在市场价值800万元；2．希望让女儿6年后出国留学，每年花费20万元，共计4年；3．希望在10年后退休，退休后夫妻每年开支为现值10万元，余寿30年。
六、假设条件学费成长率和通货膨胀率均为0，房屋贷款利率7.8%，房价年增长率5%，现有金融资产的年收益率为4%，市场指数投资年回报率为9%。
1．在苗先生的四类收藏品中，最适合普通投资者进行投资的是()。
A．唐宋古董B．名家字画C．古代玉器D．纪念邮票正确答案：D解析：古玩、字画价值一般都比较高，投资人要具有相当的经济实力。
而D 项纪念邮票的收藏和投资同收藏艺术品、古玩相比，特点是较为平民化，每个人都可以根据自己的财力进行投资，而且邮票面值小，便于普通投资者进行投资。
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方案三
但是进一步地筹划，由于税法规定， 但是进一步地筹划，由于税法规定，属于同 一事项连续取得收入的， 一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收 个月内取得的收 入为一次。由于装潢工程于2009年3月1日开 入为一次。由于装潢工程于 年 月 日开 预计3月 日完工 所以， 日完工， 工，预计 月31日完工，所以，可以考虑将开 工日期推后几日，或者将完工日期延长几日， 工日期推后几日，或者将完工日期延长几日， 这样其7000元的装潢费用就可以分解为两个 这样其 元的装潢费用就可以分解为两个 月内支付的两次所得， 月内支付的两次所得，假设每月公司支付李 勇装潢费用3500元，那么公司应代扣代缴李 勇装潢费用 元 勇个人所得税为： 勇个人所得税为： （3000－800）×20%＝440（元）；（ － ） ＝ （ ）；（3500 －800）×20%×2＝1080（元）；公司应代 ） × ＝ （ ）；公司应代 扣代缴个人所得税1 扣代缴个人所得税 520元，比原来节税 元。 元 比原来节税80元
为此， 为此，李先生 非常开心，激动！！ 非常开心，激动！！
前提条件： 前提条件 ：李勇在整个装修过程中只提 供劳务， 供劳务，而有关材料都由科技开发实业 公司提供， 公司提供，所以李勇的收入形式是劳务 报酬， 报酬，合同约定公司支付给李勇的劳务 报酬为10 000元。据测算，李勇对公司 报酬为 元 据测算， 的装修设计劳务应为3 的装修设计劳务应为 000元。 元
公司在代扣代缴李勇个人所得税问 题上如何筹划才能为李勇省税呢？ 题上如何筹划才能为李勇省税呢？
方案一
如果公司按合同约定支付给李勇劳务报 酬10000元，应代扣代缴李勇个人所得税 元 为： 10 000×（1－20%）×20%＝1600 × － ） ＝ （元）。
方案二
按照个人所得税法的规定，劳务报酬所得应 按照个人所得税法的规定， 按不同所得项目分别计算纳税。 按不同所得项目分别计算纳税。设计和装潢 是两项不同的所得，所以， 是两项不同的所得，所以，公司应在与李勇 签订的合同上分别注明设计费3000元，装潢 签订的合同上分别注明设计费 元 费7000元，这样，公司应代扣代缴李勇个人 元 这样， 所得税为： 所得税为： （3 000－800）×20%+7 000×（1－20%） － ） × － ） 比原来节税40元 ×20%＝1560（元），比原来节税 了，但沈先生看着自己破旧的 草厂房，心里难免会觉得不舒服， 草厂房，心里难免会觉得不舒服， 所以，他决定对它进行一番修葺， 所以，他决定对它进行一番修葺， 旧貌换新颜。 旧貌换新颜。
为了创立企业品牌， 为了创立企业品牌，沈志伟先生准备 将其科技开发实业公司进行一次装修， 将其科技开发实业公司进行一次装修， 于是委托朋友、 于是委托朋友、精通装饰设计业务的 李勇为其装修。 李勇为其装修。