会计集中核算单位的基本职能
解析会计集中核算下的行政事业单位财务管理
解析会计集中核算下的行政事业单位财务管理摘要：近年来随着我国经济的发展，行政单位中的财务管理工作也得到了强化，使行政单位中的资金使用效率大大提升，并且能够对社会发展过程中出现的腐败问题进行遏制，因此加强会计集中核算下行政事业单位的财务管理工作就显得尤为重要，本文就这一问题进行了分析探讨，具体分析了当前会计集中核算的行政事业单位的财务管理所存在的问题，并对强化措施进行了探讨。
关键词：会计集中核算；行政事业单位；财务管理；问题与对策财务管理工作是行政事业单位中一项重要组成部分，是事业单位生存发展的保障。
进入新时期，行政事业单位的财务工作也由原来传统会计核算方式向会计集中核算方式转变，会计集中核算方式能够提高行政单位财务管理的水平，保证事业单位财务信息真实性，但这一模式还存在着不足，需要对其进一步改进，以使其能够更好地为行政事业单位中的财务管理服务。
一、目前行政事业单位中会计集中核算的财务管理方式存在的问题1.会计集中核算存在的问题（1）对会计核算的职能认识不清。
目前，行政事业单位中的会计核算中心中有一部分工作人员对于会计核算的认识不清，认为会计核算仅仅是核算职能，其他与核算不相关的事项都不属于会计核算职能，所以在对事业单位的财务进行管理时，部分工作人员对非核算的部分的工作主动性和积极性不高，使得对单位财务的管理工作无法顺利进行。
然而单位中的会计核算中心的工作职能不仅仅包括核算工作，还包括其它财务工作，而其工作目的是保证单位中的各项经费都能够用到实处，促进单位财务管理的水平提高。
（2）会计核算中心的工作人员有限且人员的整体素质较低。
会计核算作为单位财务管理的重要组成部分，且对单位整体财务工作起着重要作用，因此对其工作人员的素质要求也较高。
然而，当前大多数行政事业单位中的会计核算人员的素质并不高，且分配给会计核算的工作人员也有限，从而使事业单位的会计核算工作的顺利进行受到阻碍。
2.单位的财务管理工作缺乏相应的预算管理制度预算管理制度是对事业单位进行预算管理的依据，建立健全合理科学的预算管理制度能够促使单位的预算管理变得有章可循，从而提高事业单位的预算管理水平。
方案-会计核算中心的筹建与运作
会计核算中心的筹建与运作'2000年7月1日，全国首家省级集中核算机构－陕西省省级机关会计核算中心正式宣告成立，标志着我国会计体制的一项重大改革，也是会计委派制度实现形式的创新与。
人民日报、日报、中国财经报、中央电视台和陕西地方新闻媒体从不同角度对会计核算中心的成立与运作进行过多次报道。
中纪委五次全会、监察部源头治理腐败会议、全国纪检工作会议和全国会计委派制试点工作会议分别印发了陕西省推行会计集中核算制的材料。
陕西省省长程安东同志在接受中央电视台采访时评价“会计集中核算”模式是会计委派制度的高级形式，是国库集中支付制度的初级形式。
中纪委常委、长袁纯清同志在对陕西省省级机关会计核算中心考察时指出，陕西推行会计集中核算制度，是行政事业单位财务管理的一种全新形式，是会计委派制度的一种高级形式，是从源头上遏制腐败的一种有效形式。
会计中心成立以来，兄弟省区及所属政府、纪委、财政等部门150多个团体1360余人到陕西专程考察，在上引起了强烈反响。
鉴于此，有必要对该系统的产生背景、系统建设的主要内容及业务运作的初步成效作一简要阐述，以得到各地同行的共同探索与指正。
会计集中核算模式是会计委派制的一种新的实现形式在党政机关和财政拨款的事业单位推行会计委派制度，是中纪委二、三、四次会议作为从源头上预防和治理腐败的重要措施提出的。
