2017年7月1日执行-增值税税率及征收率一览表
7月1日后增值税税率分析汇总
增值税税率及征收率分析（2017年7月1日之后最新）2017年4月19日，国务院常务会议决定推出进一步减税措施，从7月1日起，取消了13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。
从7月1日起，低税率13%就退出舞台了，其所有项目都归入低税率11%，其余项目适用税率不变；目前，我国增值税采用比例税率，“营改增”之后增值税共有5档税率（17%、13%、11%、6%、零税率）和2档征收率（3%、5%）。
基本税率17%（1）纳税人销售或者进口货物（除适用低税率和零税率的外）（2）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务）（3）有形动产租赁服务有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁（如：水路运输的光租业务和航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁）低税率13%（2017年7月1日之后为11%；仅仅适用货物类）（1）粮食（不含淀粉）、食用植物油（含花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油；不含环氧大豆油、氢化植物油、肉桂油、桉油、香茅油）、鲜奶（含按规定标准生产的巴氏杀菌乳、灭菌乳，不含调制乳）（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（3）图书、报纸、杂志；音像制品；电子出版物（4）饲料、化肥、农药、农机（含密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品）、农膜（5）国务院及其有关部门规定的其他货物：农产品（含动物骨粒、干姜、姜黄、人工合成牛胚胎；不含麦芽、复合胶、人发）；二甲醚低税率11%（不涉及货物，只涉及营改增项目）（1）交通运输服务；（2）邮政服务；（3）基础电信服务；（4）建筑服务；（5）不动产租赁服务；（6）销售不动产；（7）转让土地使用权低税率6%(不涉及货物，只涉及营改增项目）（1）现代服务（租赁服务除外）；（2）增值电信服务；（3）金融服务；（4）生活服务；（5）销售无形资产（转让土地使用权除外）零税率（1）除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零（2）财政部和国家税务总局规定的跨境应税行为，税率为零。
施工合同税率2017
施工合同税率2017一、概述施工合同税率是指在施工合同中规定的税率，用于计算应纳税额。
在中国，施工合同税率通常适用于营业税、增值税等税种。
2017年，中国税制发生了重大变革，增值税税率进行了调整，对施工合同税率产生了影响。
本文将详细介绍2017年施工合同税率的相关政策和计算方法。
二、2017年施工合同税率政策1.增值税税率调整2017年7月1日起，中国增值税税率进行了调整，将原来的6%、7%、11%、17%四档税率合并为16%、10%、6%三档税率。
其中，16%税率适用于大部分商品和劳务，10%税率适用于农产品、水、电、天然气等，6%税率适用于服务业、无形资产和房地产等。
2.营业税税率2017年，中国继续实行营业税改征增值税政策，营业税税率已经不再适用于施工合同。
但是，对于一些特定项目，如不动产转让、建筑服务等，仍需按照营业税的规定缴纳税款。
三、施工合同税率计算方法1.增值税计算方法根据2017年增值税税率调整，施工合同中的增值税计算方法如下：（1）对于适用16%税率的项目，增值税计算公式为：增值税额 = 合同金额× 16%（2）对于适用10%税率的项目，增值税计算公式为：增值税额 = 合同金额× 10%（3）对于适用6%税率的项目，增值税计算公式为：增值税额 = 合同金额× 6%2.营业税计算方法2017年，营业税税率不再适用于施工合同。
但是，对于一些特定项目，如不动产转让、建筑服务等，仍需按照营业税的规定缴纳税款。
营业税计算公式为：营业税额 = 合同金额× 营业税税率四、施工合同税率注意事项1.合同金额确定在计算施工合同税率时，首先要确定合同金额。
合同金额是指承包人与发包人签订合同时约定的工程总价款。
合同金额应当包括工程所有费用，如人工费、材料费、设备费、施工机具使用费等。
2.税率选择在签订施工合同时，应当根据项目性质和税率政策选择适用的税率。
对于不同税率的项目，应当分别计算增值税额或营业税额，并分别缴纳。
增值税税率、征收率、预征率汇总
增值税税率、征收率、预征率汇总（2017年7月1日至今）一、税率增值税税率一共有4档：17%，11%，6%和零税率（一）销售或进口农产品、食用植物油、自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书、饲料、化肥、农药、农膜、农机、二甲醚、食用盐税率为11%。
注意：不包括以下货物销售（税率为17%）：1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。
2、各种蔬菜罐头。
3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。
5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
6、中成药。
7、锯材，竹笋罐头。
8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。
9、各种肉类罐头、肉类熟制品。
10、各种蛋类的罐头。
11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。
12、洗净毛、洗净绒。
13、直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂。
14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。
15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权税率为11%（三）提供有形动产租赁服务税率为17%（四）纳税人出口货物，以及发生跨境应税行为税率为0（五）其他应税行为税率为6%（六）其他货物的销售和进口税率为17%二、征收率增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
适用5%征收率的主要有转让不动产，不动产租赁，转让土地使用权，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
2017年7月1日增值税减免政策
2017年7月1日增值税减免政策简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负。
2017年7月1日是一个神奇的日子，对于每一个财会人都需要关注的日子。
增值税税收的新政策有哪些是可以关注的地方。
小编给大家整理了关于2017年7月1日增值税减免政策，希望你们喜欢!2017年7月1日起增值税减税政策增值税税率7月1日起四档并三档税负降低可通过价格传导惠及居民就在下周六(7月1日)简并增值税税率有关政策即将正式实施的前夕，昨日(6月21日)，国家税务总局所得税司司长邓勇、货物和劳务税司副司长林枫作客中国政府网，介绍六项减税政策相关落实情况。
