个人所得税
个人所得税是什么意思
个人所得税是什么意思个人所得税是指个人按照法定税率和税法规定，根据自己取得的各种所得，向国家缴纳的一种税收。
它是国家财政收入的重要组成部分，也是国家税收政策的重要手段之一。
个人所得税的征收标准和税率根据国家财政、经济、社会发展的需要而不断调整和完善。
个人所得税的征收对象主要是境内的居民个人和非居民个人。
居民个人包括中国公民、外国人在中国境内居住满一年的个人以及中国的外交人员和领事人员。
非居民个人指在中国境内无住所或者住所在境外的个人，其获得所得主要来源于中国。
个人所得税的计算方式包括综合计算和分类计算。
综合计算是将个人全部的所得加总后，再应用相应的税率进行计算。
分类计算是将个人所得按照来源进行分类，然后分别计算每类所得的税额，最后再将各类所得的税额相加得出个人所得税的总额。
个人所得税的税率是根据国家税收政策的制定和税负分配的需要而设定的。
税率较低的个人所得税主要是针对低收入者，而税率较高的个人所得税则主要是对高收入者进行调整和调节。
在我国，个人所得税有多个等级，根据所得金额不同，适用不同的税率。
个人所得税的征收依据主要包括的项目有工资薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息股息红利所得、财产转让所得以及偶然所得等。
为了确保个人所得税的征收，我国实行了税收征管制度，通过个人所得买卖、租赁、授权等交易行为的记录和税务机关提供的征税资料，进行个人所得现场检查、网络审查、税务对比等手段，对纳税人的个人所得进行评估和计算。
个人所得税的征收具有一定的税收政策目标和经济、社会调节功能。
一方面，通过个人所得税的征收，可以实现财富的再分配，减轻贫富差距，促进社会公平与正义。
另一方面，个人所得税的征收可以对高收入者进行适度调节和约束，避免贫富悬殊过大带来的社会不稳定因素。
个人所得税的征收与管理需要税务机关的全面配合和有效执行。
税务机关应加强对个人所得税的宣传和解释，提高纳税人的税收意识和合法纳税的自觉性。
2023个人所得税扣除标准表
2023个人所得税扣除标准表2023个人所得税扣除标准表1、工薪所得扣除标准提高到5000元。
就是年收入需要减去6万元及专项附加扣除后的收入才开始计税。
2、个人所得税扣除标准如下:( 1 )年度不超过三万六千元的税率为3% ;( 2 )超过三万六千到十四万四千元的部分税率为10% ;( 3 )超过十四万四千到三十万元的部分税率为20% ;( 4 )超过三十万到四十二万的部分税率为25% ;(5 )超过四十二万到六十六万元的部分税率为30% ; .(6 )超过六十六万到九十六万元的部分税率为35% ;( 7 )超过九十六万元的税率为45%。
个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。
个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。
我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。
其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。
个人工资计算方法正算法：工资=月薪÷21.75×月计薪天数×(出勤天数比例)反算法：工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×(出勤天数比例)月计薪天数=(月出勤天数 + 法定节假日天数)出勤天数比例= 21.75÷(当月应出勤天数+法定节假日天数)同样举上面的案例：案例一：某员工月薪2175元，7月份有23个工作日，员工缺勤1天，出勤是22天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×22×(21.75÷23)=2080.4元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷23)=2080.4元案例二：某员工月薪2175元， 5月份有21个工作日，5.1为法定节假日，员工缺勤1天，出勤是20天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×(20+1)×(21.75÷(21+1))=2076.14元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷(21+1))=2076.14元正、反算法结果都为一致了。
个人所得税税率表
个人所得税税率表个人所得税是指国家根据税法规定，根据个人的收入水平对个人实施的一种税收制度。
个人所得税税率表是根据个人所得税法规定的不同收入水平对应的税率的一张表格。
下面是个人所得税税率表的详细介绍。
第一档税率为3%：月应纳税所得额不超过3000元的适用税率为3%。
第二档税率为10%：月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%。
第三档税率为20%：月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，适用税率为20%。
