华为公司内部审计分析
关于内部审计在企业管理中的角色--以华为技术有限公司为例
摘要在国内由于对内部审计的研究相对较晚，并且对于内部审计也没有具体的研究，且在国内企业对内部审计的不是十分重视，在此以华为公司内部审计与企业管理为例对内部审计在企业管理中的作用进行研究，发现其中的问题并加以解决，并加深对内部审计以及企业管理的了解，完善华为公司对内部审计的了解。
并结合西方的已有经验提高华为公司的内部审计的具体水平，增加对内部审计的了解，体现内部审计对于企业管理的重要作用，同时结合西方的企业管理模式提高华为公司的企业经济效益，完善企业制度。
提高华为公司工作的效率，提升企业管理的稳定性，加强企业对自身的控制，增加企业发展的稳定性，加强企业的管理模式，增强企业的竞争力。
关键词：内部审计企业管理制度内部控制AbstractBecause the research on internal audit is relatively late in our country, and there is no specific research on internal audit, and the internal audit is not attached great importance to in domestic enterprises. Take Huawei's internal audit and enterprise management as an example to study the role of internal audit in enterprise management, to find out and solve the problems among them, and to deepen the understanding of internal audit and enterprise management. Improve Huawei's understanding of internal audit. And combine the western experience to improve the specific level of the internal audit of Huawei company, increase the understanding of the internal audit, reflect the important role of the internal audit to the enterprise management, at the same time, combine the western company with the important role of the internal audit to the enterprise management. Enterprise management mode of Huawei to improve the economic efficiency of the company, improve the enterprise system. Improve the efficiency of the work of Huawei Company, enhance the stability of enterprise management, strengthen the control of enterprises themselves, increase the stability of enterprise development, strengthen the management mode of enterprises, enhance the competitiveness of enterprises. Keywords: inside audit business administration system built-in control目录一、相关的概念及其作用 (1)（一）内部审计的概念及其作用 (1)（二）企业管理的概念及其作用 (1)二、内部审计与企业管理的关系 (2)（一）内部审计在企业管理中的作用 (2)（二）内部审计的具体流程 (2)（三）内部审计人员在企业管理中扮演的角色 (4)（四）内部审计在企业管理中的重要性 (4)三、华为技术有限公司 (5)（一）华为技术有限公司简介 (5)（二）华为技术有限公司内部审计流程 (5)四、华为技术有限公司内部审计现状及分析 (5)（一）华为技术有限公司内部审计的发展历程 (5)（二）华为技术有限公司内部审计现状分析 (6)（三）华为技术有限公司企业管理分析 (6)（三）华为技术有限公司内部审计在企业管理中的作用 (7)五、华为技术有限公司内部审计存在的问题及其解决方法 (8)（一）华为技术有限公司内部审计存在的问题 (8)（二）华为技术有限公司内部审计在企业管理中存在的问题 (9)（三）华为技术有限公司内部审计存在问题的解决方法 (9)（四）华为技术有限公司内部审计在企业管理中存在问题的解决方法.. 10 参考文献 (12)致谢 (14)一、相关的概念及其作用（一）内部审计的概念及其作用内部审计之父索耶对内部审计做出的定义是对组织中各种业务和控制进行独立评价，用来确定有没有遵循工认的方针和程序，以确定是不是符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织的目标。
