香港公司税务常见问题
香港公司离岸账户之间有资金往来时需要申报税务吗
香港公司离岸账户之间有资金往来时需要申报税务吗？
香港公司注册后，后续每年必须要办理香港公司年审和香港公司报税，报税又分为：零申报及做账核数报税，
1、零申报必须满足以下条件：在香港没有租赁办公室和雇佣任何员工、在香港没有发任何业务、没有开立银行账户或开了账户没有收汇款；
2、开立了离岸账户，有汇款给其他账户，产生了利润，必须要做账核数报税，如果业务不是发生在香港，可以申请海外利得。
香港公司利得税为纯利润的16.5%,并实行地域来源征税原则，也就是说，如果把账面做得不盈利或利润不是来自于香港，那么都可以不用交税，具体方法如下：
1、合同不是在香港当地签的;
2、客户也不是香港的;（买家和卖家）
3、货物也没有在香港当地报关;
4、没有在香港当地设立实体的OFFCIE和聘请当地的员工;
5、接单不在香港完成；
6、直接把开支做大，把利润做没。
如果有来自香港本地的收入，就会产生税。
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关于在香港注册有限公司
关于在香港注册有限公司有关问题的说明香港是一个金融、贸易和信息极为发达的国际大都市，是世界上最自由的贸易通商港口，再加上其本身良好的基础设施和健全的法律制度，这就给企业家和商人提供了得天独厚的营商环境。
因此，越来越多的内地商人抱着不同的目的，在香港注册成立公司，从事商业贸易、国际投资、创建品牌等业务发展，树立良好的公众形象，增强企业国际市场竞争能力。
为使您更全面地了解在香港注册公司及公司运作管理，现将在香港注册有限公司相关情况说明如下，以供参考：一、香港有限公司简介在香港经营业务，必须登记为法人团体并领取商业登记证。
香港的法人团体主要有三种，分别为：1.独资经营，即个人公司；2.合伙经营，即合伙公司；3.有限公司。
但因香港独资经营和合伙经营两个类型的公司与内地一样无独立法人地位且有较大限制，而香港对有限公司的设立较内地更简单并有较大灵活性，因此，建议在香港成立有限公司。
1、香港有限公司的架构有限公司是最为广泛采用的法人团体。
所有在香港的有限公司，必须在香港公司注册处登记为法人团体，并需要在开始营业后的一个月内向税务局商业登记处领取商业登记证。
在香港设立有限公司是依据香港法例第32章公司法的有关规定而成立的，其组织架构必须最少有一名股东、一名董事及一名秘书。
股东和董事身份是可以重迭的，例如：某人筹建一家有限公司，那么他的身份则是该公司的股东兼董事。
但股东、董事与秘书则不能重迭，不能由同一人担任，他必须委任另一香港居民或一在香港注册的有限公司出任公司秘书。
根据香港法例，有限公司的股东及董事都无须是香港居民，任何国家的自然人和企业均可，但公司秘书则必定要是香港永久居民或香港有限公司。
2、香港有限公司的管理香港注册的私人有限公司（即非上市有限公司）的成立和运作必须遵照香港法例第32章公司法内容。
有限公司每年都要想两个政府部门提交文件，具体如下：2.1．公司注册处所有新委任或辞退公司董事、秘书、公司地址、抵押、注册资本及股份的变动等均须向公司注册处申报。
香港公司规定
香港公司规定香港公司规定香港作为一个国际金融中心和商业枢纽，吸引了大批外国企业和投资者来此设立公司。
香港公司规定严格，旨在维护市场秩序和保障投资者利益。
下面将对香港公司规定进行详细介绍。
1. 公司注册在香港设立公司需要进行公司注册，注册的主管机构是香港公司注册处。
注册公司需要提交一系列的文件和资料，包括公司名称、股东身份证明、公司章程等。
注册时需要确定公司的类型，包括有限公司、非营利组织、合作社等。
香港的公司注册程序简洁高效，通常只需要数天即可完成。
2. 公司章程和股东权益公司章程是公司内部的法律文件，规定了公司的组织结构、业务范围、股东权益等。
香港公司规定要求公司章程必须在注册时提交，并在公司内部公开。
公司章程对于股东来说是非常重要的，它规定了股东的权益和责任，包括投票权、股东会议参与等。
公司章程还规定了公司的经营方式和决策机构。
3. 公司税务香港公司税收制度简单明了，低税率是香港的一大优势。
目前香港对公司所得税的税率为17.5％，对个人所得税的税率为15％。