第四档税率为25%：月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分，适用税率为25%。
第五档税率为30%：月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，适用税率为30%。
第六档税率为35%：月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，适用税率为35%。
第七档税率为45%：月应纳税所得额超过80000元的部分，适用税率为45%。
以上是个人所得税税率表的相关内容。
根据个人的收入水平，按照相应的税率计算个人所得税的应纳金额。
需要注意的是，不同地区对个人所得税的起征点、免征额等有所不同，具体应参考当地税务部门的规定。
个人所得税的征收是国家财政收入的重要来源，也是国家调节收入分配的一种手段。
通过合理的税率划分和征税方式，可以促进收入分配的公平与合理，激励个人创造更多的财富，同时也有助于国家的经济发展。
个人所得税是每个纳税人都必须按照法律规定进行缴纳的税款。
在享受个人收入的同时，纳税人应对个人所得税有清晰的认识，并按照相关法律进行纳税申报和缴纳。
在缴纳个人所得税时，纳税人可以根据纳税筹划的相关政策，合法合规地减少税务负担。
个人所得税税率表的制定是为了明确不同收入水平对应的税率，使个人纳税人能够根据自己的收入水平合理缴纳所得税。
税率的设定旨在维护收入分配的公平与合理，促进社会和谐稳定的发展。
总之，个人所得税税率表是按照不同收入水平设定的一种纳税方式。
纳税人在纳税时需要根据自己的收入按照相应的税率计算个人所得税的应纳金额，以确保合法合规地缴纳个人所得税。
什么是个人所得税
什么是个人所得税？个人所得税（Individual Income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。
个人所得税的主要功能是什么?1 组织财政收入。
在人均国内生产总值(GDP)较高的国家，个人所得税不仅是重要税源之一，而且税源广泛，征收个人所得税能够保证稳定的财政收入。
2 调节收入分配，有助于实现社会公平。
随着经济发展，社会贫富差距加大等问题将会逐步显现，有可能成为影响社会稳定的负面因素。
对个人所得征收累进税，可减少社会分配不公的程度，缓和社会矛盾。
3 具有自动稳定器的功能。
由于个人所得税一般采用累进税率，在经济繁荣时期，税收增加的速度超过个人所得增加的速度，可以自动遏制通货膨胀趋势；反之，在经济萧条时期，税收减少的速度比个人收入降低的速度还要快，可阻止通货紧缩的趋势。
4 个人所得税作为直接税，有助于培养和增强公民的纳税意识。
房产抵个税具体是什么？就是说住房按揭贷款利息支出可以作为税前抵扣项。
假设购房者A在一线城市购买总价250万元的普通住宅，首付50万元，剩余200万商业贷款贷20年，月均还款额将达13927.74元，其中5594.40元是利息支出。
购房者A的税前月收入是2万元，按照现在的个税政策来算，扣除四金、税基等应纳税2459.02元，但是如果按揭贷款的利息支出可以在税前抵扣，那么其他条件不变的情况下，购房者A的应纳税额为1097.42元，减少1361.6元，相当于节省了利息支出的24%。
相比于购买普通住宅的购房者，这条政策对于购买高档住宅且工资水平较高的人群减负效果更佳明显。
个税手续费是什么意思?个税手续费是指发放给具体办税人的手续费的意思。
个人所得税是什么意思
个人所得税是什么意思个人所得税是指个人按照一定比例缴纳的针对其所得收入的一种税收制度。
这种制度是国家为调节财政收支平衡，推进社会公平和经济发展而实施的重要措施。
个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，也是国家财政收入的重要来源之一。
个人所得税的实施意义重大。
首先，个人所得税可以实现财富再分配。
随着社会经济的发展，不同人群之间的收入差距逐渐扩大。
个人所得税可以通过调节税率，对高收入人群征收较高的税款，从而对社会财富进行再分配，减小贫富差距，实现社会公平。
其次，个人所得税可以推动经济发展。
个人所得税通过向个人征收一定比例的税款，可以增加政府的财政收入。
这些财政收入可以用于国家的基础设施建设、社会福利、教育医疗等公共事业，从而推动经济发展，并提高人民的生活水平。
个人所得税的征收与计算方法相对复杂。
根据我国的个人所得税法，个人所得税的计算方法使用年度的个人所得总额计算，然后根据不同的收入阶段应用不同的税率。
具体的税率和税额可以根据个人所得税法的规定进行查询。
个人所得税的纳税人包括工薪阶层、个体工商户、自由职业者等各类个人。
纳税人需要按照国家税务机关的要求，按时缴纳个人所得税。
逾期不缴纳个人所得税的，将被处以相应的罚款并加收滞纳金。
个人所得税的征收执法也是十分重要的。
国家税务部门通过税务稽查人员对纳税人的个人所得税情况进行检查和核查，以确保纳税人按照规定缴纳税款，减少逃税和偷税行为的发生。
税务稽查人员会对纳税人的纳税申报、税款缴纳情况进行核实，随时监督纳税人履行自己应尽的纳税义务。
当然，个人所得税制度也存在一些问题和挑战。
