信用证审核1

根据合同内容审核信用证，指出不符之处并提出修改意见。

SALES CONTRACT

THE SELLER: NO. YH08039 SHANDONG YIHAI IMP. & EXP. CO.,L TD. DATE: DEC.1, 2008 NO. 51 JINSHUI ROAD, QINGDAO, CHINA SIGNED AT:

QINGDAO,CHINA

THE BUYER:

LINSA PUBLICIDAD, S.A.

V ALENCIA, 195 BAJOS. 08011. BARCELONA, SPAIN

This Sales Contract is made by and between the Sellers and the Buyers, whereby the sellers agree to sell and the buyers agree to buy the under-mentioned goods according to the terms and conditions stipulated below:

Packing: 1PC/POL YBAG, 500PCS/CTN Shipping Mark: L.P. Time of Shipment: DURING JAN. 2009 BY SEA BARCELONA

NOS.1-26 Loading Port and Destination: FROM QINGDAO TO BARCELONA

Partial Shipment and Transshipment: ALLOWED

Insurance: TO BE EFFECTED BY THE BUYER.

Terms of Payment: THE BUYER SHALL OPEN THROUGH A BANK ACCEPTABLE TO THE SELLER AN IRREVOCABLE SIGHT LETTER OF CREDIT TO

REACH THE SELLER 30 DAYS BEFORE THE MONTH OF

SHIPMENT AND TO REMAIN V ALID FOR NEGOTIATION IN

CHINA UNTIL THE 15th DAY AFTER THE FORESAID TIME OF

SHIPMENT.

DOCUMENTARY CREDIT

27: SEQUENCE OF TOTAL：1/1

40A: FORM OF DOC.CREDIT ：IRREVOCABLE

20: DOC.CREDIT NUMBER ：103CD137273

31C: DATE OF ISSUE ：081215

40E: APPLICABLE RULES ：UCP LATEST VERSION

31D: DATE AND PLACE OF EXPIRY ：DATE 090202 PLACE IN SPAIN

51D:APPLICANT BANK：BANCO SANTANDER, S.A.

28660 BOADILLA DEL BARCELONA, SPAIN

50: APPLICANT ：LINSA PUBLICIDAD, S.A.

V ALENCIA, 195 BAJOS. 08011. BARCELONA, SPAIN

59: BENEFICIARY ：SHANDONG YIHAN IMP. & EXP. CO., LTD.

NO. 51 JINSHUI ROAD, QINGDAO, CHINA

32B: AMOUNT ：CURRENCY EUR AMOUNT 19250.00

41A:A V AILABLE WITH…BY ANY BANK IN CHINA BY NEGOTIATION

42C:DRAFTS AT…30 DAYS AFTER SIGHT

42A:DRAWEE ：LINSA PUBLICIDAD, S.A.

43P:PARTIAL SHIPMTS：NOT ALLOWED

43T:TRANSSHIPMENT：NOT ALLOWED

44E:PORT OF LOADING：ANY CHINESE PORT

44F:PORT OF DISCHARGE ：V ALENCIA, SPAIN

44C:LATEST DATE OF SHIPMENT：090115

45A:DESCRIPTION OF GOODS

GOODS AS PER S/C NO. YH08036 DATED ON DEC. 1,

2008 CARDHOLDER DYED COW LEATHER

BLACK COLOUR/8000PCS AT USD1.45/PC FOB

QINGDAO BROWN COLOUR/5000PCS AT USD1.50/PC

FOB QINGDAO PACKING: 200PCS/CTN

46A:DOCUMENTS REQUIRED

1.SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 3 COPIES

2.CERTIFICATE OF ORIGIN GSP FORM A ISSUED BY OFFICIAL AUTHORITIES

3.PACKING LIST IN 3 COPIES

4.FULL SET CLEAN ON BOARD BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER

MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT

5.INSURANCE POLICY/CERTIFICATE IN DUPLICATE ENDORSED IN BLANK FOR

110% INVOICE V ALUE COVERING ALL RISKS AND WAR RISK AS PER CIC.

47A: ADDITIONAL CONDITIONS

BILL OF LADING ONLY ACCEPTABLE IF ISSUED BY ONE OF THE FOLLOWING SHIPPING COMPANIES: KUEHNE-NAGEL (BLUE ANCHOR LINE) VIL TRANS (CHINA) INT’L FORWARDING L TD. OR VIL TRANS SHIPPING (HK) CO., LTD.

