银行存款余额调节表
编制银行存款余额调节表的方法
编制银⾏存款余额调节表的⽅法银⾏存款余额调节表，是在银⾏对账单余额与企业帐⾯余额的基础上，各⾃加上对⽅已收、本单位未收帐项数额，减去对⽅已付、本单位未付帐项数额，以调整双⽅余额使其⼀致的⼀种调节⽅法。
银⾏存款余额调节表的编制⽅法有3种，其计算公式如下：(1)企业帐⾯存...想要了解更多关于编制银⾏存款余额调节表的⽅法的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
银⾏存款余额调节表，是在银⾏对账单余额与企业帐⾯余额的基础上，各⾃加上对⽅已收、本单位未收帐项数额，减去对⽅已付、本单位未付帐项数额，以调整双⽅余额使其⼀致的⼀种调节⽅法。
银⾏存款余额调节表的编制⽅法有3种，其计算公式如下：(1)企业帐⾯存款余额=银⾏对帐单存款余额+企业已收⽽银⾏未收帐项-企业已付⽽银⾏未付帐项+银⾏已付⽽企业未付帐项-银⾏已收⽽企业未收帐项(2)银⾏对帐单存款余额=企业帐⾯存款余额+企业已付⽽银⾏未付帐项-企业已收⽽银⾏未收帐项+银⾏已收⽽企业未收帐项-银⾏已付⽽企业未付帐项(3)银⾏对帐单存款余额+企业已收⽽银⾏未收帐项-企业已付⽽银⾏未付帐项=企业帐⾯存款余额+银⾏已收⽽企业未收帐项-银⾏已付⽽企业未付帐项通过核对调节，“银⾏存款余额调节表”上的双⽅余额相等，⼀般可以说明双⽅记帐没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是⼀⽅或双⽅记帐出现差错，需要进⼀步采⽤对帐⽅法查明原因，加以更正。
调节相等后的银⾏存款余额是当⽇可以动⽤的银⾏存款实有数。
对于银⾏已经划帐，⽽企业尚未⼊帐的未达帐项，要待银⾏结算凭证到达后，才能据以⼊账，不能以“银⾏存款调节表”作为记帐依据。
例：某⼯⼚2008年3⽉5⽇与银⾏对帐和编制余额调节表的情况如下：(1)3⽉1⽇到3⽉5⽇企业银⾏存款⽇记帐帐⾯记录与银⾏出具的3⽉5⽇对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：帐⾯记录：1⽇转⽀1246号付料款30000元，贷⽅记30000.00√1⽇转⽀1247号付料款59360元，借⽅记59360.00.经查为登记时⽅向记错，⽴即更正并调整帐⾯余额。
最新版银行余额调节表
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Hale Waihona Puke 减：单位已付账,银行未付账
- 调节后的存款余额
金额
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发生日期
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单位已收银行未收
凭证编号
说明
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小计
单位已付银行未付
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凭证编号
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复核人：
小计
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编制日期： 科目：
本单位账面余额
加：银行已收账,单位未收账
减：银行已付账,单位未付账
调节后的银行余额
发生日期
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银行已收单位未收
银行单据编号
说明
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小计
银行已付单位未付
发生日期
银行单据编号
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编制人：
小计
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月银行余额调节表
银行对账单余额
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加：单位已收账,银行未收账
怎样编制银行存款余额调节表
怎样编制银⾏存款余额调节表银⾏存款余额调节表，是在银⾏对账单余额与企业帐⾯余额的基础上，各⾃加上对⽅已收、本单位未收帐项数额，减去对⽅已付、本单位未付帐项数额，以调整双⽅余额使其⼀致的⼀种调节⽅法。
银⾏存款余额调节表的编制⽅法有3种，其计算公式如下：(1)企业帐⾯存款余额=银⾏对帐单存款余额+企业已收⽽银⾏未收帐项-企业已付⽽银⾏未付帐项+银⾏已付⽽企业未付帐项-银⾏已收⽽企业未收帐项(2)银⾏对帐单存款余额=企业帐⾯存款余额+企业已付⽽银⾏未付帐项-企业已收⽽银⾏未收帐项+银⾏已收⽽企业未收帐项-银⾏已付⽽企业未付帐项(3)银⾏对帐单存款余额+企业已收⽽银⾏未收帐项-企业已付⽽银⾏未付帐项=企业帐⾯存款余额+银⾏已收⽽企业未收帐项-银⾏已付⽽企业未付帐项通过核对调节，银⾏存款余额调节表上的双⽅余额相等，⼀般可以说明双⽅记帐没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是⼀⽅或双⽅记帐出现差错，需要进⼀步采⽤对帐⽅法查明原因，加以更正。
调节相等后的银⾏存款余额是当⽇可以动⽤的银⾏存款实有数。
对于银⾏已经划帐，⽽企业尚未⼊帐的未达帐项，要待银⾏结算凭证到达后，才能据以⼊账，不能以银⾏存款调节表作为记帐依据。
例：某⼯⼚2008年3⽉5⽇与银⾏对帐和编制余额调节表的情况如下：(1)3⽉1⽇到3⽉5⽇企业银⾏存款⽇记帐帐⾯记录与银⾏出具的3⽉5⽇对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：帐⾯记录：1⽇转⽀1246号付料款30000元，贷⽅记30000.00元;1⽇转⽀1247号付料款59360元，借⽅记59360.00.经查为登记时⽅向记错，⽴即更正并调整帐⾯余额。
调整后划;1⽇存⼊销货款43546.09元，借⽅记43546.09元;2⽇存⼊销货款36920.29元，借⽅记36920.29√2⽇转⽀1248号上交上⽉税⾦76566.43元，贷⽅记76566.43元;3⽇存⼊销货款46959.06元，借⽅记46959.06元;3⽇取现备⽤20000元，贷⽅记20000.00元;4⽇转⽀1249号付料款64500元，贷⽅记64500.004⽇存⼊销货款40067.75元，借⽅记40067.75元;4⽇转⽀1250号付职⼯养⽼保险⾦29100元，贷⽅记29100.00元;5⽇存⼊销货款64067.91元，借⽅记64067.91元5⽇转⽀1251号付汽车修理费4500元，贷⽅记4500.00元5⽇⾃查后帐⾯余额为506000.52元。