此外，香港的公司税收还有一系列的税收优惠政策，比如双重税收协定、税务透明度等。
香港的税务机构是香港税务局，负责征收和管理税务。
4. 公司治理香港公司规定了公司的治理结构和职责，以保护投资者利益和维护市场秩序。
公司治理的核心是董事会，董事会由一群董事组成，他们负责公司的决策和管理。
香港公司规定董事会必须具备独立的监督职能，保证公司运作的透明和公正。
此外，香港公司规定公司必须定期公开财务报告，以便投资者对公司的财务状况进行监督。
5. 公司保密规定香港公司规定了公司的保密义务，在公司运作过程中要保护公司的商业机密和客户隐私。
香港有一系列的法律保护知识产权和商业秘密，禁止盗用他人商业机密和侵犯知识产权。
此外，香港还有严格的反洗钱和反恐怖融资法律法规，要求公司配合相关部门进行反洗钱和反恐怖融资的调查和报告。
总之，香港公司规定严格，保护投资者利益和市场秩序。
国家税务总局关于中国移动(香港)有限公司内地子公司缴纳企业所得税有关问题的通知
国家税务总局关于中国移动(香港)有限公司内地子公司缴纳企业所得税有关问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2003.11.21•【文号】国税函[2003]1252号•【施行日期】2003.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局关于中国移动(香港)有限公司内地子公司缴纳企业所得税有关问题的通知（国税函[2003]1252号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：近接中国移动通信集团公司（以下简称中国移动）《关于中国移动上市公司内地子公司所得税有关问题的请示》（中移财〔2003〕308号），要求明确该公司在香港上市的公司中国移动（香港）有限公司在内地所设立的子公司（以下简称上市公司内地子公司）缴纳企业所得税所涉及若干问题。
根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称税法）及其实施细则的有关规定，现就上市公司内地子公司缴纳企业所得税的有关问题通知如下：一、关于业务销售附带赠送的处理上市公司内地子公司为留住老用户、发展新用户或鼓励入网和推广使用新业务，采用积分计划等各种营销方式，向满足一定消费条件的已有用户或潜在用户赠送一定的业务使用时长、流量或业务使用费额度、有价卡预存款或有价卡实物、sim卡、手机或手机补贴、其他有价物品或等价物等，上述所发生的折扣、赠送支出应区分以下情况进行税务处理：（一）对已有用户或使用者的赠送支出，可做为商业折扣，直接按所赠送服务的正常价格抵减营业收入；（二）对单位使用者的特定人员（如业务联系人、单位领导等）的赠送支出，应做为企业交际应酬费，并按税法实施细则的有关规定处理。
其中，属于服务赠送的，应按所赠送服务的市场价格计算营业收入，并就相应数额作为交际应酬费；属于外购实物赠送的，可按取得该实物的实际成本作为交际应酬费。
（三）对用于宣传推广目的随机给予不确定客户（包括实际用户和潜在用户）的赠送支出，可做为企业成本费用扣除。
在香港注册公司的好处和坏处
在香港注册公司的好处和坏处:注册香港公司优势：1、香港公司没有行业限制。
可以经营任何合法业务，而不必另外申请牌照;2、香港是全球自由的商贸港口，物流进出自由：一般货物进出不征关税;香港资金进出自由，各种外币可以随时兑换调动;3、香港公司税务政策与税率：香港税种少、税率低;香港公司只有两种税：一种是一次性的注册资本厘印税，税率是1/1000;另一种是利得税，税率16.5%;特殊消费品(如烟酒)，进出征收关税。
4、利用香港知名度，创立香港品牌，提升公司国际形象;5、允许空壳公司存在,允许进行离岸业务的操作。
注册香港公司的弊端：1.香港公司是在香港成立的，受香港公司法约束，所以所有香港公司都不能处理人民币业务。
虽然现在国家政策有意实行人民币结算试点，但是具体政策并未出台。
无论是在香港开设本地银行帐户还是在大陆开设离岸帐户，都是不能够接收人民币的。
2.香港公司并不是万能的，注册香港公司后如果是做国际贸易比较合适，但是如果从事国内销售并不合适，因为香港公司是不能开设invoice的。
