固定资产处置内部风险控制流程
国有企业固定资产报废处置财务风险防控
国有企业固定资产报废处置财务风险防控屈慧琼摘要：固定资产是企业的重要经济资源，是企业赖以维持再生产和持续经营的物质基础。
笔者针对固定资产报废处置过程中存在的问题，通过对实际案例的研究和分析，提出在固定资产报废处置方面存在的风险防控对策，以加强国有企业固定资产报废处置的管理和风险控制。
关键词：固定资产报废处置财务风险防控对策固定资产是企业的重要经济资源，是企业赖以维持生产和持续经营的物质基础，且在国有企业资产中占比大。
随着国有企业发展提速，技术更新、维修成本高、继续使用不经济等多重因素的影响，被闲置、淘汰的固定资产逐渐增多。
这些被闲置淘汰的资产在其他企业、领域仍可以发挥作用并继续创造价值，在市场上出售仍可产生收入。
实际工作中往往存在重投入轻管理的现象，报废处置作为固定资产生命周期的最后阶段，是不可忽视却又最容易被忽视的管理环节。
如果缺乏有效控制措施，容易产生管理漏洞，造成国有资产浪费流失。
因此，强化国有企业固定资产报废处置的管理和风险控制对于确保国有资产安全完整、盘活存量资产、获取处置收益价值最大化、避免国有资产流失浪费、确保国有资产保值增值意义重大。
一、XX 企业集团公司固定资产管理现状XX 集团公司固定资产管理包括固定资产实物管理、固定资产卡片管理和固定资产价值核算管理三个方面。
为便于各部门、各中心、下属单位的具体操作和管理，统一了认定标准，界定“固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限超过1年的有形资产，且单位价值达到或超过2000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他的设备、器具、工具等。
固定资产按用途分为六类：房屋、构筑物；生产设备；辅助设备、器具、家具；运输工具；电子设备；土地。
”为加强管理和内部监督，确保国有资产保值增值，集团公司制定了统一的管理制度如《固定资产投资项目管理程序》、《固定资产管理程序》、《资产处置管理办法》、《国有资产权证管理程序》、《资产评估备案管理办法》、《对外捐赠管理程序》等，明确了固定资产的管理职能，明确了购置、结算、报废、清查、处置、核算、建卡等一系列工作程序和管理要求。
企业内部控制流程(6)-固定资产
固定资产管理流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
总 财务
经 总监
理
财务 部经 理
资产 主管
会计
阶 相关
段 部门
如果固定资产
盘点不及时、不
规范，可能导致
企业固定资产
账实不符，造成 资产损失和浪
审批
费
审核
如果固定资产 维修不当，可能 造成企业资产 使用效率低下 或资产损失
审批
如果固定资产
过“固定资产清理”科目进行核算
应
固定资产预算管理制度
建
固定资产盘点制度
相
规
固定资产处置制度
关
范
固定资产核算制度
规
参 范
照
《企业会计准则第 4 号—固定资产》
规
范
文件资料
责任部门 及责任人
“固定资产采购申请表” 《固定资产验收报告》 《固定资产盘点报告》 “固定资产处置申请单” 财务部、设备部、采购部 财务部经理、财务部主管、采购部经理、采购部主管
段
7．若固定资产盘亏，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产
控
注销手续；若固定资产盘盈，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固
D3
制
定资产增加手续
8．固定资产盘亏造成的损失，应计入当期损益；固定资产盘盈经审批后，计
入营业外收入
9．固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请
预算内
否 D2
或资源浪费
3 提出修改意见
2 提出修改意见
如果采购过程 不规范，可能产 生重大差错或 舞弊、欺诈行 为，从而使企业 遭受损失
4 按照修改 意见进行采购
内部控制规范—固定资产
内部控制规范—固定资产内部控制规范—固定资产第一章总则第一条为了加强固定资产的内部控制和管理，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民 __会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，并结合集团公司实际，制定本规范。
