对强化中小型医院内部控制制度的思考
浅谈新形势下如何加强医院的内部控制制度
理” ， 而非按所规定的的内控程序办理 ， 内控机制的严肃性 大打折 扣 。另外 ， 还有些 医院， 在 内控机制 的建立 中， 仅是将其从制度层 面落实于纸面 ， 实 际操作性 较弱 。究其原 因， 无一不是因为 医院的
内控环境 建设 不佳 ， 并进 一步导致医院管理者对 内控机制 的 “ 轻 视 ”。这 不仅容易给 内部管理带来难度 ， 还会间接造成工作流程 中的漏洞 ， 给医院带来潜在风险。 （ －） 医院内控机制的建设较为落后， 管理者 内控观念薄弱。无 论何种单位类型 ， 内控机制的建立与实 际运行情况 ， 都与管理者 的 内控意识直接相关。因此 ， 医院管理者的 内部控制观念， 能够直 接 决 定医院整个 内控工作 的质量与效果 。然 而 目前 ， 我 国很 多医院 管理 者都是医疗专家 出身 ， 无论是管理思想还是管理 能力 都相对 落后 ， 工作模 式 “ 墨守成规” ， 内控观 念更是极为薄弱 ， 直 接导致 二 ，完善 内控 机制对我 国 医院 的重要意 义 医院内控机制的建设整体都较为滞后。而内控观念与机制建设的 （ 一） 有助于提高资产的运行效率 ， 实现国有资产保值增值 不足 ， 又使得 医院在 内部管理 中缺乏统一领导与部署 ， 尤其是面对 有效 的内控机制能够有助于 医院提高资产 的运行效 率 ， 实 现 新问题 时， 更是无法对其进行有效应对 。长此 以往 ， 不仅不利于医 国有资产的保值增值 。卫生资源属于稀 缺性资源 ， 正 因如此 ， 医院 院内控机制的健全与完善 ， 还在一定程度上制约 了医院的 自身发 更应注重对于卫生 资源 的保护和合理利用。医院在实行内部控 制 展 。 机制 的过程 中， 应 当力求资源的最大化利用 ， 讲究资源投入产出的 （ 三） 固定 资产等医院财产管理不到位。 目前， 我国医院的固定 效率 。另一方面 ， 医院可 以利用内控有效保护资产安全 ， 避免国有 资产等财产物资控制不足。主要表 现为 以下两个方面 ， 详见表 １ 。 资产的流失， 实现资产保值增值。 （ 四） 医院内控机制缺乏监督保 障。目前 ， 我国医院内控机制 的 （ 二） 有 利于医院战略 目标 的实现 。在 医院财务 内控正 常发挥 功能 的情况下 ， 医院可 以通过严格 的管理流程 ， 实现 医院经济利益 和社会利益的双赢 ， 这有助于医院长期发展 目标 的实现。 （ 三） 强化医院的 内涵建设 。随着 医改措施 的不断深入 以及经 济的不断发展 ， 医院在社会 中面临着各种各 院的挑战和风险 ， 内控 机制的完善可 以增强 医院抵 抗风险的能力 ， 在 不断完善 内部规章 制度 的过程 中， 建 立起 良好 的医 院内部风气和工作作风 ， 使 医院的 内涵得 以加强。 （ 四） 财务 内控是对 医改号 召的有力 响应。随着医改思想的越 发深入 ， 医院在制度建设 、风气建设方面应当相应 的有所改善 ， 财 务 内控则是顺 利实现这一改革的有力保 障。财务 内控有助于提升 医院的诚信度和公信力 。 有效性不足 。除上述原 因之 外 ， 还源于其缺 乏有 效的监督保 障。 在 内控 体系 中， 审计监督 是不 可或缺的构成 部分 ， 对 内控 机制具 有重 大意义 。然而 目前 ， 我 国很多医 院内部 ， 都 缺乏独立 的审计 部 门。内部审计往往依靠外部监察 ， 或者 仅是形式上 的 “ 走马观 花 ”。而具有 独立 审计部 门的医 院， 在 审计监管 中也多是 出于财 务角度 ， 无法完全立足于医院整体 。监督审计的要 求较高 ， 专业性 也较强 。在人员要 求上 ， 无论是职业道德还是专业知识 ， 要求都 较 高 。但是 目前 ， 真正符合此类要 求的审计人员在 医院中却 并不 多 见 。监管 的乏力直接导致 内控机制的有效性大打折扣 。
