香港公司政策及税种详细介绍
香港税法精讲
香港公司利得税应税所得范围根据香港税例，在考虑任何人士的纳税义务时，先确定其盈利来源是在香港，还是在外地。
买卖货物盈利，按税局指引规定，如果购货及销货合约均在外地达成，其盈利方可免税。
如果生产工序迁往内地，如果其实际生产活动在国内进行，但其他的管理、设计、生产技术等皆由香港提供，50%的盈利应视为在香港生产而缴纳利得税。
内地企业所得税应税所得，既包括纳税人来源于中国境内所得，也包括来源于境外的所得。
纳税年度香港政府无硬性规定纳税年度，纳税人可采用公历上年4月1日起至下年3月31日止，亦可采用公历1月1日起至12月31日止，或阴历年底。
多数有限公司纳税年度是采用公历3月31日或12月31日。
内地企业所得税的纳税年度统一规定为公历1月1日起至12月31日止。
缴税方法与纳税期限香港公司计算利得税采取暂缴税方式。
暂缴税通常是根据上一年度之盈利计算，属于估计性质，须持当年评税基期内盈利确定后，再予以调整。
香港公司纳税期较长，利得税申报表是一年填报一次，而且，不管会计年度是采用公历3月31日或12月31日，其开始申报时间均定于每年4月份，并可根据公司的具体情况申请延期。
如会计年度是12月31日的，最后申报期为8月，如会计年度为3月31日的，则最后申报期为11月。
一般情况下，交第一期利得税款的时间约为会计年度后10-11月。
内地企业所得税是实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征缴办法。
纳税在月份或季度终15天内，填报预缴所得税申报表，并在规定期限内缴纳税款。
年终汇算清缴在年终后4个月内进行，纳税人在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表，办理年终汇算。
坏账损失的处理香港公司对应收未收账款是否作坏账损失处理，由公司董事会决定，不用上报税务部门批准。
当然，也要取得债务人有关无法偿还债务的证明，如债务人已破产、清盘、失踪等资料。
内地企业对应收账款作坏账损失处理，该费用支出在计算企业所得税额时能否与收益抵消，取决于企业所属税务机关对该笔坏账的审批结论。
香港股权转让利得税
香港股权转让利得税香港股权转让利得税引言股权转让是指股东将其持有的公司股份转让给他人的行为。
在香港，股权转让涉及到利得税的征收，即股权转让利得税。
本文将对香港股权转让利得税进行介绍，包括适用范围、计算方法和申报纳税等方面。
适用范围香港股权转让利得税适用于在香港境内发生的股权转让交易。
根据香港税务局的规定，只有在香港注册的公司股权转让交易才会受到利得税的影响。
外国公司的股权转让交易不适用于香港股权转让利得税。
计算方法香港股权转让利得税的计算方法比较简单，按照以下公式进行计算：利得税 = (转让价值成本手续费) x 利得税率转让价值：指的是股权转让交易的实际转让金额。
成本：指的是股东所持有股份的购买成本。
手续费：指的是与股权转让交易相关的费用，例如交易手续费等。
利得税率：根据香港税务局的规定，利得税率为20%。
申报纳税在香港，股权转让利得税需要在一定期限内进行申报纳税。
根据香港税务局的规定，股权转让交易完成后的两个月内，股东需要填写并提交利得税申报表。
如果未在规定时间内申报纳税，将会被视为违法行为，可能面临处罚。
在填写利得税申报表时，股东需要提供相关的交易和成本信息，以便税务局对利得税进行审核和计算。
通常，股东可以咨询专业会计师的建议，帮助填写利得税申报表并确保遵守税务规定。
实例分析为了更好地理解香港股权转让利得税的计算方法，我们来看一个实际的案例：假设小明在香港注册的公司A持有100股股份，成本为1000港元。
他将这100股股份以每股150港元的价格转让给他人，并支付了50港元的手续费。
根据以上信息，我们可以进行利得税的计算。
转让价值 = 100股 x 150港元 = 15000港元利得 = 转让价值成本手续费 = 15000港元 1000港元 50港元 = 13950港元利得税 = 13950港元 x 20% = 2790港元因此，根据以上的计算，小明需要支付2790港元的利得税。
