现代服务业如何从税率的视角进行税收筹划(下)
新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议
新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议【摘要】现代服务行业在新形势下，税务筹划面临着诸多问题。
税收政策变化带来的影响使得税务筹划变得更加复杂，存在着专业人才不足和税收风险管理不足的问题。
为解决这些挑战，建议加强税务管理技术培训，提高从业人员的专业水平。
在未来发展中，现代服务行业需要更加注重税收合规和风险管理，以促进行业健康发展。
【关键词】现代服务行业、税务筹划、问题、专业人才、风险管理、技术培训、发展方向、税收政策、税收风险、现状、建议、挑战、管理、培训、现代化、服务业、现实问题、未来发展、策略性关键词1. 引言1.1 背景介绍现代服务行业指的是随着社会进步和科技发展而兴起的一类行业，包括互联网服务、电子商务、金融服务、咨询服务、教育培训等各个领域。
这些行业在我国经济发展中发挥着越来越重要的作用，对促进经济增长、提升产业竞争力和改善人民生活水平都具有重要意义。
随着我国税收政策不断调整和完善，现代服务行业的税收环境也在发生变化。
税收政策的调整往往会直接影响到企业的经营成本和税负水平，对企业的税务筹划和管理提出了更高的要求。
在新形势下，现代服务行业在税务筹划方面面临着诸多挑战和问题，需要企业和相关部门共同努力寻求解决方案。
完。
1.2 研究意义In the modern service industry, tax planning plays a crucial role in ensuring the financial health and compliance of businesses. With the constantly changing tax regulations and policies, it is important for service providers to stay informed and adapt their tax strategies accordingly. The significance of researching the issues and challenges faced by the modern service industry in tax planning lies in the following aspects:2. 正文2.1 现代服务行业税收政策变化带来的影响现代服务行业在税收政策变化下面临着诸多挑战和机遇。
现代服务业如何从税基的视觉进行税收筹划？
现代服务业如何从税基的视觉进行税收筹划？作者：蔡昌张峻宁来源：《财会信报》2017年第14期税基就是计税依据，是计算税金的基本依据。
增值税一般纳税人的计税依据需要通过销项税额减去进项税额确定，小规模纳税人的计税依据则是不含税销售额。
税基的筹划是指纳税人通过控制计税依据的方式来减轻税收负担的一种筹划技巧。
在税率一定的情况下，应纳税额的大小与税基大小成正比，即税基越小，纳税人负担的纳税义务越轻。
因此，如果能够控制税基，也就控制了应纳税额。
税基的筹划方法通常包括三种：一是控制和安排税基的实现时间，包括推迟实现税基、均衡实现税基和提前实现税基；二是合理分解税基，即把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式；三是税基最小化，即税基总量合法降低，从而减少应纳税额或者避免多缴税。
增值税的税收筹划通常采用的是税基最小化的方法。
一般纳税人对税基的筹划通常可以采用选择供应商的方式。
税法规定，增值税一般纳税人应以增值税专用发票为抵扣凭证，一般纳税人的进货采购渠道不同，可抵扣的比例就不同，从而影响实际税收负担。
一般纳税人采购物品的渠道主要有以下两种选择：一是选择一般纳税人为供货单位，二是选择小规模纳税人为供货单位。
一般纳税人由于可以抵扣进项税额，所以在理论上偏向从具有一般纳税人身份的供应商进行采购，以取得增值税专用发票，如房地产企业在一般纳税人处购进零散材料时，以17%、11%等较高税率进行进项税额抵扣。
