财务审计培训课件
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审计培训课件
舞弊风险应对策略与措施
制定详细的审计计划
明确审计目标、范围和方 法，确保审计工作有针对 性地开展。
加强内部控制建设
完善内部控制体系，提高 内部控制的有效性，从源 头上防范舞弊风险。
开展专项审计
针对高风险领域和关键环 节，开展专项审计，深入 挖掘潜在的舞弊行为。
及时报告和处理
一旦发现舞弊行为，应及 时报告并采取果断措施， 防止事态扩大。
审计培训课件
目录
• 审计基础知识 • 财务报表审计 • 内部控制审计 • 舞弊风险识别与应对 • 信息技术在审计中的应用 • 案例分析与实战演练
01
审计基础知识
审计定义与目的
审计定义
审计是对企业的财务报表、内部控制和业务流程进行独 立、客观的审查和评估，以确定其真实性和合规性，并 发现潜在的风险和问题。
02
财务报表审计
资产负债表审计
01 资产负债表概述
资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的 报表，通过审计资产负债表，可以评估企业的资 产、负债和所有者权益状况。
02 资产负债表审计要点
对资产负债表的各个项目进行逐项审计，包括资 产、负债和所有者权益的确认、计量和披露，确 保报表的准确性和完整性。
舞弊风险防范意识培养
加强职业道德教育
提高员工的职业道德水平 ，增强自律意识，自觉遵 守法律法规和公司规章制 度。
建立诚信文化
倡导诚信经营，树立企业 良好形象，营造诚信氛围 。
定期开展培训
组织定期的培训活动，提 高员工对舞弊风险的认识 和应对能力。
05
信息技术在审计中的应用
信息技术对审计的影响与挑战
现金流量表审计方法
采用核对、分析等方法，对现金流量表进行全面、系统的审查，发现并纠正可能存在的问 题。同时，还需要关注企业与关联方的资金往来情况，确保不存在异常的资金流动和利益 输送。
财务审计培训课件(PPT 101页)
总结如下！！
处理请购单 编制订购单 验收商品或劳务 确认债务 处理和记录价款的支付
返回
采购与付款业务循环中的主要文件
想一想 本业务循环涉及哪些文件？
返回
采购与付款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 在采购与付款业务循环中常见的问题有哪
些？应采取什么措施防范？
返回
采购与付款业务循环中的内部控制
返回
第一节 财务审计的涵义、特征及作用
1、财务审计的涵义 2、社会经济特征对企业财务审计的影响 3、财务审计的基本特征 4、财务审计的作用
返回
第二节 财务审计的目标与内容
1、财务审计目标 2、财务审计的内容
返回
第二章 财务审计程序与方法
1、财务审计程序 2、财务审计方法
返回
第一节 财务审计程序
确性 证实会计报表中存货披露的正确性
返回
第三节 产品成本审计
重点： 掌握产品成本审计的内容、程序及方法
想一想
产品成本中常见的问题有哪些？ 如何查出这些问题？
返回
第三节 产品成本审计
运用分析性复核方法检查产品成本总体合 理性
标准成本系统审查
返回
第三节 产品成本审计
成本项目的审查
在产品和产成品成本审查
返回
销售与收款业务循环综述
想一想
涉及哪些事项？ 要注意哪些问题？
强调以下问题！！
处理客户订单 批准赊销 发出货物 销售折让与销售退回的审批 坏账的核销的审批
返回
销售与收款业务循环中的主要文件
想一想
涉及哪些文件？
返回
销售与收款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 想一想 什么是内部控制？作用有哪些？ 在销售与收款业务循环中常见的问题有哪
审计培训课件
审计证据与工作底稿的保密性
01
确保审计证据和工作底稿的保密性和安全性，以保护客户的隐
私和商业机密。
审计证据与工作底稿的存储与保管
02
采取适当的措施，存储和保管审计证据和工作底稿，以防止丢
失、毁损和篡改。
审计证据与工作底稿的归档与移交
03
根据相关法规和规范要求，对审计证据和工作底稿进行归档和
移交，以方便后续查阅和使用。
风险评估的方法与步骤
风险识别
收集被审计单位或个人的相关信息，识别潜在的风险点。
风险分析
采用定性和定量方法对风险进行评估，确定风险的性质和程度 。
风险应对
根据风险分析结果，采取相应的措施应对风险，包括规避、减 轻、转移和接受风险。
内部控制审计的方法与要点
内部控制审计内容
对被审计单位的内部控制制度 进行审查和评价。
利润表审计重点
03
审计师需要关注利润表中的重要项目，如营业收入、成本费用
、营业利润、净利润等，进行详细的审计核查。
现金流量表审计
现金流量表审计概述
现金流量表是企业现金流入和流出的重要体现，审计师需要了解现金流量表的内容、结构 和编制方法。
现金流量表审计程序
审计师需要制定合理的审计程序，包括验证现金流量表的完整性和准确性、检查现金流量 表中的重大错报和舞弊等。
水平的技巧等。
03
财务报表审计的风险控制
审计师需要了解如何进行财务报表审计的风险控制，包括风险识别、
风险评估和风险应对等。
03
审计计划与风险评估
审计计划的内容与制定
审计目标
明确审计的目的、范围和任务。
审计对象
确定被审计单位或个人的具体情况 。
财务审计专题培训资料(ppt 68页)
的货币、价值形式的反映。
审计法规释疑—什么是国有的金融机构和企业事业组织的财
务收支？(5.27)
审计法
第二条 国务院各部门和地方各级人民政府及