医院内部控制的现状及改进措施
医院内部控制的现状及改进措施医院内部控制是维护医院正常运行、提高医疗质量、保障医疗安全的基础性工作。
医院内部控制的好坏直接关系到医院的管理水平和服务质量，加强医院内部控制，提高管理质量和服务水平，已成为当前医院管理的重要课题。
一、医院内部控制的现状现代医院内部控制一般包括：财务内部控制、医疗质量内部控制和信息系统内部控制。
在我国，医院内部控制存在以下一些问题：1. 司库管理不善医院财务管理体系不够完善，很多医院存在资金管理混乱、财务监管不力的情况。
医院财务管理中的资金使用多头多向，对于资金流向不够清晰，容易造成资金流失。
2. 医疗质量监控不足医院内部医疗质量管理仍然存在一些薄弱环节。
医院在医疗质量的内部控制上存在着医疗安全风险管理欠缺、医疗事故处理不当等问题。
3. 信息系统安全风险高医务信息化在医院管理中的应用日益普及，医院信息系统管理面临着越来越多的安全风险。
医疗信息系统的数据泄露、信息安全的漏洞等问题。
二、改进措施为了解决医院内部控制存在的问题，提高医院管理水平和服务质量，需要采取以下改进措施：1. 完善财务内部控制加强资金管理，规范财务流程，明确财务责任，建立健全的财务内部控制制度。
加强财务监管，严禁违规使用资金，防止财务风险。
2. 加强医疗质量内部控制建立健全医疗质量监管机制，完善医疗质量内部控制制度，加强医疗事故风险管理，规范医疗事故的处理流程，提高医疗质量和安全水平。
3. 提高信息系统内部控制水平加强医院信息系统的安全管理，建立健全的信息系统内部控制机制，加大信息安全投入，规范信息系统使用流程，提高信息系统的安全保障能力。
三、宣传教育除了以上改进措施外，还需要进行宣传教育工作，提高医院内部控制意识，让医院全体员工认识到医院内部控制对医院的重要性。
建立内控工作的责任制度，明确各部门和岗位的内控责任，将内部控制纳入到医院日常管理中。
四、定期评估定期评估医院内部控制工作。
医院应该组织专业机构或者专业人员对医院的内部控制工作进行评估，查找存在的问题，提出改进意见，从而不断完善医院内部控制。
浅析医院内部控制制度存在的问题及对策
１２人员素 质不 高 ， ． 制度 更新 滞后 要保 证 内部会 计控 制体 系有效 的运 行 ， 就需 要 高 素质 的 会 计 人 员 上 实 施 。 而 从 整 体 发 展 来 看 ， 国 存 医 疗 行 、 会 我 的 讣 人才 素质 还普遍 较 低 。虽 然越 来 越 多 的 高 素质 会计 人 员
失效 。
凋 事后处 理 ， 忽视 了 防错 防弊这 一 事前 控制 职 能 。 是 内 市 计 的 独 立 性 不 够 。 内部 审 汁 的 服 务 对 象 足 医 院 经 ，ｉ ｛ ＾ 内部各 职能 部 门都 足在 经 营者 的直接 领 导 卜 展 【 ， 符 』 项 经 营 管 理 行 为 ， 其 是 重 大 行 为 人 多 他 们 的 授 十 卜进 尤 义 行 ， 结 果 是 内 部 审 计 无 法 真 ¨ 履 行 其 耳 能 。 ｌ 见 ， 乏 其 一 Ｊ Ｉ 『 ｌ ｆ 缺
时 清 理 应 收 帐 款 ， 成 大 量 呆 账 、 账 ， 医 院 遭 受 霞 大 造 坏 使 损失。 １ ４缺 少 评 价 监 督 机 制 ， 部 控 制 执 行 力 ． 内 就 医 院 内 部 审 计 部 门 而 古 ， 职 责 足 对 发 现 的 内 郎 会 计 ‘其 问 题 及 时 加 以 改 进 ， 内部 会 计 控 制 与 实 施 情 况 进 行 督 卡 对 令 查 ， 价 内 部 会 计 控 制 的 有 效 性 。从 实 际 情 况 来 看 ． 部 审 评 内 计并 未 有效 的发挥 其监 督评价 作用 。 ・ 内部 审 汁亟 监饼 、 是 轻 服 务 。 内部 审 计 的 日的 是 通 过 内 部 审 计 峪 督 来 ＪＪ 【 Ｊ Ｊ Ｉ Ｊ 管 理 ， 提 高 医 院 经 营 绩 效 服 务 。 在 实 际 作 １过 分 为 ｝．