但是在现实中，从小规模纳税人处购进商品时，在不能抵扣或者可抵扣额较少的情况下，可以带来成本价格较低。
在对商品质量、销售折扣优惠等方面进行综合考虑之后，不仅应对供应方的纳税人身份，还应对其供货价格进行比较，以企业利润最大化为原则，考虑税费和价格对利润的影响，对供应商进行综合考虑和筛选。
【案例】假设某房地产开发公司计划将其一项房地产进行租赁，该房产租赁额预计为1 110万元，目前企业还需要购买一批材料，该房地产企业收到了两个供应商的报价。
新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议
新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议
随着经济全球化的深入发展，现代服务行业不断扩大，在社会经济发展中发挥着越来
越重要的作用。
然而，这一行业在税务筹划方面也存在着一些问题。
首先，现代服务行业发展快速、专业性强、资金需求大，这使得一些企业采取了一些
不合法的税务手段，如虚构交易、漏报减免、跨地区转移定价等，来规避税收，导致税务
机关难以查处、收入减少、税负不均等问题。
其次，现代服务行业的发展特点决定了其往往具有较高的知识产权和技术含量，这就
带来了很多的税务管理问题。
例如，一些企业通过技术转移、知识产权转让等方式，将利
润转移至海外地区或者低税率地区等，导致税收流失。
第一，加强税收征管。
加强税务机构的职责定位，强化税务管理意识，坚决打击各类
不合法、不合规行为，确保税收的合法、规范和公平。
同时，加强与税收征管有关的政策
支持和技术支持，提高税务管理的效率和精准度。
第二，优化税收政策。
建立合理的税收政策和制度，以满足现代服务业的需求，减轻
税负，促进行业的发展。
例如，采取差异化税率，针对不同的行业和企业设置不同的税率，让税负更加公平地分配。
第三，推进信息化。
建立全国统一的税收管理信息系统，发布税政信息并加强对纳税
人的宣传教育，使纳税人更好地了解税收政策、应税义务和纳税优惠政策，减少因信息不
足而导致的税收纠纷。
总之，现代服务行业在税务筹划方面需要加强管理和监管，优化税收政策，加快信息
化进程，以应对全球化和经济发展的挑战，实现税收的公平、合法和规范。
新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议
新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议随着市场经济的不断发展，现代服务行业在国民经济中的比重越来越大。
然而，在税务筹划方面，现代服务行业面临着一些问题。
本文将从以下三个方面分析现代服务行业在税务筹划上存在的问题，并提出相应的建议。
一、企业税负过重现代服务行业的税负相对较高。
一方面，服务行业的劳动力成本高，导致企业销售收入的比例较低，而营业税、增值税等税务筹划成本相对较高。
另一方面，服务行业的发展时间相对较短，知名度低，很难申请到更多的税收优惠政策。
为此，建议政府加大对服务行业的支持力度，例如加大对服务业的税收减免政策等支持。
同时，企业也应加强自身建设，尽可能减少税负，避免过多的税务筹划成本。
二、非常规产品难以享受税收优惠政策现代服务行业中，有一些非常规产品的税务筹划存在一定的难度。
例如，基于互联网的虚拟产品，如云计算、电子商务和在线教育等，由于其服务形式新颖，不能与传统产品完全等同，很难享受传统产品的税收优惠政策。
对于这种情况，政府应根据实际情况制定相应的税收政策。
例如，针对新型服务行业，建议政府开展专项政策研究，针对其特点，制定更加细致和针对性的税收政策。
同时，企业应在申请税收优惠政策时，结合自身的实际情况，合理规划税务筹划，确保合法避税。
三、跨境服务跨区域征税问题现代服务行业的企业往往是跨境服务的提供者和服务接受者，存在跨区域征税问题。
采取合适且有效的税务策略，减少税务筹划成本，并避免双重征税问题，已成为现代服务行业企业日益增长的需求。
建议政府通过与其他国家或地区的财政部门建立合作协议，解决跨境税务问题。