其各部门的财政收支，国有的金融机构和企 业事业组织的财务收支，以及其他依照本法 规定应当接受审计的财政收支、财务收支， 依照本法规定接受审计监督。审计机关对前 款所列财政收支或者财务收支的真实、合法 和效益，依法进行审计监督。 第二十条 审计机关对国有企业的资产、负债、 损益，进行审计监督。
及对人、社区和自然环境的尊重，实现商业的成功。
CSR报告
深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》
（ 2006 年9 月25 日）
第三十六条 公司可将社会责任报告与年度报告同时对外披露。 社会责任报告的内容至少应包括：
（一） 关于职工保护、环境污染、商品质量、社区关系等方面 的社会责任制度的建设和执行情况；
料。
审计的主题是以财务报表为载体的会计信
息。
典型类型：财务报表审计。
Domain B
审计认识的对象是会计账簿及相关会计资
料。
审计的主题是财务收支行为。
典型类型：财务收支审计。
财务收支
经济组织在从事各项业务活动中，筹集、使用、分
配资金而进行的收支活动，称财务收支。财务收支
涉及到经济组织的全部经济活动，是经济业务活动
10% 6% 6% 15%
12%
Sustainability Investment News
In 2008, nearly 3,000 companies are planning to publish
some type of corporate non-financial report or Corporate Social Responsibility (CSR) report. However, only a quarter of the companies are also planning to include third-party verification of the information in the reports. The lack of third party verification throws into question the majority of CSR reports published. August 21, 2008
审计法规释疑—什么是国有的金融机构和企业事业组织的财
务收支？(5.27)
审计法
第二条 国务院各部门和地方各级人民政府及
其各部门的财政收支，国有的金融机构和企 业事业组织的财务收支，以及其他依照本法 规定应当接受审计的财政收支、财务收支， 依照本法规定接受审计监督。审计机关对前 款所列财政收支或者财务收支的真实、合法 和效益，依法进行审计监督。 第二十条 审计机关对国有企业的资产、负债、 损益，进行审计监督。
及对人、社区和自然环境的尊重，实现商业的成功。
CSR报告
深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》
（ 2006 年9 月25 日）
第三十六条 公司可将社会责任报告与年度报告同时对外披露。 社会责任报告的内容至少应包括：
（一） 关于职工保护、环境污染、商品质量、社区关系等方面 的社会责任制度的建设和执行情况；
料。
审计的主题是以财务报表为载体的会计信
息。
典型类型：财务报表审计。
Domain B
审计认识的对象是会计账簿及相关会计资
料。
审计的主题是财务收支行为。
典型类型：财务收支审计。
财务收支
经济组织在从事各项业务活动中，筹集、使用、分
配资金而进行的收支活动，称财务收支。财务收支
涉及到经济组织的全部经济活动，是经济业务活动
10% 6% 6% 15%
12%
Sustainability Investment News
In 2008, nearly 3,000 companies are planning to publish
some type of corporate non-financial report or Corporate Social Responsibility (CSR) report. However, only a quarter of the companies are also planning to include third-party verification of the information in the reports. The lack of third party verification throws into question the majority of CSR reports published. August 21, 2008
(财务内部审计)审计学培训讲义课件
（财务内部审计）审计学培训讲义课件第一章注册会计师职业道德规范第一节职业道德基本原则一、诚信诚实、守信。
二、独立实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响。
形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
三、客观实事求是、没有偏见。
四、专业胜任能力和应有关注（一）专业胜任能力注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
(二)应有关注注册会计师提供专业服务时，应勤勉尽责，认真仔细，保持合理怀疑。
五、保密在公众领域执业的注册会计师，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。