总结香港股权转让利得税是指股权转让交易中涉及到的税收。
港澳台合资企业的税收优惠政策
港澳台合资企业的税收优惠政策一、背景介绍港澳台合资企业是指在中国大陆注册成立的企业，由港澳台地区企业与中国大陆企业共同出资组建的合资企业。
为了促进港澳台地区与大陆的经济合作，中国政府制定了一系列税收优惠政策，以吸引更多的港澳台企业来大陆投资。
二、税收优惠政策概述1.税收减免：港澳台合资企业在中国大陆享受与内地企业相同的税收减免政策，包括企业所得税、增值税等。
2.税收优惠期限：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，港澳台合资企业在中国大陆享受税收优惠的期限为2年至5年不等，具体优惠期限根据企业所在地区以及投资额度等因素而定。
3.免征关税：港澳台合资企业进口的生产设备、原材料等符合条件的产品，可以享受免征关税的待遇。
4.资本金汇出：港澳台合资企业可以自由汇出其在中国大陆的资本金和利润，没有任何限制。
三、税收优惠政策具体内容1. 企业所得税优惠港澳台合资企业在中国大陆的企业所得税优惠主要包括以下方面： - 优惠税率：港澳台合资企业在中国大陆的企业所得税税率一般为25%，低于内地一般企业的税率。
- 免税额度：港澳台合资企业在中国大陆享受一定的免税额度，具体数额根据企业所在地区的政策而定。
- 投资回报免税：对于符合条件的港澳台合资企业，其投资回报在一定期限内可以免征企业所得税。
2. 增值税优惠港澳台合资企业在中国大陆的增值税优惠主要包括以下方面： - 减免税率：港澳台合资企业在中国大陆的增值税税率一般为13%，低于内地一般企业的税率。
-减免税项目：港澳台合资企业在中国大陆的一些特定行业，如高新技术产业、先进制造业等，可以享受增值税的减免或免征政策。
3. 关税优惠港澳台合资企业在中国大陆的关税优惠主要包括以下方面： - 免征关税：港澳台合资企业进口的生产设备、原材料等符合条件的产品，可以享受免征关税的待遇。
- 减免关税：港澳台合资企业进口的一些特定产品，可以享受关税的减免政策。
4. 资本金汇出优惠港澳台合资企业在中国大陆的资本金汇出优惠主要包括以下方面： - 自由汇出：港澳台合资企业可以自由汇出其在中国大陆的资本金和利润，没有任何限制。
香港公司章程
香港公司章程香港公司组织章程为什么现在越来越多的人都注册香港公司呢?首先香港公司的名称很自由，经营范围也没有太大的限制，最主要的一点就是低税环境有利发展：香港税率低、税种少。
一是一次性1/10 00的政府厘印税(按实际注册资本的多少收取);下面介绍一下香港公司的组织章程：香港公司的章程由章程大纲和章程细则两种文件构成。
香港公司的设立及其经营管理由《香港公司条例》(以下简称《条例》)和公司的章程大纲及章程细则予以规定.《条例》规定一般的公司事务并提供了对第三者的保护。
香港公司的章程细则对公司本身的经营管理作出进一步规定。
其重要性在于：1)规定了公司内部管理的规则和程序;2)由于它们是公开的文件，任何与公司交易的人都被视为已知道其内容。
章程大纲由于包括章程的基本规定并规定了公司的宗旨，对于同公司交易的第三者更为重要。
章程细则侧重公司的内部管理并且规定诸如董事的任命、会议程序等事项，公司的股东和董事对此更为关切，因为此类规定将影响其权利义务。
《条例》附件一规定了公司章程大纲和章程细则的形式，要求公司予以采用，并可根据需要修改以适应其具体情况。
这样，法律保证了有关公司管理的必要规定，章程大纲的必要记载事项根据《条例》的有关规定，章程大纲须包括下列事项：1)公司名称;2)公司法定地址;3)公司宗旨(the objects of the company);4)公司成员的责任;5)公司股本;6)法定地址;7)组织条款。
章程大纲条款的法律规定香港公司名称股份有限公司或保证有限公司应以Limited作为其名称的最后用语。