公立医院内部控制思考
公立医院内部控制思考公立医院内部控制主要指医院为落实预定的发展目标、工作任务，为管好院产院资，而制定的一套自我约束、自我调整、自我评价、自我控制的方案、规划、规定、方法和制度等。
通过这些的贯彻执行具体落实，以保证医院各项工作的效率性经济性公益性、持续性及畅通性。
因此，强化公立医院内部控制，显得非常必要。
一、强化公立医院内部控制的重要性医院内部控制属于整个经营管理中的核心内容，是确保医院生存发展稳定的主要措施。
一个真正明智的医院领导，在任何时候，在任何情况下，都不会也不可能丢弃内部控制工作，相反，都会想尽一切办法，调动所有力量来建立健全医院内部控制，用它来提高医院的经营管理水平，用它来实现医院发展目标，用它来保证医院业务活动，用它来提高医院竞争力。
医院不是企业，不能等同于企业，但医院离不开社会市场经济这个大环境。
医院要生存、要发展，仅靠政府是不现实的。
所以也要追求一定的经济效益，这就要强化内部控制。
从医院所肩负的社会公益性来看，如何让财政补助发挥更大效益，如何在救急、救难中保证及时、准确、有效，如何让社会责任有关方案落实，都需要一个完整的内部控制体系来保证。
医院的内部控制是医院领导层面、医院全体工作人员共同决定和共同实施的，是一种自我约束、自我调整的手段。
由此可见，内部控制管理是医院管理的基础条件，是保证医院生存发展的关键因素。
它能保证医院管理活动的合法、合理、合情；它能确保各项财务活动的真实安全可靠。
这样一来，就更能提高医院内部的管理水平，促进医院全面有序地完成经营发展社会救急救难等应急任务，就能更好地维护和保证广大医护人员及有关人的合法利益。
二、公立医院内部控制存在问题（一）思想认识上不到位从医院员工的思想认识上来看，真正弄清楚内部控制内涵的只是少数。
有人认为，医院是公立的，政府要负责，医院不是企业，不必搞内部控制；有人认为搞内部控制是领导的事，一把手的事，财务部门的工作；更有人认为医院内部控制会影响员工的福利。
对医院内部控制制度建设的探讨
对 医院 内部控Ｓ ！ ｉ Ｓ Ｕ 度建设 的探 讨
戴 学建 济 宁 市 精神 病 防 治 院 ２ ７ ２ ０ ５ １
摘要 ： 本文针 对 医院 内控 管理 工作 ， 首先分析 了医院开展 内控 管理 工作 的意 义， 进 而总 结分析 了当前我 国 医院在 内 控 管理 工作上存 在 的一 系列 问题 ， 并针 对 医院内控 制度建 设提 出 了管理 完善措 施 ， 可 以为 医院内控 管理 工作 的顺 利
开展提 供合理 的参考 。 关键 词 ： 医院 ； 内控 ； 问题 ； 措 施
医院内部控 制管理工作作为医院管理工作 的重要组成 ， 对于保 护医院各项资产的安全， 确保医院财务收支、会计核算的合法 ， 提高 医院的经营效益以及社会效益具有重要的作用。随着医疗卫生体制 改革以及心 已 远财务制度的实施 ， 医院内控管理工作也出现了新的特 点。结合新形势的变化进一步完善医院内控管理工作 已经成为当前 医院内控管理工作的重点， 这对于提高医院的整体管理水平也具有非 常重要的作用。
