2016年最新个人所得税税率表及计算公式
2016最新企业及个人所得税税率[2016新税法]
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2016最新企业及个人所得税税率[2016新税法]2016最新企业及个人所得税税率[2016新税法]企业和个人所得税税率各自是怎样的?分别如何计算?范围是什么?下面小编为你详细的介绍。
企业所得税税率一、企业所得税税率：企业所得税的税率为25%的比例税率。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
二、企业所得税的计算方法：(一)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。
主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。
纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
⑵计税工资的扣除。
条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。
但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。
⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为14%、2%、2.5%)，但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。
在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
⑷捐赠的扣除。
纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。
2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)
2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)2018年10月1日起个税起征点是5000新版个税为2019年现行执行政策1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一(工资、薪金所得适用)注：1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。
含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额5000）*税率-速算扣除数下面举例说明：张某月工资10000元，三险一金2200元，假设没有其他符合规定的扣除，请分别计算张某2018年9月工资和10月工资应交个人所得税。
9月工资薪金所得个人所得税=（10000-2200-3500）×10%-105=325元10 月工资薪金所得个人所得税=（10000-2200-5000）×3%=84元2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知财税〔2018〕98号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》，现就2018年第四季度纳税人适用个人所得税减除费用和税率有关问题通知如下：一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。
2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)
2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)
个人所得税计算方法：其应缴个人所得税=*税率-速算扣除数
下面举例说明：
张某月工资10000元，三险一金2200元，假设没有其他符合规定的扣除，请分别计算张某2018年9月工资和10月工资应交个人所得税。
9月工资薪金所得个人所得税= ×10%-105=325元
10 月工资薪金所得个人所得税= ×3%=84元
2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告
财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知
财税〔2018〕98号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：
根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》，现就2018年第四季度纳税人适用个人所得税减除费用和税率有关问题通知如下：
一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题
对纳税人在2018年10月1日后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。
对纳税人在2018年9月30日前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
二、关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题
对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。
2016年个税税率表
2016年个税税率表一、工资、薪金所得工资、薪金所得,适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3％）至百分之四十五(45%)。
个人所得税税率表(一）说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额—各项社会保险金（五险一金）—起征点3500元(外籍4800元）的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位)代付税款的工资、薪金所得.二、年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表（二）说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表（三）说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
四、稿酬所得稿酬所得，适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
五、劳务报酬所得个人所得税税率表（四)说明：1、表中的含税级距、不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位)代付税款的劳务报酬所得。
六、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4，000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20％征收。
七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额,按比例税率20％征收.八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率.。
2016个人所得税起征点是多少
2016个人所得税起征点是多少2016个人所得税起征点是多少个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税，个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。
个人所得税计算公式缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500实发工资=应发工资-四金-缴税扣除标准：全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定，在充分考虑民意的基础上，将工资薪金所得应缴个税的免征额从2000元上调至3500元，目前未有调征决定。
个人所得税征收范围：包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。
工资个人所得税计算方法工资、薪金计算公式：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-个税起征点实发工资=应发工资-四金-缴税个税起征点：现行起征点按3500元/月的起征标准算。
案例：如果某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为：(7200—3500)×10%—105=265(元)年终奖缴纳个税计算公式：个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数.。
2016年最新个人所得税税率表及计算公式
2016年最新个人所得税税率表及计算公式2015-08-16 19:41 来源：个税计算器浏览：4644次l 应纳税额T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数l 一年奖金法T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。
以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
l 应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额–800费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额–（1-20%）费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额–800费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
应纳税所得额A=全年收入总额 *（1-20%）费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率*（1-30%）减征额l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。
应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额–800费用）×税率每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率。
2016年个人所得税税率表
2,755
6
超过55,000元至80,000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5,505
7
超过80,000元的部分
超过57505元的部分
45
13,505
2016
级数
含税级距应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过20000元的
20
0
2
超过20000元至50000元的部分
30ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2000
3
超过50000元的部分
40
7000
2016
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数;扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用);个税免征额3500元(工资薪金所得适用)。
级数
全月应纳税所得额（含税级距）
全月应纳税所得额（不含税级距）
税率（%）
速算扣除数
1
不超过1,500元
不超过1455元的
3
0
2
超过1,500元至4,500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
超过4,500元至9,000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1,005
5
超过35,000元至55,000元的部分
超过27255元至41255元的部分
2016年最新个人所得税税率表
2016年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表)1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分251005注：1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。
含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1。
本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。
含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
1、个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数下面举例说明：某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820应缴个人所得税=8820*20%-555=12092、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。
根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
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2016年最新个人所得税税率表及计算公式
2015-08-16 19:41 来源：个税计算器浏览：4644次
2016年个人所得税税率表
一、工资、薪金个人所得，7级超额累进税率表，税率为3%--45% （专职）
（个税免征额3500元）
l应纳税额T=（工资薪金所得-五险一金”免征额）涎用税率-速算扣除数
l半年奖金法T=（工资薪金所得+半年奖金-五险一金”免征额）涎用税率-速算扣除数
l 一年奖金法T=（工资薪金所得-五险一金”免征额）涎用税率-速算扣除数+12 个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额T2月眉适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）
二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35% 的超额累进税率表。
以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
l应纳税所得额A=全年收入总额-成本、费用以及损失
l应纳税额T=应纳税所得额A X税率-速算扣除数
、劳动报酬所得，适用比例税，税率为20%--40% （兼职）
l每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额应纳税所得额A=全年收入总额-800费用
应纳税额T=应纳税所得额A X税率-速算扣除数
每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额应纳税所得额A=全年收入总额-（1-20%）费用
应纳税额T=应纳税所得额A X税率-速算扣除数
四、稿酬所得，适用比例税，税率为20%，并按应纳税额减征30%
每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额应纳税所得额A=全年收入总额-800费用
应纳税额T=应纳税所得额A X税率-(1-30%)减征额
每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额应纳税所得额A=全年收入总额* (1-20%)费用
应纳税额T=应纳税所得额A X税率* (1-30%)减征额
五、利息、股息、红利所得适用比例税，税率为20%
l每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额应纳税额T=应纳税所得额A (全年收入总额-800费用)乂税率
每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额
应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额* (1-20%)费用〉乂税率。