以下情况可以披露客户的有关信息：1．取得客户的授权；2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；3．有义务披露：（1）接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查；（2）答复注册会计师协会和监管机构询问和检查；（3）为自己辩护；（4）遵守执业准则。
六、职业行为不得有损害职业形象的行为，不夸大宣传，不贬低别人。
第二节职业道德概念框架一、内涵二、威胁及防范措施可能威胁职业道德基本原则的情形包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外界压力等。
三、道德冲突解决第三节职业道德框架的具体运用一、对道德原则产生不利影响的情形(一)自身利益1．在鉴证客户中存在直接经济利益；2．过分依赖某一鉴证客户的收费；3．担心失去某项业务；4．与鉴证客户存在密切的经营关系；5．对鉴证业务采取或有收费的方式；6．与鉴证客户发生雇佣关系7、发现事务所人员以前的重大错误。
(二)自我评价1．事务所为客户设计财务系统，为系统有效性出具鉴证报告；2、事务所为客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录；3、鉴证小组成员现在或最近曾经是鉴证客户的董事高级管理人员；4．鉴证小组成员现在或最近曾经受雇于客户，且对鉴证对象产生重大影响。
审计实务培训课件PPT)精品模板分享(带动画)
信息技术审计方法：介绍常用的信息技术审计方法，如数据抽样、数据挖掘、数据分析等，并解 释每种方法的应用场景和优缺点。
信息技术审计案例分析：通过具体案例，展示信息技术审计的实际应用和效果，加深对信息技术 审计程序和方法的理解。
信息技术审计发展趋势：分析当前信息技术审计的发展趋势，如人工智能、大数据等技术在信息 技术审计中的应用前景，以及未来信息技术审计的发展方向。
01
案例一：某会计师事务所因违反职业道德规范被监管机构处罚
单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减
文字，以便观者准确地理解您传达的思想
02
案例二：某注册会计师因未尽勤勉尽责被起诉并承担法律责任
单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减
文字，以便观者准确地理解您传达的思想
审计重点：关注财 务报表的重大错报 风险，包括收入确 认、存货计价、关 联方交易等方面
审计方法：采用抽 样审计、分析程序 等方法，对财务报 表进行全面、系统 的审查和测试
财务报表审计程序与方法
审计方法：抽样审计、分析 程序、细节测试等
审计程序：制定审计计划、 了解被审计单位情况、实施 审计程序、编制审计报告
职业道德与法律责任
第八章
职业道德规范
保持独立性，不受利益影响
遵守法律法规，维护公正公 平
保守秘密，保护客户隐私 诚信为本，维护职业声誉
法律责任与风险防范
审计人员的法律责任
审计风险及其防范措施
添加标题
添加标题
审计职业道德规范
添加标题
添加标题
案例分析：审计人员职业道德与法 律责任的重要性
案例分析与实践操作
以上案例分析旨在说明职业道德与法律责任在审计实务中的重要性，通过实践
信息技术审计案例分析：通过具体案例，展示信息技术审计的实际应用和效果，加深对信息技术 审计程序和方法的理解。
信息技术审计发展趋势：分析当前信息技术审计的发展趋势，如人工智能、大数据等技术在信息 技术审计中的应用前景，以及未来信息技术审计的发展方向。
01
案例一：某会计师事务所因违反职业道德规范被监管机构处罚
单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减
文字，以便观者准确地理解您传达的思想
02
案例二：某注册会计师因未尽勤勉尽责被起诉并承担法律责任
单击此处添加文本具体内容，简明扼要地阐述您的观点。根据需要可酌情增减
文字，以便观者准确地理解您传达的思想
审计重点：关注财 务报表的重大错报 风险，包括收入确 认、存货计价、关 联方交易等方面
审计方法：采用抽 样审计、分析程序 等方法，对财务报 表进行全面、系统 的审查和测试
财务报表审计程序与方法
审计方法：抽样审计、分析 程序、细节测试等
审计程序：制定审计计划、 了解被审计单位情况、实施 审计程序、编制审计报告
职业道德与法律责任
第八章
职业道德规范
保持独立性，不受利益影响
遵守法律法规，维护公正公 平
保守秘密，保护客户隐私 诚信为本，维护职业声誉
法律责任与风险防范
审计人员的法律责任
审计风险及其防范措施
添加标题
添加标题
审计职业道德规范
添加标题
添加标题
案例分析：审计人员职业道德与法 律责任的重要性
案例分析与实践操作
以上案例分析旨在说明职业道德与法律责任在审计实务中的重要性，通过实践
审计基础培训课件(共52张PPT)
散布，带动了股价上升。1719年，股价为114英镑,1720年3月，
股价超过了300英镑；当年7月，股票价格已高达1 050英镑。 此时，南海公司老板又以数倍于面额的价格发行可分期付款的 新股。这样，一场投机浪潮席卷整个英国，1720年月，国会通 过了《泡沫公司取缔法》，许多公司被强制散，公众开始怀疑 该公司。因此，该公司股价一落千丈，年底，英国政府对南海 公司资产进行清查，发现实际资本已所剩无几。
（2）
秦汉时期最终确立阶段
（3） 隋唐至宋日臻健全阶段
模块一 审计的起源与发展
一、我国审计的起源和发展 （4） 元明清停滞不前阶段