（ １ ） 优化医院内控管理机构组织设置。医院相关管理部门应该充 分认识到医院内控管理工作的重要 陛， 并结合 自 身规模 以及机构的实 际设置 隋况， 分析医院的业务以及管理流程 ， 完善 医院内控管理组织 机构的设置 ， 并明确 内控工作开展所需要 的人员配置 ， 成立具有一定 管理权限的内控机构。其次 ， 则应该明确医院内控组织机构内部的岗 位责任分工 ， 明确每个工 作人员在内 控管理工作 中的主要工作任务以 及应负的管理责任 ， 并结合个人业绩考核， 确保医院内控管理工作能 够顺利的开展。 （ ２ ） 强化医院管理 内 控管理制度的建设。制定完善的医院内控管 理工作制度 ， 不仅可 以确保 医院内控工作能够在医院各职能部门顺利 开展 ， 同时也是 医院内控管理工作开展 的重要依据 。医院内控管理 工作制度的制定必须遵循全面系统、 标准规范以及约柬陛强的原则， 按照国家医疗卫生体制改革以及新财务会计制度的要求， 明确医院内 控管理工作开展过程中的各项注意事项 ， 推动内控管理工作的顺利实 施。 （ ３ ） 完善全面预算管理 。在当前形势下， 新医改的深入实施 以及 政府资金的大规模投 人 ， 对医院的财务预算工作要求更为严格 。医院 必须在内 部实施全面预算控制管理 ， 并开展实施总会计师制度。 在预 算的编制上 ， 除了要结合往年的决算数据之外， 还应该对当前的医疗 市场 以 及医院的计划作出 详细的分析判断 ， 经过适当的分析模型以及 论证完善预算编制计划。在预算的执行 匕 ， 应该强化监督控制通过按 照预算计划对医院内部的各科室部门进行财务以及非财务资源的分 配、控制管理 ， 确保医院各项业务活动的 顺利开展。为了 提高预算的 执行落实效果 ， 应该对医院各部 门 进行预算业绩考核， 并根据考核结 果制定相应的奖惩措施。 （ ４ ） 建立信 息 化的医院内 控管理工作体系。为了提高医院内控工 作的效率以及工作质量 ， 必须建立医院内 控管理懵ｌ 系统。利用计算 机网络以及 信皇 软件， 及时的收集整理医院财务管理 以及业务经营过 程 中的各种信 亩 ． 数据 ， 做到各种信 息 资源尤其是财务会计信息的及时 沟通与共享 ， 并利用信 系统开展各项内控管理工作 ， 进而实现医院 内控管理工作的系统化 、 集成化以及标准化 ， 提高医院内控管理工作 的整体水平 。
医院内部控制制度存在的问题及改进措施
于财产物资的核算更加准确 ，通过对医院的财产物资进行记录、 有 效整 合和 全 面优 化 。 保管 、盘点、核对等，使得医院财产物资在各个环节能够受到有 （ １ ） 整合 岗位责任制度 ，对医院内的所有机构和科室进行程序 效的监督管理 ，保证医院财产物资的安全和完整，防止物资 的错 审核 ，看是否存在部 门重合、业务职能划分不 明确、工作 内容按
乱 登 记和 擅 自领相关 的职 务 要分 离 ， 领 导 层之 间互 相 牵制 ，
二 、当前医院 内部控制中存在的主要问题 只有这样，才能自我制约和自行检查。 １ ． 对内部控制认识上存在误区。目前 ，虽然一些大型医院 己 （ ２ ） 加强医院内部会计控制 ，医院的一切经济活动都 以财务活
敖医院经济管理意识泼薄，仍处于传统 的经验型管理 ，各业务环 层 的正 确领 导 下 ，能 够 独 立 、公 正 客 观 、全 面 地 审 查 医 院 的各 项 节 没 有 科 学合 理 的制 度 约束 ，轻 视 内部 控 制 ，缺 乏严 格 的 管理 制 经济业务，要向管理层及时通报 和反馈医院经营管理中存在 的风 度和科学的管理办法。 险 以及 薄 弱环 节 ，并能 提 出相 应 的整 改建 议供 管理 层 参考 。 ３ ． 从风险评估来看大多数医院没有及时识别、科学分析医疗 活动 中与 控制 目标相 关 的风 险 ，无合 理 的风 险应 对策 略 。
医院内部控制的现状及改进措施
医院内部控制的现状及改进措施一、医院内部控制的现状医院作为一个公共机构，为了保障医疗安全、提高服务质量以及防止腐败等问题，必须建立健全的内部控制体系。
然而，目前我国医院内部控制仍存在以下问题：1.内部控制意识淡薄：部分医院内部控制意识不够强烈，管理人员缺乏对内部控制的理解和重视，导致内部控制体系建设不完善。