华为技术有限公司审计部-审计报告
华为技术有限公司审计部-审计报告EMBED FLW3Drawing索引号：R1000页次：第 PAGE 1 页共 NUMPAGES 6 页密级：□绝密□机密□秘密□内部公开华为技术有限公司审计部审计报告送项目编号：项目名称：报告时间：主送：报送：抄送：目录页数项目概述审计总体结论审计发现与建议后续跟踪【项目概述】1 项目背景简要描述本项目立项背景，包括导致审计需求的问题现状，以及可能产生或已经产生的危害。
2 审计目的描述本审计项目成立的目的，以及所要达成的目标，并按重要性排列。
审计目的必须具体、可实现，并可衡量与评价，避免空洞的描述。
1、2、3 审计范围业务范围：本次审计涉及的业务流程范围：本次审计涉及的流程组织范围：本次审计涉及的组织期间范围：本次审计涉及的期间资料范围：本次审计涉及的资料其他范围：除以上内容外其他有必要说明的事项。
以上内容针对具体项目选用。
4 审计方法简要描述审计是按何标准、程序、流程进行，采纳的审计方法有哪几类等。
5 审计说明说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。
以上五方面内容针对具体项目选用。
【审计总体结论】本段描述本次审计的总体结论，结论围绕审计目的来描述。
结论一般要求用词精练，评价要明确、具体、简练、突出，但不需列示证据。
【审计发现与建议】根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。
对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。
问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。
①审计发现：具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。
②原因分析：对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。
③造成影响：该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。
④审计建议：提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。
⑤业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。
华为公司内部审计分析
审计在发展，内部审计也会同时在发展，相信未来还能提供更多的增值 服务，将内部审计职能发挥至极致，这需要审计人员不断地探索，相信内部 审计将会不断地为企业提供增值服务，企业的发展也将离不开内部审计部门 的努力。
华为公司
内部审计分析
姓名 学号
发展状况
目
内审措施
录
审计效果
存在不足
发展状 况
华为公司发展历程
华为公司简介
•公司名称：华为技术有限公司 •总部地点：中国广东省深圳市 •成立时间：1987年 •总 裁： 任正非 •董事长： 孙亚芳 •经营范围：无线电、微电子、通讯等 •公司性质：民营企业 •公司口号：丰富人们的沟通与生活
年营业额：628.55亿美元（2015年） 员工数： 170,000人（2015年） 宣传语：华为，不仅仅是世界500强 所获荣誉：世界500强129位（2016） 著名产品：智能手机、终端路由器、
交换机 愿 景：共建更美好的全联接世界
华为近几年发展分析
华为区发域展解及读流程管理历程图（单
位：亿元）
消费者业务实现 1798.08亿元营收，同 比增长43.6%；其他营 收方面实现105.39亿元 营收，同比增长48.6%。
内部 审计 措 施
《华为公司基本法》对内审职能定义：
内部审计职能定义
内部审计是对公司各 部门、事业部和子公 司经营活动的真实性、 合法性、效益性及各 种内部控制制度的科 学性和有效性进行审 查、核实和评价的监 控活动。
华为公司内部审计制度
华为公司内部审计制度全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：华为公司作为全球领先的通信技术提供商，一直致力于规范、透明、高效的内部管理制度。
在公司的经营过程中，内部审计制度扮演着非常重要的角色，为公司提供了有效的监督和管理手段，保障了公司运营的合规与稳健。
下面我们就来详细了解一下华为公司的内部审计制度。
华为公司建立了全面的内部审计制度体系，包括审计委员会、内部审计部门、审计报告机制等。