目前的个人所得税征收存在一定的逃避和规避行为，在确保财政收入的同时，还需要加强征收执法的力度。
此外，个人所得税税率的制定也需要兼顾财力和公平，需要根据经济发展的实际情况进行调整。
总的来说，个人所得税是国家税收制度的重要组成部分，对调节财富分配、推动经济发展和实现社会公平都具有重要意义。
纳税人应该按照法律规定缴纳个人所得税，并且国家税务部门需要加强征收执法，确保个人所得税制度的有效实施。
个人所得税介绍ppt课件
个人所得税的起源和发展
个人所得税最早起源于英国，目的是为 了弥补战争经费的不足。随着时间的推 移，个人所得税逐渐在全球范围内得到
推广和应用。
在中国，个人所得税最早开征于1980 年，当时仅对少数高收入人群征收。随 着经济的发展和人民收入水平的提高， 个人所得税的征收范围和税率也逐渐调
整和完善。
近年来，随着中国政府对税收制度的改 革，个人所得税的征收更加规范化和透 明化，同时也加强了对偷税漏税等违法
03
个人所得税的税率和计算 方法
个人所得税的税率
01
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累进税率
根据所得额的不同，实行 不同的税率，所得额越高 ，税率越高。
比例税率
按所得额的一定比例征收 个人所得税，不考虑所得 额的大小。
累退税率
所得额越高，税率越低， 与累进税率相反。
个人所得税的计算方法
分类所得计税
将个人所得分为工资、稿 酬、特许权使用费等不同 类别，分别计算应纳税所 得额。
02
非居民纳税人仅就其来源于中国 境内的所得缴纳个人所得税，其 纳税义务相对较轻。
个人所得税的征收范围
个人所得税的征收范围广泛，包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分 红利润、租金收入等。
个人所得税的税率根据所得类型和纳税人身份的不同而有所差异，一般采用超额累 进税率和比例税率两种形式。
个人所得税的征收管理由税务机关负责，实行源泉扣缴和自行申报相结合的原则。
规范税收优惠和扣除
规范税收优惠和扣除政策，减 少税收不公的现象。
引入综合征收制度
将个人所得税由分类征收向综 合征收过渡，以更好地体现税 收公平原则。
加强税收征管力度
通过加强税收征管力度，提高 税收征管效率，减少逃税和避
缴纳个人所得税的标准
缴纳个人所得税的标准个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的收入，按照国家有关规定缴纳的税款。
个人所得税的征收对象是具有完全民事行为能力的自然人、个体工商户和个人独资企业主等。
个人所得税的缴纳标准是一个非常重要的问题，下面将详细介绍个人所得税的缴纳标准。
首先，个人所得税的缴纳标准是根据个人的收入水平来确定的。
根据中国税法的规定，个人所得税的税率分为7个级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
不同级距的税率适用于不同的收入水平，收入越高的个人所得税税率也越高。
其次，个人所得税的起征点是指个人所得税法规定的纳税人从事生产经营、承包承租经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、财产转让等所得额，超过规定的起征点的部分，按照规定的税率缴纳个人所得税。
目前，中国大陆地区的个人所得税起征点为每月5000元。
再次，个人所得税的缴纳方式一般有两种，一种是按照月度收入进行预扣预缴，另一种是年度汇算清缴。
按照月度收入进行预扣预缴是指用人单位或者扣缴义务人按照国家规定的税率和速算扣除数，按月从纳税人的工资、薪金等所得额中扣缴应纳税额。
年度汇算清缴是指纳税人在每年年底对全年的应纳税所得额进行核算，并进行清缴。
最后，个人所得税的缴纳标准还涉及到一些具体的税收政策，比如个人所得税的减免、优惠等。
根据国家的相关政策，一些特定的个人所得税可以享受一定的减免或者优惠政策，比如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等支出可以在一定范围内减免个人所得税。
综上所述，个人所得税的缴纳标准是根据个人的收入水平来确定的，起征点、缴纳方式和税收政策都是影响个人所得税缴纳标准的重要因素。
希望纳税人能够根据国家的相关规定，按时足额缴纳个人所得税，共同为国家的发展做出贡献。
个人所得税是什么意思
个人所得税是什么意思个人所得税是指国家针对个人所得收入征收的一种税收。
它是一种直接税，是以个人的收入作为征税对象，按照一定的税率和税基进行计算和征收。
个人所得税是一种重要的财政收入来源，也是税收制度的核心之一。
个人所得税的征收范围包括各类居民个人的各项工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产转让所得等。
它是根据个人的经济收入多少来确定纳税的金额，同时还与个人的纳税义务和扣除项目有关。
个人所得税的征收程序一般包括纳税人申报、纳税人自行计算纳税额、税务机关核定并通知纳税人缴纳税款等环节。
纳税人应当按照规定的时间、地点向税务机关报送纳税申报书，并按照法定税率和税法规定的税基计算缴纳应纳税额。
