对外支付备案流程及具体操作
国家税务总局：服务贸易等项目对外支付税务备案最新指引
国家税务总局：服务贸易等项⽬对外⽀付税务备案最新指引8.1.2—164 服务贸易等项⽬对外⽀付税务备案来源：国家税务总局⽇期：2019.11.9【事项名称】服务贸易等项⽬对外⽀付税务备案【申请条件】境内机构和个⼈向境外单笔⽀付等值 5 万美元以上（不含等值 5 万美元，下同）符合条件的，应向所在地主管税务机关进⾏税务备案。
外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔 5 万美元以上的，按照本事项进⾏税务备案。
【设定依据】《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项⽬对外⽀付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局国家外汇管理局公告 2013 年第 40 号发布，国家税务总局公告 2018 年第 31 号修改）第⼀条【办理材料】【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电⼦税务局办理，具体地点和⽹址可从省（⾃治区、直辖市和计划单列市）税务局⽹站“纳税服务”栏⽬查询。
【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】即时办结【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（⾃治区、直辖市和计划单列市）税务局⽹站“纳税服务”栏⽬查询。
【办理流程】【纳税⼈注意事项】1.纳税⼈对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.⽂书表单可在省（⾃治区、直辖市和计划单列市）税务局⽹站“下载中⼼”栏⽬查询下载或到办税服务厅领取。
3.税务机关提供“最多跑⼀次”服务。
纳税⼈在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑⼀次。
4.纳税⼈使⽤符合电⼦签名法规定条件的电⼦签名，与⼿写签名或者盖章具有同等法律效⼒。
5.纳税⼈提交的各项证明资料为复印件均需注明“与原件⼀致”，并签章。
6.境内机构和个⼈向境外单笔⽀付等值 5 万美元以上下列外汇资⾦，应向所在地税务机关进⾏税务备案：（1）境外机构或个⼈从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、⾦融服务、计算机和信息服务、专有权利使⽤和特许、体育⽂化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收⼊；（2）境外个⼈在境内的⼯作报酬，境外机构或个⼈从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及⾮资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收⼊；（3）境外机构或个⼈从境内获得的融资租赁租⾦、不动产的转让收⼊、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。
跨境付款税务及银行流程
税务
流程：大于5万美金，合同备案（签订一个月内备案）-电子税务局付税-支付备案--支付备案后15日内银行汇款
小于5万美金，合同备案-电子税务局付税--15日内银行汇款
其中的税务成本：境外支付服务费需代扣代缴增值税和企业所得税，分两种情况，假设款项为100万元。
情形一、合同金额含税，扣除需交的税款支付给境外公司。
增值税=100÷(1+6%)*6%=5.66(万元)
附加税=5.66*10%=0.57（万元）
境外汇款实际支付93.77万元，缴纳税费6.23万元，支付总成本为合同金额100万元
情形二、合同金额不含税，税费由公司自行承担，支付合同金额给境外公司增值税=100*6%=6（万元）
附加税=6*10%=0.6（万元）