71B: CHARGES：ALL CHARGES ARE TO BE BORN BY BENEFICIARY

48: PERIOD FOR PRESENTA TION：WITHIN 5 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT, BUT WITHIN THE V ALIDITY OF THIS CREDIT

49: CONFIRMATION INSTRUCTION：WITHOUT

根据合同审证，指出不符之处并提出修改意见:

信用证审核中常见问题汇总

信用证审核中可能会发现的问题有：信用证的性质信用证未生效或有限制生效的条款；信用证为可撤销的；信开信用证中没有保证付款的责任文句；信用证内漏列适用国际商会UCP规则条款信用证未按合同要求加保兑：信用证密押不符。信用证有关期限信用证中没有到期日(有效期)；到期地点在国外；信用证的到期日和装运期有矛盾；装运期、到期日或交单期规定与合同不符；装运期或有效期的规定与交单期矛盾；交单期限过短。信用证当事人开证申请人公司名称或地址与合同不符：受益人公司名称或地址与合同不符。信用证金额货币信用证号码有矛盾；信用证金额不够(不符合合同、未达到溢短装要求)，金额大小写不一致；信用证货币币种与合同规定不符。汇票付款期限与合同规定不符；没有将开证行作为汇票的付款人。分批和转运分批规定与合同规定不符；转运规定与合同规定不符；装运港口与合同规定或成交条件不符；

目的地不符合同或成交条件；装运期限与合同规定不符。货物货物品名规格不符；货物数量不符；货物包装有误：商品单价有误；贸易术语错误；使用术语与条款有矛盾：货物单价数量与总金额不吻合；证中援引的合同号码与日期错误；漏列溢短装规定。单据发票种类不当；商业发票要求领事签证；提单收货人一栏的填制要求不当；提单抬头和背书要求有矛盾；提单运费条款规定与成交条件矛盾；正本提单全部或部分直寄客户；产地证明出具机构有误(国外机构或无授权机构)；漏列必须提交的单据(如CⅣ成交条件下的保险单)；空运提单收货人不是正证行；费用条款规定不合理；运输工具限制过严；要求提交的检验证书种类与实际不符；要求提供客检证书；保险单种类不对；保险险别范围与合同规定不一致；投保金额未按合同规定。

远期信用证流程是什么-

远期信用证流程是什么? 步骤一：进口商和出口商达成初步贸易合同。步骤二：出口商初步接触包买商，就相关业务的国家，开证银行，期限，利息，费用，货物等做初步的了解。步骤三：开证银行开立信用证。步骤四：出口商银行收到信用证，通知出口商。步骤五：出口商根据信用证条款装运货物，并准备信用证项下单据。步骤六出口商提交单据到出口商银行。与短期信用证相对应的就是远期信用证，二者之前最大的区在在于期限问题，一直以来人们都热衷于远期信用证，特别是在一些国际贸易中。近几年随着经济全球化的日益发展远期信用证的优势地位得以完全体现，那么我国远期信用证流程是什么，它是如何在贸易中发挥作用的，365小编为你解答。一、远期信用证远期信用证是指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证，是银行(即开证行)依照进口商(即开证申请人)的要求和指示，对出口商(即受益人)发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的远期汇票，保证在交来

符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑，等到汇票到期时履行付款义务的保证文件。二、远期信用证分类远期信用证主要包括承兑信用证(Acceptance L/C远期信用证)和延期付款信用证(Deferred Payment L/C)。承兑信用证可分为： (1)银行承兑信用证 (2)商号承兑信用证。远期信用证承兑后押汇的期限为：押汇起息日起至承兑付款日。远期信用证押汇利息=(押汇金额×押汇利率)×(承兑付款日-押汇起息日)/360天三、远期信用证流程步骤一：进口商和出口商达成初步贸易合同。约定结算方式为远期信用证。步骤二：出口商初步接触包买商，就相关业务的国家，开证银行，期限，利息，费用，货物等做初步的了解。就某些特殊的业务，包买商可以在这个时点介入，并与出口商或其银行签署正式的业务协议。步骤三：开证银行开立信用证。

如何审核信用证

如何审核信用证一、审核信用证的实际作用和意义 1. 信用证的定义：信用证, 指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。 (Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitute a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.) 2. 意义和作用：根据信用证的定义，只要受益人提交了与信用证条款相符的单据，开证行就必须承担付款的义务。因此，在履行合同的实务中，认真细致的审核信用证就成为是否能够安全及时收汇的关键环节。二、审核信用证的依据出口商，即信用证的受益人在审核信用证时的主要依据是： 1.买卖双方订立的《销售合同》或《成交确认书》； 2.国际商会的《跟单信用证统一惯例》(国际商会第600号出版物，2007年修订本) 3.出口国国内的有关贸易政策和规定。三、审核信用证的基本原则

1. 信用证条款的规定比合同条款更加严格，会影响安全收汇和顺利履行合同，或者卖方即受益人无法做到，或者条款之间互相矛盾，则应该作为信用证中存在的问题向信用证申请人提出修改要求。 2. 当信用证条款的规定比合同条款宽松时，则往往可以不要求申请人修改信用证。四、审核信用证的基本要点 (一) 信用证本身方面说明的审核： 1. 信用证的类别： (1) 信用证是否为不可撤销的信用证: 《UCP600》规定，信用证只能为不可撤销的（IRREVOCABLE），如果为可撤销（REVOCABLE），则必须修改；有时虽然在信用证的类别栏目里面没有出现可“REVOCABLE”的字样，但是在信用证的附加条款里面出现“This is a revocable documentary credit, it is subject to cancellation or amendment at any time without prior notice.” ( 这是一张可撤销的信用证，它可不必预先通知，随时撤销或修改。)时，应该删去此条款，否则这张信用证就是可撤销的。 (2) 信用证是否为可转让的：《UCP600》规定，只有特别注明“TRANSFERABLE”的信用证，才是可转让信用证，当受益人在合同要求信用证为可转让信用证，而信用证没有说明时，则必须修改。