按照财政部和监察部在推行此项工作时对其内涵的界定，所谓会计委派制，是从改革会计人员管理体制入手，由政府财政部门或产权管理单位以资产所有者身份，向财政拨款的单位或企业委派会计人员，受委派人员代表委派部门监督被委派单位国家资金使用情况或企业资产经营和财务会计情况的一种制度。
建立这项制度的根本出发点是解决会计信息失真的问题和由此导致的决策失误及经济秩序混乱的问题。
陕西省从1997年开始在部分地县进行试点，经过三年多的和探索，由于委派部门、委派对象、形式的不同，形成了统派统管、重点委派和会计代理三种模式。
浅析会计集中核算下的行政事业单位财务管理
财务管理FINANCIAL MANAGEMENT浅析会计集中核算下的行政事业单位财务管理包一玉 常州市市级机关财务结算中心摘要：我国财政体制改革一直跟随潮流步伐，以社会经济为依据，进行不断发展和完善。
随着财政体制改革的陆续深入，财政对资金监管的力度和要求越来越高，行政事业单位也注意到关于财政的精细化管理问题。
本文将根据当前行政事业单位的财务管理的现状，探讨如何利用会计集中核算模式有效解决财务管理等问题。
先从会计集中核算模式的概念开始，然后对此模式的必要性，以及现实中所遇到的问题等进行系列阐述，继而给予具体的解决措施，以满足行政事业单位财务管理的需求。
关键词：行政事业单位；会计集中核算；财务管理引言行政事业单位的财务管理工作属于国家财政管理的重要内容，在当前国际国内形势纷繁复杂的状态下，行政事业单位的财务管理工作必然会面临新情况。
历年来，行政事业单位的会计核算工作已经在不断地调整完善，核算体系渐入标准，如此便能更准确把控好单位的资金动向，对预算收支进行合理安排，从而减少贪污腐败率等问题。
然而，会计集中核算模式还有部分问题尚待解决，这些问题都对会计集中核算模式在行政事业单位财政管理中的应用价值产生制约性影响，使其难以完全发挥作用，这也是行政事业单位财管部门所重视的。
一、会计集中核算模式的内涵会计集中核算模式是行政事业单位目前使用的一种财务管理的新模式。
这种模式的优点在于，行政事业单位的签字权、资金使用权、所有权等都保留在原单位。
改变单位原有的财务岗位的设置，通过成立专门的会计核算中心，单位只需设立一名报账员，节约了人力成本。
由报账员负责单位前期的财务工作，会计核算中心通过实行岗位分离，设立出纳岗和会计岗，出纳岗主要承担票据审核，国库集中支付、凭证处理等内容，会计岗负责凭证审核、报表编制等内容。
因此，通过会计集中核算模式，行政事业单位的财务管理工作有了统一性，一定程度上避免了财务风险，财务工作的效率也得到了提升。
试论企业集团会计集中核算的问题与对策
试论企业集团会计集中核算的问题与对策摘要：文章首先就企业集团实行会计集中核算后的优点进行了简单的介绍，然后，在企业集团实行会计集中核算后的优点的基础上对当前企业集团会计集中核算存在的一些突出问题进行了简要的分析，并提出了相应的改进措施。
关键词：企业集团会计集中核算问题对策一、会计集中核算概述（一）会计集中核算的定义会计集中核算制是指省、市、县（区）财政部门成立会计核算中心，在单位资金所有权、使用权和财务自主权不变的前提下，取消单位银行账户、会计和出纳，各单位只设报账员，通过会计委托代理记账，对行政事业单位集中办理会计核算业务，融会计核算、监督、服务于一体的会计委派形式。
从会计集中核算制度的基本运作模式看，其显著特点就是在机制创新上的“三分离一公开”。
实行会计集中核算，能够保障会计人员依法独立履行职责。
防止会计信息失真和国有资产流失。
