财政学重点整理

财政学重点整理名词解释财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。

增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。

税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。

财政政策是国家整个经济政策的组成部分。

财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。

主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。

财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。

这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。

外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。

起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。

征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。

税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。

平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。

即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。

平衡预算乘数指政府购买和税收以相同数量增减时，国民收入变动量与政府购买或税收变动量的比率。

关税：是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。

“拉弗曲线”：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

拉弗曲线的经济含义①高税率不一定取得高收入，而高收入不一定需要实行高税率。

因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。

②取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。

由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，因此能够促进经济增长。

随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。

③税率、税收收入及经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。

因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

1、汲水政策与补偿政策的区别①汲水政策只借助与公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方，而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在市经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可以应用于控制经济过渡繁荣；②汲水政策的实现工具主要是公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等；③汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长；④汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。

2、财政政策与货币政策不同组合的效应分析①松的财政政策和松的货币政策，即所谓的“双松”政策。

松的财政政策是指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策是指通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大货币供给规模。

“双松”政策的结果，必然使社会的总需求扩大，它可以刺激经济的增长，扩大就业，但却可能带来通货膨胀的分险。

②紧的财政政策和紧的货币政策，即所谓的“双紧”政策。

紧的财政政策是指通过增加税收和缩减政府支出规模来限制消费与投资，抑制社会的总需求；紧的货币政策是指通过提高法定准备金率、提高利率来压制货币供给量。

这种政策组合可以有效地遏制需求膨胀与通货膨胀，但可能带来通货紧缩和经济停滞的后果。

③紧的财政政策和松的货币政策。

紧的财政政策可以抑制社会的总需求，防止经济过旺和通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。

因此，这种政策组合的效应就是控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长。

但货币政策过松，也难以抑制通货膨胀。

④松的财政政策和紧的货币政策。

松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。

因此，这种政策组合的效应是在保持经济适度增长的同时，尽可能地避免通货膨胀。

但长期运用这种政策组合，会积累起巨额的财政赤字。

从以上几种政策组合可以看出，所谓松与紧，实际上是财政与信贷在资金供应上的松与紧，也就是银根的松与紧。

凡是使银根松动的措施，如减税、增加财政支出、降低法定准备金率与利息率、扩大信贷规模等，都属于“松”的政策措施；凡是抽紧银根的措施，如增税、减少财政支出、提高法定准备金率与利息率、压缩信贷规模等，都属于“紧”的政策措施。

一般来说，如果社会总需求明显小于总供给，就应采用松的政策措施，以扩大社会的总需求；而如果社会总需求明显大于社会总供给，就应采用紧的政策措施，以抑制社会总需求的增长。

3、财政的三大职能及其实现职能目标的机制和手段财政的三大职能有资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能①资源配置职能：是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

财政实现资源配置职能的机制和手段：a、在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。

b、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

c、合理安排政府投资的规模核结构，保证国家的重点建设。

d、通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

e、提高财政资源配置本身的效率。

②收入分配职能：收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府、企业和居民个人之间的分割。

国民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。

收入分配的目标是实现公平分配财政实现收入分配职能的机制和手段：a、划清市场分配与财政分配的界限和范围。

b、规范工资制度。

c、加强税收调节。

d、通过转移支出，如社会保障、救济金、补贴等，是每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

③稳定与发展职能：是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡。

内容是做到社会总供求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。

财政实现稳定与发展职能的机制和手段：a、经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。

b、在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”的作用。

c、通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。

d、财政应切实保证非生产性的、社会的公共需求。

4、国债的政策功能1）弥补财政赤字。

以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。

因为：第一，发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；第二，国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。

当然，对国债弥补财政赤字的功能不能绝对化，因为：第一，财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；第二，社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。

（2）筹集建设资金。

通过国债发行，政府可以把企业和个人暂时闲置不用的资金集中起来，按照国民经济发展的需要，有计划地投资到基础产业部门或公共设施建设方面。

（3）调节经济运行。

国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。

国债资金用于投资或消费，就会改变社会积累与消费的比例关系；国债发行规模也具有稳定宏观经济的作用。

5、国家预算的原则1、公开性，其反映政府的活动范围、方向、政策，与全民利益息息相关，因此国家预算及执行情况必须采取一定形式公开。

2、可靠性，预算数字必须采用科学的方法，依据充分确实的资料得出。

不得假定、估算、更不得任意编造。

3、完整性，国家的一切财政收支都要列入预算，不得打埋伏、造假账、预算外另列预算。

预算外收支也应在预算中有所反映。

4、统一性，虽一级政府设一级预算，但所有的地方预算连同中央预算一起共同组成了统一的国家预算。

因此要求设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径、程序计算填列。

5、年度性，按法定年度编制国家预算，要反映全年的收支活动，不允许不属于本年度财政收支的内容列入本年度国家预算。

6、税负转嫁与归宿的一般规律①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁②供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

④对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁7、分级分税收预算管理体制的基本内容第一是一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；第二在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围；第三收入划分实行分税制。

在收入划分比例上中央预算居中主导地位，保证中央的调控权和调控力度。

在税收划分方法上，有的按税种划分，有的对同一税种按不同税率分配，有的实行分成或共享制；第四预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节（或纵向转移）和横向调节（或横向转移）两种形式。

纵向调节的典型做法是中央政府对地方政府的补助金制度；第五各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

8、在市场经济体制下，社会保障制度的重要意义。

1. 弥补市场机制的失灵。

市场经济是一种效率性经济，可以使社会经济资源得到有效的配置。

然而市场经济也存在缺陷，其中之一就是市场的分配机制必然拉大社会成员之间的收入差距，出现分配不公，甚至使一部人陷入贫困。