信用证审核和制单注意点

信用证审核和制单注意点如果是直接出口，国外的信用证开到自己公司的名下，那么您的开户银行收到信用证后会直接通知您，并把正本或复印件（一般是复印件，如无必要，正本建议留在银行保存）交给您。如果是通过代理出口，信用证开到代理名下，那么就要及时敦促代理去查询，收到后让代理传真给您。在实务中，因为代理不熟悉你的客户，所以交接上容易出现问题。代理接到信用证却不知道是谁的，导致耽误，所以，一旦得知你的客户开证了，就要把名称、金额告诉出口代理，盯紧进度。一般说来，从客户开证，到咱们这边收到信用证，快则1周，慢则10天。跟随信用证一起交给你的，通常还有一页《信用证通知书》，这是你的银行出具的，主要列明了此份信用证的基本情况如信用证编号、开证行、金额、有效期等等，同时盖章。除了银行公章外，还会有个“印鉴相符”章或“印鉴不符，出货前请洽我行”一类的章。什么意思呢？因为目前信用证一般是通过电报传递的（通行的是SWIFT电传，一个银行专业的电讯服务机构，有特定的编码格式），理论上有伪造的风险，冒充银行名义开信用证。因此银行间会预留密码和印鉴，以兹核对。不过现实生活中这种现象很少见，因为信用证能通过SWIFT开立，基本就是真实的，印鉴不符的原因恐怕多为交接操作问题。所以，碰到“印鉴不符”的情况，也不必紧张，必要时咨询一下银行即可。一，巧妙看懂信用证接下来就是信用证本身的审核了。条款密密麻麻，但有个简便窍门。如前所述，信用证是通过SWIFT开立的，而SWIFT对信用证有专门格式，这个格式按照信用证条款的内容性质分门别类，给予固定的编号。也就是说，每个条款在顶头位置都有一个编号，根据此编号就可以知道这个条款是说什么的了。固定格式为：编号，条款属性：条款内容。例如：31DDATEANDPLACEOFEXPIRY：25/11/2005CHINA。“31D”就是编号，属性是“信用证有效期和有效地点”，知道这一点，我们就很容易理解“25/11/2005CHINA”相应的意思就是这份信用证的有效期是2005年11月25日，以中国为有效期地点，即在中国范围内，这份信用证在11月25日

030203审核信用证

题目要求和说明售货确认书 SALES CONFIRMATION 编号： No. 205001 买方：电传/传真：日期： BUYERS：BELLAFLOR TELEX/FAX：0732-306-075 DATE：2009-05-09 地址：买方订单号： ADDRESS：BUYERS ORDER：卖方：大连工艺品进出口公司电传/传真： SELLERS：DALIAN ARTS&CRAFTS IMPORT & EXPORT CORP TELEX/FAX：地址： ADDRESS：NO. 23 FUGUI STR. DALIAN, CHINA 兹经买卖双方同意，成交下列商品，订立条款如下： The undersigned buyers and sellers have agreed to close the following transactions according to the terms and conditions

数量及总值均允许增减%。 With 10 percent more or less both in the amount and quantity of the S/C allowed. 总金额： Total Value：U.S.DOLLAR TWENTY TWO THOUSAND FIVE HUNDRED NINE AND CENTS FORTY. 包装： PACKING：IN CARTON 3 保险： INSURANCE：BY SELLER, FOR THE INVOICE VALUE PLUS 10PCT, AGAINST ALL RISKS AND WAR & S.R.C.C. RISKS. 装运时间： TIME OF SHIPMENT: JUNE. 1, 2009 装运港和目的港： PORT OF LOADING & DESTINATION: ANY PORT OF CHINA TO VIENNA 付款： PAYMENT: L/C AT SIGHT, ARRIVED THE SELLER BEFORE MAY 15TH, 2009. 一般条款：请参看本合同背面唛头： GENERAL TERMS AND CONDITIONS: (Please see overleaf) SHIPPING MARKS 买方签字：卖方签字： THE SIGNATURE OF BUYERS THE SIGNATURE OF SELLERS

