行政单位会计科目及账务处理
一、资产类
1、库存现金——库存现金
2、银行存款——银行存款
3、零余额账户用款额度——零余额账户用款额度
4、财政应返还额度——财政授权支付
——财政直接支付
（1）收财政拨款时
借：零余额帐户用款额度
贷：财政拨款收入
（2）年末授权支付额度没支付完，有余额
借：财政应返还额度——财政授权支付
12、无形资产——无形资产
（1）无形资产需按月进行摊销，没有规定年限的按不少于10年摊销，非大批购入单价少于1000的，一次性全部摊销。摊销会计分录见累计摊销。
（2）无形资产的购入、无偿调出、报废和出售会计分录同固定资产。
13、累计摊销——累计摊销
（1）摊销时
借：资产基金——无形资产
贷：累计摊销
14、待处理财产损溢——待处理财产价值
——项目支出结转——XX项目
（4）如果结转后，在下一年发生上年的退款
借：财政应返还额度——财政直接支付
——财政授权支付
贷：财政拨款结转——年初余额调整——基本支出结转
——项目支出结转——XX项目
2、财政拨款结余——结余转账——XX项目（一般不使用此科目）
——剩余结余——XX项目
财政拨款结转——项目支出结转——XX项目，专项完成后如果专项收入有余额没支付光，确定此专项不再使用的情况下，可将其余额转入财政拨款结余。
——社会保险费
——个人所得税
（1）当月应付职工薪酬（统发在职）
借：经费支出（应发数）
贷：应付职工薪酬——工资（实发）
——住房公积金
——社会保险费
——个人所得税
（2）发放工资时
借：应付职工薪酬——工资（实发）
——住房公积金
——社会保险费
——个人所得税
贷：财政拨款收入（实发）
应缴税费——个人所得税
其他应付款——住房公积金
——社会保险费
（3）代缴各项费用
借：应缴税费——个人所得税
其他应付款——住房公积金
——社会保险费
贷：财政拨款收入（代扣数）
（5）离退休工资
借：经费支出
贷：应付职工薪酬——离退休费
同时
借：应付职工薪酬——离退休费
贷：财政拨款收入
4、应付账款——应付单位
——应付个人
5、其他应付款——应付单位——住房公积金
——社会保险费（包括医疗保险、工伤保险、失业保险、
养老保险等，可设4级科目）
——应付个人
6、长期应付款——XX单位
向其他单位借款用此科目核算
（1）收到借入款项（授权支付）
借：零余额账户用款额度（或银行存款）
贷：长期应付款
（2）使用（授权支付）
借：待偿债净资产
贷：零余额账户用款额度
（3）使用（直接支付）
（2）购买不需安装的固定资产
购买时
借：经费支出
贷：零余额账户用款额度（财政拨款收入）
同时
借：固定资产
贷：资产基金——固定资产
（3）领用、无偿调出
借：资产基金——固定资产
累计折旧
贷：固定资产
（4）报废、出售
借：待处理财产损溢
累计折旧
贷：固定资产
同时
借：资产基金——固定资产
贷：待处理财产损溢
（5）如果在出售或报废时发生费用通过经费支出和待处理财产损溢核算；产生收入通过应缴财政款和待处理财产损溢核算。
——XX工程
（1）购买需要安装的固定资产或自行建造（没设专门基建账的），发生费用时
借：在建工程
贷：资产基金——在建工程
同时
借：经费支出
贷：财政拨款收入（零余额账户用款额度）
（2）安装完毕或项目完工
借：资产基金——在建工程
贷：在建工程
同时
借：固定资产
贷：资产基金——固定资产
（3）设有专门基建账的需要按月把基建账当月发生的各会计科目的净额合并到“大账”中。
3、其他资金结转结余——项目结转——收支转账——XX项目
——剩余结转结余——XX项目
——非项目结余——收支转账
——剩余结转结余
（1）年末收入结转
借：其他收入
贷：其他资金结转结余——项目结转——收支转账——XX项目
——非项目结余——收支转账
（2）年末支出结转
借：其他资金结转结余——项目结转——收支转账——XX项目
贷：零余额账户用款额度
（3）年末直接支付额度没支付完，有余额
借：财政应返还额度——财政直接支付
贷：财政拨款收入
（4）下年初收到授权额度返还
借：零余额几账户用款额度
贷：财政应财返额度——财政授权支付
（5）下年初支付财政返还的直接支付额度
借：经费支出——财政拨款支出
贷：财政应返还额度——财政直接支付
5、应收账款——单位应收
——项目支出——XX项目
（3）收支转账结转后，将其余额转入剩余结转（将财政拨款结转所有的二级科目都转到剩余结转）
借：财政拨款结转——收支转帐——基本支出结转
——项目支出结转——XX项目
财政拨款结转——年初余额调整——基本支出结转
——项目支出结转——XX项目
贷：财政拨款结转——剩余结转——基本支出结转
——项目支出结转——XX项目
（1）年末收入结转
借：财政拨款收入——基本支出拨款——人员经费
——日常公用经费
——项目支出拨款——XX项目
贷：财政拨款结转——收支转帐——基本支出结转
——项目支出结转——XX项目
（2）年末支出结转
借：财政拨款结转——收支转帐——基本支出结转
——项目支出结转——XX项目
贷：经费支出——财政拨款支出——基本支出
贷：存货
同时
借：资产基金——存货
贷：待处理财产损溢
（4）如果在出售或报废时发生费用通过经费支出和待处理财产损溢核算；产生收入通过应缴财政款和待处理财产损溢核算。
9、固定资产——房屋及购筑物——X办公楼
——通用设备——X设备
——专用设备——X设备
——其他等
（1）固定资产指使用年限超过一年的，单位价值1000（通用设备）或1500（专用设备）以上的资产；大批量的同类物资，使用年限超过一年的，也做为固定资产核算。
——处理净收入
（1）固定资产、无形资产、存货对外出售或报废时通过此科目核算。
（2）应收账款、其他应收款超过3年无法收回，经领导批准核销时通过此科目核算。
二、负债类
1、应缴财政款——行政性收费
——罚没收入
——国有资产有偿使用（处置）收入
2、应缴税费——个人所得税
3、应付职工薪酬——工资
——离退休费
——住房公积金
