会计实务知识及操作流程
会计实务：财务会计注意事项及工作流程
财务会计注意事项及工作流程一、财务会计工作大致环节如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业财务会计工作的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。
企业财务会计工作财务会计可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、财务会计工作具体内容分析：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业财务会计工作开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷：本年利润。
第二个分录：借：本年利润贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借：所得税贷：应交税金——应交所得税，借：本年利润贷：所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
会计人员必知的会计实务及会计工作流程
会计人必知的会计实务知识及操作流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成：凭证—汇总—明细账—总账-各种报表等.首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账.3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的.二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账.2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加,其他业务成本等）。
会计工作中的4张实操流程表-拿好不谢【会计实务操作教程】
会计工作中的 4 张实操流程表，拿好不谢！【会计实务操作教程】 会计人不仅仅需要和各种各样的人打交道，还需要和各类报表打交道， 随着会计工作的深入，越来越多的事情占据了会计人的大部分时间，总 感觉手忙脚乱?实操君这里要呈上 4 张流程表，希望可以帮助大家高效工 作！
整体上来讲, 流程就是下面这幅图
会计是一门很基础的学科, 无论你是企业老板还是投资者, 无论你是 税务局还是银行, 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到 我们的工作中也是会不断发展的, 我们学到的东西不可能会一直有用, 对于பைடு நூலகம்经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来, 会计实操经验也不是一天两天可以学到的, 坚持一天 学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
2、 代理记账流程图 代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部 委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支 业务和财产保管等工作。
3、生产成本核算流程 不同的企业，由于生产的工艺过程、生产组织，以及成本管理要求不
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计新手需要了解的会计各类岗位工作流程及职业能力如下图所示：
出纳会计实务知识点汇集
出纳会计实务知识点汇集随着社会的发展和经济的进步，财务管理在企业中扮演着至关重要的角色。
而作为财务管理中的重要一环，出纳会计实务是每个企业都需要重视和掌握的知识点。
本文将从出纳会计实务的基本概念、日常操作流程、注意事项以及未来趋势等方面进行讨论和探究。
一. 出纳会计实务的基本概念出纳会计实务是指企业财务管理中与资金往来、账务处理和日常财务管理相关的具体操作。
它是财务管理中最基本、最核心的环节之一。
出纳会计实务包括：现金收付、票据核验、账务处理、银行存取款等内容。
二. 日常操作流程1. 现金收付管理现金收付管理是出纳工作中最常见的一项任务。
在现金收付时，出纳需要确保准确记录资金的进出，包括收取现金、支付现金、支票兑现等。
并且要及时进行账务处理，确保资金的流向和使用得到正确记录和管理。
2. 票据核验与处理票据是企业进行交易的重要凭证，出纳员需要对各种票据进行核验和处理。
核验时要注意票据的真伪，确认票据编号、金额、日期等信息是否准确无误。
在处理票据时，要及时记录票据的收入和支出，并且按照规定的流程进行处理和存档。
3. 账务处理与记录出纳会计实务中的账务处理与记录是整个工作的核心环节。
出纳员需要根据资金的进出情况，进行凭证的填制和账簿的更新。
凭证的填制要准确无误，包括填写日期、凭证字号、摘要、金额等内容。
账簿的更新要及时进行，确保账目的真实性和准确性。
4. 银行存取款管理在企业的日常经营中，往往需要进行银行存取款的操作。
出纳员需要按照企业的规定和流程，将企业的现金存入银行，或者从银行取出现金。
在银行存取款的操作中，要注意填写银行存取款单，确保金额和资金的流向准确无误。
三. 注意事项1. 守信用出纳员要遵守企业的信用管理制度，确保在资金往来中的信用和声誉。
不得挪用公司资金，不得私自处理公司的票据和财务。
要保证资金的安全和合理使用。
2. 保密性作为企业财务管理的一员，出纳员必须保守企业的财务信息和相关数据。
会计人员必知的会计实务及会计工作流程
会计人员必知的会计实务及会计工作流程一、会计实务：1.会计准则与政策：会计人员需要熟悉国家财务会计准则及相关政策，了解在不同情况下需要遵循的会计原则和规定。
2.会计档案管理：会计人员需要掌握会计档案的建立和管理，包括会计凭证、原始凭证、账簿、报表等的保存和归档。
3.财务报表编制：会计人员需要通过对会计数据的整理与计算，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