信用证审核的常错处

（1）经审核，信用证上的错误有： 1．到期地点错（31D）按照合同信用证应该是装运后15天在中国到期，应改为：120630 IN CHINA。 2．受益人名称错（50）按照合同，受益人名称应该是：SHANGHAI SHENHUA FOREIGN TRADE CO., LTD.。 3．信用证币制错（32B）按照合同，应该是美元USD，应改为：USD15000,00。 4．汇票期限错（42C）按照合同，应该是即期议付信用证，应改为：DRAFT A T SIGHT。 5．目的港错（44F）按照合同，目的港是多伦多，不是温哥华，应改为：TORONTO, CANADA。 6．装运日期错（44C）按照合同，最迟装运日是1208年6月15日，应改为：120615。 7．货物描述错（45A）品名是：V ALVE SEA T INSENT，贸易术语不能省略，也不可以省略诸如合同号码等合同上规定要显示的内容。应改为：V ALVE SEA T INSENT, CIF TORONTO, AS PER CONTRACT NO SJ2012-JB02。 8．提单份数错（46A第1条）一般情况下提单应该是“整套”，也就是FULL SET或3/3 SET，应改成：FULL SET ORIGINAL …… 或3/3 SET ORIGINAL ……。 9．保单加成错（46A第3条）按照合同，保险金额是发票金额的110%，应改成A T 110 PERCENT OF THE INVOICE V ALUE。 10．交单期错（48）合同规定交单期是15天，应改为：15 DA YS …… 。（2）经审核，信用证存在以下问题： 1．合同规定信用证有效期为装运日后15天，即2012年10月30日，而信用证为2012年10月20日； 2．根据合同信用证的到期地点不应在英国，而应在中国。 3．受益人名称与合同有差异，名称应为“CO.”，而不是“CORP.”。 4．信用证金额大小写都有误，应是32400美元，SA Y U. S. DOLLARS THIRTY TWO THOUSAND FOUR HUNDRED ONLY。 5．根据合同中汇票期限应为即期，而信用证错为见票后30天远期。 6．根据合同，可以分批装运，信用证错为不可以分批。 7．根据合同，货号HE21的单价是USD18.50/PC，信用证错为USD18.00/PCS。 8．货物描述中的总金额应该是USD32400.00，信用证错为USD32040.00。 9．货物描述中的合同号错，应该为SH2012X826。 10．根据合同，保险险别是一切险和战争险，信用证错为一切险。 11．合同上的交单期为提单后15天，而信用证错为10天。 12．信用证金额、数量前面都没有5%的增减幅度，而合同中规定金额和数量允许的5%溢短装幅度。

信用证完整操作流程

信用证操作流程 1.定义银行（开证行）根据买房（申请人）的要求和指示向卖方（受益人）开立的、在一定期限内凭指定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。 2.性质特点（1）开证行付第一性的付款责任；（2）信用证是一项独立的文件，不依附于贸易合同，不受合同条款约束；（3）信用证业务的处理是以单据为准而不是以货物为准。 3.信用证当事人开证行（Issuing Bank）：开立信用证的银行，一般为进口商帐户银行。受益人（Beneficiary）: 享有信用证利益的对象，也就是出口商。开证申请人（Applicant）: 一般为进口商。通知行(Advising Bank) : 根据开证行的委托将信用证通知受益人的银行。一般来说通知行也就是开证行或受益人帐户银行。议付行（Negotiating Bank）这个有点复杂涉及到贴现。寄单行（Remitting Bank）: 将单据寄往开证行的银行。付款行(Paying Bank)：你懂的。保兑行(Confirming Bank)：双重银行信用。一般来说在开证行资信度不好的时候，要求一保兑行会保险。偿付还(Reimbursing Bank): 根据开证行的指示或授权向指定银行执行偿付的银行，一般来说即为开证行的帐户银行。 4.操作流程（1）签订贸易合同贸易合同包括：名称条款，总则，商品条款，品质条款，数量条款，价格条款，包装条款，保险条款，交货条款，产权和专利条款，付款条款，检验条款，培训条款，保密条款，保证条款，索赔条款，违约/毁约条款，仲裁条款，不可抗力条款，其他条款。（2）申请开证（欧美国家一般5-10个工作日，国内快的话当天即可出证，一般5个工作日以内）以信用证为支付方式的贸易合同签订后，进口方（买方）必须在合同规定的期

LC信用证流程

信用证操作流程！信用证操作流程跟单信用证操作的流程简述如下： 1.买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。 2.买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证。 3.开证行请求另一银行通知或保兑信用证。 4.通知行通知卖方，信用证已开立。 5.卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。 6.卖方将单据向指定银行提交。该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。 7.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。 8.开证行以外的银行将单据寄送开证行。 9.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。 10.开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。信用证的开立 1.开证的申请进出口双方同意用跟单信用证支付后，进口商便有责任开证。第一件事是填写开证申请表，这张表为开证申请人与开证行建立了法律关系，因此，开证申请表是开证的最重要的文件。 2.开证的要求信用证申请的要求在统一惯例中有明确规定，进口商必须确切地将其告之银行。信用证开立的指示必须完整和明确。申请人必须时刻记住跟单信用证交易是一种单据交易，而不是货物交易。银行家不是商人，因此申请人不能希望银行工作人员能充分了解每一笔交易中的技术术语。即使他将销售合同中的所有条款都写入信用证中，如果受益人真的想欺骗，他也无法得到完全保护。这就需要银行与申请人共同努力，运用常识来避免开列对各方均显累赘的信用证。银行也应该劝阻在开立信用证时其内容套用过去已开立的信用证（套证）。 3.开证的安全性银行接到开证申请人完整的指示后，必须立即按该指示开立信用证。另一方面，银行也有权要求申请人交出一定数额的资金或以其财产的其他形式作为银行执行其指示的保证。按现行规定，中国地方、部门及企业所拥有的外汇通常必须存入中国的银行。如果某些单位需要跟单信用证进口货物或技术，中国的银行将冻结其帐户中相当于信用证金额的资金作为开证保证金。如果申请人在开证行没有帐号，开证行在开立信用证之前很可能要求申请人在其银行存入一笔相当于全部信用证金额的资金。这种担保可以通过抵押或典押实现（例如股票），但银行也有可能通过用于交易的货物作为担保提供融资。开证行首先要对该笔货物的适销性进行调查，如果货物易销，银行凭信用证给客户提供的融资额度比滞销商品要高得多。 4.田请人与开证行的义务和责任申请人对开证行承担三项主要义务： (1)申请人必须偿付开证行为取得单据代表代向受益人支付的贷款。在他付款前，作为物权凭证的单据仍属于银行。 (2)如果单据与信用证条款相一致而申请人拒绝"赎单"，则其作为担保的存款或帐户上已被冻结的资金将归银行所有。 (3)申请人有向开证行提供开证所需的全部费用的责任。开证行对申请人所承担的责任：首先，开证行一旦收到开证的详尽指示，有责任尽快开证。其次，开证行一旦接受开证申请，就必须严格按照申请人的指示行事。