——非项目结余——收支转账
贷：经费支出——其他资金支出——基本支出
——项目支出——XX项目
拨出经费——基本支出
——项目支出——XX项目
（3）收支转账结转后，将其余额转入剩余结转结余（将其他资金结转结余所有的二级科目都转到剩余结转结余）
借：其他资金结转结余——项目结转——收支转账——XX项目
——非项目结余——收支转账
——其他收入
五、支出类
1、经费支出——财政拨款支出——基本支出
——项目支出——XX项目
——其他资金支出——基本支出
——项目支出——XX项目
2、拨出经费——基本支出（一般不使用此科目）
——项目支出——XX项目
（6）购买需要安装的固定资产或自行建造（没有专设基建账的）需用在建工程，详见在建工程。
（7）固定资产如果改、扩建其资产价值发生改变的需要通过在建工程核算；如果改扩建其价值不发生改变的，直接记入当期经费支出。
10、累计折旧——累计折旧
固定资产暂时不提累计折旧，等财政部另行规定。
11、在建工程——基建工程（基建并账用）
借：待偿债净资产
贷：长期应付款（4Fra bibliotek还款借：长期应付款
贷：财政拨款收入（财政拨款代扣借款）
零余账户用款额度（或银行存款）
同时
借：经费支出
贷：待偿债净资产
三、净资产类
1、财政拨款结转——收支转帐——基本支出结转
——项目支出结转——XX项目
——年初余额调整——基本支出结转
——项目支出结转——XX项目
——剩余结转——基本支出结转
贷：其他资金结转结余——项目结转——剩余结转结余——XX项目
——非项目结余——剩余结转结余
6、资产基金——存货
——固定资产
——在建工程
——无形资产
——预付款项
7、待偿债净资产——待偿债净资产
四、收入类
1、财政拨款收入——基本支出拨款——人员经费
——日常公用经费
——项目支出拨款——XX项目
2、其他收入——利息收入
——个人应收
6、预付账款——预付账款（或XX公司）
7、其他应收款——单位应收——XX单位
——个人应收——XX职工
8、存货——XX物资
（1）购买时
借：经费支出
贷：零余额账户用款额度（财政拨款收入）
同时
借：存货
贷：资产基金——存货
（2）领用、无偿调出
借：资产基金——存货
贷：存货
（3）报废、出售
借：待处理财产损溢
政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表.doc
附件：政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分报表格式第五部分报表编制说明附录：主要业务和事项账务处理举例第一部分总说明一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。
二、本制度适用于各级各类行政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。
纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位，不执行本制度。
本制度尚未规范的有关行业事业单位的特殊经济业务或事项的会计处理，由财政部另行规定。
三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。
四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统一进行会计核算，不再单独建账,但是应当按项目单独核算,并保证项目资料完整。
五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。
单位财务会计核算实行权责发生制；单位预算会计核算实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。
单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。
六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。
财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。
预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。
七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。
（二）单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。
（三）单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。
行政事业会计科目及核算内容--新
3101
非流动资产基金
核算事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额
31
3201
专用基金
核算事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金等
32
3301
财政补助结转
核算事业单位滚存的财政补助结转资金，包括根本支出结转与工程支出结转
33
3302
9
1215
其他应收款
核算事业单位除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂时款项，如职工预借的差旅费、拨付给内部有关部门的备用金、应向职工收取的各种垫付款项等
10
1301
存款
核算事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际本钱
财政补助结余
核算事业单位滚存的财政补助工程支出结余资金
34
3402
非财政补助结转