2.内部控制制度不健全：医院内部控制制度还存在一些缺陷，例如缺乏完善的岗位职责分工、流程审批不规范等问题，从而影响了内控体系的有效性。
3.人员素质和能力不足：医院在内控方面缺乏专职人员，并且管理人员的内控意识、管理能力和专业素质有待提高，无法有效地执行和监督内部控制制度。
4.纪检监察监督不力：目前纪检监察部门对医院内部控制的监督能力有限，对违规行为的发现和处置不及时，难以形成有效的内部控制约束机制。
5.技术手段不完善：部分医院在信息化建设和技术手段应用方面存在不足，无法对医疗数据进行有效管理和监控，容易引发数据安全和医疗风险。
二、医院内部控制的改进措施为了改善医院内部控制的现状，可以采取以下措施：1.加强内部控制意识的培养：通过开展相关培训，提高医院管理人员对内部控制的重要性和必要性的认识，增强内部控制的主动性和自觉性。
2.完善内部控制制度：对医院内部控制制度进行评估和修订，明确职责分工和流程规范，强化内部审计和风险管理，确保内部控制的有效运行。
3.提高人员素质和能力：加强内部控制人员的培训和素质提升，引进专业人才，提高医院管理人员的内控意识和管理能力，确保内部控制制度的有效执行。
4.加强纪检监察监督：纪检监察部门应加强对医院内部控制的监督和检查，及时发现和处理违规行为，加强对医院内部控制的引导和指导，形成有效的内部控制约束机制。
5.推进信息化建设：加强医院信息化建设，应用先进的技术手段，实现医疗数据的全过程监控和管理，加强对医疗风险和数据安全的防范。
6.强化内外部合作：医院应加强与监管部门和相关机构的合作，建立健全的内外部合作机制，共同推动医院内部控制的建设和改进。
关于完善医院内部控制体系的一些建议
关于完善医院内部控制体系的一些建议1. 建立健全医院内部控制制度。
医院应依据相关法律法规和行业标准，制定内部控制制度，明确各级管理岗位的职责与权限，规范医院各项工作流程，确保医院运作符合规范要求。
2. 健全人员配备与培训体系。
医院应根据实际情况，合理配置各个部门的工作人员，确保每个岗位都有专业能力与经验的人员担任，并为员工提供定期培训，提高其对内部控制的认知与操作能力。
3. 完善财务管理制度。
医院应建立健全的财务管理制度，规范会计核算、财务报表编制和审计工作，确保财务信息的真实、准确和完整。
应加强成本控制，合理配置医疗资源，降低医疗费用，提高效益。
4. 强化药品和物资管理。
医院应建立严格的药品和物资管理制度，确保采购、存储、配送和使用环节的合规操作。
加强库存管理，定期盘点，避免过期药品和物资的浪费。
加强药品安全管理，规范药品的配方和使用流程，防止因药物错误使用导致的医疗事故。
5. 引入信息化系统。
医院应加强对信息化系统的建设，实现医疗信息化管理，将医疗过程中产生的各种数据纳入系统，提高医疗服务的效率和质量。
通过信息化系统，加强对患者信息、医疗流程和药品物资的监控与管理，提高整体运营效率，减少人为错误的发生。
6. 增强监督与内控审计。
医院应建立有效的内部监督机制，包括内部审计、风险控制等，加强对各项业务流程的监测与评估，发现并纠正潜在的问题和风险。
定期进行内部控制审计，评估内部控制的有效性和合规性，及时发现和解决问题。
7. 领导注意力和示范作用。
医院领导层应高度重视内部控制体系建设，提供资源支持和政策指导，树立正确的行为榜样，要求员工遵循内部规章制度和操作规程，严禁违规行为和渎职行为的发生，不断完善医院的内部控制文化。
完善医院内部控制体系是医院管理的基本要求与重要环节，通过深化内部控制，医院可以提高管理效能、优化资源配置、增强自身竞争力，为患者提供更加安全、便捷和高效的医疗服务。
关于完善医院内部控制体系的一些建议
关于完善医院内部控制体系的一些建议随着医疗事业的不断发展，医院管理面临着越来越多的挑战和压力。
为了提高医院内部管理的效率和透明度，完善医院内部控制体系显得尤为重要。
