{财务管理内部审计}中国人寿保险公司内部审计的实证分析
浅谈保险公司内部审计及其风险防范
浅谈保险公司内部审计及其风险防范——以中国人寿股份有限公司为例学生姓名：学院：专业：班级：学号：指导老师：浅谈保险公司内部审计及其风险防范——以中国人寿股份有限公司为例摘要从改革开放以来，经过三十多年的持续快速发展，保险业取得了举世瞩目的成就，机构种类越来越多，业务结构越来越复杂，覆盖面越来越广，社会影响越来越大，已逐步成为经济的助推器和社会的稳定器。
但是伴随着保险业的发展壮大，操作风险、市场风险、管理风险等各类风险也在滋生和积聚。
自我国加入WTO以来，一些资金力量雄厚、经验丰富的国外保险公司也纷纷涌入中国，使国内保险市场竞争日趋激烈。
因此，面对存在的各类风险以及激烈的竞争环境，研究保险公司内部审计及其风险防范已成为一个十分重要的课题。
本文绪论部分主要介绍了保险公司内部审计的研究背景、意义以及国内外研究成果，随后介绍了内部审计的定义，特征以及保险公司内部审计的重要性，从而探讨了保险公司内部审计存在的问题以及相关建议性措施；最后，以中国人寿股份有限公司为例，分析中国人寿在内部审计上存在的问题并提出风险防范措施，得出结论，并对今后整个保险行业提出展望。
【关键字】：内部审计；审计风险；防范控制On the internal audit and risk management of insurancecompany--the example of China Life Insurance LimitedAbstractSince reform and opening up, after thirty years of sustained and rapid development, the insurance industry has made remarkable achievements, we have more kinds of organizations, business structure more and more complex, insurance coverage is more and more wide, social influence is more and more big, has gradually become the promoter of economic and social stabilizer. But along with the development of the insurance industry, operational risk, market risk, management risk, etc all kinds of risks are also in the growth and accumulation. Since China's accession to the WTO, some strong capital strength, rich experience of foreign insurance companies also poured into China, the increasingly fierce competition in domestic insurance market. Therefore, in the face of existing all kinds of risks and fierce competitive environment, the insurance company to prevent and control of audit risk become a very important subjectIn this paper, the introduction part as long as introduced in this paper, the research background, significance and research results at home and abroad, then introduces the definition of internal audit, characteristics and the importance of the insurance company internal audit, and probes into the problems existing in the