有利于建立财政改革的操作平台。
加强财政资金的管理和监督，规范财务管理和会计行为，从源头上赌注管理上的漏洞。
遏制腐败现象的发生，提高财政资金使用效益。
（二）集团企业实行会计核算的优点一是减少会计的实体，缩短财务报告流程，提高效率。
以前管理模式下会计实体有七级，经过会计一级核算后就变成一级，对它整个财务报告出具来说效率得到了很大的加强。
以前可能需要十天半个月甚至一个月才能看到上个月的报表，现在随时就可以看到整个集团的合并报表。
二是规范了会计核算，加强监督。
会计两个职能就是反映和监督，对于这么大的一个集团企业来说，总部可以有相应的制度，可以有流程，可以有规范，怎么保证下面的子公司是按照相应的规范进行呢？以前总是通过事后检查抽看的方式来评比哪些公司做的好，哪些公司做不好，有了会计集中系统之后就用系统的方式看你是不是按照我的规范来做的，如果你不按照我的规范来做，业务做不下去了，而且很快发现数据里面异常情况进行相应的整改。
三是强化财务运作体系，包括核算、预算、资金管理集成。
以前总部财务部对下面财务部虽然说有垂直管理的职能，但是我们的管理很弱，甚至有时候是低效的，我们会通过各种各样的宣传号召大家不做假账。
事业单位会计集中核算方案（3篇）
事业单位会计集中核算方案为进一步规范镇级财务管理水平，加大对事业单位资金监管力度，结合我镇实际，制定本方案。
一、管理模式1、从___年___月份开始，全镇实行事业单位会计统一集中核算管理，取消所有财政拨款事业单位的会计出纳岗位，统一由镇财政直接管理核算。
按照“以收定支，略有结余”的基本原则管理各类资金，资金按照保运转、保稳定、兼顾事业单位发展的顺序统筹安排。
2、成立管镇镇事业单位会计核算中心，办公地点设在镇财政所，主任由财政所所长担任。
3、列入集中核算的单位：计生站、村建站、农技站、兽医站、社保站、农经站、城管分局、公路站、敬老院。
4、列入集中核算的单位分别设立一名报账员，负责日常资金收缴及费用报账，账务由会计核算中心实行会计电算化集中分户管理。
5、实行备用金管理：村建站、计生站各不超过___元，其他单位各不超过___元用于日常周转。
6、各单位单项费用支出在___元以下的办公等日常开支，由单位负责人安排支付；___元以上___元以下的由分管领导安排支付；___元以上的需报镇长同意后安排支付。
7、每月底各单位报账员将所需入账的___按原审批程序签批，签批后汇总报镇会计核算中心，由核算中心统一报镇长集中会批后入账。
8、对未通过镇长审批的的___退还各单位报账员自行处理，特殊情况需提前支付的大额费用由各单位报镇长审批后直接从会计中心支付。
9、财务集中会批的时间为每月___日，遇特殊情况另行通知。
二、收入管理1、各单位的现金收入必须当天存入银行专户，个别单位日现金收入较少的经批准可累计收入金额达到___元时存入，任何单位不得坐支现金。
2、各单位一切收入资金(含经营性收入、财政补助收入、预算外资金收入、往来资金等其他各项资金)都必须按要求缴入会计核算中心账户，业务主管部门收入分成也一律先进专户，后按申批程序使用，不得自行报账。
3、年初下达各单位收入任务，列入单位责任目标进行考核。
各单位必须按目标任务，积极___收入，任何单位和个人不得在政府规定之外乱开减、免、缓口子，会计核算中心根据各单位___收入完成进度安排支出；对完不成预算收入任务的单位按相应比例扣减其支出。
谈会计集中核算与国库集中收付制度
(一) 区别 I、 改革的对象不同。 会计集中核算属于政府会计领域
的改革， 其对象是行政事业单位财务会计管理体制; 国库集