（5） “中华民国”不断演进阶段
（6） 中华人民共和国振兴阶段
模块一 审计的起源与发展
二、西方审计的起源和发展
（一） 西 方国家政 府审计
（二） 西方 国家社会审计
（三） 西方 国家内部审计
学习情境一 审计基础认知
审计是社会经济发展到一定历史阶段的产 物，它是在财产所有者与管理者分离，以及多
层次经营管理分权体制形成的经济责任关系下，
基于经济监督的需要而产生的。随着我国商品 经济的发展，审计在经济生活中扮演着越来越 重要的角色。
模块一 审计的起源与发展
一、我国审计的起源和发展 （1） 西周初期初步形成阶段
一、审计的含义
早期审计的概念，都只是英文单词audit的本意，即旁听。在1988 年，中国审计学会将审计定义为：审计是由专职机构和人员，依法对被
审计单位的财政、财务收支，以及有关经济活动的真实性、合法性、效
益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、改善经营管理、提 高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监督活动。这个定义准确地说
现代企业财务审计方法培训课件(ppt 34页)2021完整版
事业单位。
❖ 抽样审计法:从被审计的对象中抽取一部分进行审计， 借以推断总体有无错误和弊端的一种方法。
❖ 根据确定抽样样本所依据的原理，抽样审计可分 为任意抽样、判断抽样和统计抽样。
任意抽样法：早期使用，抽取样本无规律可循，无合理依据， 抽样结果风险较大。
❖ 判断抽样法：审计人员抽取审计样本时，根据自身实践经验， 结合审计具体要求及所观察了解的被审计单位情况，从特定 的审查总体中有选择、有重点的抽查部分项目进行审计，并 据此推断总体的一种抽样方法。依赖经验，审计结论可信性 仍有问题。
❖ 统计抽查法：基于概率论和数理统计理论，审计人员运用 统计的原理进行抽样。
❖ 缺点：使用比较复杂、机械，需要一定的适用条件；审计人 员要经过培训。
❖ 抽样审计法的适用范围：规模大、业务多，内部控 制制度和会计基础工作比较好，组织机构健全的单 位。
四、企业财务审计的实质性审计方法
❖ (一 ) 审阅法 ❖ 审阅法：针对对审计目标和所需证据，以法律、
（二）以内部控制制度为基础的审计方法（发展 时期）－－以内部控制制度评价为基础
❖ （三）以风险为基础的审计方法（进一步发展、深 化时期）－－以审计风险分析为基础，统筹使用各 种审计方法 审计风险
❖ 1、详细审计风险＝————————————— 重大错报风险×分析性审计风险
风险审计的优点： 1）重视社会需要研究，发挥资源效益 2）统筹审计方法的运用，提高审计工作效率 3）提高审计规范化、科学化水平
种技术方法。主要应用于被审计单位经营环境的了 解、内控制度的遵循测试和财产物资管理的调查。 一般结合盘点法、询问法效果好些。
（七）调节法
❖ 调节法：为验证某些数据的正确可靠而对影响该数 据的因素进行调整的方法。
❖ 抽样审计法:从被审计的对象中抽取一部分进行审计， 借以推断总体有无错误和弊端的一种方法。
❖ 根据确定抽样样本所依据的原理，抽样审计可分 为任意抽样、判断抽样和统计抽样。
任意抽样法：早期使用，抽取样本无规律可循，无合理依据， 抽样结果风险较大。
❖ 判断抽样法：审计人员抽取审计样本时，根据自身实践经验， 结合审计具体要求及所观察了解的被审计单位情况，从特定 的审查总体中有选择、有重点的抽查部分项目进行审计，并 据此推断总体的一种抽样方法。依赖经验，审计结论可信性 仍有问题。
❖ 统计抽查法：基于概率论和数理统计理论，审计人员运用 统计的原理进行抽样。
❖ 缺点：使用比较复杂、机械，需要一定的适用条件；审计人 员要经过培训。
❖ 抽样审计法的适用范围：规模大、业务多，内部控 制制度和会计基础工作比较好，组织机构健全的单 位。
四、企业财务审计的实质性审计方法
❖ (一 ) 审阅法 ❖ 审阅法：针对对审计目标和所需证据，以法律、
（二）以内部控制制度为基础的审计方法（发展 时期）－－以内部控制制度评价为基础
❖ （三）以风险为基础的审计方法（进一步发展、深 化时期）－－以审计风险分析为基础，统筹使用各 种审计方法 审计风险
❖ 1、详细审计风险＝————————————— 重大错报风险×分析性审计风险
风险审计的优点： 1）重视社会需要研究，发挥资源效益 2）统筹审计方法的运用，提高审计工作效率 3）提高审计规范化、科学化水平
种技术方法。主要应用于被审计单位经营环境的了 解、内控制度的遵循测试和财产物资管理的调查。 一般结合盘点法、询问法效果好些。
（七）调节法
❖ 调节法：为验证某些数据的正确可靠而对影响该数 据的因素进行调整的方法。
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的可实现价值 审查坏账准备的提取与使用 审查应收账款账务处理的正确性 审查应收账款在会计报表上披露的正确性
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应收票据的审查
取得应收票据明细表 监盘库存商业汇票 函证应收票据 对应收票据发生和收回的审查 对票据贴现的审查 分析评价应收票据可兑现程度 应收票据在会计报表中披露正确性的审查
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第三节 营业收入的审计
本节属于本章的重点内容 掌握营业收入审计的程序及方法