香港公司不得以下列名称登记：1)与香港公司注册署公司名册已有名称相同的名称;2)与根据香港条例组成或设立的法人实体名称相同的名称;3)行政长官认为，该名称的使用将构成触犯刑法;4)行政长官认为，该名称冒犯或违反公共利益。
除非经行政长官同意，否则香港公司不得以下列名称注册：British ，Building iety ，Chamber of Commerce ，Chartered ，Cooperative ，Imperial ，Kaifong ，Mass Transit ，Municipal ，Royal ，Savings ，Tourist Association ，Trust ，Trustee ，UndergroundRailway.公司股本股份有限公司的章程大纲应载明公司拟注册的授权股本总额、股份的划分方法及股票的票面价值。
香港的税收政策及其对经济的影响
转移价格等方法 ,逃避自己所在国的高 息税 。自 1983 年 10 月 16 日起 ,对在香 港的经 济更容易受 国内和国 际因素 的
环球经纬
一 、香港的税制概况 香港在 1997 年 7 月 1 日前成文的 税法并不复杂 ,税率低 ,税种也比较少 , 计算征收和操作都比较简单 ,税收负担 轻 , 税 收 总 额 仅 占 国 民生 产 总 值 的 10 %左 右 。由税务局负责 征收的有 12 种 税 , 社会 上通行的税 种主要 有薪俸 税 、利得税和物业税等 3 种 , 众多税种 中对经济调节 、促进作用相对较大的税 种概况如下 : ( 一) 公司利得税 香港的利得税是对公司企业 、合伙 人 、信托及 经济团体的 经营利 润征收 的 , 相当于世界各国的企业所得税 , 公 司税率 18 % ,合伙企业税率 17 % 。其优 惠之处主要在于 : ( 1) 不分居民公司和 非居民公司 ,其来源于境外的所得和资 本利得收入均不予征税 ; ( 2) 有盈利才 征 , 亏损无盈利则不征 , 经核实的以前 年度的亏损可以抵减以后年度的盈利 , 直至亏损额抵减完为止 。( 3) 资本增值 的利得无须纳税 。( 4) 鼓励投资置业的 折旧免税额 。香港公司用于购置设备的 资本性开发 ,可以在首年获得设备购买 价值 60 %的首次免税额 , 此外 ,还可获 得 折 余 价 值 10 - 30 %的 年 折旧 免 税 额 。这对于 香港产业以 中小型 企业为
主 , 产品生命周期短 , 变化快的现实情 况而言 ,特别适合 。
( 二) 薪俸税 薪俸 税是对任何 在香港 工作的 人 士获得职 业或职位上 的收入 以及由 于 长 期服 务 而 获 取 的 奖 赏 所 征 收 的 税 项 。和其它税种一样 ,也奉行简单的税 制和较低税率的原则 。表现在 :第一 ,有 较高的和多方面的免税额 ,已婚和未婚 人士的免税额 ,按年收入计算平均每人 接近 10 万元 , 养育子女及赡养 父母还 有 1 至 2 万余元不等的扣除 。第二 ,较 低和简单的税率设置 。在扣除了每人相 应的免税额后 ,对余额在 2 万元以内的 按 2 %的税率计征 , 2 万元至 5 万元的 部分按 9 %的税率计征 , 5 万元 至 8 万 元的部分 按 17 %的 税率计 征 , 超过 8 万元以上的则按 20 %的税率计征 。纳 税人还可 以依据自己 的收入 情况申 请 采用对其总收入 按 15 %的标准税率 统 一计征的办法 。 ( 三) 物业税 物业税相当于一般的财产税 ,每年 征收一次 , 是按照物 业估价 署确定 的 “评税值”扣除 20 %的维修费及保养费 之后的余额 , 乘以标准税率 17 %( 1984 年 4 月 1 日前为 15 %) 计算征收 。而且
港澳台税制ppt课件
2005/2006年物业税：
租金收入（2005年6月至2006年3月） 200,000
预付顶手费摊分（24000/24月×10月） 10,000
差饷摊分（4800/12月×10月）
4000
应评税净值=（200,000+10,000-4,000）×（1-20%）