3.香港公司成立后每年是需要年审年报的，此环节会产生几千元的年审费用，对于SOHO来说成本会相应增加一些。
4.香港公司不能在大陆租用写字楼挂牌经营，内地工商部门是不承认你的香港公司注册证书的，因为你的公司不是在大陆注册，在大陆没有任何经营权利。
必须在国内的工商部门做登记。
注册香港公司的坏处和好处分别是什么?注册香港公司的坏处是:香港空壳想在大陆合法落地，只能通过外商投资或者成立代表处，外商投资费用高，代表处成立后不能经营。
这是其一，其二，香港公司在大陆做生意的话，合作伙伴如果需要您开发票，您是开不了的，香港公司只能开收据。
注册香港公司的好处是:1.拥有健全的法律体系;2.利用香港知名度，容易获取国际信用;3.作为国际金融中心，拥有多元化的融资管道;4.无外汇管制，资金进出自由，各种外币可以随时兑换调动，信用证业务方便快捷;5.经营范围不受限制，后续服务简单;6.香港税制简单、且税率低，一般税种为利得税，税率仅16.5%，无营业税、增值税等;7.每年只需申报一次利得税。
香港公司利得税
香港公司利得税应税所得范围根据香港税例，在考虑任何人士的纳税义务时，先确定其盈利来源是在香港，还是在外地。
买卖货物盈利，按税局指引规定，如果购货及销货合约均在外地达成，其盈利方可免税。
如果生产工序迁往内地，如果其实际生产活动在国内进行，但其他的管理、设计、生产技术等皆由香港提供，50%的盈利应视为在香港生产而缴纳利得税。
内地企业所得税应税所得，既包括纳税人来源于中国境内所得，也包括来源于境外的所得。
纳税年度香港政府无硬性规定纳税年度，纳税人可采用公历上年4月1日起至下年3月31日止，亦可采用公历1月1日起至12月31日止，或阴历年底。
多数有限公司纳税年度是采用公历3月31日或12月31日。
内地企业所得税的纳税年度统一规定为公历1月1日起至12月31日止。
缴税方法与纳税期限香港公司计算利得税采取暂缴税方式。
暂缴税通常是根据上一年度之盈利计算，属于估计性质，须持当年评税基期内盈利确定后，再予以调整。
香港公司纳税期较长，利得税申报表是一年填报一次，而且，不管会计年度是采用公历3月31日或12月31日，其开始申报时间均定于每年4月份，并可根据公司的具体情况申请延期。
如会计年度是12月31日的，最后申报期为8月，如会计年度为3月31日的，则最后申报期为11月。
一般情况下，交第一期利得税款的时间约为会计年度后10-11月。
内地企业所得税是实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征缴办法。
纳税在月份或季度终15天内，填报预缴所得税申报表，并在规定期限内缴纳税款。
年终汇算清缴在年终后4个月内进行，纳税人在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表，办理年终汇算。
坏账损失的处理香港公司对应收未收账款是否作坏账损失处理，由公司董事会决定，不用上报税务部门批准。
当然，也要取得债务人有关无法偿还债务的证明，如债务人已破产、清盘、失踪等资料。
内地企业对应收账款作坏账损失处理，该费用支出在计算企业所得税额时能否与收益抵消，取决于企业所属税务机关对该笔坏账的审批结论。
【税会实务】境外办事机构的费用开支应如何进行帐务处理
【税会实务】境外办事机构的费用开支应如何进行
帐务处理
问：我公司为国有生产企业, 产品100%出口, 在香港设有开展外事业务的机构。
请问我公司如何支付香港方面的房租、水电、佣金等方面的费用开支？
答：你公司向香港方面支付房租、水电、佣金等费用时, 应先向当地主管税务机关领取并填写《非贸易及部分资本项目下售付汇提交税务凭证申请表》, 附送有关资料, 包括：1．税务登记证副本, 2．有关合同及其中文译本等, 报主管税务机关办理有关税务凭证的手续。
此问题的财务处理与税务处理不同：
（一）财务处理
1．如果此外事活动为与销售有关的活动, 支付的房租、水电、佣金等费用列“营业费用”或“销售费用”。
2．如果此外事活动为接待方面的活动, 支付的房租、水电、佣金等费用列“管理费用”。
（二）税务处理
如为业务招待费支出, 在税法规定的标准范围内, 可据实扣除；超过标准的部分不得税前扣除, 应进行纳税调整。