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第三节 营业收入的审计
运用分析性复核方法及监盘方法检查营业收入完
整性
分析性复核的方法有哪些？
如何看待监盘的方法？
如何核查营业收入
验证营的真业实收性入？ 入账正确性
重点审查特殊的销 售业务的账务处理
核查营业收入真实过有关凭单实施控制
3、实物控制
涉及的内容？ 控制的措施？
4、定期寄出对账单
作用是什么？ 谁做这项工作？
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第二节 销售与收款业务循环 内部控制测评和审计目标
1、销售与收款业务循环内部控制测评 2、销售与收款业务循环审计目标
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销售与收款业务循环内部控制测评
测评的目的
评价内部控制的健全性、有效性 为实质性测试服务
测评的程序
重点把握
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测评的程序
了解并描述该循环的内部控制 检查不相容职责的划分 测试制度执行情况 审查销售合同 观察对账单是否按期寄出 审查有关凭证上内部核查的标记 抽查账龄分析表 审查销售折扣与收款的合理性 审核坏账损失的账簿记录及相应的手续 评价该循环内部控制
审查销售退回、折让及折扣
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重点审查是否真实？是否 存在违法行为？相关的工 作是否到位？
第四节应收款项和其他相关账户审计
想一想
应收款项具体包括哪些账户？其他相关的账户有 哪些？
应收账款账户常见的问题有哪些？
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应收账款的审查
取得应收账款明细表 运用分析性复核方法加以分析 函证应收账款 分析询证函及应收账款余额 取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款
将销售与收款作为一个业务循环进行审计，有何 优点？
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第一节 销售与收款业务循环的性质
1、销售与收款业务循环综述 2、销售与收款业务循环中的主要文件 3、销售与收款业务循环中的内部控制
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销售与收款业务循环综述
想一想
涉及哪些事项？ 要注意哪些问题？
强调以下问题！！
处理客户订单 批准赊销 发出货物 销售折让与销售退回的审批 坏账的核销的审批
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销售与收款业务循环中的主要文件
想一想
涉及哪些文件？
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销售与收款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 想一想 什么是内部控制？作用有哪些？ 在销售与收款业务循环中常见的问题有哪
些？应采取什么措施防范？
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销售与收款业务循环中的内部控制
1、建立明确的职责分工
不相容职务实行分离
一、财务审计的涵义、特征及作用 二、财务审计的目标与内容
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第一节 财务审计的涵义、特征及作用
1、财务审计的涵义 2、社会经济特征对企业财务审计的影响 3、财务审计的基本特征 4、财务审计的作用
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第二节 财务审计的目标与内容
1、财务审计目标 2、财务审计的内容
返回
返回
应交税费的审查
企业应该交纳哪些税？
取得或编制应交税费明细表 纳税范围、计税依据的审查
增值税的审查
消费税的审查
营业税的审查
返回
应交税费的审查
城市维护建设税的审查 其他应交款的审查 营业税金及附加的审查
返回
其他相关账户的审查
预收款项的审查 营业成本的审查 销售费用的审查 其他业务收支的审查
涉及哪些事项？ 要注意哪些问题？
总结如下！！
处理请购单 编制订购单 验收商品或劳务 确认债务 处理和记录价款的支付
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采购与付款业务循环中的主要文件
想一想 本业务循环涉及哪些文件？
返回
采购与付款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 在采购与付款业务循环中常见的问题有哪
第二章 财务审计程序与方法
1、财务审计程序 2、财务审计方法
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第一节 财务审计程序
1、财务审计程序的涵义及作用 2、国家审计程序 3、社会审计程序 4、内部审计程序
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第二节 财务审计方法