insurance company internal audit and related proposed measures; At the same time, through China life insurance incorporated company, analysis of China life in the internal audit procedures and models on the existing problems and puts forward measures to prevent risks, come to the conclusion, and the outlook for the entire insurance industry in the future are put forward.[Key Words]：internal audit; audit risk; prevention and control目录一、绪论 (1)（一）研究背景及研究意义 (1)（二）国内外研究现状 (2)二、内部审计理论 (3)（一）内部审计的含义 (3)（二）内部审计的特征 (4)（三）保险公司内部审计的重要性 (5)三、保险公司内部审计现状及存在问题 (5)（一）内部审计机构设置不合理，独立性不强 (6)（二）内部审计机构职能定位存在偏差，审计范围狭窄 (6)（三）内部审计管理制度不健全，审计程序不规范 (6)（四）内部审计人员素质不高 (7)四、保险公司内部审计风险控制与防范 (7)（一）改善内部审计机构设置，增强机构独立性 (7)（二）重塑内部审计职能体系，拓宽审计业务范围 (8)（三）加强内部审计管理制度建设，完善内部审计程序 (8)（四）提高内部审计人员整体素质，加强审计知识培训 (8)五、中国人寿股份有限公司内部审计及其风险防范 (9)（一）中国人寿股份有限公司简介 (9)（二）中国人寿内部审计现状及存在的问题 (9)（三）中国人寿内部审计风险防范 (12)六、结论与展望 (13)参考文献 (14)一、绪论（一）研究背景及研究意义1.研究背景当今世界，经济全球化逐步走向深入，各种物流、信息流和资金流的速度不断提高，不同国家和区域之间的联系日益密切，跨国家、跨区域、跨行业传递风险的可能性也越来越大，经济全球化也意味着越来越多的风险因素将来自于国际市场，越来越多的国际金融保险巨头加入到了中国保险市场的竞争中来，对我国保险市场的现有竞争格局产生巨大冲击。
{财务管理内部审计}案例国寿投资固定资产投资内部审计制度
{财务管理内部审计}案例国寿投资固定资产投资内部审计制度于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
固定资产投资内部审计的内容包括对项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展固定资产投资内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条固定资产投资内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
第二章投资立项审计第八条投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。
第九条在投资立项审计中，应主要依据行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》及组织决策过程的有关资料。
第十条投资立项审计主要包括以下内容：（一）可行性研究前期工作审计。
即检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；（二）可行性研究报告真实性审计。
即检查市场调查及市场预测中数据获取方式的适当性及合理性；检查财务估算中成本项目是否完整，对历史价格、实际价格、内部价格及成本水平的真实性进行测试。
（三）可行性研究报告内容完整性审计。
该项审计包括以下主要内容：1.检查可行性研究报告是否具备行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》规定的内容；2.检查可行性研究报告的内容主要包括：报告中是否说明建设项目的目的；是否说明建设项目在工艺技术可行性、经济合理性及决定项目规模、原材料供应、市场销售条件、技术装备水平、成本收益等方面的经济目标；是否说明建设地点及当地的自然条件和社会条件、环保约束条件，并进行选址比较；是否说明投资项目何时开始投资、何时建成投产、何时收回投资；是否说明项目建设的资金筹措方式等。