对于个人所得税的征收，国家也会制定相关政策和规定，以鼓励个人纳税人履行纳税义务。
个人所得税的征收对于国家财政的收入具有重要作用。
它可以为国家提供必要的财政资金，用于社会福利支出、基础设施建设、教育医疗事业的发展等。
同时，个人所得税的征收也可以在一定程度上实现财富的再分配，促进社会公平与经济发展的良性循环。
个人所得税的纳税额度是根据个人所得收入的不同档次而定的。
一般来说，税率较低的适用于较低档次的个人所得收入，而税率较高的适用于较高档次的个人所得收入。
个人所得税还可以通过一些税收优惠政策来减少纳税人的负担，如家庭教育支出、赡养老人等专项扣除。
然而，个人所得税的征收也存在一些争议和问题。
有人认为现行个人所得税政策对于高收入人群的纳税比例较低，负担不够公平。
另外，随着经济的发展和社会的变迁，个人所得税制度也需要不断调整和完善，以适应新的税收需求和公平原则。
总之，个人所得税作为一种重要的税收形式，对于国家财政的收入和社会经济的发展都具有重要意义。
通过合理的征收和使用，个人所得税可以为国家提供必要的财政资金，实现公平纳税和财富再分配，推动社会公平与经济发展的良性循环。
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第二章个人所得税法学习目标：通过本章学习应了解个人所得税的概念及产生与发展；掌握个人所得税法的基本内容，熟练应用个人所得税的计算；理解个人所得税的征纳管理。
本章重点内容：纳税人身份判定、应税所得项目、税率、不同税目的费用扣除标准、应纳税额计算、减免税优惠、境外所得税额扣除、纳税办法。
本章难点问题：费用扣除中有关"次"的规定、应纳所得额确定、应纳税额计算中的一些特殊问题等。
第一节纳税义务人税法规定中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。
由于他们各自承担的纳税义务不同，又将其按照住所和居住时间两个标准，划分为居民纳税人和非居民纳税人。
一、居民纳税人1、居民纳税人的条件（只要具备其中1个条件即为居民纳税人）（1）在中国境内有住所的个人。
这里“住所”指因户籍、家庭、经济利益关系，而在中国境内习惯性居住的个人。
“习惯性居住”是指个人因学习、工作、探亲等原因消除之后，没有理由在其他地方继续居留时，所要回到的地方，而不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。
（2）在中国境内无住所但居住时间满1年的个人。
这里“居住满1年”是指在一个纳税年度内（即公历1月1日至12月31日），在中国境内居住满365日的个人。
在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
"临时离境"是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
2、居民纳税人种类：（1）在中国境内定居的中国公民和外国侨民；（2）从公历1月1日至12月31日，居住在中国境内的外籍人员、华侨、港澳台同胞3、居民纳税人的纳税义务居民纳税人负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内和境外任何地方的应税所得，在中国境内缴纳个人所得税。
二、非居民纳税人非居民纳税人是指不符合居民纳税人判定条件的纳税义务人，具体包括两类；1、在中国境内无住所，又不居住的外籍人员、华侨、港澳台同胞；2、在中国境内无住所，而且在一个纳税年度内，在中国境内居住不满1年的外籍人员、港澳台同胞。
非居民纳税人负有有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得向中国缴纳个人所得税。
三、所得来源地的确定１、工资、薪金所得：任职受雇单位所在地２、生产经营所得：生产经营活动实现地３、劳务报酬所得：实际提供劳务的地点４、不动产转让所得：不动产所在地；动产转让所得：实现转让的地点５、财产租赁所得：出租财产的使用地６、利息、股息、红利所得：支付方所在地７、特许权使用费所得：特许权的使用地第二节应税所得项目1、工资、薪金所得2、个体工商户的生产、经营所得；个人独资企业、合伙企业生产经营所得参照个体工商户的生产经营所得项目对投资人或合伙人征税。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（有两种情形）4、劳务报酬所得（指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得）；注意与工资薪金所得区分开来5、稿酬所得（指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得）；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得（国债和国家发行的金融债券利息除外）；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得（个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性所得）；11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三节、税率个人所得税依照所得项目的不同，分别确定了三种类别的所得税税率，它们是：一、七级超额累进税率：适用于工资、薪金所得，税率以月应纳税所得额不同确定为5%～45%。