核算事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入及其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金
35
3402
事业结余
核算事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支与经营收支以外各项收支相抵后的余额
36
3403
40
4201
上级补助收入
核算事业单位从主管部门与上级单位取得的非财政补助收入
41
4301
附属单位上缴收入
核算事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入
42
4401
经营收入
核算事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外 开展非独立核算经营活动区的的收入
43
(完整版)政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表
附件：政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分报表格式第五部分报表编制说明附录：主要业务和事项账务处理举例第一部分总说明一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。
二、本制度适用于各级各类行政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。
纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位，不执行本制度。
本制度尚未规范的有关行业事业单位的特殊经济业务或事项的会计处理，由财政部另行规定。
三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。
四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统一进行会计核算，不再单独建账,但是应当按项目单独核算,并保证项目资料完整。
五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。
单位财务会计核算实行权责发生制；单位预算会计核算实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。
单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。
六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。
财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。
预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。
七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。
（二）单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。
（三）单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。
行政单位会计科目固定资产账务处理流程
行政单位会计科目固定资产账务处理流程
行政单位会计科目固定资产的账务处理流程主要包括以下几个步骤：
1. 外购固定资产：行政单位在购入固定资产时，需要按照实际支付的购买价款、运输费、装卸费和其他相关税费等进行账务处理。
具体来说，行政单位需要借记“固定资产”科目，贷记“资产基金——固定资产”科目，同时按照实际支付的款项借记“经费支出”科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款”或“银行存款”科目。
2. 自行建造固定资产：行政单位自行建造固定资产时，应按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的成本。
行政单位需要先通过“在建工程”科目进行核算，工程达到预定可使用状态时再从“在建工程”科目转入“固定资产”科目。
3. 固定资产折旧：行政单位应对固定资产计提折旧，并按照一定的折旧方法进行计算。
在计提折旧时，行政单位需要借记“资产基金——固定资产”科目，贷记“累计折旧”科目。
4. 固定资产处置：行政单位在处置固定资产时，需要将固定资产的账面价值转作待处理财产损溢，并作相应的会计处理。
具体来说，行政单位需要借记“待处理财产损溢”（按
固定资产的账面价值）和“累计折旧——固定资产累计折旧”（按账面已提折旧）科目，贷记“固定资产”（按固定资产的账面原价）科目。
行政事业单位会计账务处理方法
行政事业单位会计账务处理方法会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。
一、单位取得收入核算1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。
