国地税合并后全税种稽查成为趋势
2023年度税务稽查报告：问题整理与改进建议
税务稽查机关应完善纳税人分类管理机制，加强对小微企业和低收入人群的纳税行为监管，确保税收制度的公平性和所有纳税人的基本权益。
二. 加强数据采集与处理能力
税务部门应加强数据采集技术的研发和应用，提高数据的准确性和及时性，以提高税务稽查工作的效率和准确度。
三. 建立风险监控和预警机制
【二、问题整理】
然而，在对报告中所列举的问题进行梳理时，我们也发现了一些亟需解决的痛点和难题，这些问题主要集中在以下几个方面：
一. 税务纳入范围不全面
税务稽查主要集中在大企业和高收入人群，中小企业和个体工商户等纳税人则容易被忽略。这种情况导致了税务规范和公平性的缺失，需要加强对小微企业和低收入人群的纳税行为监管，确保税收制度的公平性和所有纳税人的基本权益。
税务机关应建立起风险监控和预警机制，加强对风险点的监控和预警，确保违规行为及时被发现和处理。
四. 提高处罚力度
加大对违规行为的打击力度，提高罚款和刑事处罚的幅度，对于严重违规行为要给予更加严厉的惩罚，以保护税法的权威和纳税人的合法权益。
【结语】
税务稽查是保障税收秩序和社会公平的重要手段，有效的税务稽查工作可以为国家提供稳定的财政收入，维护市场经济的公平竞争环境。通过对2023年度税务稽查报告的问题整理和改进建议，我们希望能够引起有关部门的重视，促进税务稽查工作的进一步改进和完善，实现税收的优化和社会的可持续发展。
二. 数据采集和处理难题
随着信息技术的迅速发展，大数据和已经在税务稽查中得到广泛应用。然而，数据采集和处理的难题依然存在。税务部门需要加强数据采集技术的研发和应用，确保数据的准确性和及时性，以提高税务稽查工作的效率和准确度。
三. 违规行为发现不及时
尽管税务稽查机关加强了对违规行为的打击，但存在着发现不及时的问题。税务机关应加强对风险点的监控和预警，建立起快速反应机制，确保违规行为及时被发现和处理，以起到警示和威慑的作用。
2022年企业税务管理初探
企业税务管理初探摘要：国地税合并是我国财税体制改革的重要决策部署，对于广阔纳税人和税务机关都有着深远的乐观影响。
国地税合并对企业税务管理的影响已逐步体系，本文介绍了国地税合并的背景，分析了其对企业税务管理的影响，并给出了企业税务管理的应对措施。
关键词：国地税合并；企业管理；税务管理2022年3月13日，第十三届全国人民代表大会上公布了国地税合并的改革方案，省级及以下国地税机构合并，完善结构布局和力气配置，构建一体化的税收征管体系。
国地税合并后，共同担当辖区内的税收征管工作，由国家税务总局和地方政府实行双重领导管理体制。
国地税改革既有利也有弊，总体上是利大于弊的，对于企业而言，如何发挥国地税合并的乐观作用，消退对企业税务管理的不良影响，是需要仔细探究的重要课题。
一、国地税合并的背景随着我国社会经济的不断进展，现存国地税征管结构分立成为财税体制改革的重大障碍，国地税合并的呼声越来越高，受到了社会的广泛支持。
国地税合并的缘由主要有以下几点：第一，国地税合并有现代技术的支持。
1994年的分税制改革目的在于区分中央和地方收入，当时受限于技术力量，中央政府难以对地方税收征管进行有效监督。
随着信息技术的进展，尤其是金税工程的推动，能够保证中央税收的顺当征收，中央财政收入逆境的问题已经解决，这为国地税合并供应了基本前提。
其次，国地税合并符合大部制改革的进展趋势。
我国政府部门正在推动大部制改革，削减行政职能交叉，提高行政效率，降低行政管理成本。
在这样的背景下，国务院部门削减到25个，下属机构也不断裁并，涉及到各行政机构，国税和地税部门也不例外。
国地税合并有利于提高服务效率，符合大部制改革的大趋势。
第三，国地税合并降低了税收征管成本。
国税和地税分立不仅税收征管效率低，也大幅增加了征税成本。