银行存款余额调节表包含的内容
银行存款余额调节表包含的内容银行存款余额调节表是银行业务中的一项重要工作，其主要目的是记录和调节银行存款余额，确保银行业务运营的稳定性和健康性。
下面将从以下几个方面详细介绍银行存款余额调节表包含的内容。
一、基本信息银行存款余额调节表首先需要包含基本信息，如日期、账户名称、账户号码等。
这些信息可以帮助银行员工快速识别客户和账户，并且在处理业务时避免出现错误。
二、账户余额账户余额是银行存款余额调节表中最重要的内容之一。
每个账户都有一个特定的余额，这个余额会随着客户进行存取款等操作而发生变化。
因此，在每次客户进行操作后，银行员工需要及时更新该账户的余额，并在调节表中进行记录。
三、交易明细交易明细是指每次客户进行存取款等操作的详细信息。
这些信息包括交易日期、交易类型、交易金额等。
通过记录交易明细，银行员工可以及时了解客户的操作情况，并且在处理业务时更加准确地判断客户需求。
四、利息计算利息计算是银行存款余额调节表中的一个重要环节。
银行通过向客户提供利息来吸引存款，因此需要对每个账户的利息进行计算，并在调节表中进行记录。
这样不仅可以帮助银行员工及时了解客户的利息收入情况，还可以为客户提供更加准确的服务。
五、账户状态账户状态是指每个账户的当前状态，如正常、冻结等。
在处理业务时，银行员工需要及时了解每个账户的状态，并根据不同状态采取相应措施。
因此，在银行存款余额调节表中需要包含每个账户的当前状态。
六、异常情况处理在日常业务中，可能会出现一些异常情况，如资金丢失、账号被盗等。
当出现这些情况时，银行员工需要及时采取措施，并在调节表中进行记录。
这样可以帮助银行员工更好地处理异常情况，并且为客户提供更加安全可靠的服务。
七、总结综上所述，银行存款余额调节表包含了许多重要内容，如基本信息、账户余额、交易明细、利息计算、账户状态等。
通过对这些内容进行记录和管理，银行可以保障业务的稳定性和健康性，并且为客户提供更加准确、安全、可靠的服务。
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表公式
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
银行存款余额调节表
资产一、库存现金(一)现金管理制度根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度主要包括以下内容：1、现金的使用范围企业可用现金支付的款项有：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、现金的限额现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。
这一限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3~5天的日常零星开支所需确定。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。
需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
3、现金收支的规定（1）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账；（3）开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付；（4）因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。
此外，不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。
银行存款余额调节表试题及答案
编制银行存款余额调节表1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。
未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。
（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）10月30日，甲公司当月的水电费1 300元，银行代为支付，但公司尚未接到通知而尚未入账。
（4）10月30日，银行计算应付给甲公司的存款利息360元，银行入账，公司尚未收到通知。
（5）10月30日，甲公司委托银行代收的款项11 000元，银行转入该公司存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）12月30日，甲公司收到购货方转账支票，金额7 900元，已送存银行，但银行尚未入账。
2、2011年10月30日，银行对账单余额为269 000元，银行存款日记账余额为171 045元，甲公司与银行往来资料如下：（1）10月30日，收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，银行尚未入账。
（2）10月30日，甲公司当月的水电费用1 325元，银行代为支付但公司未接到银行通知，尚未入账。
（3）10月30日，甲公司开出支票尚有48 320元未兑现。
（4）10月30日，甲公司送存支票12 240元，因对方存款不足，被银行退票，公司未接到通知。
（5）10月30日，甲公司委托银行代收款项100 000元，银行已入账，公司尚未收到银行通知。
答案：编制银行存款余额调节表1、2011年10月30日，收到银行对账单余额为67 000元，甲公司银行存款日记账余额为53 240元。
未达账项资料如下：（1）10月28日，甲公司开出一张金额为15 800元的转账支票，用以支付供货方货款，但供货方尚未持票到银行兑现。
（2）10月29日，甲公司送存银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
银行存款余额调节表
（2）银行存款余额调节表 ）