境外汇款100万元，缴纳税费6.6万元，支付总成本为100+6.6=106.6（万元），即多支付6.6%的税费。
税费由谁承担由双方协商后在合同中标明。
代扣代缴的增值税均可根据完税凭证抵扣
特殊情况：如果有涉及特许权使用费、租金还需代扣代缴10%企业所得税。
特许权使用费包括：专利权，版权的使用。
银行
转账方式：1、线下柜台电汇，跟银行客户经理沟通可采用邮寄方式进行汇款
2、去银行开通网上对外跨境支付，银行会安装另外一个专门的外汇软件，企业自行进行对外汇款
银行转账手续费：电汇/票汇按汇款金额的千分之一，最低收取50元/笔，最高收取260元/笔。
有可能会加收电汇费150元/笔。
跨境合同对外支付备案流程
跨境合同对外支付备案流程一、跨境合同与对外支付备案的那些事儿。
嘿呀，亲！咱今儿个来唠唠跨境合同对外支付备案这个事儿。
跨境合同呢，就是涉及到不同国家或地区之间的业务合作的合同啦。
当我们要依据这个跨境合同对外支付款项的时候，可不能随随便便就把钱转出去哦，得走一个备案流程呢。
这就像是出门旅行要办签证一样，是一种规范的手续。
比如说，你公司和国外的一个小伙伴公司签了个超酷的合作合同，里面涉及到要给对方支付一笔钱，不管是货款呀，还是服务费用啥的，这时候就需要按照规定来进行对外支付备案啦。
二、开始备案前的准备工作。
亲，在开始备案之前呢，咱们得把一些材料准备得妥妥当当的。
1. 合同相关材料。
这可是重中之重啊。
咱得把跨境合同的原件和复印件都准备好呢。
这个合同啊，要清清楚楚地写明了双方的权利和义务，支付的金额、方式、时间啥的。
就好比盖房子要先打好地基一样，合同就是这个备案的基础。
要是合同里有些地方模模糊糊的，那备案的时候可能就会遇到麻烦啦。
2. 税务证明材料。
税务这块也不能马虎哦。
要提供相关的税务证明，像代扣代缴税款的凭证之类的。
这就像是给这个支付备案交一份“纳税的答卷”，证明咱们在税务方面是规规矩矩的。
3. 支付申请书。
这个支付申请书呢，要详细地写明支付的具体情况。
比如是谁要付钱，付给谁，为啥付钱，付多少钱等等。
就像写信一样，把事情的来龙去脉都交代清楚。
三、备案的具体操作流程。
好啦，材料准备齐了，咱们就可以开始备案的具体操作啦。
1. 登录相关系统。
一般来说，咱们得登录到专门的对外支付备案系统里。
这个系统就像是一个大管家，专门管理这些对外支付的事情呢。
登录的时候可别粗心大意输错账号密码哦，要是输错了，就像走错了门，进不去啦。
2. 填写备案信息。
进入系统之后呢，就要开始填写备案信息啦。
这时候就得把咱们之前准备好的那些材料里的信息，一个一个地填到系统里。
就像填答题卡一样，要仔仔细细的。
比如说，合同编号、对方公司的名称、地址、账户信息，还有咱们自己公司的相关信息等等。
跨境合同对外支付备案流程
跨境合同对外支付备案流程一、了解跨境合同对外支付备案的基本概念。
跨境合同对外支付备案啊，就像是给你的钱出国旅行办一个合法的护照一样。
当咱们和国外的小伙伴有业务往来，要给他们支付款项的时候，这个备案流程就是必不可少的啦。
它是一种合规性的操作，确保咱们的资金流动在国家的监管框架内，安全又合法地到达目的地。
二、准备备案所需的材料。
这就像出门旅行要带好各种证件一样重要哦。
首先呢，得有合同的原件或者复印件。
这个合同可是整个支付的依据，得清清楚楚地写明双方的权利和义务，支付的金额、方式、时间等关键信息。
如果是中文合同还好说，要是外文合同，可能还得准备一份准确的中文翻译件呢，可不能马马虎虎的。
然后就是税务的相关证明啦。
比如说代扣代缴税款的凭证，这个可关系到咱们国家的税收利益哦。
如果该交的税没交，那可不行。
还有税务机关出具的相关的完税证明之类的文件，都得妥妥地准备好。
另外，支付人的身份证明也是不能少的。
不管是企业法人还是个人，都得证明自己的身份。
对于企业来说，营业执照副本复印件肯定是要的啦，这就像企业的身份证一样。
个人的话，身份证复印件之类的身份证明文件也得准备好。
三、备案的渠道。
现在备案的渠道还挺多样的呢。
一种比较传统的方式就是去当地的外汇管理局啦。
你可以想象成去一个专门管理钱出国的部门报到。