中收付属于政府财政预算上层建筑的改革， 其对象是预算 执行方式。 2、 管理机制不同。 会计集中核算把单位的会计 、 出纳都
设在核算中心， 由中心统一行使核算和监督职能; 国库集中
效。
合使是建立会计维中 核算型财政国库集中 收付制度。
建立会计核算中心 ， 目的就是为了逐步向国库集中 其 支付过渡， 而国库集中收付制度， 由于其政策性强、 涉及面 广， 不是轻易就能成功。 因此基于目前实际情况， 这两种制 度完全可以有效融合、 相得益彰， 优势互补。 理由如下:
1、 两种制度的操作主体一致。 会计集中核算是按照会
因此， 地方财政实行国库集中收付制需要会计集中核 算制， 二者可以相得益彰。 三、 会计集中核算与国库集中收付两种制度的有效胜
金仍然是拨到单位 预算外支出 上才发生支出， 专户 存在财
政国库管理机制资金帐户之外的资金沉淀。 5、 财政内控机制的作用力度不同。 会计集中核算是将 财政内部职能部门财务管理与会计核算分离， 目标是实现 支出的决定与支出的执行分离， 彻底杜绝暗箱操作和改头 换面， 达到治本作用; 国库集中收付是将财政内部资金统 管， 会计、 出纳分离 ， 由出纳来监督、 制约会计， 只有治标功
收付则是把会计设立在单位， 出纳设立在收付中心， 通过会 计、 出纳分离来实现监督制约。
3、 帐户体系的支撑点不同。 会计集中核算由核算中心
设立基本帐户， 用于办理所有核算单位收 、 支结算 ， 财政资
金 库 后，存在 算中 以 算中 为 蓄 池” 从国 流出 保 核 心， 核 心 “ 水
进行二次控制; 国库集中收付实行单一帐户体系管理， 预算 内资金在未最终支付前， 余额反映在国库， 以国库为“ 闸门”
探究中小学校会计集中核算如何发挥会计的监督职能
探究中小学校会计集中核算如何发挥会计的监督职能中小学校的会计核算工作与其他行业的会计核算工作相比更具复杂性，因此对会计人员专业职能的要求也更高，对此中小学校可采取会计集中核算的方式来提高财务管理效率。
而充分发挥会计的监管职能作为确保会计集中核算工作能够在中小学校中得以贯彻落实的重要基础，其对于中小学校的可持续发展有着重大影响，因此需引起中小学管理层以及会计集中核算中心的高度重视。
一、会计集中核算概述所谓的“会计集中核算”通常是指由学校财政部门在确保不改变理财体制、会计主体以及成本管理体系的基础上，把所有人员、资本、账户进行集成管理，为其实施集中经办业务提供方便，具体包括会计档案管理、财务报表编制、费用支出核算、流动资金核算等等，并以此来形成统一的财务管理模式，即财务公开统一、会计核算统一、薪酬发放统一等。
近几年来，部分中小学校在进行财务管理工作时，已充分渗透了“会计集中核算”的基本理念，并通过合理运用该会计核算模式来有效地提升学校财务管理的质量水平。
二、中小学校会计集中核算中发挥会计监督职能的重要性首先，有利于提升学校的财务效能。
中小学校在渗透会计集中核算理念时，一般都会采用将财务管理与会计核算分离的管理模式。
这种分离的管理模式往往会使得学校能够吸引更多的会计专业人员，从而形成科学合理、规范性强的会计集中核算的管理模式，这样可以进一步强化学校的财务管理成效。
此外，在会计集中核算工作中，会计人员通常会使用到会计电算化体系，以便于学校将国家所出台的有关会计制度充分贯彻到位，从而进一步保证学校会计核算过程符合国家法律规范，避免出现违法违规的会计核算行为。
其次，有利于提高学校的财务管理质量。