保险公司内部审计问题研究
保险公司内部审计问题研究保险公司内部审计问题研究摘要：保险公司作为金融行业的重要组成部分，为社会提供了重要的风险保障服务。
然而，近年来，保险公司内部审计问题频发，给企业运营和发展带来了困扰。
本文将探讨保险公司内部审计问题的原因与影响，并提出对策和建议，以促进保险行业的健康发展。
一、问题的背景保险公司作为金融行业的重要组成部分，发挥着重要的社会经济功能。
其风险管理和资产负债表管理对于保障客户权益和维护稳定运营具有重要意义。
然而，保险公司内部审计问题的频发与不断出现的舞弊事件给行业发展带来了挑战。
二、保险公司内部审计问题的原因1.管理体制不健全：一些保险公司内部审计机构的职责和权限不明确，缺乏有效的监督和责任制度。
导致内部审计职能无法发挥应有的作用。
2.人员素质不高：保险公司内部审计人员缺乏专业知识和经验，无法准确评估风险，发现问题和提出解决方案。
3.缺乏独立性：一些保险公司内部审计机构缺乏独立性，无法对公司内部运营进行客观、全面的审计。
存在利益冲突问题，影响审计结果的真实性和公正性。
三、保险公司内部审计问题的影响1.企业声誉受损：内部审计问题的曝光将导致投资者和客户对公司的信任降低，影响企业形象和声誉。
2.资金流失：舞弊事件和内部漏洞可能导致资金的流失和损失，对公司的负债状况和盈利能力产生不利影响。
3.经营风险加大：内部审计问题的存在增加了公司的经营风险和不确定性，可能导致公司无法有效应对外部风险。
四、对策和建议1.建立完善的内部审计机构：保险公司需要建立健全的内部审计机构，明确机构职责，并具备独立的权力和责任制度，确保内部审计工作的可靠性和公正性。
2.加强内部审计人员的培训和素质提升：保险公司应注重对内部审计人员的培训和学习，提高其专业能力和风险评估水平，以提高内部审计的有效性。
3.加强信息系统与技术支持：保险公司内部审计的效果和效率需要依托有效的信息系统和技术支持。
公司需关注信息系统的安全与可靠性，并合理利用数据分析等技术手段提升审计效果。
人寿财险审计工作总结
人寿财险审计工作总结人寿财险审计工作是保险公司经营管理的重要环节，它直接关系到公司的财务稳健和风险控制。
在过去的一年里，我们对人寿财险审计工作进行了全面总结，发现了一些问题和不足，并取得了一些成绩和经验。
在此，我将对我们的审计工作进行总结，并提出改进和提高的建议。
首先，我们在审计工作中发现了一些问题。
例如，部分保险产品的费率定价不合理，存在风险过高的情况；部分业务的费用支出超出了合理范围，影响了公司的盈利能力；部分投资项目的风险控制不够严格，存在着较大的投资风险。
这些问题的存在，直接影响了公司的经营状况和财务稳健，需要引起我们的高度重视。
其次，我们在审计工作中也取得了一些成绩和经验。
通过审计，我们发现并及时纠正了一些问题，保障了公司的财务稳健和风险控制；我们建立了一套完善的审计制度和程序，提高了审计工作的效率和质量；我们加强了与其他部门的沟通和合作，增强了审计工作的全面性和针对性。
这些成绩和经验的取得，为我们今后的审计工作提供了宝贵的借鉴和指导。
最后，针对我们审计工作中存在的问题和取得的成绩，我提出以下改进和提高的建议。
首先，我们要加强对保险产品的费率定价和风险评估，确保产品定价合理、风险可控；其次，我们要加强对业务费用的控制和管理，提高公司的盈利能力；最后，我们要加强对投资项目的风险控制和监测，确保投资的安全和稳健。
同时，我们还要进一步完善审计制度和程序，提高审计工作的效率和质量；加强与其他部门的沟通和合作，增强审计工作的全面性和针对性。
总之，人寿财险审计工作是保险公司经营管理的重要环节，我们要不断总结经验，发现问题，加强改进，提高审计工作的效率和质量，为公司的可持续发展做出更大的贡献。
财务管理体系内部审计
财务管理体系内部审计在当今复杂多变的商业环境中，财务管理体系的有效运作对于企业的生存和发展至关重要。
而内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，对于保障财务管理体系的健全性、合理性和有效性发挥着不可或缺的作用。
一、财务管理体系内部审计的概念与目标财务管理体系内部审计，简单来说，就是对企业财务管理活动进行的一种独立、客观的监督和评价。
其目标主要包括以下几个方面：首先，确保财务信息的真实性和准确性。