下面就是几个关于完善医院内部控制体系的建议。
一、建立科学的管理体系医院内部控制体系的建立应从科学的管理体系入手。
医院应该建立并完善科学的管理制度和流程，包括人事管理、财务管理、采购管理、信息管理等各个方面。
通过规范化管理，确立责任和权限，有效地把控医院内部的各项管理活动。
二、建立规范的财务管理制度财务管理是医院内部控制的重点，因此需要建立规范的财务管理制度。
医院财务部门应完善会计政策和程序，对资金的使用、收支情况进行严格监控，确保资金的合理使用和安全性。
要建立健全的会计核算和财务报告制度，确保财务信息真实可靠，为医院领导和管理层提供科学的决策依据。
三、加强风险管理和内部审计医院内部控制体系应加强对各种风险的管理和控制。
建立风险管理体系，对医院内部存在的各种经营风险进行评估和分析，制定相应的风险防范措施，做到防患于未然。
加强内部审计工作，对医院内部各项管理活动进行全面审计，及时发现和纠正违规行为和管理漏洞，确保医院的管理运作符合规定，合法合规。
四、加强信息化建设信息化已成为医院管理的重要手段，加强信息化建设有助于提高医院内部控制的效率和透明度。
医院应加强对信息系统的建设和管理，确保信息系统的稳定性和安全性，保障医院信息的完整性和可靠性。
要促进信息共享和集成，提高医院内部各项管理活动的协同效率，为医院管理决策提供可靠的数据支撑。
五、加强人才培训和教育医院内部控制体系的建立离不开专业化的人才支持，因此需要加强医院内部人才培训和教育。
医院应针对不同岗位的员工制定相应的培训计划，提高员工的管理意识和风险意识，增强员工的专业素养和责任意识，做到人人都是内部控制的参与者和执行者。
六、建立有效的监督机制完善的医院内部控制体系需要健全的监督机制做支撑。
医院内部控制存在的问题及对策思考
医院内部控制存在的问题及对策思考摘要：随着我国市场经济的不断发展，医院内部财务控制成为医院管理的重要组成部分。
目前，在内部控制方面，我国各大小医院仍然存在着不少问题，因此如何强化财务内部控制，促进医院的发展是目前非常重要的一个难题。
本文从以下几个方面来分析财务管理问题，提出相应的应对策略。
关键词：院会计；内部控制；应对策略医院财务管理的好坏直接影响医院的发展方向，而会计内部控制是医院管理体系的重要组成部分，随着医疗卫生改革的逐步深化，内部控制越来越受到医院管理者的重视，目前，我国许多医院会计内部控制制度的基础还比较薄弱，没有建立完善的控制体系，导致医院财务管理混乱，违法违规现象时有发生，给国家和单位造成严重影响，因此，建立健全医院内部控制体系，促进医院整体的经济发展显得尤为重要，本文就医院内部控制中存在的问题以及应对措施策略提出自己的观点共同探讨。
一、实施医院内部控制制度的重要性医院内部会计控制制度是医院为了保证业务活动有效进行和资产的安全与完整，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施。
建立健全医院内部会计控制制度，以贯彻执行国家财经法律法规和规章制度为前提，通过建立健全会计内部控制，使医院各部门、各岗位相互监督、制约和联系，从而达到维护国有资产安全与完整，堵塞漏洞，加强医院财务管理，促进各医院财务管理水平和会计信息质量，提高医院竞争力和医院发展战略目标的实现具有重要意义。
二、当前医院会计内部控制中存在的主要问题1.管理层对内控风险意识淡薄，对内部控制制度重视不足。
我国医院院长大多来自医疗骨干或学科带头人，缺乏系统的管理知识，对于内部控制的认识不到位，不按规定程序办事，使会计内部控制制度失去了严肃性，内控实施效果不够理想。
其次，医院管理层只重视规模的扩大、就诊人次的增加、基本建设的投入，而缺乏行之有效的风险评估机制和科学合理的风险预警机制，从而使风险投资缺乏严格有效的投资决策审批机制。