=164,800（港元）
应纳物业税=164800×16%=26368（港元）
求解
李先生2006/2007年入息：400,000港元 房屋宿舍福利：400,000×10%=40000港元 总入息：440,000港元 认可个人进修开支：15,000港元 认可慈善捐款：5000港元 个人免税额：216000港元 子女免税额：30000港元 父母免税额：30000港元 应课税入息额=440000-296000=144000 应纳税额（累进税率）=35000×2%+ 35000×7%+
于慈善目的的捐款 死者生前由正常开支支付的馈赠，每
人不超过20万港元 死者留给配偶的自住住宅
税率
遗产总值
税率
7,500,000以下
——
7,500,000——9,000,000
5%
9,000,000——10,500,000 10,500,000以上
10% 15%
案例
A先生遗有遗产9,200,000港元，支付A 先生葬仪费、债务共100,000港元，请 计算A先生的继承人应缴纳的港元
一、香港税制
1.税种结构 2.物业税 3.薪俸税 4.遗产税 5.利得税
1.香港的税制结构
直接税：物业税、薪俸税、利得税、 遗产税（已停征） 间接税：差饷、应课税品税、汽车首 次登记税、专利税和特权税等 直接税与间接税比重在3:2左右
香港公司介绍
香港公司介绍香港（HONGKONG）是一个信息极为发达的国际大都市，是世界上最自由的贸易通商港口，再加上本身良好的基础设施和健全的法律制度，给企业家和商人提供了得天独厚的营商环境。
因此，越来越多的商人选择在香港创立自己的公司，搭建国际架构，创立国际品牌。
此举不但可以提高公司形象、提升企业自身的竞争能力，还可以开拓国际市场，创造更大的利润空间。
为了令企业家更快捷地了解如何注册香港公司，浩哲投资有限公司特作以下精简说明：注册香港公司优势：无须持有香港居民身份证，无须到香港居住，无须把您的资金调往香港，无须亲身到香港便可办理一切注册香港公司手续，您更可以在世界上很多地方开设银行账户，而香港公司的利润如果来自其它地区(内地或海外的营业收入和利润)收入,可以向香港税务局申请豁免税务(豁免后无须缴纳公司税"利得税")，所以，对企业来说是非常吸引的税务筹划地区。
注册香港公司：注册香港公司允许无业务，允许空壳公司存在。
注册香港公司无须验资，注册香港公司资本可以任意提高，但到位资金不限；公司经营范围极少限制，学院、交流中心、研究院、传媒、出版社、杂志社、协会、联合会、生产、航运代理、化妆品、医药、拍卖、集团、进出口、学院、食品等都能注册经营。
注册香港公司：目前，中国内地或海外人士前往香港注册公司的主要用处是国际贸易、书刊出版、国际金融、国际形象、招商引资等；由于注册香港公司可以在中国内地或海外几乎每个城市开设银行离岸账号，所以无须人到香港，即可操作和控制整个业务。
1.公司名称：香港公司取名较自由，不论注册资金大小，政府允许公司名称含有国际、集团、控股、实业、投资、出版社、物流、建筑、旅游、财务、学院、医疗保健、中心、研究所等字眼；公司名称前面还可以加上自己喜欢的地名，如：法国、美国、中国、香港、上海等；香港公司必须有英文名称，中文名称可要可不要，而且公司必须以英文“LIMITED”、中文“有限公司”结尾。
香港税务指南2020
香港税务指南2020目录投资基本信息2香港税项概览4企业税务 : 利得税5利得税合规义务8预提税9个人税务 : 薪俸税10薪俸税合规义务13转让定价规则14反避税规则14其他税项/征费15税收协定17香港税务指南2020 投资基本信息货币~ 港元外汇管制~ 香港不实行外汇管制。
香港对境外投资没有最低要求或任何限制，外国投资者可以投资或汇出资本，转换和汇出直接投资产生的利润和股息。
投资者可以通过公开交易市场将其资本带入香港，并以同样的方式汇出资金。
税务机构~香港税务局会计准则/财务报表~《香港财务报告准则》适用。
于香港设立的公司必须制备经审计的年度财务报表。
上市公司必须向公司注册处提交年度财务报表备案。