通过对财务数据的审查，发现并纠正可能存在的错误和舞弊行为，保证财务报表能够真实反映企业的财务状况和经营成果。
其次，评估财务管理体系的健全性和有效性。
审查财务制度、流程和控制措施是否完善，是否能够有效地防范风险和保障资产安全。
再者，促进财务管理的合规性。
确保企业的财务活动符合相关法律法规、会计准则和内部规定。
最后，提高财务管理的效率和效益。
发现财务管理中存在的问题和不足，提出改进建议，以优化资源配置，降低成本，提高资金使用效率。
二、财务管理体系内部审计的主要内容（一）财务内部控制审计审查企业内部财务控制制度的建立和执行情况，包括资金管理、预算控制、成本核算、财务审批等环节。
检查是否存在控制漏洞和薄弱环节，评估控制措施的有效性。
（二）财务收支审计对企业的各项收入和支出进行审计，核实收入的完整性和支出的合理性。
审查是否存在违规收费、虚报支出、截留挪用资金等问题。
（三）资产审计对企业的固定资产、流动资产、无形资产等进行清查和核实，确保资产的安全、完整，并审查资产的使用效率和保值增值情况。
（四）财务报表审计对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，验证其编制的准确性和合规性，以及是否按照会计准则和相关规定进行披露。
（五）预算审计审查企业预算的编制、执行和调整情况，评估预算的科学性和合理性，以及预算对企业经营目标的保障程度。
（六）重大投资和融资项目审计对企业的重大投资和融资项目进行专项审计，包括项目的可行性研究、决策程序、资金使用、风险控制等方面，保障投资和融资活动的效益和风险可控。
人寿财险审计工作总结
人寿财险审计工作总结
人寿财险审计工作是保险行业中非常重要的一环，它不仅关乎着公司的财务稳
健和合规性，也直接关系到客户的利益和信任。
在过去的一段时间里，我们公司的审计团队经过不懈努力，取得了一些显著成绩，也积累了一些宝贵的经验和教训。
首先，我们要感谢审计团队的成员们，他们在过去的一年里，以饱满的热情和
专业的素养，克服了重重困难，完成了各项审计任务。
在审计过程中，他们认真细致地对公司的财务数据进行了核查和分析，及时发现了一些潜在的风险和问题，为公司的经营管理提供了重要的参考和支持。
其次，我们要总结一些审计工作中的经验和教训。
在审计工作中，我们发现了
一些问题，比如审计程序不够规范、审计人员的专业知识和技能有待提高等。
这些问题提醒我们，要不断加强团队建设，提高团队整体素质，不断完善审计程序和方法，提高审计质量和效率。
最后，我们要对未来的审计工作提出一些建议。
我们将进一步加强对公司内部
控制的审计，及时发现和解决问题；加强对公司业务的审计，为公司的战略决策提供可靠的数据支持；加强对公司风险管理的审计，提高公司的风险防范能力。
同时，我们也要不断提高审计团队的专业素养和团队协作能力，为公司的可持续发展贡献更大的力量。
总之，人寿财险审计工作是一项重要而艰巨的任务，需要我们全体成员的共同
努力和不懈探索。
相信在公司领导的正确引领下，我们的审计团队一定能够不断进步，为公司的发展做出更大的贡献。
{财务管理内部审计}某保险公司内部审计工作实施细则
{财务管理内部审计}某保险公司内部审计工作实施细则定审计计划等工作。
第五条内部审计风险评估是指稽核审计部及内部审计人员依照法律法规和实务标准，对被审计单位经营决策、管理控制和监督检查的风险审查、评估的行为。
审计组在制定审计计划前应对被审计单位进行风险评估，以风险为导向，根据评估结果来确定审计优先次序、审计重点等内容，制定审计计划。
第六条内部审计风险评估是稽核审计部及内部审计人员了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
审计人员应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。
风险评估是一个“评估—审计—再评估”的过程。
第七条风险评估按以下步骤进行：（一）风险识别，识别经营活动及业务流程中是否存在风险以及存在何种风险。
（二）风险分析，对识别出的风险进行分析，判断风险发生的可能性及风险发生的条件。
（三）风险评价，评估风险可能产生损失的大小及对公司实现经营目标的影响程度。
第八条年度审计计划是对年度审计任务所做的事先规划，是公司年度工作计划的重要组成部分。
第九条在制定年度审计计划时应根据风险评估结果，考虑组织风险、管理需要、监管要求和审计资源等因素，以确定具体的审计项目。
