会计实训资料及答案

会计电算化专业《基础会计》课程模拟实验实施方案会计电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要的，德智体美劳全面发展的，基础较扎实，知识面较广，实践动手能力强，素质高，能够胜任企业电算化会计工作的高级应用性人才，《基础会计》是会计电算化专业的入门课程，是一门实践性、技术性很强的课程，需要学生在学习中不断模仿，仿真学习，增加感性认识。

按照高职高专教学目标要求和《基础会计》课程特点，会计电算化专业学生在学习本课程时完成基础会计模拟实验操作，为了《基础会计》模拟实验工作的顺利进行，特制定本实施方案。

一、实验内容设计与目的《基础会计》课程实验是根据会计专业培养目标要求，配合会计基础课程和专业课程的教学而设计，实验所用经济业务选择一个小型企业一个完整会计期间内所发生的基本业务，其具体实验内容见附件一。

通过该《基础会计》课程实验，能使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记帐簿、编制会计报表等，从而更好地理解会计入门知识。

二、实验学时安排《基础会计》课程实验学时为18学时，实验可采用随堂形式或集中形式进行，在授课都是指导下完成。

三、实验要求1、对指导教师的要求各班实验指导教师由课程任课老师担任，指导教师应做到事前认真备课，事中耐心辅导学生，事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩。

2、对学生的要求学生应本着严肃认真的态度对待实验，实验中应严格按指导都是的要求按质按量完成实验。

3、对辅导员的要求各班辅导员应配合实验指导教师，做好学生的组织工作，并督促学生完成实验。

四、实验考核1、由指导教师根据学生完成实验的质量和学习态度评定，每个实验成绩各25分，共计100分。

2、实验成绩由学院教务科验收，不完成规定课程实验或完成实验不合格者，不能取得相应课程学分。

附件一：《基础会计》实验内容实验一：建议学完第六章《会计凭证》后开出，本实验6学时。

（一）实验目的：通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。

（二）实验资料资料1：渝西工厂200X年11月30日各账户的期末余额如表1所示：表1渝西工厂期末账户余额表200X年11月30日单位：元资料2、渝西工厂200X年12月份发生的经济业务如下：（1）1日，购入新设备一台，价款40 000元，增值税6 800元，以银行存款支付；另以现金200元支付运杂费。

设备投入安装。

借：在建工程—设备40 000应交税费-应交增值税（进项税）6 800贷：银行存款46 800借：在建工程—设备200贷：库存现金200（2）2日，以现金支付安装上项设备有关人员费用150元。

借：在建工程—设备150贷：库存现金150（3）3日，上项设备安装完工，交付使用。

借：固定资产—设备40 350贷：在建工程—设备40 350（4）3日，向飞亚公司购进甲材料100公斤，单价600元，增值税10200元，对方代垫运杂费1500元，材料已验收入库，款未付。

借：原材料-甲材料61 500应交税费-应交增值税（进项税）10 200贷：应付账款—飞亚公司71 700（5）3日，提取现金2 000元备用。

借：库存现金2 000贷：银行存款2 000（6）6日，收到国家作为投资的不需要安装的新设备一台，价值60 000元。

借：固定资产—设备60 000贷：实收资本—国家投资60 000（7）6日，从银行取得贷款200 000元，期限半年，款项已存入银行。

借：银行存款200 000贷：短期借款200 000（8）7日，收到L公司偿还前欠货款25 000元，存入银行。

借：银行存款25 000贷：应收账款-L公司25 000（9）7日，销售A产品120件，每件售价1 400元，货款共计168 000元，增值税28 650元均已收到，存入银行。

借：银行存款196 650贷：主应业务收入168 000应交税费-应交增值税（销项税）28 650 （10）8日，从银行提取现金115 000元备发工资。

借：库存现金115 000贷：银行存款115 000（11）8日，以现金发115 000发放职工工资。

借：应付职工薪酬115 000贷：库存现金115 000（12）8日，管理部门购买200元办公用品，以现金支付。

借：管理费用200贷：库存现金200(13) 8日，开出转账支票，以支付明年财产保险费6 000元。

借：其他应收款–XX保险公司6 000贷：银行存款 6 000 （14）10日，企业生产产品耗用甲、乙材料如表10-2所示。

表10—2 材料耗用汇总表借：生产成本—A产品92 000---B产品70 000制造费用600贷:原材料–甲材料90 600---乙材料72 000（15）10日，开出转账支票，支付上月应交税金5 000元。

借：应交税费 5 000贷：银行存款 5 000（16）10日，车间技术员李东出外学习，预借差旅费1 500元，以现金支付。

借：其他应收款- 李东 1 500贷：库存现金 1 500（17）13日，以银行存款1800元，支付本月广告费。

借：销售费用 1 800贷;银行存款 1 800（18）13日，向华华企业购买乙材料50吨，价款合计20 000元，增值税3 400元，运费800元，均以银行存款支付。

材料忆验收入库。

借：原材料—乙材料20 800应交税费—应交增值税(进项税) 3 400贷：银行存款24 200（19）13日，开出转账支票归还前欠T公司货款45000元。

借：应付账款—T公司45 000贷：银行存款45 000（20）14日，让售甲材料10公斤，单价650元，货款共计6500元，增值税1105元，款项已收，存入银行。