截止2022年底，国地税部门在职人员近80万人，两套机构在办公场地、人员配置等方面都需要大量的投入，税收征管业务存在重叠，在相关业务协调过程中还要花费沟通成本，这对纳税者增加了纳税负担，纳税乐观性也受到影响。
《2024年国地税机构合并后基层税收征管效率研究》范文
《国地税机构合并后基层税收征管效率研究》篇一一、引言近年来，为进一步优化税收征管体系，我国实施了国地税机构合并的重大改革。
此举旨在通过整合资源、优化流程，提高税收征管的效率和透明度。
本文将就国地税机构合并后基层税收征管效率进行深入研究，探讨合并前后税收征管的变化，以及如何进一步提升征管效率。
二、国地税机构合并背景及意义国地税机构合并是税收征管体制改革的重要举措，其背景源于我国经济社会的快速发展和税收征管环境的深刻变化。
合并国地税机构，有助于实现税收征管的统一性和高效性，更好地服务于经济社会发展。
同时，合并也有助于减少重复工作，提高工作效率，降低行政成本。
三、基层税收征管现状及变化（一）征管现状在国地税机构合并前，国税和地税分别负责不同税种的征收管理，存在一定程度的重复工作和资源浪费。
合并后，基层税收征管工作发生了显著变化，主要体现在以下几个方面：1. 统一税收政策和征管标准，提高了税收征管的公平性和透明度。
2. 优化了工作流程，减少了重复工作，提高了工作效率。
3. 强化了信息化建设，提高了信息化水平，为税收征管提供了有力支撑。
（二）征管变化国地税机构合并后，基层税收征管的变化主要体现在以下几个方面：1. 税源管理的变化：合并后，税源管理更加集中和统一，有助于实现对税源的全面监控和有效管理。
2. 纳税人服务的变化：合并后，纳税人服务更加便捷和高效，提高了纳税人的满意度和遵从度。
3. 信息化建设的变化：合并后，信息化建设更加全面和深入，为税收征管提供了更加丰富和高效的信息支持。
四、提高基层税收征管效率的措施（一）强化信息化建设信息化建设是提高基层税收征管效率的关键。
应进一步推进信息化建设，加强信息共享和数据分析，提高税收征管的信息化水平。
同时，应加强网络安全建设，保障信息安全。
（二）优化工作流程应进一步优化税收征管工作流程，减少重复工作和冗余环节，提高工作效率。
同时，应加强对工作人员的培训和教育，提高工作人员的业务素质和工作能力。
为什么会有国地税合并说
为什么会有国地税合并说为什么会有国地税合并说？一是营改增后，作为地方税务部门主体税种的营业税将改为增值税，征管部门也将从原来的地税局转变为国家税务局，地方地税系统的业务将面临极度萎缩，地方税务局的业务被架空了。
（1、从税收收入上说2019年数据，中国增值税和营业税相加占全国总税收的42.5%，而前者是国税的主要税种，后者是地方第一大税种。
2、从全国范围来讲，绝大多数省份的营业税占地方税收的比重都较高，特别是东南沿海等经济发达地区服务业的占比更大。
3、税种征收情况看，关税、消费税、从央企征收的所得税都成为中央财政收入，增值税、资源税、地方企业所得税是中央与地方共享税，归国税征收。
地税部门征收的税种中，除营业税以外都是一些征管难度较大的零散税收。
营改增又将使原本属于地方税收主体税种的营业税中的交通运输、金融保险、邮电通讯、房地产等‘收入大头’并入增值税。
）二是国地税分家以后的税收成本上看，这种合并也是势在必行。
叶青表示，国地税分家至今已20年了，目前国税与地税加在一起的税收成本是20年前没分家时的一倍。
事实证明，我国是税收成本最高的国家之一。
美国的税收征收成本占税收收入总额的0.58%，日本为1.13%，而我国已接近8%。
施正文表示从长远来看，将来地税系统由于业务量锐减合并到国税局是件好事。
三是从整个税收征管、将来完善或者改革的方面来看，目前我国国地税机构分设已经带来了很多负面问题，比如管辖交叉、管辖不明确给纳税人的税收登记、申报与稽查带来了很多重复与不便。
此外，征管成本与纳税成本显著上升。
