陈共财政学第二章笔记
财政学(陈共)课后习题答案解析详解
第一章财政概念和财政职能复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下,市场是一种资源配置系统,政府也是一种资源配置系统,二者共同构成社会资源配置体系。
而财政是一种政府的经济行为,是一种政府配置资源的经济活动,所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。
不明确政府与市场的关系,就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置,政府配置有什么特殊作用,政府配置的规模多大为宜,政府采取什么方式配置资源等。
什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下,政府构成市场系统的一个主体,这是毋庸置疑的。
比如,政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品,同时从市场采购大量的投入品和办公用品。
但政府又是一个公共服务和政治权力机构,具有与市场不同的运行机制,因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位,可以通过法律、行政和经济等手段,"凌驾"于市场之上介入和干预市场。
因此,为了说明政府与市场的关系,需要先从没有政府的市场系统说起,这时市场只有两个主体,即家庭和企业。
2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。
市场的资源配置功能不是万能的,市场机制本身也存在固有的缺陷,这里统称为"市场失灵"。
市场失灵主要表现在：<1>垄断。
<2>信息不充分和不对称。
<3>外部效应与公共物品。
4收入分配不公。
<5>经济波动。
3.参考图1—1,思考政府在市场经济体制下的经济作用。
答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观,认为现代经济是一种混合经济〔指私人经济和公共经济,政府和市场之间不是替代关系,而是互补关系。
图1－1说明了有政府介入的市场,政府与家庭、企业之间的收支循环流程。
图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候,曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括："就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。
财政学-陈共ch02
➢ 资源在政府部门和民间部门之间的合理配 置—财政支出的规模问题 (社会净效益最大 化即政府部门使用资源的边际效益=民间部 门的边际效益)
➢ 资源在公共部门内部的合理配置—财政支出 的结构问题
➢ 2.财政支出的生产效率
2021/3/10
讲解：XX
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财政支出配置效率的边际效用理论
（二）公共物品的生产方式：
➢ 公共生产 ➢ 私人生产（政府购买）
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（三）国有企业存在的问题及改革的方向
➢ 1.提供公共物品的国有部门和单位采取国有国 营模式
➢ 2.垄断性国有企业宜采取国有国控模式 ➢ 3.竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 ➢ 4.中小型国有企业的改革方向是放开搞活
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讲解：XX
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▪ （二）纯公共物品提供方式：只能由政府 提供
➢市场买卖要求利益边界的精确性
➢免费搭车现象决定了市场对纯公共物品的提 供是失效的
➢政府的性质和运行机制决定了纯公共物品只 能由政府提供
▪
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讲解：XX
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（三）混合物品的提供方式：
➢1.具有非竞争性但具有排他性公共物品提供 方式：政府提供或市场提供（收费弥补）
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▪ 三、财政支出效益评价方法和评价体系
▪ （一）财政支出效益评价方法
➢ 1、成本－效益分析法：适于政府投资可货币 计量项目的效益评价
➢ 计算公式 ：净社会效益=效益流现值-成本流 现值
➢ 例子：电站投资项目等 ➢ 成本-效益分析的步骤 ： ➢ （1）列出备选方案
（2）确定各备选方案的成本和效益
财政学-习题集及答案(陈共)(2)
财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
财政学(陈共第七版)第二章财政支出基本理论
MAUQ
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（三）准公共物品的提供方式
➢ 准公共物品：兼具公共物品和私人物品的特性。 ➢ 准公共物品分类：可拥挤物品(公共资源)、
俱乐部物品 …… ➢ 准公共物品提供方式：
• 1、公共提供方式； • 2、市场提供方式； • 3、混合提供方式。
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• 混合提供方式： • 1、政府授权经营；
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（二）财政支出的生产效率
➢ 财政支出的生产效率——管理效率衡量的困难
• X－效率
➢ 改善政府内部的组织管理状况，提高财政支出的生 产效率。
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（三）社会经济稳定发展是兼顾公平与效率体现
➢社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和 GDP合理分配的综合结果。
➢ 应把财政支出规模与结构的确定与市场经济的运行 状态联系在一起考虑，在宏观的范围内考察效率与 公平问题，在此基础上确定的财政支出规模与结构 才更符合市场经济运行的要求。
➢ 为什么实施公共定价？ ➢ 公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品
管理的一项重要职责。
含义：通过制定和调整公共产品或服务的价格，使其得到 最有效、最节约的使用，达到提高财政支出效率的目的。
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➢ 1、纯公共定价
• 政府直接制定自然垄断行业的价格。 • 能源、通信、交通
➢ 2、管制定价或价格管制
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一、公共物品的提供方式
➢ 满足社会需要的两个系统：一是市场，一是政府。
• 市场提供私人物品满足私人需要，政府提供公共 物品满足公共需要。
➢市场提供(Private Provision)：指消费者用自己个 人的收入通过购买的方式来取得消费品.