学校在进行会计集中核算工作的过程中，不仅可以有效提升学校的会计核算质量、加强财务管理成效，同时还可为会计核算所涉及的数据分析，提供了准确度和可信度上的保障，最终可助力于学校完成标准化、统一化的会计核算管理目标。
除此之外，学校在资金使用时也会通过会计集中核算的方式对其作出统一管理，以便于学校管理层能够全面了解和掌握学校当前的财务管理实际情况，从而有效避免学校财务管理可能会面临的风险问题。
浅论行政事业单位的会计集中核算
条件最大程 度地 约束 了 位 的支出行为。 因此 ，在 会计核算 中心运作过程中，难 免 会 出现不协调 的地 方。笔者认为 ，当前实 行会计集 中核算主要存在 以下几 个问题 ： （ ）首先要改 变财务人员的人事管理权 。 １ （ ）缺 乏规范 的预算管理基础 ，部 门预算 １ 单 位 财 务 管 理 人 员到 核 算 中 心后 ，统 工作 尚未到位 （ ）核算 工作与单位财务管理工作相分离 ３ 由核 算 中心 管 理 ，人 事 的 调配 、任 命 不 实行会计集 中核算 ，改变了单位分散 实 行 集 中核算 后 ，单 位 财 务 进 入 会 计
管理 财政 性 资 金 的 现状 ，实 现 财政 性 资金 的 统一 管 理 和 集 中收付 ，但 是 由于 我 国 当 前的预算管理制度还不健全 ，行政 事业 单 位各部 门的财政性 资金 收支没有全部纳入 预算管理 ， 以只能在有限的范围内强化 所 ＿ 位 收 支管 理 ，提 高 了 财政 性 资金 的使 『单
二 ．完 善会 计 集 中核 算 的策 略
当 前 ，会 计 集 中核 算 规 范 化运 作 ，为 全 面 实 施 国库 集 中 收付 ，政 府 采 购 和零 余 额账户管理奠定了基础和操作平台。这些 财政改革在充分运用会计中心提供准确信 息和数据上 ，这对于新形势下 的会计改革 提 出了挑 战。笔者认 为，尽管有制约会计 集中核算 的因素存在 ，但会计集中核算还 有必 要一 如 既 往 的 深 入 下 去 。
维普资讯
浅论行政事业单位 的 会计集 中核算
袁 青 天津海事局青 岛航标 处 山东青 岛 ２ ６ １ ６０ １
出，又将造成新 的腐败之源。我们交通 系 统 好 多 单 位 目前 也 成 立 了 类似 会 计 核算 中 心 ，负责单位 内部下属单位 的财务核算 ， 从 目前 看 ，或 多或 少 的也 存 在 类 似 问题 ， 部分单位领导认为财务是上级在负责，自 己只抓 业 务 ，而核 算 中心 也不 可 能 具 体到 那么细的管理 ，因而造成 内部 财务管理特 别是资产物资管理 较乱。
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目录
一、综合规定 (3)
1.丽水市委、市政府《关于在市直行政事业单位实行会计集
中核算的通知》 (3)
2.丽水市机构编制委员会《关于设立丽水市预算会计核算中
心的批复》 (4)
3.丽水市机构编制委员会《关于核定丽水市预算会计核算中
心编制的批复》 (4)
4.丽水市预算会计核算中心内设机构和工作职责
4
5.丽水市预算会计核算中心职位设置讲明书
5
二、工作程序 (12)
1.会计集中核算单位往来款票据治理制度
12
2.关于往来款收据治理补充规定的通知
13
3.会计集中核算单位备用金治理制度
4.会计集中核算单位现金借款制度
14
5.丽水市预算会计核算中心对账治理制度
14
6.丽水市预算会计核算中心远程报账治理方法
15
7.丽水市预算会计核算中心合理化建议治理方法
16
8.丽水市预算会计核算中心财政扶持周转金内部操作规定
17