借：银行存款7 605贷：其他业务收入 6 500应交税费—应交增值税(销项税) 1 105（21）14日，结转上项让售材料的成本6000元。

借：其他业务成本6 000贷：原材料 6 000（22）14日，向某希望小学捐赠2 000，以银行存款支付。

借：营业外支出 2 000贷：银行存款 2 000（23）15日，以银行存款支付本月水电费9 000元，其中生产车间耗用6 500元，企业管理部门耗用2 500元。

借：制造费用 6 500管理费用 2 500贷：银行存款9 000（24）17日，向H公司销售B产品200件，每件售价380元，货款共计76 000元，另外增值税12 920元，收到H公司签发并承兑无息商业承兑汇票一张，票面金额88 920元。

借：应收票据88 920贷：主营业务收入76 000应交税费—应交增值税（销项税）12 920（25）17日，以银行存款支付销售B产品运杂费1 200元。

借：销售费用 1 200贷：银行存款 1 200（26）17日，以银行存款购买职工医药用品52000元。

借：应付职工薪酬52 000贷：银行存款52 000（27）20日，车间技术员李东外出返厂，报销差旅费1 150元，退回现金余额350元。

借：制造费用 1 150贷：其他应收款 1 150借：库存现金350贷：其他应收款350（28）20日，开出转账支票，支付本月行政管理部门电话费4 600元。

借：管理费用4 600贷：银行存款 4 600（29）21日，结转上月盘亏原材料230元，直接转入管理费用。

借：管理费用230贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益230（30）22日，开出转账支票，支付前欠飞亚公司货款71700元。

借：应付账款—飞亚公司71 700贷：银行存款71 700（31）23日，企业管理部门领用乙材料120元，用于设备维修。

借：管理费用120贷：原材料120（32）24日，从银行提取现金2000元，备用。

借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000（33）27日，以现金支付管理部门邮电费80元。

借：管理费用80贷：库存现金80（34）28日，以银行存款归还短期借款100 000元。

借：短期借款100 000贷：银行存款100 000（35）31日，预提应由本月负担的银行借款利息3 800元。

借：财务费用 3 800贷：其他应付款 3 800（36）31日，摊销应由本月负担的企业财产保险费1 000元，报刊费800元（车间负责300元）。

借：管理费用 1 500制造费用300贷：其他应付款 1 800（37）31日，结转本月应付工资115 000元。

其中A产品生产工人工资30 000元，B产品生产工人工资50 000元，车间管理人员工资15 000元，厂部行政管理人员工资20 000元。

借：生产成本—A产品30 000—B产品50 000制造费用15 000管理费用20 000贷：应付职工薪酬115 000（38）31日，按工资总额的14%计提职工福利费。

借：生产成本—A产品 4 200—B产品7 000制造费用 2 100管理费用 2 800贷：应付职工薪酬16 100（39）31日，按规定的折旧率，计提本月固定资产折旧，其中车间使用固定资产折旧额为4 950元，厂部管理部门使用的固定资产折旧额为2 350元。

借：制造费用4 950管理费用2 350贷：累计折旧7 300（40）31日，按生产工人工资分配结转本月制造费用。

借：生产成本—A产品11 475—B产品19 125贷：制造费用30 600（41）31日，企业生产的A产品200件全部完工并验收入库结转其实际生产成本；B产品尚未完工。

借：库存商品—A产品137 675贷：生产成本—A产品137 675（42）31日，结转已售A、B产品的实际生产成本，其中A产品单位成本1000元，B产品单位成本280元。

借：主营业务成本176 000贷：库存商品—A产品120 000—B产品56 000（43）31日，按规定计算出本月应缴城市维护建设税1 400元，应交教育费附加300元。

借：营业税金及付加1 700贷：应交税费—应交城市维护建设税1 400—应交教育费附加300（44）31日，结转本月实现的各项收入。

借：主营业务收入244 000其他业务收入6 500贷：本年利润250 500（45）31日，结转本月发生的各项成本费用和支出。

借：本年利润226 880贷：主营业务成本176 000其他业务成本 6 000营业税金及附加 1 700管理费用34 380财务费用 3 800销售费用 3 000营业外支出 2 000（46）31日，按25%税率计算本月应纳所得税。

借：所得税费用 5 905贷：应交税费—应交税费所得税5 905（47）31日，结转本月应纳所得税。

借：本年利润 5 905贷：所得税费用5 905（48）31日，本年实现的净利润17 715，按税后利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取公益积。

按税后利润的50%分配股东股利（现金股利）借：利润分配—提取法定盈余公积1 771.50—提取公益金885.75—应付股利8 857.50贷：盈余公积—法定盈余公积 1 771.50—公益金885.75应付股利—现金股利8 857.50 （49）结转本年已分配利润借：利润分配—未分配利润11 514.75贷：利润分配—提取法定盈余公积 1 771.50—提取公益金885.75—应付股利8 857.50 （50）结转本年实现的净利润17 715借：本年利润17 715贷：利润分配—未分配利润17 715（三）、实验要求：根据以上资料编制记账凭证（包括收款凭证、付款凭证和转账凭证）。