企业也应采取多种方式，例如建立海外分支机构和与国外企业合作等方式，实现在跨境经营过程中的税务筹划。
总之，现代服务行业的发展需要更加优化的税收政策和更为细致的税务筹划。
政府与企业应共同努力，加强政策引导和自身建设，为现代服务行业的可持续发展提供更好的环境。
新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议
新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议随着经济全球化的深入发展，现代服务行业在我国的经济中扮演着日益重要的角色。
随之而来的是税务筹划上的新问题和挑战。
本文将就新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题进行分析，并提出相应的建议。
问题一：跨境税务处理存在困难现代服务行业涉足全球市场，跨境经营已经成为行业的普遍现象。
由于不同国家的税收政策和税法体系存在差异，导致跨境税务处理存在困难。
随着全球数字化的推进，虚拟商品和服务的跨境交易也给税务筹划带来了新挑战。
建议：建立跨境税务合作机制，加强国际税收治理。
建议企业加强内部管理，完善财务报表，遵守各国税法，降低跨境税务风险。
问题二：税收优惠政策不明确我国针对现代服务业的税收优惠政策并不明确，导致企业在税收筹划过程中面临较大的不确定性。
与此税收政策频繁变化也增加了企业的税务成本和风险。
建议：加强对现代服务行业的税收政策研究，建立长效的税收优惠制度，提高税收政策的透明度和稳定性。
加强税收政策宣传和解释，帮助企业正确理解和适用税收政策。
问题三：税务合规要求增加随着税收管理的加强，税务合规要求也在不断增加。
尤其是在现代服务行业中，涉及到知识产权、技术转让等复杂业务，税务合规难度更大。
建议：企业应当加强内部税务管理，建立健全的税务合规制度和流程。
积极与税务部门沟通合作，及时了解税收政策和法规，确保企业的税务合规性。
问题四：税务风险日益增加现代服务行业的发展面临诸多风险，税务风险也在不断增加。
特别是在一些新兴领域，如互联网金融、云计算等，税务风险更为突出。
建议：企业应当增强税务风险意识，加强税务风险评估和管控。
合理规划税务筹划方案，减少税务风险的发生概率和影响程度。
问题五：缺乏专业税务人才现代服务行业对税务人才的需求不断增加，但市场上缺乏高素质的税务专业人才，导致税务筹划水平整体偏低。
建议：政府应加大对税收人才的培养和引进力度，建立健全税收人才培养体系。
企业也应加强员工的税收培训，提高税务筹划水平。
新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议
新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议随着经济的发展和社会的进步，现代服务行业在我国的经济体系中所占比重越来越大，对国民经济的发展起着越来越重要的作用。
就目前来看，现代服务行业在税务筹划上存在诸多问题，这些问题不仅限制了该行业的发展，也对整个国民经济造成了一定的影响。
本文将从现代服务行业在税务筹划上存在的问题出发，提出一些相应的建议，以期望能够为现代服务行业在税务筹划上的发展提供一些借鉴和参考。
1. 税负过重问题现代服务行业普遍存在税负过重的问题，主要表现为税率高、税收种类繁多、税制复杂等。
由于税负过重，导致了现代服务行业的成本上升、利润减少，影响了企业的经营发展。
2. 税务合规难度大问题由于税收政策的频繁变化和税务制度的复杂性，使得现代服务行业很难做到税收合规，容易出现漏报、误报等问题。
而税收合规的难度大大增加了企业的负担，降低了企业的经营效率。
3. 税收规范意识不强问题由于部分企业对税收规范意识不强，容易出现逃税、偷税等现象。
这些不正当的行为不仅损害了国家的税收利益，也扰乱了市场秩序，影响了整个行业的健康发展。
4. 税收管理不规范问题税收管理的不规范也是现代服务行业在税务筹划上存在的问题之一。
一些地方的税务管理部门存在管理不力、服务不周等问题，给企业纳税造成了一定的困扰。
