2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案8
税务师考试《税法二》试题与参考答案
税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照成本模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
D、企业重组进行特殊性税务处理后，若企业股权收购价格大于被收购企业净资产公允价值，其支付对价中除被收购企业股东在重组（设立）时取得的股权支付金额不得高于其交易支付总额的15%外，其他各项资产的计税基础，以被收购企业的原有计税基础确定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以弥补被合并企业的亏损。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，合并后存续的企业符合条件的，适用企业所得税法。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，但合并后存续的企业不符合企业所得税法条件的，应按规定补税。
3.（下列关于个人所得税法的陈述中，正确的是哪一项？）A. 个人所得税法只适用于个人所得收入。
B. 扣缴义务人缴纳的个人所得税税款可用于抵扣企业所得税。
C. 个人所得税的起征点每年固定不变。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
2025年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发的软件产品，不含税销售额为100万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。
则该企业当月应纳增值税为：A、8万元B、18万元C、22万元D、28万元3、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，营业外支出为2万元。
假定该企业无其他应纳税所得额调整事项，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。
A. 100B. 98C. 102D. 1014、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。
A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除5、企业因经营需要，从银行借入一年期贷款200万元，年利率为6%，按照季度支付利息。
该企业应计入当期财务费用的利息支出为：A. 6万元B. 24万元C. 8万元D. 40万元6、某企业2019年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。
该企业2019年度的营业利润为：A. 1000万元B. 2000万元C. 1500万元D. 1200万元7、某企业2023年1月取得一笔租金收入20000元，应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】一、单项选择题1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。
A．服务业B．饲养业C．养殖业D．种植业【正确答案】A【正确解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。
个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入D．社保基金取得的股权投资基金收益【正确答案】D【正确解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。
对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。
3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。
A．1688.4B．3376.8C．252D．12600【正确答案】A【正确解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。
船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元）二、多项选择题1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。
A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除【正确答案】ABE【正确解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。
选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
2023年注册税务师考试税法二真题及答案
一、单项选择题1.县级人民政府将国有非货币性资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产旳计税基础为( )。
A.市场公允价值B.双发泄上价值(此处考生未记清晰)C.该资产投入前旳账面余值D.政府确定旳接受价值【答案】D【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
该项资产如为非货币性资产，应按政府确定旳接受价值确定计税基础。
2.下列单位或个人属于印花税纳税人旳是( )。
A.商品购销协议旳担保人B.与顾客签订供电协议旳电网C.在国外领取专利证，在国内使用旳单位D.发放土地证旳土地管理局【答案】C【解析】担保人不属于印花税旳纳税人;电网与顾客之间签订旳供用电协议不征印花税;土地管理局不属于印花税旳纳税人。
3.2023年退休旳公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2023年韩某应缴纳个人所得税( )A.0B.180C.216D.72【答案】B【解析】养老保险无需缴纳个税，未交纳个税旳年金领取时全额按工资薪金所得缴纳个人所得税。
500×3%×12=180(元)4.下列各项收入中免征企业所得税旳是( )。
A.转让国债获得转让收入B.非盈利组织免税收入孳生旳银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般货款旳利息收入D.应用种植欣赏性作物并销售获得旳收入【答案】B【解析】选项ACD都是要计征企业所得税旳。
国债利息收入免税，但转让所得不免。
5.下列各项支出，可在企业所得税前扣除旳是( )。
A.企业之间支付旳管理费用B.非银行企业内营业机构之间支付旳利息C.企业根据法律规定提取旳环境保护专题资金D.烟草企业旳烟草广告费和烟草宣传费【答案】C【解析】选项A，企业之间支付旳管理费用不得税前扣除;选项B，非银行企业内营业机构之间支付旳利息，不得税前扣除。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附加答案
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。
A. 名胜古迹自用的土地B. 物流企业自有的大宗商品仓储设施用地C. 市政街道、广场等公用地D. 房地产开发公司经批准开发建设公共租赁住房的用地E. 厂区内的公共绿化用地正确答案：A,C,D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（）。
A. 转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用B. 转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评佶费用C. 转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用D. 个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E. 个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积‘ 标准的经济适用房价款和合理费用后的余额正确答案：B,D,E,3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 2.位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中:办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。
2019年发生以下占地情形:(1)经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。