公共财政学第1-2章公共财政和财政学的对象(李慧)
二、财政职能
（一）分配资金 1.筹措资金 税收及其他方式、完善税制 2.供应资金 制定合理的财政支出结构
二、财政职能
（一）分配资金
二、财政的职能
（二）资源配置职能 政府通过收支活动以及相应财政政策的制定、调整和 实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会 资源结构与流向进行调整和选择。实现资源的最佳配 置。
三、如何理解公共财政
国防
司法
三、如何理解公共财政
教育 卫生
三、如何理解公共财政
文体
公共工程及基础产 业部门
截 流 前
工程全貌
三峡工程自1993年动工，是国家 重点建设项目，近几年国家加大投 资力度，2000年比1999年就增加 了17亿元，现累计投资达460多亿 元，工程建设满足了设计要求，移 民迁建保证了工程的进度需要。
二、财政的职能
（五）监督职能 监督职能：中国社会主义国家财政所特有 的。即财政对社会经济活动和资金运动的 监督作用。
三、财政效益（公共选择与政府失灵）
1.政府干预失效表现 （1）政府决策失误 （2）寻租行为 （3）政府提供信息不及时甚至失真 （4） 政府职能的“越位”和“缺位” 2.政府失灵的原因： 统治者的偏好和有限理性，意识形态的刚性 、官僚政治、集团利益冲突和社会科学知识 局限性
二、财政的职能
（三）收入分配职能 1.财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关 系的调节，达到收入公平合理分配目标。
二、财政的职能
《财政学》(第五版） 陈共 主编
二、财政的职能
（三）收入分配职能 2.执行收入分配职能的基本手段 （1）税收 （2）转移支付 （3）购买支出 （4）各种收入政策
财政学陈共著第七版知识要点和部分课后问题答案
财政学陈共著第七版知识要点和部分课后问题答案财政学陈共著第七版知识要点和部分课后问题答案TPMK standardization office【TPMK5AB- TPMK08- TPMK2C- TPMK18】第一章财政概述1.财政概念1.1财政的基本含义和特征：经济部门，经济范畴：公共和阶级，强制和非直接偿还，平衡性1.2公共物品和公共需要——财政学基础概念：提供者，非排他，非竞争，混合物品：公共与私人需要；共同需要，无差别享用，付出代价但非等价，政府的职责，涵盖广；共同的历史的特殊的1.3关于财政与“公共财政”2.政府和市场关系——财政学基本关系2.1学习财政学为什么研究政府和市场关系：两个资源配置的系统关系是理论前提2.2市场：市场效率和市场失灵：信息，价格，资源配置，优胜劣汰：垄断-高价，信息不对称，外部效应，收入不公，经济波动2.3政府：政府干预与政府干预失效：厘清政府职责；提供公共物品，宏观调控2.3.2政府干预程度和干预手段：法政，公共生产和提供，财政手段2.3.3政府干预失效：政治全力不创造财富却能支配经济；决策失误，寻租，政府提供信息不及时，政府职能的越位缺位3.财政职能3.1研究财政职能的思路和意义3.2资源配置职能：有限的资源，资产、产业、技术、地区结构，优化配置，效率；提供物品和经费，引导资源，弥补市场缺陷；手段-明确划分、优化支出结构、优化狗子规模和结构、投资税收等手段、本身3.3收入分配职能：公平分配；经济公平和社会公平；手段-划清市场和财政分配的范围，工资制度，税收调节，转移性支出3.4经济稳定与发展职能就业充分，物价稳定，国际收支平衡：增长，经济结构，：总共需平衡，财政的自动稳定作用，通过投资补贴等消除经济发展瓶颈，非生产性社会的公共需要的满足市场失灵：指的是市场机制本身固有的缺陷；包括垄断，信息不充分和不对称，外部效应和公共物品，收入分配不公，经济波动外部效应：市场失灵的一种表现，指的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或者损失的现象。
《财政学》复习笔记(完美打印版)[1]
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年后财政政策实施和操作的基本经验
真题：某商场为增值税一般纳税人，20**年8月发生以下购销业务，购入服装取得增值税专用发票，注明货款万元，进项税额3.4万元；当月零售服装，取得含税销售额40万元；计算8月份应缴增值税。
①进项税额=3.4万元；
②销项税额=40 ÷（1+17%）×17%= 5.8万元
③应纳税额=销项税额- 进项税额= 5.8-3.4 =2.4