到了那儿之后，找到负责对外支付备案的窗口，把准备好的材料交给工作人员。
工作人员就会像检查学生作业一样，仔仔细细地查看你的材料是否齐全、合规。
不过现在网络很发达啦，很多地方都可以通过网上平台进行备案。
这就方便多了，就像在家里网购一样。
登录外汇管理局指定的网上服务平台，按照系统的提示一步一步填写相关的信息，上传准备好的材料。
不过要注意哦，在网上操作的时候也要特别仔细，可不能填错信息，不然就像在网购的时候填错收货地址一样，会很麻烦的。
四、备案后的等待与结果。
但要是审核不通过，也不要太灰心哦。
工作人员会告诉你哪里出了问题，是材料不齐全呢，还是有不符合规定的地方。
跨境汇款备案流程(二)
跨境汇款备案流程(二)
跨境汇款备案流程
什么是跨境汇款备案？
跨境汇款备案是指个人或企业通过银行等金融机构将资金转移到
境外的行为，为了保障资金安全和监管，根据相关法规，需要进行备
案手续。
跨境汇款备案的流程如下：
1.准备备案所需材料
–个人备案：护照复印件、银行流水、汇款用途说明等。
–企业备案：企业营业执照复印件、税务登记证复印件、银行流水、汇款用途说明等。
2.选择备案银行
根据自身需求，选择一家合适的银行进行备案。
3.填写备案申请表
根据银行要求，填写备案申请表，并附上必要的材料。
4.提交备案申请
将填好的备案申请表和相关材料提交给备案银行。
5.等待审核
银行将对备案材料进行审核，核对信息的真实性和合法性。
6.通过备案审核
如果备案材料审核通过，银行将发放备案证明。
7.收到备案证明
收到备案证明后，将备案证明与其他汇款材料一同提交给银行办理汇款手续。
8.办理汇款手续
根据银行的要求，填写汇款申请表，提交给银行办理跨境汇款手续。
9.完成汇款
根据银行的指导，通过指定的渠道完成汇款。
注意事项：
•准备备案所需材料时，请核对准确性和合法性。
•填写备案申请表时，应按要求如实填写各项信息。
•提交备案申请后，请耐心等待银行审核结果。
•如有必要，可以与银行沟通了解审核进展。
•在办理汇款手续时，请按照银行的要求操作，确保汇款的顺利完成。
以上是跨境汇款备案的一般流程和注意事项，不同银行对于备案流程和材料要求可能会有所不同，具体操作还需根据所选银行的指导进行。
对外支付 合同备案
对外支付合同备案对外支付合同备案随着经济全球化的不断推进，跨境支付逐渐成为国际贸易和人员往来中的重要环节。
为了维护支付双方的合法权益，避免支付风险和纠纷的发生，各国纷纷采取对外支付合同备案制度。
本文将探讨对外支付合同备案的重要性、备案流程以及备案后的合同履行等问题，旨在加深人们对该制度的理解和认识。
首先，对外支付合同备案的重要性不言而喻。
随着国际贸易和跨境支付的不断增加，合同备案的举措旨在确保支付双方的权益得到有效保护，避免支付过程中可能发生的风险和纠纷。
通过备案，可以明确双方的权利和义务，缩小信息差，并且为纠纷解决提供了依据和证据。
其次，对外支付合同备案的流程包括以下几个环节。
首先，合同备案申请人应当向相关主管部门提交备案申请表格及相关证明材料。
备案申请表格通常包括合同基本信息、合同双方信息、支付方式、支付金额、履约期限等内容，相关证明材料可能包括合同正本复印件、营业执照副本等。
接下来，主管部门会对申请材料进行审核，核实合同内容的合法性和真实性。
审核通过后，备案申请人将获得备案凭证或备案编号。
最后，备案凭证或备案编号将在支付过程中进行查验，以确保合同的履行和合法性。
对外支付合同备案后，双方应当按照合同的约定履行各自的义务。
支付人应当按时支付款项，受益人应当按时履行提供货物或服务等责任。
同时，备案凭证或备案编号可以作为双方在交易纠纷解决过程中的证据，有助于调解或仲裁的进行。
此外，备案制度也为相关部门的监督和管理提供了依据和参考。
然而，对外支付合同备案也存在一些问题和挑战。
首先，备案流程繁琐，申请人需要提供大量的材料和证明，增加了备案的成本和时间。
其次，备案后的履约监督和纠纷解决仍然存在难题，尤其是在跨境支付中，涉及到不同国家的法律和司法体系。
此外，备案相关信息的保护也是一个重要的问题，如何保障备案信息的安全性和隐私性，需要相关部门加强管理和监控。