政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元。
另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。
(2)4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。
(注:当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%)根据以上资料，回答下列问题:2019年该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（）万元。
2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案8
2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)某市造纸厂超标准排放污水违反了《中华人民共和国水污染防治法》，该市环境保护局对其处以2万元的罚款。
在规定期间内该厂既不交纳罚款也未向法院提起诉讼，该市环境保护局向法院申请强制执行。
下列说法正确的有（）。
A. 市环境保护局应当自罚款决定生效之日起90日向法院提起执行申请B. 市环境保护局应当自罚款决定生效之日起180日向法院提起执行申请C. 市环境保护局应当自该厂采取救济措施的法定期限届满之日起3个月内向人民法院提起执行申请D. 市环境保护局应当向法院提供某市造纸厂财产状况的材料E. 市环境保护局如有理由认为某市造纸厂逃避执行的，可以在提出执行申请之前要求法院采取财产保全措施正确答案：C,D,E,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 甲有限责任公司因经营管理不善，决定依照《企业破产法》进行重整。
关于重整计划草案，下列说法中正确的有（）。
A. 在甲公司自行管理财产与营业事务时，由其自己制作重整计划草案B. 债权人参加讨论重整计划草案的债权人会议时，应按法定的债权分类，分组对该草案进行表决C. 出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，即为该组通过重整计划草案D. 2/3以上表决组通过重整计划草案，重整计划即为通过E. 重整计划草案未获得通过且未获得强制批准的，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告甲公司破产正确答案：A,B,E,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据民法的相关理论，下列有关民事法律关系的表述中正确的是（）。
A. 国家不能成为民事法律关系的主体B. 民事法律关系中当事人的法律地位平等，因此，不存在一方惩罚另一方的问题C. 智慧产品是债权关系的客体D. 行为是物权关系的客体正确答案：B,4.(单项选择题)(每题 1.50 分) 甲借款给乙，约定于2014年3月1日前还清本息，丙承担连带责任保证。
2023年税务师考试税法二练习题含答案
2023年税务师考试税法二练习题含答案2023年税务师考试税法二练习题含答案1. 根据个人所得税法律制度的规定，以下在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲2023年9月1日入境，2023年10月1日离境，其间一次临时离境20天B.外籍个人乙2023年9月1日入境，2023年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C.外籍个人丙2023年1月1日入境，2023年1月2日离境，其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2023年1月1日入境，2023年1月2日离境，其间两次临时离境各25天【答案】CD【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或屡次离境累计不超过90日。
2. 根据个人所得税法律制度的有关规定，以下各项中，应当征收个人所得税的是。
A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩x票中奖所得【答案】ABD【解析】此题考核个人所得税的征税范围。
个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税工程。
3. 以下所得应按工资、薪金所得工程纳税的有( )。
A. 差旅费津贴B.个人获得的独生子女补贴C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运获得的收入D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的局部【答案】CD【解析】B不属于工资薪金所得。
4.根据个人所得税法律制度的规定，以下在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲2023年9月1日入境，2023年10月1日离境，其间一次临时离境20天B.外籍个人乙2023年9月1日入境，2023年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C.外籍个人丙2023年1月1日入境，2023年1月2日离境，其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2023年1月1日入境，2023年1月2日离境，其间两次临时离境各25天【答案】CD【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或屡次离境累计不超过90日。
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2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是（）。
A. 融资租入固定资产的改建支出B. 固定资产的日常修理支出C. 尚未提足折旧的固定资产的改建支出D. 固定资产的大修理支出正确答案：D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据车船税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A. 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税B. 拖船的计税标准按千瓦计算C. 养殖渔船免征车船税D. 液化石油气罐车免税E. 拖船按照机动船舶50％计算正确答案：A,C,E,3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 应缴纳的土地增值税为（)万元。
A. 3 668. 21B. 3 965.34C. 2 019.78D. 2 078. 56正确答案：A,4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列项目免征契税的有（）。
A. 以获奖方式获得的房屋B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房C. 企业获得土地使用权而免缴土地出让金D. 因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E. 国家机关购买办公楼用于办公正确答案：B,E,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)非公司制国有独资企业，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业在新设公司中所占股份超过一定比例的，对新设公司承受该国有独资企业的土地、房屋权属，免征契税，这一比例是（）。
A. 50%B. 85%C. 30%D. 95%正确答案：A,6.(多项选择题)(每题 2.00 分)（2015年）下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。
A. 集体福利部门工作人员的住房公积金B. 职工因公外地就医费用C. 自办职工食堂经费补贴D. 离退休人员工资E. 职工疗养费用正确答案：A,B,C,E,7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某运输公司2014年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。
该运输公司2014年应纳车船税为（）元。
A. 233000B. 295700C. 291500D. 289700正确答案：A,8.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（）。