★CPA真题：某商品零售企业为增值税小规模纳税人，12月份购进货物（商品）取得普通发票，共计金额12万元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5000元；本月内销
月份应缴纳的增值税为：。
陈共·财政学笔记
一.财政概念与财政职能(一)财政：是一个经济范畴，以国家为主体的经济行为，政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置，更你公平分配及经济稳定和发展的目标。
1.特征：公共性与阶级性/强制性与非直接偿还性/收入与支出的对称性(二)公共物品：由公共部门提供，用来满足社会公共需要的商品和服务。
（私人物品，由市场供给，个别人需要……）1.特征：非排他性、非竞争性2.混合物品：只具有非竞争性或非排他性，或只具有不充分的非排他性和非竞争性。
（桥梁）(三)公共需要：由国家机关和公共部门提供公共物品所满足的社会需要，公共物品从供给方面表达，公共需要从需求方面表达。
1.特征：是社会公众的共同需要、单个公众无差别享用的、也要付出代价、是政府的指责。
(四)公共财政：市场经济体制下的财政应该是公共财政，针对计划经济时期的生产性财政提出的。
为弥补市场失灵，提供公共产品的政府分配行为。
(五)市场失灵：市场无法对资源进行有效配置的情形1.表现：1垄断2信息不充分和不对称3外部效应与公共物品4收入分配不公5经济波动、（公共物品供给不足）(六)政府干预：政府与市场互补，并非替代，来弥补市场失灵。
1.干预手段：1立法和行政手段2组织公共生产与物品3财政手段2.弊端：1决策失误2寻租行为3政府提供信息不及时或失误4政府职能越位、缺位(七)财政职能：财政作为一个经济范畴固有的功能，要说明的是财政同其他经济活动或者其他经济主体之间的相互关系和相互影响1.资源配置职能：广义指社会总产品，狭义指生产要素的配置，核心是效率问题，机制与手段有：（1）明确政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围与财政收支占GDP的合理比例，实现资源配置总体效率（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般指出，提高资源配置的结构效率。
（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动经济增长。
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第二章财政支出的基本理论
3．（1）公共定价：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。
（2）公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价，二是管制定价或价格管制。
（3）公共定价方法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。
①平均成本定价法：指在保持提供公共物品的企业积事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。
②二部定价法：由两种要素构成定价体系，一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”，二是按使用量支付的“从量费”。
③负荷定价法：根据不同时间段或时期的需求制定不同的价格
政府若要既充分提供公共物品，又要提高有关政府支出的效益，就必须适当选择定价方法。
第二节财政支出效益的分析和评价
1．财政支出效益评价方法：
（1）成本－效益分析法（也称为成本－收入分析法）：是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策程序中。
它通过多个预选方案进行成本－效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。
（2）最低成本法（也称最低费用选择法）：适用于那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目，它们所提供的商品或劳务不可能进入市场交换，因而无法用货币计量其社会效益，只能计算每个被选项目的有形成本，但可以采用比较多个方案成本高低的方法，并以成本最低为原则来确定最终的支出项目。