总之，对外支付合同备案作为一项重要的制度安排，可以有效地维护支付双方的权益，减少支付风险和纠纷的发生。
对外支付税务备案流程
对外支付税务备案流程一、啥时候要做这个备案呢？一般来说，如果咱企业有向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）的服务贸易、收益、经常转移和资本项目的外汇资金，那就得做这个对外支付税务备案啦。
比如说你企业要给国外的公司支付一笔大额的咨询服务费，或者是向境外投资者支付股息红利啥的，只要超过这个金额，就跑不了这个备案流程。
二、备案前的准备工作。
1. 合同协议得准备好。
这可是很关键的东西哦。
不管是服务合同、销售合同还是其他啥和对外支付相关的协议，都得拿出来。
这就像是你的入场券一样，税务机关得看看你为啥要给境外付钱，付多少钱，啥时候付这些重要信息呢。
2. 相关的税务凭证。
要是涉及到应税项目的，你得把税款缴纳的凭证找出来。
比如说你支付的款项需要代扣代缴企业所得税，那这个代扣代缴的完税凭证就得带着。
这就好比你去超市买东西，得有小票证明你付过钱了一样。
三、备案流程来啦。
1. 选择备案方式。
现在可方便了，有两种方式可以选择。
一种是线下，直接去当地的税务机关大厅办理。
另一种就是线上啦，通过电子税务局办理。
线上办理就很适合咱们这些年轻人或者喜欢便捷的人，坐在电脑前，动动手指就搞定。
不过要是你不太会操作电脑，或者就是喜欢面对面和工作人员交流，线下办理也很靠谱。
2. 填写备案表。
3. 提交备案申请。
如果是线下办理，把填好的备案表和准备好的合同、税务凭证啥的一起交给税务机关的工作人员。
他们会审核这些材料，如果有问题会告诉你怎么修改。
要是线上办理，就在电子税务局按照系统提示上传这些文件，然后提交申请就好啦。
4. 备案结果查询。
提交备案申请之后，就等着结果啦。
如果是线上办理的，在电子税务局就能查到备案是否成功。
要是线下的话，工作人员会告诉你结果的。
如果备案成功了，那就可以进行对外支付啦。
四、备案后的注意事项。
1. 留存资料。
备案相关的资料，像合同、税务凭证、备案表这些，一定要好好留存哦。
这就像你的小账本一样，万一以后税务机关检查或者有啥其他情况，这些资料就能派上用场了。
主题：对外支付备案申报步骤
***注***1、下述书面资料是外国文字的，需要另外提供翻译文件。
2、下述资料属于提供复印件的，原件在核对后退回，复印件需盖公章。
3、下述表格注明“需报电子档”的，请在填报打印后复入U盘带备。
4、下述内容只作操作时参考，如有变化以税务机关确定为准。
步骤：扣缴义务人登记→合同备案→代扣代缴申报→大额对外支付税务备案[各步骤资料分别独立提供]一、扣缴义务人登记：首次发生对外支付时办理A.《扣缴义务人登记表》<表1>，一式两份，需报电子档B.税务登记证副本，复印件二、合同备案：每次发生时办理，根据合同内容及提供的资料确定扣缴分类；合同备案的时限是签订后30天内；如果“实际支付日期”早于“合同约定支付日期”，在“实际支付日期”前办理备案及申报。
A.属于法定扣缴1.《扣缴企业所得税合同备案登记表》<表2>，需报电子档2.合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件3.分类别提供：a)类别属于“股息”的，董事会决议，复印件b)类别属于“利息”的，借款合同，复印件c)类别属于“股权转让”的，股权转让协议，复印件B.属于指定扣缴1.《境内机构和个人发包工程作业或受让劳务项目报告表》<表3>，一式两份，需报电子档2.合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件3.请用空白A4纸，列明“非居民企业”的法人名称、法人证件类型、证件号码，盖公章三、代扣代缴申报：每次发生时办理，先由税局根据合同备案及提供的资料确定征免分类A.属于应代扣代缴增值税1.《增值税代扣代缴税款报告表》<表4>，一式三份2.合同及有关资料，如发票、催款通知书等，复印件3.结算报告：写清楚代扣代缴业务的基本内容，金额是否含税，代扣代缴增值税税款的计算过程等4.