第二条本规范所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。
第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度，并组织实施。
第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。
第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确；（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定；（四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。
第二章岗位分工与授权批准第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
固定资产业务不相容岗位至少包括：1. 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2. 固定资产采购、验收与款项支付；3. 固定资产投保的申请与审批；4. 固定资产的保管与清查；5. 固定资产处置的申请与审批，审批与执行；6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
固定资产业务内部控制及流程设计
固定资产业务内部控制及流程设计下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!1. 引言固定资产作为企业的重要资产之一，在企业运营中起着至关重要的作用。
固定资产处置方案
固定资产处置方案1. 背景由于公司进行业务调整以及技术升级，部分固定资产需要进行处置，以便降低运营成本和优化资产配置。
本文档旨在制定固定资产处置方案，确保处置工作顺利进行并最大程度地实现资产价值。
2. 固定资产清单以下是需要处置的固定资产清单：- 机械设备：包括生产线设备、机械工具等。
- 办公设备：包括电脑、打印机、复印机等。
- 车辆：包括公司车辆、运输车辆等。
3. 处置方式根据不同类型的固定资产，制定相应的处置方式：3.1 机械设备- 内部转移：对于部分机械设备，可以考虑进行内部转移，将其调配给其他部门或项目使用。
- 转售：对于仍然具有一定使用价值的机械设备，可以考虑通过拍卖或私下转售的方式进行处置。
- 报废：对于老化严重或无法继续使用的机械设备，应及时进行报废处理，保证安全和环保。
3.2 办公设备- 内部再利用：对于电脑、打印机等办公设备，可以进行内部再利用，将其调拨给其他员工或部门使用。
- 捐赠：对于仍然可用且品质良好的办公设备，可以考虑捐赠给慈善机构或公益组织。
- 回收：对于无法再利用的办公设备，应选择专业的回收单位进行回收处理。
3.3 车辆- 内部调整：对于公司内部调整需要的车辆，可以进行内部调整，将其调配给其他部门或项目使用。
- 出售：将仍然具有市场价值的车辆通过拍卖或二手市场进行出售。
- 报废：对于无法继续使用的车辆，应进行报废处理，确保安全和环保。
4. 处置流程为了规范固定资产的处置流程，以下是一般的处置流程：1. 资产鉴定：对所有需要处置的固定资产进行鉴定、评估，确定其价值和状况。
2. 制定处置计划：根据资产鉴定结果，制定详细的处置计划，包括具体的处置方式、时间安排以及负责人。
3. 执行处置计划：按照处置计划的要求，进行相应的处置工作，确保与相关部门的沟通协调。
4. 处置后的清理：对处置后的固定资产进行清理、清点，并及时进行登记和备案。
5. 汇报和总结：对处置工作进行汇报和总结，包括处置结果、取得的财务收益以及存在的问题和改进措施。
固定资产管理风险及控制措施
固定资产管理风险及控制措施事业单位在固定资产验收过程中，存在验收程序不规范的问题，导致购置的资产质量不符合要求。
一些单位对验收程序不够重视，存在验收人员素质不高、验收标准不清晰等问题。
这些问题导致了一些固定资产质量不符合要求，甚至出现了安全隐患。
针对这种情况，我们认为可以采取以下控制措施：1）加强对验收人员的培训和管理，提高验收人员的素质和专业水平。
2）制定固定资产验收标准，确保验收程序规范化、标准化。
3）加强对固定资产质量的监督和管理，确保固定资产质量符合要求。
4）加强对固定资产使用单位的监督和管理，确保资产使用单位按照规定使用、维护固定资产，提高固定资产使用效率和质量。
四）固定资产维修管理不到位固定资产的日常维护和保养是保证固定资产正常运转和延长使用寿命的关键。