9.丽水市预算会计核算中心财务分析制度
17
10.丽水市预算会计核算中心重大事项报告制度 (18)
11.丽水市会计集中核算单位财务主办同工种竞赛方法 19
三、党风廉政建设 (20)
1.丽水市预算会计核算中心党风廉政建设制度
20
2.丽水市预算会计核算中心首问责任制度
3.丽水市预算会计核算中心公开承诺自律制度
22
4.丽水市预算会计核算中心文明服务制度
23
四、行政事务治理 (23)
1.丽水市预算会计核算中心印章治理制度
23
2.丽水市预算会计核算中心公文处理方法
24
3.丽水市预算会计核算中心学习会议制度
26
4.丽水市预算会计核算中心档案治理制度
27
5.丽水市预算会计核算中心内部财务治理制度
29
6.丽水市预算会计核算中心计算机及网络治理制度
31
7.丽水市预算会计核算中心卫生治理制度
8.丽水市预算会计核算中心安全保密制度
33
五、考核监督 (34)
1.丽水市预算会计核算中心督查督办工作制度
34
2.丽水市预算会计核算中心岗位目标责任制考核方法
35
3.丽水市预算会计核算中心合理化建议考核方法
36
4.丽水市预算会计核算中心信息、调研专项考核方法
37
5.丽水市预算会计核算中心考勤治理方法
38
六、其他工作 (39)
1.丽水市预算会计核算中心党支部工作制度
39
2.丽水市预算会计核算中心工会工作制度
39
3.丽水市预算会计核算中心团支部工作制度
40
4.丽水市预算会计核算中心妇委会工作制度
42
七、表式 (42)
一、综合规定
1.丽水市委、市政府《关于在市直行政事业单位实行会计集中核算的通知》
丽委办〔2000〕29号 2000年10月30日
市直属各单位：
为进一步加强行政事业单位财务治理，推进会计治理体制改革，规范会计工作秩序，加强财政支出监督，提高资金使用效益，促进党风廉政建设，市委、市政府决定设立丽水市预算会计核算中心（以下简称“核算中心”）。
现将市本级行政事业单位实行会计集中核算的有关事项通知如下：
（一）会计集中核算工作的职能治理和机构人员配置。
市财政局是市本级行政事业单位会计集中核算治理的职能部门。
核算中心为市财政局下属的事业单位，核算中心人员原则上从财政局内部和现有行政事业单位会计中择优选调。
（二）会计集中核算单位的范围和核算内容。
单位范围：市
本级行政单位、财政性资金为经费要紧来源的事业单位、社会团体。
核算内容：纳入集中核算单位的预算内外经费、上级拨入的经常性经费、专项经费、政府采购经费、差不多建设经费和项目经费；单位经管的政府性专项基金、专项资金。
（三）会计集中核算的时刻步骤。
按照统一规划、分批实施的原则，从11月起市本级行政事业单位按打算分批进入核算中心，实行会计集中核算。
首批纳入核算中心的单位名单附后，今后纳入核算中心的单位名单授权市财政局公布。
（四）会计核算中心与单位的职能划分。
核算中心履行单位会计职能，统一办理进入核算中心单位的资金结算和会计核算；依据国家财经法律、法规，审核和监督单位财务收支活动；负责进入核算中心单位的会计指派，并按规定对单位有关财务资料保密。
单位进入核算中心后，现行的财务治理和统计职能不变；综合财政预算包干方法和预算外资金集中统管方法不变；单位对资金的使用权、审批权不变。
（五）会计集中核算的要紧内容。
1、统一办理资金结算。
单位的现金、转帐、汇兑等资金结算和经费的拨入、支出、往来款项的收付等由中心统一办理。
距离核算中心远的单位，实行核定备用金制度。
按照单一帐户制要求，核算中心开设一个银行差不多帐户。