行政单位：借：银行存款贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……事业单位：借：银行存款贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入行政单位：借：银行存款贷：预算外收入事业单位：借：银行存款贷：事业收入3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等借：银行存款贷：其他收入4、事业单位上级单位拨非财政补助资金借：银行存款贷：上级补助收入5、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金行政单位借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设明细账事业单位借：银行存款贷：拨入专款----按资金来源和项目设明细账6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项借：银行存款贷：附属单位缴款二、单位取得的往来款项核算1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项行政单位：借：银行存款贷：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。
事业单位：借：银行存款贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。
2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。
借：银行存款贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。
借：银行存款贷：借入款项----按债权单位设置明细账。
行政单位工会账务处理会计分录
行政单位工会账务处理会计分录
摘要：
一、行政单位购买固定资产的会计分录处理
1.使用专项经费购买固定资产
2.使用业务用预算外资金收入购买固定资产
二、行政单位预付款购买物品的会计分录处理
1.增值税一般纳税人购入物品的处理
2.简化核算和减少误差的处理方法
三、行政单位计提工会经费的会计分录处理
1.工会经费的征收依据
2.行政单位工会经费的会计分录
四、行政单位租金收入的会计分录处理
1.月末尚未收到租金的处理
2.收到租金的处理
五、行政单位资产处置的会计分录处理
1.处置资产损溢的处理
2.经费支出的处理
正文：
一、行政单位购买固定资产的会计分录处理
1.使用专项经费购买固定资产
当行政单位使用专项经费购买固定资产时，会计分录如下：
借：拨出经费——拨出专项经费
贷：银行存款
同时，购买固定资产时的支付差旅费等费用，会计分录如下：
借：经费支出
贷：银行存款
2.使用业务用预算外资金收入购买固定资产
当行政单位使用业务用预算外资金收入购买固定资产时，会计分录如下：借：经费支出
贷：银行存款
同时，购买固定资产时的运输及安装费等费用，会计分录如下：
借：固定资产
贷：固定基金
二、行政单位预付款购买物品的会计分录处理
1.增值税一般纳税人购入物品的处理
对于增值税一般纳税人，购入物品时预付款的会计分录如下：
借：低值易耗品
借：应缴税费——增值税（进项税额）
贷：预付账款
贷：应付账款
2.简化核算和减少误差的处理方法
为了简化核算和减少误差，行政单位在同时涉及预付账款、应付账款等多个往来科目时，可以合并使用，只用一个往来科目。
政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表.doc
附件：政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分报表格式第五部分报表编制说明附录：主要业务和事项账务处理举例第一部分总说明一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。
二、本制度适用于各级各类行政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。
纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位，不执行本制度。
本制度尚未规范的有关行业事业单位的特殊经济业务或事项的会计处理，由财政部另行规定。
三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。
四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统一进行会计核算，不再单独建账,但是应当按项目单独核算,并保证项目资料完整。
五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。
单位财务会计核算实行权责发生制；单位预算会计核算实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。
单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。
六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。
财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。
预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。
七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。
（二）单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。
（三）单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。
行政单位会计科目及核算内容
会计科目
核算内容
101
102
105
106
108
110
115
116
117
120
124
一、资产类
1．现金
2．银行存款
3．应收票据
4．应收账款
5．预付账款
6．其他应收款
7．材料
8．产成品
9．对外投资
10．固定资产
11．无形资产
核算事业单位的库存现金
核算事业单位存入银行和其他金融机构的各种存款