所以，从某种意义上讲，即便“营改增”不推行，目前国地税分开运行这个机制产生的实际效果也是弊大于利。
四是构建大财政体系的需要。
基于以上四个角度于是出现了国地税合并说。
“国地税合并问题自1994年分税制改革起就有争议。
但由于进入21世纪后我国税收连年的高速增长，对于国税地税机构改革的问题几乎没有纳入国家的改革计划之内。
县级税务稽查撤销后，新设729个跨区稽查局查什么，怎么查，怎么合规应对
县级税务稽查撤销后，新设729个跨区稽查局查什么，怎么查，怎么合规应对2018年，全国税务系统以深化国税地税征管体制改革为契机，持续保持打击发票违法犯罪高压态势，进一步加大“黑名单”联合惩戒力度，发挥稽查“利剑”作用，维护公平正义税收秩序，促进税收营商环境不断优化。
深化机构改革构建新型稽查体系2018年6月12日，国家税务总局党委书记、局长王军在全国税务系统机构改革动员部署视频会议上指出，国税地税征管体制改革合并了国税地税稽查局，管理体制更顺了，拳头攥得更紧了，稽查力量更强了。
特别是在市一级以跨区域稽查模式为主，相对集中稽查资源，提升管理层级，将大大增强执法独立性和震慑力。
“税务总局在前期广泛调查研究的基础上，就进一步优化税务稽查机构设置、破解稽查执法难题作出了详细部署。
”税务总局稽查局局长郭晓林介绍，稽查机构改革的一个显著特点就是建立以跨区域稽查机构为主的稽查体系。
提层级——实施跨区域稽查机构设置，打破现有的行政区划，将稽查机构适当向上提升，破除现有的利益藩篱，保证执法的独立公正，实现机构扁平化、资源集约化、职责清晰化、运行高效化的目标。
壮筋骨——加强有关税改业务学习以及打击虚开发票、骗取出口退税的实务学习，注重实战练兵，帮助干部更快更好地适应新的工作要求。
按照素质高、能力强、作风硬的要求，以懂征管、熟政策、通法律、能查账、善执法为标准，打造一支文武兼备、能打胜仗的稽查队伍。
促联动——切实加强与公安、海关、人民银行、检察院、法院等部门的联系协作，在案件查办、资金查询、信息互通、工作互助等方面争取更多支持，形成打击涉税违法犯罪的合力，优化税收工作外部环境。
稽查机构的整合、稽查力量的重塑，已经发挥出积极的作用。
自2018年以来，深圳、上海、沈阳等地开展“鹰击1号”集中收网行动，抓获犯罪嫌疑人50名，捣毁虚开发票窝点32个；税务总局驻广州特派办会同相关部门有效查处“1·19”系列虚开骗税案件，实现源头虚开、下游骗税和地下钱庄洗钱全链条打击，抓获犯罪嫌疑人34名，涉案金额17亿元。
企业全税种稽查实施方案
企业全税种稽查实施方案一、背景和意义税收是国家财政的重要来源，对于企业来说，缴纳税款是应尽的社会责任。
然而，由于税法法规繁杂、企业经营复杂多样等原因，存在一些企业逃税、偷税漏税的情况。
为了加强对企业的税收监管，保障税收的公平性和稳定性，我国税务部门推出了企业全税种稽查实施方案。
二、方案目标企业全税种稽查实施方案的目标是全面、高效地对企业进行税收核查，确保企业按照税法规定缴纳税款，减少逃税、偷税漏税行为，维护税收秩序，促进经济发展。
三、方案内容1. 完善稽查制度：建立健全全税种稽查的法律法规体系，确保稽查工作的合法性和规范性。
加强稽查人员培训，提高他们的专业素质和稽查能力。
2. 加强信息共享：税务部门与其他相关部门加强信息共享，建立起跨部门、跨系统的信息对接机制，实现数据共享、信息互通，提高稽查的精准度和效率。
3. 强化风险预警：通过建立风险预警模型和数据分析系统，对企业纳税行为进行监测和分析，及时发现异常情况，提前介入稽查工作，降低税收风险。
4. 实施分类稽查：根据企业规模、行业特点等因素，制定不同的稽查方案和重点，对大型企业、高风险行业等进行重点稽查，提高稽查的针对性和效果。
5. 推行风险随机抽查：除了有针对性的稽查，还要进行风险随机抽查，对企业进行不定期的稽查，增加企业的税收风险感知，提高纳税自觉性。