会计是一门操作性很强的专业, 同时, 由于会计又分很多行业, 比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理, 关键是思路, 因为课堂上不可能教给你所
有行业, 怎么样才叫学会了实操呢, 就是你有了一个基本的账务处理流程, 知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维, 每一笔业务发生后, 你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点, 要时刻思考这个问题, 想不明白, 多问老师。
等你明白了, 会计真的很简单了。
香港税务指南2020
香港税务指南2020目录投资基本信息2香港税项概览4企业税务 : 利得税5利得税合规义务8预提税9个人税务 : 薪俸税10薪俸税合规义务13转让定价规则14反避税规则14其他税项/征费15税收协定17香港税务指南2020 投资基本信息货币~ 港元外汇管制~ 香港不实行外汇管制。
香港对境外投资没有最低要求或任何限制，外国投资者可以投资或汇出资本，转换和汇出直接投资产生的利润和股息。
投资者可以通过公开交易市场将其资本带入香港，并以同样的方式汇出资金。
税务机构~香港税务局会计准则/财务报表~《香港财务报告准则》适用。
于香港设立的公司必须制备经审计的年度财务报表。
上市公司必须向公司注册处提交年度财务报表备案。
私人公司可不必向公司注册处提交年度财务报表备案，但必须妥善保存会计账簿和记录。
经审计的财务报表须连同年度利得税报税表（小型法团除外）提交香港税务局。
主要企业类型~ 香港主要企业类型：有限公司（包括上市公司和私人公司）、合伙企业、独资企业和境外法团的分支机构或代表处。
在香港以成立有限公司最为常见，其中大部分为私人股份有限公司。
在香港成立有限公司，必须最少有一名自然人董事及公司秘书。
非居于香港的人士可被委任为公司董事。
有限公司的股东不一定要为香港居民。
境外法团在港开设的分支机构在法律上并不被视为独立于母公司的法人机构。
境外法团的代表办事处功能有所限制，不可以从事营利性的商业活动。
公司注册~ 所有在香港从事活动的企业，无论是否在香港注册成立，都必须在开业后1个月内从香港税务机构（即香港税务局）办理「商业登记证」。
除「商业登记证」外，在香港注册成立的本地公司必须从公司注册处申领「公司注册证明书」。
在外地成立，但于香港设立营业地点的公司，必须在设立营业地点后1个月内向公司注册处申请注册为「注册非香港公司」。
香港提供一站式公司注册及商业登记服务。
网上申请公司注册及商业登记一般最快可在1小时内办妥。
香港税项概览按《税务条例》征收的税款主要有三种，分别为利得税、薪俸税和物业税。
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香港公司税务常见问题
问：香港企业征税的情况是怎么样？
问：香港公司的税率是如何计算的？具体报税时间是如何界定的？
问：进出香港的产品是否要上税？
问：成立公司的时候有什么要交的税？
问：香港公司的发票收据是由哪个部门制作的？
问：每年公司会计账目、审核及报税将如何办理？
问：香港税收制度为何？
香港企业征税的情况是怎么样？
香港是一个税项少、税率底的自由港。
企业每年必须交付的税只有利得税一项，所谓利得税是按照企业的所得，也就是按纯利的17.5%来计算的。
比如一家企业一年的营业额是1000万，毛利200万，纯利100万。
这家企业应交给政府的利得税是100万X17.5%=17.5万。
如果企业不盈利，企业就不需要交税。
香港公司的税率是如何计算的？具体报税时间是如何界定的？
香港的税率是按照实际盈利的17.5%来计算的。
香港公司的习惯是以每年3月31日作为财政年结日，您可以顺延一年报税。
进出香港的产品是否要上税？
除了烟酒之外，一般进出香港的货物是不需要上税的。
但所有进出口货物必须报关，报关费是按实际货价的 0.5%(47000 元以内) 和0.3%(47000以上) 收取。
成立公司的时候有什么要交的税？
有。
成立香港公司时必须缴纳注册资本厘印税。
注册资本厘印税是按照注册资本的1/1000来收取的。
比如注册资本为100万元，应课税1000元。