核算事业单位因从事经营活动销售产品而收到的商业汇票，包括பைடு நூலகம்业承兑汇票和银行承兑汇票
核算事业单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额
核算事业单位当年结余分配的情况和结果
401
403
404
405
409
412
413
四、收入类
26．财政补助收
入
27.上级补助收
入
28．拨入专款
29．事业收入
30．经营收入
31．附属单位缴
款
32．其他收入
核算事业单位按照核定的预算和经费领报关系收到的由财政部门或上级单位拨入的各类事业经费
9．暂存款
核算行政单位在业务活动中，按规定取得的应缴入政府预算的各项收入款项
核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金
核算行政单位在日常业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算款项
301
303
三、净资产类
10．固定基金
11．结余
核算行政单位通过购入、调入、自行建造、接受捐赠等各种途径形成的固定资产所占用的基金
核算事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收人
行政单位会计制度-财库[2013]218号
行政单位会计制度（财库[2013]218号）第一章总则第二章会计信息质量要求第三章资产第四章负债第五章净资产第六章收入第七章支出第八章会计科目第三十八条行政单位适用的会计科目如下：一、资产类二、负债类三、净资产类四、收入类五、支出类第三十九条行政单位会计科目使用说明如下：一、资产类1001库存现金一、本科目核算行政单位的库存现金。
二、行政单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。
三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目；将现金存入银行等金融机构，借记“银行存款”，贷记本科目；将现金退回单位零余额账户，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记本科目。
（二）因支付内部职工出差等原因所借的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；出差人员报销差旅费时，按照应报销的金额，借记有关科目，按照实际借出的现金金额，贷记“其他应收款”科目，按照其差额，借记或贷记本科目。
（三）因开展业务或其他事项收到现金，借记本科目，贷记有关科目；因购买服务、商品或者其他事项支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
（四）收到受托代理的现金时，借记本科目，贷记“受托代理负债”科目；支付受托代理的现金时，借记“受托代理负债”科目，贷记本科目。
四、行政单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
每日终了结算现金收支，核对库存现金时发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。
属于现金短缺，应当按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，应当按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
待查明原因后作如下处理：（一）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或向有关人员追回的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
行政单位会计科目固定资产账务处理流程
行政单位会计科目固定资产账务处理流程全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：行政单位会计科目固定资产账务处理流程一、引言固定资产是企业长期使用并且在生产经营活动中发挥作用的资产，是企业持续生产经营的基础。
对于行政单位来说，固定资产同样具有重要的意义，因此进行固定资产账务处理是至关重要的。
本文将就行政单位会计科目固定资产的账务处理流程进行详细介绍，以便行政单位进行良好的财务管理。
二、固定资产的确认在行政单位会计科目固定资产账务处理流程中，首先需要确认固定资产。
固定资产的确认是指在资产的登记簿上明确记录固定资产的具体信息，包括资产名称、规格型号、数量、原值、折旧方法等。
行政单位应根据实际情况，对新购入的固定资产进行确认，确保资产信息的准确性和完整性。
固定资产的折旧是行政单位会计科目固定资产账务处理流程中不可或缺的一环。
折旧是指固定资产因长时间使用而逐渐失去价值的过程，行政单位应当根据固定资产的折旧方法和计算公式，按照固定的折旧率计提折旧费用，将固定资产的成本在一定期间内分摊到每个会计期间里。
固定资产的变动是指固定资产在使用过程中发生的各种变动，包括增值、减值、更替、报废等。
行政单位应当及时记录固定资产的变动情况，并进行相应的账务处理。
固定资产的增值应当确认为资产账面价值的增加，减值应当确认为资产账面价值的减少；更替应当将新购入的固定资产与旧资产清理相关账务；报废应当确认为固定资产的清理。
固定资产的清理是行政单位会计科目固定资产账务处理流程中的最后一个环节。
固定资产无法继续使用时，应当进行清理处理，包括报废、出售、赠予等。
行政单位应当按照固定资产清理的程序和要求，进行清理处理，并记录固定资产的清理账务，确保清理过程的合法和规范。
八、总结在行政单位会计科目固定资产账务处理流程中，固定资产的确认、购置、计量、折旧、变动和清理是关键环节，行政单位应当严格按照循序渐进的方式进行账务处理，确保资产信息的准确性和完整性。