6. 强化案件查办：对发现的逃税、偷税漏税行为，依法依规进行查办，追缴税款并加大处罚力度，形成震慑效应，维护税收秩序。
7. 加强宣传教育：通过开展税法宣传教育活动，增加企业对税收政策和法规的了解，引导企业积极合规纳税，树立诚信纳税意识。
四、方案实施1. 加强组织领导：税务部门要加强对企业全税种稽查工作的组织领导，明确责任分工，确保方案的顺利实施。
2. 建立工作机制：建立健全企业全税种稽查工作的工作机制，明确工作流程和责任要求，确保稽查工作有序进行。
3. 加强合作协作：税务部门要与其他相关部门加强沟通协作，形成合力，共同推进企业全税种稽查工作。
国地税合并+ 金税三期大数据“全面”监管后企业存在的税务风险及应对措施
国地税合并+金税三期大数据“全面”监管后企业存在的税务风险及应对措施杨秋娟宁夏建投服务有限公司摘要：国地税终于合并了，在国家加强监管之后，许多虚开发票的公司已经被一个个揪出来，列入税收“黑名单”！一旦列入黑名单，企业的生产经营活动会处处受限，寸步难行。
后果相当严重。
随着金税三期再次升级，国地税稽查合并，稽查工作方案的亮剑，预警企业迫在眉睫的是，要尽快进行账面大扫除。
对企业在很多方面提出了更高的要求，对企业合规性要求更强。
如果不能够很好的规范入账合理报税，企业的税务风险就会显著上升，进而对企业的经营管理目标产生影响。
关键词：国地税；金税三期一、企业在国地税合并+金税三期大数据“全面”监管后或将存在的税务风险金三系统征管信息大整合，对纳税人涉税行为管理，将会更加集中在，全面税种监管。
原国地税两分离交叉管理中的漏户和归属权限追究的盲区，将逐户的进行彻底的清理。
企业面临更大挑战，也面对更大风险。
以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。
第一是在国地税合并过渡期间及时报税，如果未按规定时间，向税务局报税，或报税不完整，那将会引起税务局关注。
对连续亏损三年的企业，大数据风险指标对比会提示，专管员会要求企业对连续三年的亏损情况展开自查，分析亏损原因。
长亏不倒企业也将引起税务局关注。
第二是很容易出现涉税违法犯罪的情况，如果企业增值税额与企业毛利不匹配；如果企业期末存货与留底税金不匹配；如果企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；如果企业实收资本增资了，而印花税却为0；如果企业增值税额偏低；如果企业所得税贡献率长期偏低；如果企业应纳税额变动太大，以上问题，金税三期都会识别出来的。
前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。
《2024年国、地税机构合并面临的问题及解决措施研究》范文
《国、地税机构合并面临的问题及解决措施研究》篇一一、引言随着国家财税体制改革的不断深入，国、地税机构合并已成为大势所趋。
这一改革旨在优化税收征管体系，提高税收征管效率，但同时也面临着诸多挑战和问题。
本文将就国、地税机构合并过程中可能面临的问题进行分析，并提出相应的解决措施。
二、国、地税机构合并面临的问题1. 机构整合问题国、地税机构合并后，如何实现机构的有效整合，避免重复建设和资源浪费，是一个亟待解决的问题。
同时，如何将国、地税机构的业务进行有效衔接，确保税收征管的连续性和稳定性，也是一大挑战。
2. 人员配置问题国、地税机构合并后，人员配置将面临调整。
如何合理安排人员，使其适应新的工作需求和岗位职责，避免人力资源的浪费和短缺，是一个需要关注的问题。
3. 信息系统整合问题国、地税机构合并后，如何将两个独立的信息系统进行有效整合，实现信息共享和业务协同，是一个技术性和复杂性较高的任务。
同时，如何保障信息安全和数据处理效率，也是需要重视的问题。
4. 法律法规调整问题国、地税机构合并后，相关法律法规需要进行相应调整。