4.会计核算：会计人员需要进行日常的会计核算工作，包括账户交易的登记与核对、科目余额的计算和调整、财务数据的审核等。
5.税务申报与缴纳：会计人员需要按照税法的规定，及时申报和缴纳税款，并确保填报准确无误。
6.企业成本核算：会计人员需要进行成本核算工作，包括对原材料、人工、制造费用等成本要素的计算与分配，以及成本单算和成本控制的实施。
7.财务分析与决策：会计人员需要根据财务报表、财务指标等进行财务分析，提供决策依据，支持企业的经营决策和战略规划。
二、会计工作流程：1.收集凭证：会计人员需要收集并分类凭证，包括发票、收据等。
2.登记凭证：会计人员需要将收集到的凭证进行登记，按照会计科目进行分类和记录。
3.核对凭证：会计人员需要核对凭证的内容和金额，确保凭证的准确性。
4.汇总凭证：会计人员需要将登记好的凭证进行汇总，生成会计分录。
5.过账：会计人员需要将汇总好的会计分录进行过账，将凭证的数据录入到账簿中。
6.调整：会计人员需要根据需要对账簿进行调整，进行年末结转等操作。
7.编制财务报表：会计人员需要根据账簿的数据，编制财务报表。
8.审核与验收：会计人员需要对编制好的财务报表进行审核，确保报表的准确性和合规性。
9.上报与披露：会计人员需要将审核好的财务报表上报主管部门，并按照相关规定进行财务披露。
10.审计与检查：会计人员需要协助内外部审计人员进行审计和检查，提供相关材料和信息。
11.税务申报与缴纳：会计人员需要按照税法规定，及时进行税务申报和缴纳税款。
初级会计岗位实务操作：管理费用岗工作流程
初级会计岗位实务操作：管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目（部门专项）贷：库存现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：①非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
②保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
③费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目，正确选取专项。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
（二）资金付出1.审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同→ 审核管理部门下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
2.审核付款及报账（1）根据月度资金计划核查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）→收受管理部门相关人员交来的发票→审核发票上的审批手续是否完备→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目贷：银行存款→传主管岗复核注：①付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。
中级会计实务操作流程图解
中级会计实务操作流程图解会计实务是一项重要的职业技能，对企业的财务管理至关重要。
它涉及到诸多方面，包括账务处理、报表分析、税务处理和审计等。
为了更好地理解和掌握中级会计实务的操作流程，本文将通过一个流程图来解释中级会计实务的操作过程，并逐步展开深入分析。
中级会计实务操作流程如下所示：1. 收集原始凭证：会计核算的基础是原始凭证的收集和处理。
原始凭证可以是销售发票、采购发票、银行对账单等，它们记录了企业的经济交易和资金流动。
2. 分析凭证：在分析凭证阶段，会计人员需要对原始凭证进行分类、总结和分析，以便更好地理解和记录经济交易的本质和影响。
这一步骤是确保凭证的准确性和完整性的关键。
3. 记账处理：根据凭证的分类和分析结果，会计人员需要将交易信息记录到适当的账户中。
会计准则和会计政策的应用在这个阶段尤为重要，确保所有交易都被正确地记录和归类。
4. 编制报表：通过对会计记录和账户余额的汇总和分析，会计人员可以编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表提供了企业在特定时期的财务状况和经营绩效的概览。
5. 审计与检查：在编制财务报表之后，会计实务还需要进行审计和检查以确保其准确性和合规性。
这一阶段由内部或外部审计人员进行，他们会对会计记录和报表进行详细审查，查找潜在的错误和问题。
以上是中级会计实务的基本操作流程。
接下来，我们将进一步扩展并深入分析其中的关键步骤和注意事项。
在收集原始凭证阶段，会计人员需要确保凭证的完整性和准确性。
他们应该与相关部门和供应商建立有效的沟通渠道，确保能够及时获得所有必要的原始凭证，并了解到发票、收据和其他凭证的真实性和合法性。
在分析凭证时，会计人员应注意分析凭证的时效性和完整性。
他们需要通过综合分析和比较，确保凭证的正确性和可靠性，并发现任何不一致或错误。
记账处理阶段需要会计人员遵循会计准则和会计政策的规定，将交易信息正确地记录到适当的账户中。
这一步骤的准确性对于财务报表的真实性和可靠性至关重要。
做账的基本方法和操作流程
做账的基本方法和操作流程做账是指对企业的财务数据进行记录、分类、汇总和报告的过程。
它是企业财务管理的基础和核心内容，贯穿于企业的日常经营活动和财务决策中。
做账的基本方法和操作流程，是企业财务人员必须掌握的重要知识和技能。
下面我们将从基本方法和操作流程两个方面来详细介绍一下做账的基本知识。
一、做账的基本方法做账的基本方法主要包括会计要素的确认、记录、分类、汇总和报告。
其具体步骤如下：1. 会计要素的确认会计要素是指企业财务活动中的各种资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等元素。
在进行做账之前，首先要确认企业涉及的会计要素，明确企业的财务状况和经营成果。