私人公司可不必向公司注册处提交年度财务报表备案，但必须妥善保存会计账簿和记录。
经审计的财务报表须连同年度利得税报税表（小型法团除外）提交香港税务局。
主要企业类型~ 香港主要企业类型：有限公司（包括上市公司和私人公司）、合伙企业、独资企业和境外法团的分支机构或代表处。
在香港以成立有限公司最为常见，其中大部分为私人股份有限公司。
在香港成立有限公司，必须最少有一名自然人董事及公司秘书。
非居于香港的人士可被委任为公司董事。
有限公司的股东不一定要为香港居民。
境外法团在港开设的分支机构在法律上并不被视为独立于母公司的法人机构。
境外法团的代表办事处功能有所限制，不可以从事营利性的商业活动。
公司注册~ 所有在香港从事活动的企业，无论是否在香港注册成立，都必须在开业后1个月内从香港税务机构（即香港税务局）办理「商业登记证」。
除「商业登记证」外，在香港注册成立的本地公司必须从公司注册处申领「公司注册证明书」。
在外地成立，但于香港设立营业地点的公司，必须在设立营业地点后1个月内向公司注册处申请注册为「注册非香港公司」。
香港提供一站式公司注册及商业登记服务。
网上申请公司注册及商业登记一般最快可在1小时内办妥。
香港税项概览按《税务条例》征收的税款主要有三种，分别为利得税、薪俸税和物业税。
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香港作为一个自由贸易港来说，也可以称得上是世界数一数二的金融自由贸易港了。
不仅是世界闻名的金融交易场所，对于税收来说，香港也是便利和实惠的一个代名词了。
那么，香港征税的是哪个机构？香港税收法律又是如何的？香港税种又有那些？这些问题就由恒通小编给各位详细介绍吧~
一：税种
1：利得税
香港政府规定：在香港经营任何行业、专业或业务而从中获得于香港产生或得自香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。
而非来源于香港的利润，如货款汇入香港则无须征税。
2：薪俸税
香港政府规定：于香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金而获得的入息，均须缴薪俸税。
而入息是否于香港或得自香港，决定于受雇工作的地点。
3：物业税
物业税是向香港土地及建筑物业主征收的税项，是以物业的应评税净值按标准税率计算。
而法团在香港若出租物业从事商业用途，则会被视为在香港经营业务，须就其物业收入缴纳利得税。
当然啦，物业税对于在香港挂牌经营的公司是没有的。
换句话说就是，你有钱在香港买房买楼才会有物业税。
香港公司条例规定香港公司注册成立后，无论公司是否要纳税但是每年必须报税。
新成立的香港公司第一次是18 个月后报税，以后每年一年一次报税。
二、香港税务局
1. 香港税务局的最高管理层由局长、两名副局长和五名助理局长组成。
2. 香港的其他税务机构包括税务委员会、税务上诉委员会及联络小组（独立于政府的论坛，由会计界及商界自行成立）。
三、香港税收法律
1. 目前，香港主要税务法律是《税务条例》及其附则《税务规则》。
除此之外也会顶起通过《税务条例（修正案）》修订《税务条例》。
香港税务局还会不时透过市场变化和案例更新，把相关的最新执行方向和税务处理方法制作、修订在《税务条例释义及执行指引》为纳税人及其授权代表进行演绎和释义。
其中比较重要的是利得税处理中最重要的原则——利润来源地，以及利得税——可扣除项目。
2. 香港主要依靠普通法和判例法的原则执行。
3. 双重征税宽免
香港和中国内地在1998年签署了避免双重征税协定。
在香港方面，若某项收入须在香港课税，并同时须在香港以外缴纳按营业额计算的税款，香港税务局在计算该收入的应缴税款时，会容许该笔已缴交的外地税款作为开支扣除。
因此，在香港经营业务，所得收入一般而言不会有双重征税的问题。
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