1. 政策原因税收政策频繁变化、税法法规繁杂、税收管理制度不够完善等政策原因是现代服务行业在税务筹划上存在的问题的重要原因。
2. 实践原因现代服务行业在税务筹划方面的实践水平不高，税务合规能力薄弱，导致企业难以有效遵守税法，难以完成税收筹划。
3. 规范原因部分企业对税收规范意识不够强，缺乏纳税自觉性，对税收管理工作的重要性认识不够，导致了逃税、偷税等现象的出现。
4. 管理原因税收管理部门缺乏力度，服务水平不高，对企业缴税存在一定的障碍，没有为企业提供更加便捷、高效的税收服务。
1. 完善税收法规应当加强税收法规的完善，简化税收征管程序，降低税收优惠审批门槛，提高税收征收的透明度和公正性。
新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议
新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议随着经济的不断发展和全球化进程的加快，现代服务行业在我国的地位和作用越来越重要。
现代服务行业包括金融、信息、交通、商贸、物流、旅游、教育、医疗等领域，是国民经济的重要组成部分。
随着现代服务行业的迅速发展，其税务筹划方面却存在着一些问题，需要引起重视和解决。
本文将探讨新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题，并提出相关建议，以期为此类企业在税务筹划方面提供参考和帮助。
一、问题分析1.税负较重现代服务行业普遍存在税负较重的问题。
现代服务行业中很多企业都依赖于高端的技术和人才，所需的人力成本相对较高，加上行业的竞争激烈，以及市场需求的不确定性，使得企业面临较大的经营成本压力。
现代服务行业往往需要大量的投入，如信息技术、研发、市场拓展等方面，企业需要持续投入，但是收益并不一定能够即时反映，这就需要企业具有足够的资金储备，往往需要承受较大的融资成本。
考虑到服务行业的特性，企业需要进行一定的宣传、推广等费用支出，而这些费用在很多情况下会被税收计入成本。
这些因素使得现代服务行业的税负相对较重，给企业带来了不小的压力。
2.税收政策不明确现代服务行业的业务形态多样，同时也面临着多元化的税收政策。
在金融、信息、商贸、旅游等领域，涉及多种税收政策及其适用条件，对于企业来说可能难以把握，也难以及时了解各种政策和法规的变化。
一些新兴的服务模式如O2O、互联网金融等也给税收政策的制定和执行带来了新的挑战。
税收政策不明确不仅增加了企业的经营成本，也给企业的合规性带来了较大的不确定性。
3.跨境税务筹划困难随着全球化的深入发展，现代服务行业中很多企业涉足国际市场。
跨境税务筹划是一个极具复杂性和挑战性的问题。
对于一些在多个国家开展业务的企业来说，如何合理规划税务结构、避免双重征税、降低跨境交易的税务成本等都是极其困难的。
现行的税收政策和跨境税务协定虽然已经有所规范，但是在实际操作过程中仍然存在很多的不确定性和操作困难。
服务业税收筹划案例
服务业税收筹划案例咱就说有这么一家小餐馆，老板叫老王。
这小餐馆生意还挺不错，每天人来人往的，可一到算账的时候，老王就头疼，为啥呢？税负有点高啊。
一、情况分析。
这小餐馆呢，按照正常情况，它是属于服务业，要交增值税。
老王之前一直都是按照一般纳税人的模式来交税，税率是6%。
他每个月的营业额有个30万左右（不含税），那每个月光增值税就得交30万×6% = 1.8万。
这还不算其他的附加税和所得税啥的呢。
二、筹划思路。
后来啊，老王就找了个懂行的朋友来帮忙看看。
他朋友就分析了，说你这小餐馆虽然营业额看着不少，但是成本也高啊，而且大部分都是采购食材、支付员工工资这些，进项税能抵扣的不多。
所以呢，就建议老王考虑转成小规模纳税人。
三、具体操作和效果。
1. 转为小规模纳税人。
按照小规模纳税人的政策，征收率是3%。
那同样30万的营业额（现在小规模纳税人季度销售额不超过30万是免征增值税的，咱就先按照这个营业额计算应纳税额来对比），应缴纳的增值税就是30万×3% = 0.9万。
这一下子就比之前少了一半啊。