（税率表略）二、五级超额累进税率：适用于个体户生产经营所得和承包经营、承租经营所得这两个应税项目，税率以年应纳税所得额不同确定为5%～35%（税率表略）需要特别注意的是，对承包经营、承租经营所得的适用税率，按照承包、承租合同（协议）不同，又具体分为两种情况：1、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得，其他收入上交的，其所得按工资、薪金所得项目适用九级超额累进税率征税；2、承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的（即对经营成果拥有所有权），按五级超额累进税率征税。
三、20%的比例税率：适用于以“次”计算应纳税额的其它八项所得项目。
但在具体运用时，有的项目有加征规定，有的项目有减征规定，因而还要加以区别：1、劳务报酬所得：适用20%比例税率，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，有加成征收，具体规定如下表：（举例）2、稿酬所得：适用20%的比例税率，但可按应纳税额减征30%，故实际征收率14%。
3、其它六项所得均按20%比例税率，它们是：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得。
第四节应纳税所得额的规定个人所得税应税项目不同，取得某项所得所需费用也不同，因此需分项计算各项目应税所得额，以某项应税收入减去税法规定的该项费用减除标准后的余额为该项所得税的计税依据。
一、各项费用减除标准1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元或4800元后的余额，为应纳税所得额。
2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
所说的“纳税年度收入总额”，是指纳税人按承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得；所说的“必要费用”是指按月减除2000元，全年可减除24000元。
(举例两种情形予以说明)⏹个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）⏹级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数：⏹1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；⏹2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。
速算扣除数105元；⏹3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。
速算扣除数555元；⏹4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；⏹5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；⏹6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
速算扣除数5505元；⏹7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。
速算扣除数13505元。
⏹注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。
4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
所说"合理费用"是指卖出财产时按规定支付的有关费用。
6、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，没有费用扣除问题。
二、附加减除费用的范围和标准附加减除费用只是针对应税项目中的工资、薪金所得作出的特殊规定，其目的是不因征收个人所得税而加重外籍人员和境外工作的中国公民的税收负担。
1、适用附加减除费用的纳税人可归纳为以下三类：（1）在中国境内企、事业单位、国家机关、社会团体工作取得工资、薪金所得的外籍人员；（2）在中国境内企、事业单位、国家机关、社会团体工作取得工资、薪金所得的华侨、港澳台同胞。
（3）在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的中国公民；2、附加减除费用的标准上述适用范围内的人员每月工资、薪金所得减除4800元。
三、每次收入的确定个人所得税中有七个应税所得项目的明确规定按次计算征税，即每次收入都可以减除定额或定率的费用的标准，以其余额计算应纳税额。
如何准确划分"次"，对于维护纳税人合法权益，避免税收漏洞都十分重要。