财务情况说明：写清楚该笔代扣代缴业务对本企业的财务情况的一些影响5.中国人民银行网站的汇率公告：用外币结算的提供，汇率用当天或当月第一个工作日的汇率，一经确定，一年内不变6.《增值税代征代扣税款结报单》<表5>，一式四份B.属于应代扣代缴所得税a.类别：租金1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>，一式两份，需报电子档2.《所得税代征代扣税款结报单》<表7>，一式四份3.结算报告：需列出租金换成含税金额的计算过程4.房产租赁合同，复印件b.类别：特许权使用费1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>，一式两份，需报电子档2.《所得税代征代扣税款结报单》<表7>，一式四份3.合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料4.发票或境外机构付汇要求文书5.收入属于外币的，需要打印当天中国人民银行公布人民币汇率中间价公告6.结算报告c.类别：股息1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>，一式两份，需报电子档2.《所得税代征代扣税款结报单》<表7>，一式四份3.董事会决议，复印件4.分配当年的财务报表5.结算报告d.类别：利息1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>，一式两份，需报电子档2.《所得税代征代扣税款结报单》<表7>，一式四份3.借款合同，复印件4.属于外币的，需要打印当天中国人民银行公布人民币汇率中间价公告5.结算报告e.类别：股权转让1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>，一式两份，需报电子档2.《所得税代征代扣税款结报单》<表7>，一式四份3.股权转让协议4.变更企业类型的批复5.核准变更通知书6.变更当天人民银行汇率表7.结算报告8.股权转让协议签订日期前一个月的财务报表，即资产负债表、利润表f.类别：指定扣缴1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>，一式两份，需报电子档2.《所得税代征代扣税款结报单》<表7>，一式四份3.工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料4.参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告四、大额对外支付税务备案：只适用于大额对外支付（5万美元及以上）A.属于：不予征税及免税1.《服务贸易等项目对外支付税务备案表》<表8>，一式三份，需报电子档2.合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件3.发票或境外机构付汇要求文书，复印件4.对方有效的商业登记证明B.属于：征税a.类别：除“分配股利”以外的1.《服务贸易等项目对外支付税务备案表》<表8>，一式三份，需报电子档2.合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件3.发票或境外机构付汇要求文书，复印件4.已盖有受理章的《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》，复印件5.完税证明，复印件6.对方有效的商业登记证明b.类别：分配股利1.《服务贸易等项目对外支付税务备案表》<表8>，一式三份，需报电子档2.有关董事会关于分配股息的决议文件，复印件3.经税务机关汇算清缴后的有关年度所得税纳税申报表，复印件4.有关年度的企业所得税纳税缴款收书，复印件5.税务机关对有关企业所得税征、免审批文件，复印件6.分配股利帐页，复印件7.有关年度的审计报告和汇算清缴报告，复印件。
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对外支付备案流程及注意事项