香港公司的发票收据是由哪个部门制作的？
香港公司的发票收据不是由税务局统一印制，而是由公司董事局根据公司的业务性质印制发行的。
发票收据及其它单据只要加盖公司印章，并由负责人鉴署后就可生效。
每年公司会计账目、审核及报税将如何办理？
本机构可直接代办，你只须将资料提供予我们.我们就可以代办会计、审核及报税等事宜，费用方面会按实际工作量而定，但我们会在双方同意收费金额后才开始工作，不会有未经你方同意而先作账的情况出现。
香港税收制度为何？
香港的税收主要为三大类:- 物业税、薪俸税及利得税。
物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入之百份之16.5计算。
薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算，负税上限不超于总薪金收入之百份之16.5。
公司利得税税率为公司应课税利润之百份之17.5。
应课税利润乃指公司在本港经营及运作所赚取的利润。
由于很多国内的客户，其香港公司都没有在香港经营 (例如并无在香港设办事处、写字楼或招聘员工) ，所以都无需缴付香港利得税。
请注意：在本地银行户口有款项的往来及在香港有注册地址并不等同于「在港有经营及运作」。
地域來源徵稅原則簡介
更新时间：2003-12-29 9931
香港採用地域來源原則徵稅，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。
這項原則本身非常清晰明確，但在實際應用上，有時可能會引起爭議。
為清楚說明如何運用這項原則徵稅，我們擬備了這本《地域來源徵稅原則簡介》。
這簡介扼要解釋如何運用這項原則，並附以簡單例子，說明對不同的業務實施該項原則時所採用的驗證準則。
如欲更深入探討這個問題，我們建議你徵詢專業顧問的意見。
香港特別行政區政府
稅務局
一九九八年二月
香港税务局网址：.hk
香港公司做帐审计说明书
香港是世界金融中心之一，也是世界上税基最窄，税率最低的地区之一。
任何人士（包括法团、合伙业务、受托人或团体）在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得在香港产生或来自香港的利润均需缴纳利得税（若属于售卖资本资产所得的利润则除外）。
如果是并非在香港当地产生的利润，即使将这笔钱汇回香港，也是不需要交税的。
根据香港公司法规定，香港有限公司每年必须做核数师报告向股东、董事及税务局申报公司的财务及状况。
有限公司成立的第一年，政府允许其完成核数师报告的最长时间为18个月。
核数师的报告反映公司是否有利润产生，有利润的情况下才需要交税。
而如果不做核数报告，当一间公司的运作规模越来越大，越来越有钱，被税务局一查问，其实就已经没有办法交待这间公司的财富来源。
甚至连所赚的钱来自哪里都交待不清楚的话，就很可能被人怀疑有洗黑钱的嫌疑。
例如你以后想移民外国，你需要出示资产证明，又例如你想向银行借贷，或者向一些大的财团申请融资，都会需要有一个好的证据证明你公司的历史。
如果你之前按照一些假的概念，就是如果
不是香港运作，就不需要申报的话，如果有人调查你的财富怎么来的，就已经无言以对了。
而且你今天创办一间公司可能没有想到未来是会上市；没有想到未来会赚很多钱；也没有想过在未来申请牌照会遇到问题；也没有想过会与合作者将两家公司合并；所以你不会意识到核数报告的重要性。
但以上全部都建基于你盘数和你的会计制度是否完善，为什么一些大企业可以合并，是因为大家都是相信互相之间的会计制度是公开是无误的，所以大家可以建立信任从而合作。
甚至上市者都是要求做一盘完善的核数和一个完善的会计制度，这是一个很重要的要求，一间公司能不能上市，第一最重要的是这间公司的内部管理和会计制度完不完善，有没有盈利，然后再看你其它董事的资历，公司的资产，公司的未来前景，任何一间企业要想树立高信任度的企业形象，就必须有一个完善的会计制度和完善的核数，才能让未来的投资者，合作者，股东等等有信心。
所以尽快委托我们完成一个完善的核数师报告，对于您公司未来的运作会相当有利的。
香港公司审计服务报价表
Accounting, tax filing and auditing services。