审核信用证题目及答案-精选.pdf

1.根据提供的外销合同对信用证进行审核并提出修改信用证的意见。 SALES CONFIRMATION Sellers：Contract No.: HK012 TANGSHAN FOREIGN TRADE IMP.AND EXP. CORPORATION Date：FEB.12,2014 188 JIANSHE ROAD TANGSHAN ,CHINA Signed at: TANGSHAN Buyers： HONGYANG TRADING CO. LTD., HONGKONG 311 SOUTH BRIDGE STREET,HONGKONG The undersigned sellers and buyers have agreed to close the following transactions according to the terms and conditions stipulated below: Art. No. Description Quantity Unit Price AMOUNT ART NO. P97811 ART NO. P97801 AIR CONDITIONER(HUALIN G BRAND) KW-23GW KW-25GW 10000PCS 10000PCS @HKD50.00 @HKD50.00 CFR DUBAI HKD 500000.00 HKD 500000.00 20000PCS HKD 1000000.00 With 10 % more or less both in amount an quantity allowed at the seller’s option. Total Value: HKD 1000000.00 Packing: 2 PC PER CARTON Time of Shipment: APR. 30,2014 Loading port & Destination: FROM TIANJIN TO DUBAI VIA HONGKONG Insurance: To be effected by sellers for 110% of full invoice value covering up to only. Terms of payment: By Irrevocable Letter of Credit to be available by sight draft to reach the sellers before MAR.10,2014 and to remain valid for negotiation in China until the 15th day after the foresaid Time of Shipment. The L/C must specify that transshipment and partial shipments are allowed. Shipment Marks:A.B.C./DUBAI/NOSI-20000/MADE IN CHINA

跟单信用证操作流程

信用证知识 : 跟单信用证操作流程方通知当地银行(开证行)开立以卖方为受益人的信用证。开证行请求另一银行通知或保兑信用证。通知行收到信用证后通知卖方，信用证已开立，非合作行会收取 200 元不等的通知费。卖方收到信用证，进行单证审核，在并确保其能履行信用证规定的条件后，开始准备出口相关事宜。卖方将信用证规定或指定的单据向议付银行提交。该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。我们建议大家使用自己的银行议付，一般来说自己的的银行都可以操作议付工作。该银行按照信用证审核单据。议付行通行的方式是审核无误后将单据直交开证行，目前国内、外接受电索的银行不多。开证行审核单据无误后，通知卖方确认单据，并给予大约 7到 10天的支付期限，到期未拒付将直接划转信用证款项。如果买家拒付，单据将被退回。买方获得单据凭单取货。信用证的开立 1. 开证的申请进出口双方同意用跟单信用证支付后，为开证申请人与开证行建立了法律关系，因此，开证申请表是开证的最重要的文件。买家填写 < 信托收据 > 。 2. 开证的要求信用证申请的要求在统一惯例中有明确规定，进口商必须确切地将其告之银行。示必须完整和明确。申请人必须时刻记住跟单信用证交易是一种单据交易，而不是货物交易。银行家不是商人，因此申请人不能希望银行工作人员能充分了解每一笔交易中的技术术语。即使他将销售合同中的所有条款都写入信用证中，如果受益人真的想欺骗，他也无法得到完全保护。这就需要银行与申请人共同努力，运用常识来避免开列对各方均显累赘的信用证。银行也应该劝阻在开立信用证时其内容套用过去已开立的信用证(套证)。 3. 开证的安全性银行接到开证申请人完整的指示后，必须立即按该指示开立信用证。另一方面，银行也有权要求申请人交出一定数额的资金或以其财产的其他形式作为银行执行其指示的保证。国内从零到 30%到 100%都有，和企业信誉有关。按现行规定，中国地方、部门及企业均执行收结汇政策，如果某些单位需要通过信用证进口货物或技术，银行将设立保证金帐户根据信誉情况冻结其帐户中相当于信用证金额的资金作为开证保证金。如果申请人在开证行没有帐号，开证行在开立信用证之前很可能要求申请人在其银行存入一笔相当于全部信用证金额的资金。这种担保可以通过抵押或典押实现 (例如股票)，但银行也有可能通过用于交易的货物作为担保提供融资。开证行首先要对该笔货物的适销性进行调查，如果货物易销，银行凭信用证给客户提供的融资额度比滞销商品要高得多。目前，无信誉企业开立信用证可能性比较小，需要提前准备。 4. 申请人与开证行的义务和责任申请人对开证行承担三项主要义务： (1) 申请人必须偿付开证行为取得单据代表代向受益人支付的贷款。在他付款前，作为物权凭证的单据仍属于银行。 (2) 如果单据与信用证条款相一致而申请人拒绝“赎单”，则其作为担保的存款或帐户上已被冻结的资金将归银行自动划转。 (3) 申请人有向开证行提供开证所需的全部费用的责任。一般千分之 5 左右，最低有 250元左右。开证行对申请人所承担的责任：首先，开证行一旦收到开证的详尽指示，有责任尽快开证。其次，开证行一旦接受开证申请，就必须严格按照申请人的指示行事。信用证的通知进口商便有责任开证。第一件事是填写开证申请表，这张表同时，国内信用证开立的指