而且对于附加税来说，因为增值税少了，附加税也跟着少了。
附加税是以增值税为计税依据的，像城市维护建设税（假设税率7%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%），之前按照1.8万增值税算，附加税总共是1.8万×(7% + 3%+2%) = 0.216万。
现在按照0.9万增值税算，附加税就是0.9万×(7%+3% + 2%) = 0.108万，又省了一半。
2. 成本费用的合理列支。
老王的朋友还提醒他，在计算所得税的时候，要把所有的成本费用都合理列支。
比如说员工的工作服费用、餐馆的水电费、桌椅的折旧费等。
之前老王都没太在意这些，有些费用都没算进去。
假设这小餐馆一年的利润在50万左右（经过调整后的应纳税所得额），按照企业所得税25%的税率，原来没合理列支成本的时候，要交50万×25% = 12.5万的所得税。
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现代服务业如何从税率的视角进行税收筹划（下）
现代服务业如何从税率的视角进行税收筹划（下）
利用税率差异的筹划
利用税率差异进行筹划主要通过以下几种方式：
（一）利用货物运输代理服务6%低税率的筹划
货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输劳务情况下，为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。
营改增以后，交通运输业适用11%税率，物流辅助服务适用6%税率，两者有5个百分点的税率差异。
因为货物运输代理服务税负低，从事交通运输业的企业可单独成立代理公司，将非核心业务采用代理的方式提供服务，降低增值税税负。
（二）通过物业服务转移部分不动产租赁收入的筹划
目前，出现专門从事房屋租赁的公司，既出租房屋也负责为出租房屋提供物业管理服务。
由于物业服务收费按6%的税率缴纳增值税，相较于11%的不动产租赁税率明显更低。
因此，可以利用物业管理合同降低税负，即出租人提高物业服务的收费，降低房屋租赁的价格以达到少交税的目的。
（三）通过仓储业务代替租赁业务的筹划
仓储业务属于物流本文由收集整理辅助业务，适用6%的增值税税率，明显低于不动产租赁11%的增值税税率。
但在一般计税方法下，纳税人还需就预收款按3%的预征率纳税。
需要注意的是，这个业务
转化是有前提条件的，即承租人租赁房产的目的是用来堆放、储存物品，且出租人在仓储合同下必须承担货物的保管责任，发生损失要承担赔偿责任，这也将给企业带来一定的经营风险。
（四）利用租赁税率与房产税税率差异的筹划
根据我国目前的租赁情况来看，很多企业租赁的同时连房屋内部的设备（如机器、家具等）一同租赁，例如将车间、厂房、宾馆、门面房等房产一同租赁，设备房屋一同租赁的现象更为普遍。
考虑到房产税的存在，对企业出租房屋需从租计征，按12%的税率缴纳房产税。
若租赁合同中将设备和房屋租金共同计入，相当于房屋内的设备也缴纳了房产税。
根据我国税法规定，对租赁房屋的内部附属设施并没有要求征收房产税，因此，房产租赁企业在出租时要将设备和厂房分开租，写入两份合同，这样可以减少应纳税额，从而达到降低税负的目的。
（五）利用技术研发与技术培训的筹划
营改增之前，单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
技术培训按照“文化体育业”征收3%的营业税。
营改增后，包括研发服务、技术转让服务和技术咨询服务在内的现代服务业按照6%的税率征收增值税。
根据这一政策改变，可以通过“定向开发”模式与“卖软件产品”模式的选择进行税收筹划。
“定向开发”则明确划为技术研发的范畴，合同约定
收入按照研发服务税目征收6%的增值税。
而“卖软件产品”则按照现行增值税政策对软件产品所获取的收入按17%的税率征税，同时享受增值税即征即退的优惠政策。
“定向开发”与“卖软件产品”两种模式可以实现转化。
当合同约定研发成功的软件产品产权属于研发方，研发方再将软件产品转让给购买方，则“定向开发”模式可转化为“卖软件产品”模式。