第十条年度审计计划的内容包括：（一）年度审计工作目标。
年度审计工作目标根据公司战略、公司年度经营目标，并考虑内部审计工作的需要而确定。
（二）具体审计项目及其先后顺序。
根据具体情况，确定被审计对象，并且安排其在未来年度内审计的先后顺序。
（三）各审计项目所分配的审计资源。
年度审计计划中针对每一个审计项目制定出审计资源配置计划，包括所需要的审计人员数量、预计将耗费的审计工时、审计经费以及审计工具等，以保证审计项目的顺利实施。
（四）后续审计和突发性审计的必要安排。
稽核审计部考虑为后续审计和突发性审计任务预留必要的审计资源，并列入年度审计计划的内容。
第三章实施阶段第十一条稽核审计部在实施年度审计项目计划时，为了达到预期目的，由审计组根据被审计对象的情况和预计审计工作的复杂程度编制审计实施方案。
论寿险公司的内部审计
论寿险公司的内部审计[摘要] 寿险公司的内部审计是寿险公司的内在需要，有助于寿险公司转变经营机制、提高内部治理水平、增强市场竞争力，有助于我国寿险业的健康进展。
可是由于我国寿险公司内部审计制度成立时刻较晚，还存在一些不足的地方如：内审机构独立性不够、职能定位偏低等，致使内部审计的作用没有取得应有的表现，为适应寿险业快速进展的需要，完善寿险公司内部审计迫在眉睫，本文仅就如何提高寿险公司内审机构独立性、职能定位、标准运做程序、增强人员治理考核方面提出改革思路。
[关键词] 内部审计寿险公司权责匹配国际内部审计协会以为：“内部审计是一项独立的、客观的鉴证和咨询活动以增加价值和改善组织的运作。
它通过系统化、专业化的方式，评判和改善组织风险治理、操纵和治理进程的有效性，帮忙组织实现其目标。
”保险公司内部审计是公司内部操纵系统的重要组成部份，对增强公司风险治理能力，保护资产平安，实现公司经营治理目标，具有重要的现实意义和作用。
依照国家规定，目前我国大多数寿险公司都设立了内部审计机构并配备了审计人员。
下面，笔者就我国寿险公司内部审计的现状、存在的问题及其相应计谋作简要的分析。
一、我国寿险公司内部审计的现状我国寿险公司内部审计部门自1996年中国人民保险公司分业经营后开始运转和工作。
通过量年进展，我国寿险公司内部审计制度，从打基础到慢慢计划，从探讨到进展，目前以大体形成了内审工作体系的大体框架，在增进寿险合规经营、发挥内部再监督作用方面取得了专门好的成效。
但由于内部审计工作在寿险系统的进展时刻短，从整个内审体系的建设方面看还处于探讨和慢慢完善的时期。
依照内部审计机构独立性的强弱及隶属关系划分，目前我国寿险公司内部审计机构要紧有以下四类[1]：1.内部审计机构隶属于公司董事会，受董事长的领导。
总公司设稽核部，分公司下设稽核室或财务部门设稽核岗，业务有总领导主管，行政治理有部门领导负责。
2.内部审计机构隶属于。
审计委员会，受审计委员会领导。
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{财务管理内部审计}中国人寿保险公司内部审计的实证分析1.2.2内部审计是企业内部管理的需要，促进企业管理体系的完善现代企业制度的特点之一是企业内部必须形成激励与约束相结合的经营机制。
健全内部控制系统，完善决定和控制体系，是内部审计的职能之一，也是企业内部管理的需要，所以需要内部审计为企业提供这种特定的服务。
企业内部审计工作的实施还能够促进企业管理体系的完善。
在内部审计过程中，对于发现的问题及时反映到企业领导层。
通过对管理体系的分析，找出企业管理体系存在的不足，完善企业管理体系，促进企业的健康发展。
而且，在内部审计过程中，由于审计工作与奖惩制度挂钩，被审计部门在日常工作中会时刻检查部门工作以及完善本部门工作流程，并对企业管理提出合理化建议。
这在很大程度上加快了审计部门及时发现企业经营管理中的问题，促进了企业管理体系的完善。
1.2.3企业内部审计降低企业各项经济损失内部审计工作是对企业经济活动的合法性，合理性，效益性以及反映经济活动资产的真实性进行审核，监督和评价性活动。
其有效实施是企业经济活动保障的基础，对于企业的生存与发展有着重要的影响。
内部审计工作的有效开展对企业的经济活动具有一定的防范作用。
通过事前决策审计，对企业资金的投放，投资效益，使用率，投资风险等进行审计，保障企业的经济利益。
并且通过内部审计人员在企业经济合同审计过程中的工作，将合同履行过程中的纠纷因素排除，减少纠纷发生几率，降低企业不必要损失的出现。
1.2.4企业内部审计能够维护国家财经纪律为了国家的财经法纪和整体利益，就需要进行审计监督。