信用证审核流程

信用证的审核许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。收到信用证后检查和审核的要点： (一).检查信用证的付款保证是否有效。应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的： 1.信用证明确表明是可以撤消的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；

信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按UCP500的规定，应理解是不可以撤消的； 2.应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑； 3.信用证未生效； 4.有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。 5.信用证密押不符； 6.信用证简电或预先通知； 7.由开证人直接寄送的信用证; 8.由开证人提供的开立信用证申请书; (二).检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。应特别注意下列情况:

1.信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此,应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵司的要求。 2.信用证在国外到期。规定信用证国外到期, 有关单据必须寄送国外,由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失,有一定的风险.通常我们要求在国内交单\付款.在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。 3．如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。 (三).检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确？在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇

信用证审核注意事项

信用证审核软条款审核总结在审核信用证的时，一般需要重点审核代码是什么的条款？首要注意信用证的软条款，主要有： a.开证申请人（买方）通知船公司、船名、装船日期、目的港、验货人等，受益人才能装船。此条款使卖方装船完全由买方控制。 b.信用证开出后暂不生效，待进口许可证签发后通知生效，或待货样经申请人确认后生效。此类条款使出口货物能否装运，完全取决于进口商，出口商则处于被动地位。出口商见信用证才能投产，生产难安排，装期紧，出运有困难。 c.1/3正本提单迳（直）寄开证申请人。买方可能持此单先行将货提走。 d.记名提单，承运人可凭收货人合法身份证明交货，不必提交本提单。 e.信用证到期地点在开证行所在国，有效期在开证行所在国，使卖方延误寄单，单据寄到开证行时已过议付有效期。 f.信用证限制运输船只、船龄或航线等条款。 g.含空运提单的条款，提货人签字就可提货，不需交单，货权难以控制。有的信用证规定提单发货人为开证申请人或客户，可能被不法商人利用此特殊条款进行无单提货。 h.品质检验证书须由开证申请人或其授权者签发，由开证行核实，并与开证行印签相符。采用买方国商品检验标准，此条款使得卖方由于采用本国标准，而无法达到买方国标准，使信用证失效。 i.收货收据须由开证申请人签发或核实。此条款使买方托延验货，使信用证失效。j.自相矛盾，即规定允许提交联运提单，又规定禁止转船。 k.规定受益人不易提交的单据，如要求使用CMR运输单据(我国没有参加《国际公路货物运输合同公约》，所以我国的承运人无法开出“CMR”运输单据。 l.一票货物，信用证要求就每个包装单位分别缮制提单。 m.设置质量检验证书障碍，伪造质检证书。 n.本证经当局（进口国当局）审批才生效，未生效前，不许装运。 o.易腐货物要求受益人先寄一份提单，持此单可先行提货。 p.货款须于货物运抵目的地经外汇管理局核准后付款。

国际结算中信用证的操作流程

D/P(document against payment)付款交单是跟单托收方式下的一种交付单据的办法，指出口方的交单是以进口方的付款为条件，即进口方付款后才能向代收银行领取单据。分为即期交单（D/P Sight）指出口方开具即期汇票，由代收行向进口方提示，进口方见票后即须付款，货款付清时，进口方取得货运单据。远期交单（D/P after sight or after date),指出口方开具远期汇票，由代收行向进口方提示，经进口方承兑后，于汇票到期日或汇票到期日以前，进口方付款赎单。 D/A (document against acceptance)承兑交单是在跟单托收方式下，出口方（或代收银行）向进口方以承兑为条件交付单据的一种办法。所谓“承兑”就是汇票付款人（进口方）在代收银行提示远期汇票时，对汇票的认可行为。承兑的手续是付款人在汇票上签署，批注“承兑”字样及日期，并将汇票退交持有人。不论汇票经过几度转让，付款人于汇票到期日都应凭票付款。 O/A(OPEN ACCOUNT)记帐方式,赊销,记帐贸易. 该种贸易方式通常是交易双方达成协议,由Seller先行向Buyer发运货物,货款一季、半年或一年结算.以该方式结算货款时,货物价格及付款时间均是确定的。此支付方式，属于商业信用，出口方是否能够安全收到款项，完全基于进口方的信用。 L/C (Letter of Credit) 信用证信用证是指开证行依照申请人的申请开出的,凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺,信用证为不可撤销的跟单信用证,是用于国际贸易货款支付的信用证结算方式。国际结算中信用证的操作流程 ①合同规定使用信用证支付货款； ②进口人填制开证申请书，交纳押金和手续费，要求开证行开出以出口人为受益人的信用证； ③开证行将信用证寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）； ④通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人； ⑤出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效期内一并送交当地银行（议付行）请求议付； ⑥议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人；