2. 记录记录是指将企业的经济活动和交易进行文字、数字或符号等形式的表述，包括原始记录和记账凭证两个环节。
原始记录是指企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是指根据原始记录制作的会计凭证，包括日记账、总账、分类账、明细账等。
3. 分类分类是指根据会计要素的性质和归属关系将经济活动和交易进行归类和整理，形成资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等账户，便于日后的核算和分析。
4. 汇总汇总是指将各类账户的交易额和余额进行合并和加总，形成企业的资产负债表、利润表等财务报表，全面反映企业的财务状况和经营成果。
5. 报告报告是指将汇总后的财务数据进行整理和分析，形成财务报表和相关资料，为企业的管理决策和外部沟通提供依据。
这些报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务比率分析等。
二、做账的操作流程做账的操作流程主要包括凭证制作、分录填写、账簿记账、财务报表编制等环节。
其具体步骤如下：1. 凭证制作凭证是反映企业经济活动和交易的书面证明，通常包括原始凭证和记账凭证两种形式。
原始凭证是企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是根据原始凭证和企业内部的审批程序制作的会计凭证，包括收付款凭证、转账凭证、转销凭证等。
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会计人必知的会计实务知识及操作流程2010-06-02 14:04:52 来源: 作者: 【大中小】浏览:95次评论:0条每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。
因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
月初报税时注意时间，不要逾期报税。
另外，当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2。
5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）——应收保险赔偿款管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用——职工教育费贷：其他应付款——职工教育费6、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金——应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金——应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）出纳的工作职责一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
A 现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。
做好现金结报单，防止现金盈亏。
下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
B 银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。
开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
C 报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无，不予报销2010年全国初级会计电算化之会计软件操作(1)第一节系统管理【学习目的与要求】通过本节的学习，要求掌握启动系统管理、注册系统管理的方法、建立账套的方法、增加操作员和设置操作员权限的方法。
一、概述系统管理模块的主要功能是对软件的各个子系统进行统一的操作管理和数据维护，具体包括一下几个方面功能：1.账套管理。
账套指的是一组相互关联的数据。
系统最多可以建立999套账。
账套管理包括账套的建立、修改、引入和输出等。
2.年度账管理。
每个账套中可以存放不同年度的会计数据。
如北京启明科技公司账套中可以包括2007年年度账、2007年年度账和2009年年度账。
年度账管理包括年度账的建立、清空、引入、输出和结转上年数据等。
3.操作员及其权限管理。
包括设定或说设置系统各模块的操作员和对这些操作员的操作权限进行分配。
体现的内部会计控制的原理，不相容的职务相分离，避免差错和舞弊。
4. 系统管理流程。
启动系统管理→注册系统管理→设置操作员→建立账套→设置操作员权限二、启动和注册系统管理(一) 启动系统管理启动系统管理可以单击桌面上的“系统管理”图标，也可以从“开始→所有程序→用友通→Tong2005→系统管理”命令启动系统管理程序。
(二)注册系统管理1.系统允许以两种身份进入系统管理：系统管理员(Admin)和账套主管。
2.系统管理员(Admin)负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。
以系统管理员身份进入后，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及其权限等。
3.账套主管仅负责所负责账套的维护工作。
主要包括对所负责账套进行修改、对账套内年度账进行管理以及该账套操作权限的设置等。
2010年全国初级会计电算化之会计软件操作(8)第二节系统初始化【学习目的与要求】通过本节的学习，要求掌握在会计软件初始化过程中设置基础档案、设置会计科目、设置凭证类别以及输入期初余额的方法。
类似于手工核算中的建账工作。
一、概述1.系统初始化是指将通用会计软件转变成专用会计软件，并将手工会计业务数据移至到计算机中的一系列准备工作，这是使用财务软件的基础。
总账系统初始化一般包括：设置基础档案、设置会计科目、设置凭证类别、录入期初余额等操作。