经济体制改革深入，越需要加强审计监督，对所发现的违纪行为随时进行查处纠正，为我国的改革开放保驾护航。
2中国人寿保险公司内部审计的实证分析2.1中国人寿保险公司中国人寿保险股份有限公司是国内最大的寿险公司，总部位于北京。
是《财富》世界500强和世界品牌500强企业。
1999年1月，经国务院批准成立中国人寿保险公司。
2003年6月30日，中国人寿保险公司加快了改革发展的步伐，组建中国人寿保险（集团）公司，并独家发起设立中国人寿保险股份有限公司。
2003年12月17和18日，中国人寿保险股份有限公司分别在纽约和香港上市，并创造当年全球最大规模的IPO。
2007年1月9日，中国人寿保险股份有限公司回归国内A股上市，自此公司成为国内首家“三地上市”的金融保险企业。
自2003年中国人寿保险有限公司成功进行了股改和境外上市后，面临多个国家和地区的多重监管，公司的经营环境和监管环境发生了重大变化。
国家审计署于2003年对中国人寿保险公司进行审计，引发的“审计风波”给中国人寿保险股份公司带来了非同寻常的冲击。
无论是从公司发展的内在要求，还是从上市地的监管要求考虑，中国人寿保险必须建立一套完整，有效的内部控制体系。
而内部审计作为公司防范和化解经营风险的一道屏障，责任重大。
中国人寿在原有的基础上建立起一支强大的内部审计队伍，并应时，应势地进行了深层次，全方位的改革，提出了内部审计“地位相对独立，工作相对开放，管理相对封闭”的改革思路。
设定了“监督，评价，建议”一体化，审计工作“垂直领导，统一管理”，以控制风险为核心，以增加公司价值为目的，以监管法规为指针，强调事前防范、动态评价的审计目标。
2.2中国人寿保险内部审计曾经存在的制约因素2.2.1股权结构复杂，审计监督的难度大我国大多数上市公司是由原国有企业重组改制而形成，控股公司除承担股东委托和社会责任外，还承担着处理存续公司历史遗留问题的重任，公司治理中难免会有牺牲部分相关利益者的情况，审计委员会或内部审计机构以其内部人的身份无法确保公司对治理目标的理性选择。
国内公司因公司治理过程失控而引发的财务造假事件教训深刻，琼民源、银广夏、郑百文、红光实业、黎明股份等集体舞弊案折射的不仅是内部控制问题，更多体现的是公司治理目标偏离和公司治理制衡机制削弱的深层次问题。
中国人寿在重组上市前是典型的国有企业，审计部是从原来的稽核部演变而来。
顾名思义，稽核是在经济行为发生以后，对交易记录进行审核，发生在事后，是静态的，而审计是动态的，全方位的，可以贯穿于经营管理各个环节中。
人寿保险审计机构成立的最初几年，在监督方面发挥了一定的作用，但审计职能相对单一，完全是按照国家对国有企业的要求进行常规性工作，与公司监管环境的变化、经营管理的需要、公司治理结构的改善及国际化发展的要求不相适应。
原有审计以事后监督为主。
长期以来，中国人寿内部审计的重点主要放在财务稽查复核上，大部分精力投入到对财务数据的真实性、合法性的查证上，审计工作偏向于事后财务监督，无法对公司的经营管理、内部控制和决策制定中存在的风险进行有效监控，无法实现增加公司价值、帮助管理层达到目标的作用。
原有的审计方式方法比较单一。
长期以来主要采用现场审计为主，抽样方法随意，导致审计人员无法捕捉到经营管理中的敏感信息，无法实时地发挥预防风险的作用。
2.2.2内部审计独立性差，职能发挥不充分独立性是审计的灵魂，它要求内部审计人员在整个工作过程中不受任何因素的干扰，独立地制定审计计划，确定审计范围，执行审计程序，出具审计报告，检查和评价公司的经营管理活动，然而，国内一些上市内部审计机构是公司内部设置的机构，它的设置往往带有管理层的主观因素，独立性较差，不可能像外部审计那样具有权威性。
此外，大多数上市公司的管理观念仍然停留在原来的水平上，内部控制机构并没有随着经济的发展和经营管理要求的提高而做出相应的转变，设置内部审计部门只是为了应付检查，或者设置的内部审计机构隶属的层次较低，内部审计人员全面展开工作还有一定的困难，积极性受到影响，内部审计的独立性没有得到根本的保障，也无法发挥应有的作用。
中国人寿保险原有的审计管理模式就缺乏独立性。
各分公司内部审计部门既隶属于所在公司、由总稽核或副总经理主管，又接受总公司审计部领导的双重领导。
审计管理模式妨害了内部审计的独立性。
2.2.3内部审计在企业中的地位及受重视程度不足我国上市公司管理层对内部审计的实施范围和结果报告施加了较大影响，对内部审计价值认知程度不高。