（3）①影子价格：在充分竞争条件下市场的均衡价格是为消除价格扭曲对投资决策的影响，合理度量资源、货物与服务的经济价值而策定的，反映资源得到最佳使用的价值。
②消费者剩余：个人意愿支付的数额超过他们实际所付的数额差额。
（4）政治均衡：在公共选择的具体规则以及税收在个人之间的分配份额一定的条件下就生产一种或多种公共产品的水平所达到的一致意见，也就是说在一定的规则下，如果全体成员就公共产品的供给量及相应的税收分摊达到协议，就意味着达成政治均衡。
（5）政治均衡的决定因素：①公共选择规则本身②提供公共产品的平均成本和边际成本③投票人所获得的相关成本④税收份额的分配⑤利益分配的结构
（6）①政治外部性：投票人的税收份额为一定的条件下，当投票人未能获得最满意的投票结果时所受到的不利损失。
②政治外部性的方法：调整税收份额、调整利润分配结构。
（7）中位投票人：其最满意的政治结果正好是所有投票人最满意的政治结果的中间值的那一人。
（8）税收份额（也成税收价格）：是预先公布的、分派到公民头上的一种征收，分派的数额与拟议中的应由政府来提供的产品的单位成本相等、税收份额的总额必须等于既无预算盈余也无预算赤字时公共产品的平均成本。
（9）阿罗不可能定理的标准：
①无论选民的偏好如何，不会产生循环投票结果。
②公共选择的规则需对所有结果进行排序。
③规则必须对个人偏好做出反应，如果个人每个人都认为A优于B，那么社会排序也会认为A优于B。
④规则必须前后一致，如果A优于B，B优于C，那么A必须优于C。
⑤社会对A和B的排序，只取决于个人对于A和B的排序，不受无关备选方案影响。
⑥排除独裁，社会的偏好绝对不能只反映一个人的偏好。
（10）特殊利益集团：指那些试图增加能为其成员带来利益的政府支出的集团。
（11）财政决策的形成过程中存在的问题：
①选民参与投票所获得的收益经常不足以补偿公共投票所耗费的成本，因此财政决策不能体现全部社会成员的偏好。
②在形成过程中除非议案采取一致同意的规则，若多数票通过规则下，某些社会成员偏好不能体现阿罗不可能定理认为能同时满足民主社会各种合理机制是不存在的。
（意味着社会成员的个人利益与公共利益不能完全一致。
）
③公共决策是由主法机关做出的，代表作出决策可能会代表大多数社会成员偏好或少数社会成员偏好，取决于政治家的动机和行为特征。
（12）①矫正性税收：用来调整产品或服务的边际私人成本以实现外部性内在化的一种方法，它通过使卖者支付一笔与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内在化。
②矫正性补贴：政府为使消费者支付的某种商品价格下降对其买者或卖者进行的一种支付行为，这一支付等于这种商品或服务的边际外部收益。
③矫正失灵的方法：①改革共同决策制度（立宪改革、改善现有的民主政体、发明新的政治制度、表达民主方式、约束政府开支、通过财政立宪、税制选择、平衡预算、税收支出的限制措施、规范财政的决策过程）；②引入竞争过程。
（13）财产所有权：指对财产进行占有、使用、处置及分配其收益的权力，简称所有权或财产权。
产权：指人们是否有权力利用自己的财产去损害他人的权益，即使这种行为是不能允许的，制造损害的人仍将保持自己的所有权，即行为权。
共同财产：本应归私人所有者得到却被有关的他人所无偿占有的财产收益、产权理论将之称为“分润行为”或“索取剩余”。
交易成本：界定产权所费去的成本，它包括事前发生的、未达成的一项合同而发生的成本；事后发生的监督贯彻该项合同而发生的成本。
（14）科斯定理一：只要交易费用为零，无论产权如何界定，都可以通过市场交易达到有效的资源配置。
科斯定理二：在交易费用为正的情况下，不同的权力界定会带来不同效力的资源配置。
科斯定理三：产权的界定、安排和产权的重新安排都会由于交易费用太高而无法实现，关键不在于改变现实，而在于改变支配现实的那些费用结构。
第三节财政的法制化、民主化和财政监督
1．公共选择：通过许多人根据已确立的规则在政治的相互作用而做出的选择。
（公共选择实际上是一种政治过程。
）
2．公共选择理论对我国财政法制化与民主化的借鉴意义：
一是对合理解决政府与市场关系具有指导意义。
二是对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。
三是对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。
四是对在政府决策过程中，正视政府行为的“经纪人”特征具有借鉴意义。
3.财政监督：财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动。