为此，税法按不同应税项目作出如下具体规定：1、劳务报酬所得，根据不同劳务项目的特点，分别规定为：（1）只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。
（2）属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。
不能以每天取得的收入为一次。
2、稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：（1）同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；（2）同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；（3）同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个人所得税；（4）同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得稿酬收入，应合并计算为一次；（5）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
3、特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。
如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。
4、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
5、利息、股息、红利所得。
以支付利息、红利时取得的收入为一次。
6、偶然所得以每次收入为一次。
7、其他所得以每次收入为一次。
四、应纳税所得额的其他规定1、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠（即前面提过的公益救济性捐赠），捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
2、个人的所得用于资助的，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
3、个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
第五节应纳税额计算一、应纳税额计算的一般方法应纳税额=应纳税所得额×税率针对不同的应税所得项目，其应纳税额计算公式分别为：1、工资、薪金所得(教材有误)应纳税额=（每月收入额-2000或4800元）×适用税率-速算扣除数2、个体工商户的生产、经营所得应纳税额=（全年收入总额-成本费用及损失）×适用税率-速算扣除数对个人独资企业和合伙企业生产经营所得个人所得税有两种计算办法。
（1）查账征税：有关扣除项目及标准参见教材，特别注意：投资者的投资回报不得在税前扣除，但投资者的个人生计费可参照工资、薪金所得“费用扣除标准确定”；企业从业人员工资支出可以税前据实扣除。
（2）核定征收：应纳税额=应纳税所得额×适用税率应纳所得额=收入总额×应税所得率=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率3、对企事业单位承包经营、承租经营所得：应纳税额=（承包经营利润-上交费用-2000×该年度实际承包承租经营月份数）×适用税率-速算扣除数4、劳务报酬所得（1）每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入额-800）×20%（2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%（3）每次收入的应纳所得额超过20000元的：应纳税额=每次收入×（1-20%）×适用税率-速算扣除数5、稿酬所得：（1）每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入-800）×20%×（1-30%）（2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）6、特许权使用费所得、财产租赁所得（注意财产租赁的收入额中还有法定税费和修缮费用准予从中扣除，教材案例有误）（1）每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入-800）×20%（2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%7、财产转让所得（在纳税人不能准确提供房产原值和有关税费凭证时可核定征收个人所得税）应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%8、利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得：应纳税额=每次收入额×20%二、应纳税额计算中的特殊问题1、对在中国境内有住所的个人（居民纳税人）一次取得年奖金或年终加薪、劳动分红（以下简称奖金，不包括按月支付的奖金）的计税问题。