如何确保法律法规的及时性和适用性，避免因法律法规调整带来的混乱和不便，是一个需要关注的法律问题。
三、解决措施1. 加强机构整合与优化在机构整合过程中，应注重整体规划和协调，避免重复建设和资源浪费。
可以通过调整部门职能、优化业务流程、推进信息化建设等措施，实现机构的优化和高效运行。
同时，应加强部门间的沟通与协作，确保税收征管的连续性和稳定性。
2. 合理配置人员资源在人员配置方面，应注重人才的引进和培养，提高人员的专业素质和业务能力。
可以通过岗位调整、培训教育、激励机制等措施，合理安排人员，使其适应新的工作需求和岗位职责。
同时，应关注人员的心理变化和适应情况，及时解决人员配置中出现的问题。
3. 推进信息系统整合与升级在信息系统整合过程中，应注重技术的创新和应用，实现信息共享和业务协同。
可以通过建设统一的信息平台、推进信息化建设等措施，提高信息处理效率和安全性。
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国地税合并后全税种稽查成为趋势
问一:房地产公司支付业主个人违约金1万元，是否需要发票？
答：房地产公司支付业主个人违约金1万元，对业主来说，不属于增值税应税项目，不用开具发票，但是需要业主的以下手续才可以税前扣除：
①业主收款收据；
②收据上应注明姓名、身份证号码、房号等。
政策：
国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十条规定：企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。
国地税合并过渡期，房开企业面临的稽查新形势
6月15日，全国各地省、自治区、直辖市和计划单列市国地税机关集中合并，进行了挂牌仪式，标志着我国国地税合并迈出了实质的步伐，后续预计地级市和县级税务机关也将陆续挂牌合并。
各级新税务机构挂牌至“三定”规定
落实到位前的这段时间属于改革过渡期，针对该期间的税收征管工作，近日税总密集发布了一系列文件予以规定，比如国家税务总局公告2018年第32号和税总发〔2018〕68号，从中我们可以读出不少新意，这里首先对国地税合并过渡期，房开企业面临的稽查新形势做一简单分析。
税总发〔2018〕68号《做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知》第一条第五项规定：税务稽查未结案件处理。
原国税、地税稽查机构分别对同一被查对象立案检查且均未送达决定性文书的，由新的税务稽查机构进行案件合并及后续办理。
其他各自立案检查的未结案件，新的税务稽查机构原则上按照原检查范围继续办理，与原检查范围所列税种直接相关的税费要一并处理。
房开企业一直以来面临的稽查压力比之其他行业都要严峻，作为税局税收收入保障的房开企业，得到税局的重点关注也不足为奇。
根据税总〔2018〕68号的规定，当前国地税合并过渡期间，房开企业在以下方面可能面临更大的压力：
一是房开企业如面临原国税、地税稽查机构的同时稽查，在未送达决定文书的情况下，随着国地税合并，新的稽查机构设立后，将会稽查案件进行合并，这里可能会对已经形成的定案结果推翻重来，需要重新检查认定，此时税种
之间的联动稽查将必然发生，以往利用国地税之间信息不对称的方法来规避深入稽查将不会成功了。
二是原来国税、地税各自立案检查的未结案件，68号文件虽然要求原则上按照原检查范围继续办理，也就是原则上不应扩大检查范围，但是新的稽查机构如果在原范围内检查发现与之相关的其他税种存在问题，不进行处理的话，很难说是不渎职，为此文件规定“与原检查范围所列税种直接相关的税费要一并处理”，这无疑是扩大了原来的检查范围。
国地税合并过渡期间，全税种稽查将成为未来稽查趋势，，对企业的稽查不存在国地税种分开稽查。
这对房开企业来说是个噩耗，房开企业涉及的税种可谓是最全了。