在新的增值税税率正式实施后，原销售或者进口货物适用13%税率的将全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品;此外，按照17%税率征税的农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免税负增加。
林枫表示，为实现增值税税收中性目标，各国普遍追求更简明的增值税税制，简并税率、减少优惠、拓宽税基已成为国际增值税制度发展的趋势和主流。
可降低居民基本生活成本简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负。
以广州为例，经初步测算，该项新政将惠及广州市2.5万户纳税人，主要集中在批发、零售业，预计每年可为纳税人减负5.01亿元，有助于增强企业扩大发展的动力，并形成传导效应，进一步促进经济发展。
相关行业则直接享受到税收减少的利好。
广州东兴农副产品加工有限公司主要从事坚果类农产品的简单加工、批发工作，法定代表人曹英财对记者表示：“新政策取消了13%的增值税税率，原适用13%税率的货物，适用11%的税率。
预计公司2017年下半年收入1500万元，根据这一政策规定，销项税额对比调整税率前直接减少了30万元。
”增值税简并税率之后，减税效果最终会传导至终端消费，使消费者享受到实实在在的好处。
“销售燃气的税率从13%下降为11%，我们公司今年可以节省增值税大约50万元。
”广州新奥燃气有限公司财务负责人卢笃强透露。
2017年增值税最新税率表
2017年增值税最新税率表编辑丨彼岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。
原增值税一般纳税人销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。
粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。
出口货物增值税税率0%。
一般纳税人销售服务交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）；水路运输服务（程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率11%。
邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11%。
电信服务——基础电信服务11%；增值电信服务增值税税率6%。
建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11%。
金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。
现代服务研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。
信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。
文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6%。
物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。
租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。
不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。
鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。
广播影视服务——广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映服务6%。
增值税税率、征收率一览表(截至2017年7月)
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食 用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农 机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、 杂志、音像制品、电子出版物。
销售无形资产 销售不动产
餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 是指转让无形资产所有权或者使用权。 无形资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权 是指转让不动产所有权. 不动产，包括建筑物、构筑物等。
税率、征收率一览表（截至2017年7月） 细目和特例
石油液化气（包括由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气） 天然气（包括西气东输项目上游中外合作开采天然气） 食用植物油（包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄 油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油） 农机（包括农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农 用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫 板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物 尸体降解处理机、蔬菜清洗机） 图书（包括中小学课本配套产品、批准印刷且采用国际标准书号编序 的境外图书）
提供加工、修理修 谱劳务 陆路运输服务,包括铁路运输服务、其他陆路运输服 务(公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城 市轻轨运输等) 水路运输服务
交通运输 服务 航空运输服务
邮政服务
电信服务
建筑服务
金融服务
销售服务
管道运输服务 无运输工具承运业务 邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及 邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等 邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、 盲人读物和革命烈士遗物的寄递等 其他邮政服务, 是指邮册等邮品销售、邮政代理等 基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互 联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或 者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。 增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互 联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子 数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等 工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的 工程作业。 安装服务，是指各种设备设施的装配安置工程作 业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装 设，以及绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。 修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固 、养护、改善 装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物 期货和其他金融商品所有权的业务活动。 研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服 务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。 信息技术服务, 包括软件服务、电路设计及测试服 务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统 文化创意服务，包括设计服务、知识产权服务、广 告服务和会议展览服务。