1、财务审计方法的历史发展 2、财务审计的一般顺序审查方法 3、财务审计的一般范围审查方法 4、财务审计的实质性审计方法
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第四章 采购与付款循环审计
采购与付款循环的性质 采购与付款业务循环内部控制测评和审计目标 应付款项审计 固定资产审计
返回
第一节 采购与付款循环的性质
采购与付款业务循环综述 采购与付款业务循环中的主要文件 采购与付款业务循环中的内部控制
返回
采购与付款业务循环综述
想一想
财务审 计
审计学原理
目录
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章
财务审计总论 财务审计程序与方法 销售与收款循环审计 采购与付款循环审计 生产与存货循环审计 薪酬业务循环审计 筹资与投资循环审计 货币资金审计 财务报告审计
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第一章 财务审计总论
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销售与收款业务循环审计目标
一、营业收入审计目标 证实营业收入的真实性 证实营业收入计价与分类正确性 证实营业收入的完整性 二、应收款项的审计目标 证实应收款项的真实性 证实应收款项计价与分类的正确性 证实销售退回、折让与折扣的合法性 证实应收款项记录截止期的正确性 确认坏账损失的真实性 证实应收款项过账和汇总的正确性
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第三章 销售与收款循环审计
一、销售与收款业务循环的性质 二、销售与收款业务循环内部控制测评和审计目标 三、营业收入审计 四、应收款项和其他相关账户审计
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思考题
就销售收入而言，常见的错误有哪些？常见的舞 弊有哪些？
就应收账款而言，常见的错误有哪些？常见的舞 弊有哪些？
返回
应收票据的审查
取得应收票据明细表 监盘库存商业汇票 函证应收票据 对应收票据发生和收回的审查 对票据贴现的审查 分析评价应收票据可兑现程度 应收票据在会计报表中披露正确性的审查
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第三节 营业收入的审计
本节属于本章的重点内容 掌握营业收入审计的程序及方法
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第三节 营业收入的审计
运用分析性复核方法及监盘方法检查营业收入完
整性
分析性复核的方法有哪些？
如何看待监盘的方法？
如何核查营业收入
验证营的真业实收性入？ 入账正确性
重点审查特殊的销 售业务的账务处理
核查营业收入真实过有关凭单实施控制
3、实物控制
涉及的内容？ 控制的措施？
4、定期寄出对账单
作用是什么？ 谁做这项工作？
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第二节 销售与收款业务循环 内部控制测评和审计目标
1、销售与收款业务循环内部控制测评 2、销售与收款业务循环审计目标
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销售与收款业务循环内部控制测评
测评的目的
评价内部控制的健全性、有效性 为实质性测试服务
测评的程序
重点把握
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测评的程序
了解并描述该循环的内部控制 检查不相容职责的划分 测试制度执行情况 审查销售合同 观察对账单是否按期寄出 审查有关凭证上内部核查的标记 抽查账龄分析表 审查销售折扣与收款的合理性 审核坏账损失的账簿记录及相应的手续 评价该循环内部控制
审查销售退回、折让及折扣
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重点审查是否真实？是否 存在违法行为？相关的工 作是否到位？
第四节应收款项和其他相关账户审计
想一想
应收款项具体包括哪些账户？其他相关的账户有 哪些？
应收账款账户常见的问题有哪些？
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应收账款的审查
取得应收账款明细表 运用分析性复核方法加以分析 函证应收账款 分析询证函及应收账款余额 取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款
将销售与收款作为一个业务循环进行审计，有何 优点？
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第一节 销售与收款业务循环的性质
1、销售与收款业务循环综述 2、销售与收款业务循环中的主要文件 3、销售与收款业务循环中的内部控制
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销售与收款业务循环综述
想一想
涉及哪些事项？ 要注意哪些问题？
强调以下问题！！
处理客户订单 批准赊销 发出货物 销售折让与销售退回的审批 坏账的核销的审批