但是，一些事业单位在固定资产维修管理方面存在不到位的情况，导致固定资产的损坏和报废率增加。
针对这种情况，我们认为可以采取以下控制措施：1）建立健全固定资产维修管理制度，确保维修管理程序规范化、标准化。
2）加强对固定资产维修人员的培训和管理，提高维修人员的素质和专业水平。
3）加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行维修和保养，减少固定资产的损坏和报废率。
4）加强对固定资产的监督和管理，及时发现和处理固定资产的问题，确保固定资产的正常运转。
我国的事业单位过度依赖先进的仪器设备进行科研和社会服务。
他们积极争取更多更先进的固定资产，但国家在固定资产购置、领用和管理等方面的法规滞后或不完善，缺乏约束监督机制，缺失了采购、调拨和报废等环节的管理措施和监督手段，特别是固定资产购置和建设的验收程序没有严格的制度规范，导致单位普遍存在固定资产质量不符合要求的问题。
在贪多求新、重复购建、重钱轻物、重购轻管的情况下，事业单位的固定资产规模不断增长。
但大多数单位过于强调资产的公益性和无偿性，而不注重保值增值和使用效率，最终导致效益提高与规模增长之间偏离不断加大。
国企固定资产处置流程
国企固定资产处置流程1.引言1.1 概述国企固定资产处置是指国有企业根据经营发展需要或者经营出现困难等情况下，对其不再使用或不再需要的固定资产进行处理和转让的过程。
固定资产处置的流程是国企在进行资产处置时需要遵循的一系列步骤和程序。
这个流程的设计和执行对于国企的经营效益、资产管理和国有资产保值增值具有重要意义。
在国企固定资产处置流程中，首先需要对企业的固定资产进行全面的清查和评估。
清查是指对企业的固定资产进行登记和盘点，确保资产信息的准确性和完整性。
评估则是对固定资产的价值进行估计和评定，确定其市场价值和处置方式。
然后，在确定固定资产处置的需求和目标后，国企需要制定具体的处置方案。
这个方案应包括资产处置的方式、时间安排、处置流程和所需资源等内容。
同时，方案的制定还需要考虑到相关法律法规和政策的要求，确保处置过程的合法性和规范性。
接下来是实施固定资产处置方案的阶段。
这个阶段包括资产处置的宣传和公告、资产的交易和转让、处置过程的监督和管理等环节。
国企需要通过各种渠道发布资产处置的信息，吸引潜在买方参与竞拍或议价。
在资产交易和转让过程中，需要进行资格审查、价格议定、合同签订等程序，确保处置的公平、公正和合理。
最后，国企还需要对固定资产处置进行评估和总结。
这个过程包括对处置方案的效果和成效进行评价，以及对处置流程和管理的改进和完善。
通过对处置流程的总结和反思，国企可以提高资产处置的效率和质量，优化资产运营和管理，为企业的可持续发展提供有力支撑。
综上所述，国企固定资产处置流程是国有企业进行资产处置时必须遵循的一系列步骤和程序。
这个流程的设计和执行直接关系到国企的经营效益和国有资产的保值增值。
通过规范和科学地进行固定资产处置，国企可以更好地调整资产结构、提高资产利用效率，为企业的持续发展和稳定经营提供坚实基础。
1.2 文章结构文章结构部分的内容可以包括以下内容：文章结构部分主要介绍了整篇文章的组织结构和各个章节的内容概要。
固定资产管理内部控制制度
加强资产核算的准确性和及时性，建立完善的核 算制度和财务报表制度，确保账实相符和财务报 表的真实性。
固定资产管理内部控制的风险监控和管理机制
定期进行资产清查
定期进行资产清查，确保资产 的数量、质量和价值与账面记
录一致。
建立风险预警机制
建立风险预警机制，及时发现 和应对潜在的风险因素。
固定资产管理信息系统的安全和保密措施
数据加密传输
通过网络加密技术，确保数据在传 输过程中的安全性。
权限控制
对不同用户设置不同的权限，防止 未经授权的用户访问敏感信息。
数据备份与恢复
定期对数据进行备份，以防止数据 丢失。
系统审计与监控
对系统的操作行为进行审计和监控 ，发现异常及时处理。
05
固定资产管理内部控制的风险识别和 应对
固定资产管理内部控制的目标和原则
目标
确保固定资产的安全和完整；提高固定资产使用效率；降低企业经营风险； 符合相关法规和政策要求。
原则
相互制约、相互监督；符合法规和政策要求；重视过程管理和风险控制；持 续改进和完善。
02
固定资产管理内部控制的框架和流程
固定资产管理内部控制的框架
组织架构
明确固定资产管理内部控制的领导 和执行机构，以及各相关部门的职 责和协作关系。
续的管理提供了基础。 • 严格的采购审批流程：该公司建立了严格的采购审批流程，确保固定资产的购置符合公司的战略目标和实