银行存款日记帐 摘要 月初余额 3日存入 8日付 16日存入 16日存入 25日取现 25日取现 30日开出 30日开出 现金支票 31日转账 31日转账 支票存入 600 400 100 150 500 300 收 付 存 1000 1500 1200 1600 1500 1350 1950 核对 摘要 银行对帐单 收 付 存 1000 500 300 400 100 200 250 1500 1200 1600 1500 1700 1450 月初余额 3日存入 8日付 16日存入 16日存入 25日取现 25日取现 30日代收 30日代收 31日代扣 31日代扣
• 3、 银行 月 29日收到购货单位汇来的 、 银行12月 日收到购货单位汇来的 货款35000元，甲公司未入账； 货款 元 甲公司未入账； • 4、 甲公司 月 29日存入转账支票一张 、 甲公司12月 日存入转账支票一张 64000元，银行未入账； 元 银行未入账； • 5、 银行对账单上发现 月 20日和 日 日和23日 、 银行对账单上发现12月 日和 收入和付出支票各一张，金额均为 50000元 ， 甲公司银行存款日记账上无 元 此记录。 此记录。
银行存款余额调节表的编制方法： 银行存款余额调节表的编制方法：
——异向调整、同增同减。 异向调整、同增同减。 异向调整 （！）调节后的余额不等，则说明记帐有差错： （！）调节后的余额不等，则说明记帐有差错： 调节后的余额不等 一般无差错 如相等，则说明一般无差错。 如相等，则说明一般无差错。 （！）“银行对账作用，不属 对账作用 于原始凭证，不能用来调账。 于原始凭证，不能用来调账。
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银行存款余额调节表
（讲义）
一、银行存款的清查
（一）概念
指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核对，至少每月核对一次。
企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。
企业银行存款账面对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
（二）不相等的原因有两方面：
1、一方或双方记账有错误；
2、未达账项
二、未达账项
（一）概念
未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。
（二）未达账项的种类
1、企业的未达账项
（1）银行已收，企业未收款项
如：采用委托收款或托收承付结算方式，银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务。
（2）银行已付，企业未付款项
如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。
二、银行的未达账项
（1）企业已收、银行未收款项
如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加，而银行则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银行未收的款项。
（2）企业已付、银行未付款项
如：单位签发支票支付购料款后，可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银
行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少。
如此时对账，则会出现单位已付，银行未付的款项。
请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度
1、分析“收”、“付”
2、**已收、付
3、**未收、付
例1：（1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；
（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单；
（3）银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；
（4）企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。
三、未达账项的解决：银行余额调节表
（一）对以上的“未达账项”，企业应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节，如果没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
其计算公式如下：
企业“银行存款日记账”余额+企业的未达账项=“银行对账”单余额+银行的未达账项企业银行存款银行已收、企银行已付企银行对账企业已收、银企业已付、银
日记账余额 + 业未收款项－业未付款项 = 单余额 + 行未收款项－行未付款项
注意1：“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
即未达账项，只有等有关结算凭证到达后，才能进行账务处理；
注意2：通过银行存款余额调节表，调节后的余额为企业实际可动用的银行存款余额。
注意3：编制“银行存款余额调节表”，一般是在企业银行存款日记账与银行对账单余额的基础上，分别补记自己的未达账项。
例2：甲公司2012年12月31日银行存款日记账余额为5400000元，银行存款对账单余额为8300000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：
（1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
计算结果见表1：
银行存款余额调节表单位：元
（制表口诀：左企右银，上收下付，先加后减。
）
例3：编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）。
（2008年初级会计实务真题）
A、企业开出支票，银行尚未支付。
B、企业送存支票，银行尚未入账。
C、银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D、银行代付款项，企业尚未接到付款通知
答案：A、C
解析：选项B和D会导致银行存款日记的记账账面余额大于银行对账单的余额。
例4：企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
（）（2007年初级会计实务真题）
答案：X
解析：银行存款余额调节表不能作为记账的依据。
学习总结：。