A. 个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰B. 对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补C. 个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除D. 个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除正确答案：A,9.(单项选择题)(每题 2.00 分) 某公司2014年度签订合同的有关资料如下：（1）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。
（2）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值60万元的原材料，本企业提供价值10万元的辅助材料并收加工费12万元。
（3）与货运公司签订运输合同，载明运输费用10万元（其中含装卸费1万元）。
（4）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计25万元。
要求：根据现行印花税暂行条例的规定，回答以下问题：加工合同应交纳印花税额为（）元。
A. 50B. 110C. 300D. 66正确答案：B,10.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B. 受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C. 受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D. 受赠人无偿受赠房屋，以其房地产赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税正确答案：C,11.(单项选择题)(每题 2.00 分) 某市M内资房地产开发企业本年度有关经营情况如下:(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日。
(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的土地使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼。
(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米，建筑面积7000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼5000平方米，全部签订售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关地权证和房产证次年为客户办理;其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店本年度由于刚开业出现亏损，未分配利润;普通标准住宅楼尚未开发。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。
(6)准予扣除的营业税金及附加为880万元。
说明:计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题:应缴纳的土地增值税为()万元。
A. 3668.21B. 3965.34C. 2019.78D. 2078.56正确答案：A,12.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。
A. 居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C. 非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D. 非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点正确答案：C,13.(单项选择题)(每题 1.50 分)甲企业持有乙企业85%的股权，共计2000万股，每股计税基础8元。
2019年12月甲企业将这部分股权全部转让给丙企业，丙企业支付的对价中包括价值18000万元的股权和2000万元的银行存款。
该行为满足且企业选择特殊性税务处理，丙企业取得乙企业股权的计税基础为（）万元。
A. 16000B. 16400C. 18000D. 20000正确答案：B,14.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法。
正确的是（）。
A. 取得的全部资产应确认为股息所得B. 相当于初始投资的部分应确认为股息所得C. 超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得D. 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得正确答案：D,15.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（）元。
A. 50000元B. 70000元C. 72000元D. 60000元正确答案：A,16.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法不正确的是（）。
A. 经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税B. 已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花C. 对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征D. 对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税正确答案：A,17.(单项选择题)(每题 1.50 分)某居民企业购入政府发行的年利率为3.5%的一年期国债100万元，持有300天时以110万元的价格转让。
该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。
A. 0B. 6.84C. 7.12D. 10正确答案：C,18.(单项选择题)(每题 1.00 分) 在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是()。
A. 个工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除B. 对于生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税D. 对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税正确答案：C,19.(不定项选择题)(每题 2.00 分)某市的一家电子产品生产企业（增值税一般纳税人），拥有自己的核心自主知识产权，为高新技术企业。
2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元，该企业自行核算的会计利润为2300万元。
经税务师审核，部分经济业务如下：（1）购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。
企业已按规定计提折旧4万元。
（2）4月购入一栋新建楼房，当月交付使用。
该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元（含地价款），将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。
该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。
（3）当年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元。
（4）全年发生管理费用600万元，其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元，业务招待费75万元。
（5）计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。
（其他相关资料：当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米，计算房产余值的扣除比例为30%；该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策）要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。
A. 474.99B. 282.43C. 288.00D. 283.00正确答案：D,20.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于城镇土地使用税正确的有（）。