际需求。 • 定期的资产盘点和清查：该公司定期进行资产盘点和清查，确保资产的数量、质量和价值与记录相符。 • 有效的维修与保养制度：该公司建立了有效的维修与保养制度，确保固定资产的正常运转和延长其使用寿
加强内部审计监督
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
C07
总经理依据《固定资产处置申请单》、《固定资产处置定价申请单》进行审核。审核通过，转至08步骤，审核未通过，转至05步骤。
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》
办公室/总经理
C08
使用部门相关人员、财务部门相关人员、资产管理员以审批后的《固定资产定价处置申请单》作为固定资产处置依据，共同参与固定资产的处置
固定资产处置内部风险控制流程
风险编号
风险描述
控制目标
风险类别
控制编号
控制措施
控制
方式
控制频率
控制
文档
责任
部门/岗位
战略风险
运营风险
市场风险
财务风险
法律风险
R01
对申请处置的固定资产审查不严谨，导致无需处置的固定资产被处置，损害公司利益。
保证固定资产处置申请的必须性、科学性，准确评估处置固定资产的价值。
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》
资产管理部/资产管理员
C06
资产管理部经理依据《固定资产处置申请单》、《固定资产处置定价申请单》进行审核。审核通过，转至07步骤，审核未通过，转至05步骤。
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》人工 Nhomakorabea事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》
各部门/资产管理员
C02
各部门经理对本部门的固定资产处置申请进行审批。审核通过转至03步骤，审核未通过，转至01步骤
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》
各部门/经理
C03
鉴定小组人员对于使用部门上报的固定资产处置申请，结合公司实际情况，审核是否符合处置要求：
1.对于正常报废的固定资产，审核是否超过或达到使用年限，且不能继续使用。
2.对于非正常报废的固定资产，审核是否符合以下情况：
（1）.因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代；
（2）.严重损毁，使固定资产失去了原有的功能且无法恢复到正常使用状态；
（3）申请报废的固定资产虽没有超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险。
3.审核未通过，转至01步骤，审核通过，转入04步骤
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》
各部门/相关人员
C04
总经理依据鉴定小组意见，结合实际情况作出审批。审批未通过，转至01步骤，审批通过，转至05步骤。
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》
办公室/总经理
R02
固定资产处置过程不符合流程，损害公司利益。
保证固定资产处置符合公司流程，使公司利益最大化
√
C05
1.如需报废、变卖的固定资产，资产管理员根据审批后的《固定资产处置申请单》，依据使用部门建议的处置方式结合实际情况，填写《固定资产处置定价申请单》，上报处置方式、处置价格、处置过程。
2.对于暂不使用，但以后可能有再次利用价值的固定资产，由固定资产使用部门依据实际情况填写《固定资产处置申请单》、《资产闲置、封存申请单》，注明闲置、封存理由，报公司领导批准以后，进行闲置封存处理。
√
C01
1.对于使用期满、正常报废的固定资产，各部门资产管理员依据实际情况填写《固定资产处置申请》，注明报废理由，提出报废建议。
2.对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，填写清楚《固定资产处置申请单》，注明报废理由，估计清理费用和可回收残值、预计出售价值。
3.对于暂不使用，但以后可能有再次利用价值的固定资产，由固定资产使用部门依据实际情况填写《固定资产处置申请单》、《资产闲置、封存申请单》，注明闲置、封存理由。
人工
事中
《固定资产处置定价申请单》
各部门/相关人员