首先，大部分公司审计委员会未得到充分授权，计划或项目批准流于形式；其次，内部审计多限于传统的审计功能甚至将财务控制排除在外；同时，内部审计与外部审计就像二条黑夜中并行的船，没有交叉点，与外部审计的沟通由其他部门替代；还有，内部审计师与一般员工信息沟通的渠道不畅等；总之，没有营造内部审计参与公司治理的良好环境。
2.2.4上市后监管环境的要求上市是一把“双刃剑”，以人寿保险来说，它不仅给人寿保险带来了有利因素，也带来了经营压力，特别是在外部监督方面，上市后公司将接受更加严格的多重监管，除了中国保监会外，中国证监会、国家外汇管理局、美国与香港的证券管理机构都将对公司的经营活动进行监督，广大投资者更是天天在盯着公司的股票，公司的一举一动都与股票在国际资本市场上的表现密切相关。
公司面对的是重大国际资本市场，处在公开透明、公众关注、多重监管的发展环境中，监督管理的高度透明使中国人寿成了“生活在鱼缸中的公司”。
经营管理中的任何疏忽和漏洞，都可能酿成不良后果，其代价是十分高昂的。
对于这一点，在美国的部分中国企业有沉痛的教训。
如网易被停牌，股价30个交易后跌至1美元；中行纽约分行被美国财政货币监理署和中国人民银行分别处以1000万的巨额罚款。
作为在美国的上市公司，要遵守美国有关法律法规，特别是《萨班斯-奥克斯莱法案》，这个法案明确规定上市公司管理层要在年报中对公司内部控制制度及其实施的有效性做出报告。
公司管理现状要求：公司股改上市，从一个传统的大型国有保险企业跨越式地成为美国香港两地上市公司,管理体制方面的改革远远落后于公司业务的发展。
在管理机制上、在业务发展和经营管理上存在一些不容忽视的问题，说明公司经营管理方面存在很多薄弱环节，与上市公司管理透明化、规范化的要求还有很大差距。
内部审计发展趋势：目前，国际内部审计已经发展成为一种旨在增值、提高组织运作效率的、独立客观的保证和咨询活动。
对照国际内部审计发展趋势，我国各大金融机构都已经认识到内部审计工作存在的巨大差距，先后进行了不同程度的改革。
在这种情况下，原先的内部审计工作已经无法适应新形势的要求，必须进行深层次、全方位的改革。
2.2.5内部审计人员知识结构及胜任能力存在问题上市公司部分内部审计人员的胜任能力不足。
内部审计人员积累工作经验大多局限于在某单一专业领域，虽然知识结构和业务技能比以往有了很大的进步，但与国际同行相比有一定差距。
美国SOX法案明确要求在美上市公司内部审计师应帮助管理层对公司IT应用控制和IT一般性控制进行评估并出具报告，但我国上市公司内部审计队伍中着实缺少既懂IT又熟悉财务、审计、业务等综合知识结构的人才。
随着市场经济的建立和人寿保险的发展，企业的投资呈现多元化，如企业的并购、分设、债务重组、非货币性交易等。
为了更好地服务企业和规范企业的经济行为，内部审计人员必然参与到企业的这些经济行为中。
这就要求审计人员的知识多元化，不仅要能懂财务和审计知识，而且还要精通企业的各项相关业务。
内部审计人员的素质成为开展高层次审计监督的关键所在。
但公司原有的内部审计人员的绝大多数是从会计岗位转过来的，知识面较单一，缺乏与经营、管理、生产等相关的知识和经验，使得内审从凭证和账面找问题，难以从实际工作的深层次上发现问题。
3人寿保险内部审计的改革分析3.1合理设置内部审计机构要想合理设置上市公司内部审计机构，公司必须首先保证审计机构能够保持一定的独立性，使内部审计人员能够不受其它部门的干涉和影响，在不屈于任何部门的压力和利益牵连的基础上独立工作，及时查出问题。
我国上市公司内部审计机构的问题关键在于内部审计机构表面上是对董事会负责，实际上极容易受到管理层的影响和控制。
针对我国的实际情况，最好的方式是在董事会下设置审计委员会，审计委员会直接对董事会负责，且审计委员会的人员应大多数由独立董事担任，这样才能够避免内部审计机构被管理层操控的现象，从根本上杜绝财务信息造假的可能性。
此外，在设置审计委员会之后，内部审计机构隶属于审计委员会，直接向审计委员会报告工作。
中国人寿的审计改革是从转变职能入手的，建立起监督，评价，建议一体化的职能体系。
改革后的公司内部审计改变了原有审计机构条块分割的现状，实行垂直领导、统一管理的审计体制。
其作法是：在总公司设审计部，对公司董事会负责，为管理层服务；省和计划单列市分公司设总审计师、审计办公室，总审计师直接由总公司管理，对审计部负责并报告工作；各审计办公室在总审计师领导下开展工作；地市分公司设审计特派员，对审计办公室负责，并实行向审计部、审计办公室双重汇报的工作机制。