一、一般对外支付备案流程图
30日内合同
[2009]3号、国
19号
国家税务总局国家外汇
2013年第40号
7日内
依据：《中华人民共和国企
二、对外支付备案业务具体操作
1、合同备案
合同签订之日起30日内，到主管国家税务机关办税服务厅综合业务窗口，办理对外支付合同备案。
需要提交的资料有：
（1）《扣缴企业所得税合同备案登记表》（国税发[2009]3号附件）一式两份；
（2）合同复印件及相关资料（文本为外文的应同时附送中文译本）。
所有上述资料复印件，都需要加盖公章或财务专用章，并标明与原件一致。
办税服务厅工作人员录入信息后，备案完成，《扣缴企业所得税合同备案登记表》加盖国税局业务专用章后，一份留存，一份返回纳税人。
如果合同备案日期超过合同签订之日的30日，则按《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收违法行为处理，由“税收违法行为处理”岗在金税三期核心征管系统中，启动税收违规法“简易程序处罚”（本级终结）或者“一般程序处罚”（需要逐级推送至区县局长岗审核终结），“税收违法行为处理”岗一般为税收管理员。
2、对外支付备案
单笔支付金额超过5万美元的，每次对外支付前，需要到主管国家税务机关办理对外支付备案。
备案需要提交以下资料：
（1）《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号附件）一式三份；
（2）合同复印件及相关资料（文本为外文的应同时附送中文译本），若已经进行合同备案的，无需再提供。
备案表及相关资料加盖公章或财务专用章，复印件需标明与原件一致。
资料填写完全，大厅工作人员即时办理，加盖税务机关业务专用章后，两份留存，一份当场返回纳税人。
税务局对外支付备案完成后，持税务局备案表及合同相关资料，到外汇管理局备案。
三、代扣代缴税款
1、代扣代缴企业所得税
企业对外支付之日起7日内，或合同到期日起7日内，到主管税务机关办税服务厅申报认证窗口，进行代扣代缴企业所得税，需要提交《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（国税函〔2008〕801号附件）一式两份，加盖财务专用章；办税服务厅工作人员，录入相关信息后，进行扣税，并在报告表上加盖国税机关业务专用章，一份留存，一份返回纳税人；扣款完成后，纳税人可持“银行电子缴税付款凭证”原件，到申报认证窗口领取税收完税证明，作为记账凭证。
申报缴纳税款若超过对外支付之日起的7日，可能面临罚款，并缴纳税收滞纳金。
2、代扣代缴营业税
对外支付涉及营业税应税项目的，企业可于每次支付之日起7日内，到主管税务机关进行扣缴税款申报。
如果单次扣缴税款过少，企业可与税务机关协商，按月或者按季缴纳税款。
扣缴税款需要填写《代扣代缴、代收代缴税款报告表》（主管税务机关综合窗口领取）一式两份，加盖财务专用章。
《代扣代缴、代收代缴税款报告表》填报格式参照图片文件夹中“代扣代缴、代收代缴税款报告表（营业税）”。
税款申报要到办税服务厅申报认证窗口。
税款申报成功扣款后，办税人员在《代扣代缴、代收代缴税款报告表》上加盖税务机关业务专用章，一份留存，一份返回纳税人，并即时打印税收完税证明交纳税人。
3、代扣代缴增值税
对外支付涉及增值税应税项目的，缴税流程以及报表格式都与营业税相同，只是报税要到主管国家税务局。
国税的完税证明不能即时打印，需要纳税人持“银行电子缴税付款凭证”原件，到申报认证窗口领取税收完税证明。
对于增值税，代扣代缴时一律按照应税项目对应的税率计算代扣代缴的增值税。
即使代扣代缴义务人是小规模纳税人，也不可以适用征收率代扣非居民企业增值税税款。
在具体办理业务时，相关资料基本由客户打印填写好，如果客户没有提供，需要到相关税务局官网搜索相关法规文件，下载相关附件，在与客户充分沟通后，填写资料报主管税务机关。
由于各个基层税务机关在业务办理的细节上有所差别，具体到某项业务，需要办理人员与税务机关做好沟通，具体问题具体对待，本流程仅供参考。