增值税简并税率申报表变化解读2017
增值税简并税率
政策要点
※购入农产品进பைடு நூலகம்税额抵扣——凭票扣除
第二，用于除第一项以外的其他货物服务：
增值税专用发票或进口海关缴款书上注明的金额*11% 农产品销售发票或收购发票上注明的买价*11%
增值税简并税率
政策要点
※购入农产品进项税额抵扣——凭票扣除
第三，以上两项混用核算不清的：
3%增值税专用发票上注明的金额* 3% 11%增值税专用发票或海关缴款书上注明的金额*11% 农产品销售发票或收购发票上注明的买价*11%
购入农产品取得 的扣税凭证 小规模纳税人代开 的增值税专用发票 农产品销售发票或 收购发票
增值税简并税率
政策要点 ※购入农产品进项税额抵扣——凭票扣除
扣除力度：第一，用于生产销售或委托受托加工17%
税率的货物：
增值税专用发票或进口海关缴款书上注明的金额*13%
农产品销售发票或收购发票上注明的买价*13% （农产品销售发票仅指农业生产者销售自产农产品适 用免税政策而开具的增值税普通发票）
增值税简并税率
申报表变化情况解读
※申报表变化 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关 事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号） 附表一：原“11%税率”栏次调整为两栏， 分别为 “11%税率的货物及加工修理修配劳务” 和 “11%税率的服务、不动产和无形资产”。 附表二：第8栏“其他”栏次调整为两栏，分 别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”
本表第6栏：本期购进农业生产者自产农产品取得
（开具）的农产品销售发票或收购发票及从小规模纳 税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况。 本栏的“增值税专用发票”是指纳税人从小规模 纳税人处购进农产品时取得的专用发票。
会计经验：7月1日起启用最新增值税税率和征收率及预征率汇总
7月1日起启用最新增值税税率和征收率及预征率汇总随着《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）的下发，新一轮简化增值税税制拉开帷幕。
自2012年开始实行营改增试点，到去年5月1日全面推开营改增后，除了特定的不征税项目以及不列入征税范畴的政府性项目（我国不实行对政府征税，个别国家实行对政府征税）外，均征收增值税。
为落实国务院提出的简并增值税税率措施，自2017年7月1日起，我国增值税税率将取消13％税率档，由五档（17％、13％、11％、6％、0％）简并成四档（17％、11％、6％、0％）（这里需要说明的是，官方由于政府工作报告中说了由四档简并成三档，于是都说成如此，但是根据增值税条例规定，0％属于增值税税率中的一档，营改增政策中也同样有跨境应税行为适用零税率的规定）。
虽然简化，但是增值税由于其现行实施政策的复杂性，导致增值税税率、征收率、预征率等依然比较繁杂，时常容易搞错，因此，在原有整理的基础上，结合新政一叶税舟重新进行整理，以作实务备忘之用。
一、增值税税率通常所说的增值税税率是指增值税的适用税率，也就是增值税的法定税率。
现行增值税没有立法，因此，税率的确定由两个部分组成：增值税条例和营改增试点实施办法。
对于税率的适用范围，在基本政策规定外，也有特殊性规定，比如本次的税率简并。
增值税税率主要用于增值税一般计税方法的计算。
（一）适用税率为17%1.销售或者进口除列举的适用税率为11％和0之外的货物。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
（中华人民共和国国务院令第538号）2.提供加工、修理修配劳务。
（中华人民共和国国务院令第538号）3.提供有形动产租赁服务。
（财税〔2016〕36号）这里需要特别注意的是部分货物或服务虽然主体适用税率为17％，但是在特殊区域或者行为下，按照其他税率执行。
笔者叶全华收集到以下几项：（1）水路运输企业中的程租业务、期租业务（主要标志性区别是船舶出租时同时配备操作人员）比照运输服务适用11％税率；（2）航空运输中的湿租业务（主要标志性区别是飞机出租时同时配备操作人员）比照运输服务适用11％税率；（3）将建筑施工设备出租给他人使用同时配备操作人员的，则按照建筑服务适用11％税率；（4）提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照餐饮服务适用6％税率（但需要特别注意的是，根据2016年12月30日财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司《关于财税[2016]140号文件部分条款的政策解读》中明确，上述外卖食品是指企业实质性参与了生产、加工过程的食品，即通俗说就是自制食品外卖才适用6％税率，否则按照外购货物的适用税率，即按照兼营规定执行）；（5）将飞机、汽车等动产上的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告的，适用17％税率。
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收率
率
3% 征收
收
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%.部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。
包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
（一）研发和技术服务。
研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
1.研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开
发的业务活动。
2.技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
3.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、
发的业务活动。
2.技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
3.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、。