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销售与收款业务循环中的主要文件
想一想
涉及哪些文件？
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销售与收款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 想一想 什么是内部控制？作用有哪些？ 在销售与收款业务循环中常见的问题有哪
些？应采取什么措施防范？
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销售与收款业务循环中的内部控制
1、建立明确的职责分工
不相容职务实行分离
一、财务审计的涵义、特征及作用 二、财务审计的目标与内容
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第一节 财务审计的涵义、特征及作用
1、财务审计的涵义 2、社会经济特征对企业财务审计的影响 3、财务审计的基本特征 4、财务审计的作用
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第二节 财务审计的目标与内容
1、财务审计目标 2、财务审计的内容
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应交税费的审查
企业应该交纳哪些税？
取得或编制应交税费明细表 纳税范围、计税依据的审查
增值税的审查
消费税的审查
营业税的审查
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应交税费的审查
城市维护建设税的审查 其他应交款的审查 营业税金及附加的审查
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其他相关账户的审查
预收款项的审查 营业成本的审查 销售费用的审查 其他业务收支的审查
涉及哪些事项？ 要注意哪些问题？
总结如下！！
处理请购单 编制订购单 验收商品或劳务 确认债务 处理和记录价款的支付
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采购与付款业务循环中的主要文件
想一想 本业务循环涉及哪些文件？
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采购与付款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 在采购与付款业务循环中常见的问题有哪
第二章 财务审计程序与方法
1、财务审计程序 2、财务审计方法
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第一节 财务审计程序
1、财务审计程序的涵义及作用 2、国家审计程序 3、社会审计程序 4、内部审计程序
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第二节 财务审计方法
1、财务审计方法的历史发展 2、财务审计的一般顺序审查方法 3、财务审计的一般范围审查方法 4、财务审计的实质性审计方法
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第四章 采购与付款循环审计
采购与付款循环的性质 采购与付款业务循环内部控制测评和审计目标 应付款项审计 固定资产审计
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第一节 采购与付款循环的性质
采购与付款业务循环综述 采购与付款业务循环中的主要文件 采购与付款业务循环中的内部控制
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采购与付款业务循环综述
想一想
财务审 计
审计学原理
目录
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章
财务审计总论 财务审计程序与方法 销售与收款循环审计 采购与付款循环审计 生产与存货循环审计 薪酬业务循环审计 筹资与投资循环审计 货币资金审计 财务报告审计
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第一章 财务审计总论
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销售与收款业务循环审计目标
一、营业收入审计目标 证实营业收入的真实性 证实营业收入计价与分类正确性 证实营业收入的完整性 二、应收款项的审计目标 证实应收款项的真实性 证实应收款项计价与分类的正确性 证实销售退回、折让与折扣的合法性 证实应收款项记录截止期的正确性 确认坏账损失的真实性 证实应收款项过账和汇总的正确性
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第三章 销售与收款循环审计
一、销售与收款业务循环的性质 二、销售与收款业务循环内部控制测评和审计目标 三、营业收入审计 四、应收款项和其他相关账户审计
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思考题
就销售收入而言，常见的错误有哪些？常见的舞 弊有哪些？
就应收账款而言，常见的错误有哪些？常见的舞 弊有哪些？