根据外销合同审核信用证

题目要求和说明销售合同 SALES CONTRACT 卖方 SELLER: DESUN TRADING CO.,LTD. 29TH FLOOR KINGSTAR MANSION, 623JINLIN RD., SHANGHAI CHINA 编号NO.: SHDS09027 日期DATE: APR.03, 2009 地点SIGNED IN: SHANGHAI 买方 BUYER: NEO GENERAL TRADING CO. #362 JALAN STREET , TORONTO, CANADA 买卖双方同意以下条款达成交易： This contract Is made by and agreed between the BUYER and SELLER , in accordance with the terms and conditions stipulated below. 允许 With 10% 溢短装，由卖方决定 More or less of shipment allowed at the sellers’ option 5. 总值 Total Value SAY US DOLLARS FORTY SIX THOUSAND NINE HUNDRED AND EIGHTY ONLY . 6. 包装 Packing DS2201 IN CARTONS OF 2 SETS EACH AND DS1151, DS4505 AND DS5120 TO BE PACKED IN CARTONS OF 1 SET EACH ONLY . TOTAL: 1639 CARTONS.

信用证审计流程

关于京粮股份及所属企业信用证审计流程及索取资料典型的京粮粮食采购（国内）信用证开立模式：注：京粮或所属企业是买方的时候，信用证种类是：不可撤销的跟单信用证：步骤： 1、签订购销合同（审计师需要：关注是否签订购销合同，合同条款中是否约定使用跟单信用证作为支付条件；合同签订的时间以及与之配套的采购发票、入库单，检斤（质检）表、订货审批单是否一一对应、商品项目、等级、品种、数量、金额是否核对一致）注：此程序是必须执行的进一步审计程序。 2、申请开证（假如开证行是兴业银行）；（1）如果交纳信用证保证金：根据开户银行盖章退回的由公司提交的“信用证委托书”回单，编制如下分录：借：其他货币资金——信用证存款贷：银行存款注：由于信用证存款是特定将要用于偿还银行信用证资金的，因此不作为现金和现金等价物核算，请在年末货币资金附注中将这部分资金进行专项披露，并在现金和现金等价物中扣除。

（2）如果不需要缴纳信用证保证金：此时不做账务处理。审计师需要：（1）检查信用证保证金的转入和使用情况是否经过授权审批、金额与规模是否合理；（2）当涉及银行开证行提供融资业务时，是否经过企业内部筹资内部控制流程；（2）保证信用证保证金的披露是合理的； 3、银行向卖方银行开出国内信用证；采购人填写《开证申请表》，这张表为开证申请人与开证行建立了法律关系，因此，开证申请表是开证的最重要的文件，经过银行经审核后与买方签署《开立国内信用证合同》，并签发《信用证》。审计师需要：（1）检查并复印《开证申请书》、《开立国内信用证合同》原件，确定信用证种类和额度信息；（2）检查、核对《开证申请书》、《开立国内信用证合同》原件与开立的信用证、采购合同、运单等资料内容是否完全一致；（3）与取得的企业贷款卡信息（企业征信记录）有关内容进行逐笔核对。注：开信用证一定需要办理贷款卡，此时企业不能以没有贷款卡为由拒绝提供相关信息。信用证样本：

信用证操作流程

信用证操作流程Prepared on 21 November 2021

信用证操作流程跟单信用证操作的流程简述如下： 1.买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。 2.买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证。 3.开证行请求另一银行通知或保兑信用证。 4.通知行通知卖方，信用证已开立。 5.卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。 6.卖方将单据向指定银行提交。该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。 7.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。 8.开证行以外的银行将单据寄送开证行。 9.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。 10.开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。信用证的开立 1.开证的申请进出口双方同意用跟单信用证支付后，进口商便有责任开证。第一件事是填写开证申请表，这张表为开证申请人与开证行建立了法律关系，因此，开证申请表是开证的最重要的文件。 2.开证的要求信用证申请的要求在统一惯例中有明确规定，进口商必须确切地将其告之银行。信用证开立的指示必须完整和明确。申请人必须时刻记住跟单信用证交易是一种单据交易，而不是货物交易。银行家不是商人，因此申请人不能希望银行工作人员能充分了解每一笔交易中的技术术语。即使他将销售合同中的所有条款都写入信用证中，如果受益人真的想欺骗，他也无法得到完全保护。这就需要银行与申请人共同努力，运用常识来避免开列对各方均显累赘的信用证。银行也应该劝阻在开立信用证时其内容套用过去已开立的信用证（套证）。 3.开证的安全性银行接到开证申请人完整的指示后，必须立即按该指示开立信用证。另一方面，银行也有权要求申请人交出一定数额的资金或以其财产的其他形式作为银行执行其指示的保证。按现行规定，中国地方、部门及企业所拥有的外汇通常必须存入中国的银行。如果某些单位需要跟单信用证进口货物或技术，中国的银行将冻结其帐户中相当于信用证金额的资金作为开证保证金。如果申请人在开证行没有帐号，开证行在开立信用证之前很可能要求申请人在其银行存入一笔相当于全部信用证金额的资金。这种担保可以通过抵押或典押实现（例如股票），但银行也有可能通过用于交易的货物作为担保提供融资。开证行首先要对该笔货物的适销性进行调查，如果货物易销，银行凭信用证给客户提供的融资额度比滞销商品要高得多。 4.申请人与开证行的义务和责任申请人对开证行承担三项主要义务： (1)申请人必须偿付开证行为取得单据代表代向受益人支付的贷款。在他付款前，作为物权凭证的单据仍属于银行。 (2)如果单据与信用证条款相一致而申请人拒绝"赎单"，则其作为担保的存款或帐户上已被冻结的资金将归银行所有。 (3)申请人有向开证行提供开证所需的全部费用的责任。开证行对申请人所承担的责任：首先，开证行一旦收到开证的详尽指示，有责任尽快开证。其次，开证行一旦接受开证申请，就必须严格按照申请人的指示行事。信用证的通知