进入中心单位的原有银行帐户，自纳入中心之日起只进不出，原帐户资金划转核算中心统一开设的帐户。
单位原银行帐户由核算中心统一办理销户。
2、统一发放工资。
纳入会计集中核算单位编制限额内的干部和正式职工工资由会计核算中心按编委、人事部门审定的范围、标准统一发放，承办银行为每位干部职工在银行设立工资帐户，每月直接将工资发入个人工资帐户。
3、统一会计核算。
各单位不再设会计出纳，其职能由核算中心履行，单位设报帐员。
核算中心负责审核单位原始凭证，办理资金结算，填制记帐凭证，登记会计帐簿，编制和向有关部门报送会计报表；单位报帐员负责单位备用金的治理，办理单位经
费报销等有关事项。
4、集中治理会计档案。
单位进入核算中心后的会计档案由核算中心统一保管、编目、立卷、归档和治理。
5、统一财务公开。
核算中心实行会计电算化治理，组建计算机网络，定期用书面或通过计算机网络向单位和有关部门统一报送财务公开报表。
单位联网后可按权限在各自的电脑工作站上查询本单位财务数据资料。
行政事业单位实行会计集中核确实是市委、市政府贯彻党中央、国务院关于深化财政改革和强化财政治理的重大举措，具有十分重要的意义和作用。
财政、人事、银行、监察等部门要相互配合，各司其职，做好会计集中核算的实施工作。
各有关单位要统一思想，加强领导，认真贯彻执行，主动配合做好有关工作，确保改革的顺利实施，使我市的财政治理和理财能力提高到一个新的水平，进一步促进我市经济和各项事业的进展。
附：第一批实行会计集中核算单位名单（略）
2.丽水市机构编制委员会《关于设立丽水市预算会计核算中心的批复》
3.丽水市机构编制委员会《关于核定丽水市预算会计核算中心编制的批复》
丽编〔2001〕1号 2001年5月30日
4.丽水市预算会计核算中心内设机构和工作职责
二、工作程序
1.会计集中核算单位往来款票据治理制度
丽会字〔2002〕5号 2002年4月28日印发第一条为加强对往来款收据出售、结报、核销等工作的内部治理，有效监督单位往来款收据的合法使用和往来款的及时、
足额入账，特制定本制度。
第二条本制度所称往来款是指单位和部门与其他单位或部门发生的资金往来、暂收暂付等款项。
第三条中心审核员要认真监督单位合法使用往来款收据，确保收取的每笔往来款全部缴入中心账户，对用往来款收据收取的行政事业性收费和经营性收入款项要暂予挂账，并及时将信息反馈给市财政局综合处，经批准后将违规收取的款项直接划入预算外资金专户。
第四条往来款收据统一由中心票据治理员负责向市财政局综合处领取，并出售给集中核算单位，收据的一次出售量一般不得超过单位一个月的正常用票量。
第五条收据治理员在出售往来款收据时要认真登记《票据准购证》和《单位往来款收据出售登记表》，代收的票据工本费应保存在保险柜内，工本费收入每超过1000元或每开完一本工本费收据结报一次。
第六条单位往来款收据的核销由中心分管审核员负责，审核员依照往来款收据报查联与财务主办提供的存根联逐一核对，确认无误后，在每本收据封面加盖“已审核”章和审核员印章后返还给财务主办。
审核员在核销后还应填写《单位往来款收据核销登记表》。
第七条收据治理员凭已核销的往来款收据存根联向财务主办出售新的收据，每核销一本，方可再售出一本。
第八条中心每季度组织一次往来款收据内部治理情况检查，确认无误后，将代收的票据工本费划转给市财政局综合处。
第九条往来款票据的治理情况作为中心年度岗位目标责任考核的一项重要内容。
第十条本制度自2002年5月1日起执行。
2.关于往来款收据治理补充规定的通知
丽会综〔2003〕13号 2003年9月28日。