根据合同审核信用证

习题二：信用证审核一、思考题： 1.何谓信用证？简述其一般流程。 2.信用证方式的基本当事人有哪些？在什么情况下，又可能有什么当事人？各当事人分别承担什么责任？ 3.信用证方式的主要特点是什么？ 4.何谓“议付”？“议付”与“付款”有什么区别？二、操作题: 1.练习目的：学会阅读信用证 2.练习要求：根据下面的信用证范例找出下列内容：（1）信用证的种类（2）信用证号码（3）开证日期（4）信用证的有效期（5）信用证的到期地点（6）开证申请人名称、地址（7）受益人名称、地址（8）开证行名称（9）信用证金额及货币单位（10）分批运输（11）转运（12）装运港（地）、目的港（地）（13）最迟装运期（14）货名及规格（15）价格术语（16）交单期限（17）信用证要求的单据（18）信用证特别条款信用证范例： JUNE 5,2003 14：35：46 LOGICAL TERMINAL HN03 MT S700 ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT PAGE 00001 FUNC HNHQP786

MSGACK DWS6789 AUTH OK,KEY B003060267DE43AF,ICBKCNBJ BFDC*** RECORD BASIC HEADER F01 ICBKCNBJ A367 0675 780609 APPLICATION HEADER O700 2851 030605 BFDCIE2DAXXX 5439 447618 020605 1806N * BANQUE FRANCAISE DU COMMERCE EXTERIEUR * PARIS *(HEAD OFFICE) USER HEADER SERVICE CODE 103 BANK PRIORITY 113 MSG USER REF. 108 INFO. FROM CI 115 TO：INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA ZHEJIANG，CHINA (ICBKCNZJYYY) SEQUENCE OF TOTAL *27 : 1/1 FORM OF DOCUMENTARY CREDIT *40A : IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT NUMBER *20 : AF/651909 DATE OF ISSUE 31C : 20030605 EXPIRY *31D :DATE 20030810 PLACE CHINA APPLICANT *50 : A AND D SA RUE DU CHEMIN VERT CENTRE DE GROS NO.102 AS0678 LESQUIN CEDEX FRANCE BENEFICIARY *59 : ZHEJIANG MACHINERY IMPORT & EXPORT CORPORATION, 350 WENHUI ROAD, HANGZHOU, ZHEJIANG, CHINA

审核修改信用证

练习单元1：审证和改证业务操作第1题 1、合同销售合同 SALES CONTRACT 卖方 SELLER: DESUN TRADING CO.,LTD. 29TH FLOOR KINGSTAR MANSION, 623JINLIN RD., SHANGHAI CHINA 编号NO.: SHDS03027 日期DATE: APR.03, 2006 地点SIGNED IN: SHANGHAI 买方 BUYER: NEO GENERAL TRADING CO. #362 JALAN STREET, TORONTO, CANADA 买卖双方同意以下条款达成交易： This contract Is made by and agreed between the BUYER and SELLER , in accordance with the terms and conditions stipulated below. 允许 With 10% 溢短装，由卖方决定 More or less of shipment allowed at the sellers’ option 5. 总值 Total Value SAY US DOLLARS FORTY SIX THOUSAND NINE HUNDRED AND EIGHTY ONLY. 6. 包装 Packing DS2201 IN CARTONS OF 2 SETS EACH AND DS1151, DS4505 AND DS5120 TO BE PACKED IN CARTONS OF 1 SET EACH ONLY. TOTAL: 1639 CARTONS. 7. 唛头 Shipping Marks AT BUYER'S OPTION. 8. 装运期及运输方式 Time of Shipment & means of Transportation TO BE EFFECTED BEFORE THE END OF APRIL 2006 WITH PARTIAL SHIPMENT AND ALLOWED AND TRANSHIPMENT ALLOWED. 9. 装运港及目的地 FROM: SHANGHAI