审计委员会是由公司董事会委任，负责监督和指导公司内部审计工作。
内部审计部门作为独立的审计机构，承担着对公司各业务单位的审计工作，向审计委员会和董事会报告审计结果，并提出改进建议。
审计报告机制则是指内部审计部门对审计结果进行汇总分析、编制审计报告，并及时向公司高层管理层汇报。
华为公司注重内部审计的全面性和立体性。
内部审计覆盖了公司各个业务单元和职能部门，对公司的运营、管理、风险控制等各个方面进行了深入审计。
内部审计的对象包括财务、运营、人力资源、信息技术、合规等各个领域，旨在确保公司各方面的合规运营和风险控制。
华为公司内部审计制度注重风险导向和预防控制。
内部审计部门定期进行风险评估，确定审计重点和方向，并根据风险评估结果设计审计方案和计划。
审计人员通过审计程序和方法，对公司的风险点进行全面检查和评估，确保发现和解决问题的及时性和有效性。
与此内部审计部门还加强了对业务流程、制度漏洞和内控缺陷的识别和整改，提高了风险预防和控制的能力。
华为公司内部审计制度强调了结果导向和效益评估。
审计人员对审计结果进行集中分析、比对评估，并提出改进建议和措施。
公司各业务单元需要按照审计报告中的改进建议和整改措施，及时整改问题和提升管理效能。
审计委员会和董事会通过审计报告，及时了解公司的经营状况和内部管理水平，提高决策的科学性和有效性。
第二篇示例：华为公司是一家全球领先的信息通讯技术解决方案供应商，其内部审计制度一直被视为其成功的一个关键因素。
华为公司内部审核
课题：对华为公司的内部审核11级工商企业管理二班调查组：第一小组成员时间：2012年12月20号审核单位概况一:公司简介华为技术有限公司是一家总部位于中国广东省深圳市的生产销售电信设备的员工持股的民营科技公司，于1987年由任正非创建于中国深圳，是全球最大的电信网络解决方案提供商，全球第二大电信基站设备供应商。
华为的主要营业范围是交换，传输，无线，数据通信类电信产品，在电信领域为世界各地的客户提供网络设备、服务、解决方案。
在2011年11月8日公布的2011年中国民营500强企业榜单中，华为技术有限公司名列第一。
同时华为也是世界500强中唯一一家没有上市的公司，也是全球第六大手机厂商。
二：公司领域华为产品和解决方案已经应用于全球100多个国家，服务全球运营商50强中的45家及全球1/3的人口。
具体包括以下十方面：1、无线接入；2、固定接入；3、核心网；4、传送网；5、数据通信；6、能源与基础设施；7、业务与软件；8、OSS；9、安全存储；10、华为终端。
三：组织结构图四：质量体系结构图五：质量方针和目标质量方针：质量第一，顾客满意。
全员参与，精益管理。
持续改善，追求卓越。
质量目标：1出厂合格率100% 2客户投诉3客户投诉处理率100% 4产品次品率小于0.2%5安全事故为0 6顾客满意率大于98%关于华为公司的审核方案审核方案一、审核目的1、验证我公司建立的三标管理体系与国家标准的符合性，检查质量、环境及职业健康安全管理体系是否正常运行。
2、验证并评价我公司建立的质量、环境及职业健康安全管理体系的适宜性和有效性。
3、为下年度管理评审提供依据。
4、为认证机构对我公司进行的质量、环境和职业健康安全管理体系第二次监督审核做准备。
二、审核范围工商管理体系所覆盖的相关活动、各有关职能部门。
三、审核准则GB/T19001-2008，GB/T24001-2004，GB/T28001-2001标准1、管理手册、程序文件及其他相关文件。
从华为公司当今的内部审计制度探寻我国内部审计的革新
从华为公司当今的内部审计制度探寻我国内部审计的革新作者：周伯鼎来源：《智富时代》2015年第11期【摘要】内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，作为我国三大审计的主题力量之一，地位举足轻重。
本文在较为全面地查阅了内部审计相关法律及我国数个著名企业的内部审计制度发展情况的基础上，通过以我国著名的民族企业华为科技公司为案例，提出我国企业的内部审计制度正在由传统的控制导向型向价值增值型进行革新，内部审计的功能也由最初的财务审查，向着“咨询+效益”的目标转变的结论，并围绕相关问题进行的讨论。
【关键词】内部审计;革新;华为公司内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营。
由于最初的各种原因限制，其发展速度在初期一直处于相对缓慢的状态，而近几年，随着我国企业和经济的蓬勃发展，内部审计开始进行着自己的革新。
回顾20世纪末期及21世纪最初的几年，我国的内部审计制度，仍然处于控制导向型的内部审计，存在着许多的矛盾与问题：1.国家有关内部审计的法律法规不健全，内部审计制度不完善：2.内部审计的权力在实际执行中被削弱3.内部审计机构的经营管理职能与工作独立性冲突。
4.内部审计的指导管理权不明确。
我国社会有三大审计，即政府审计、社会审计和内部审计。
政府审计贵国家审计署管理，社会审计归财政部管辖，而内部审计不在任何部门机构的管辖范围之内，当时只有中国内部审计协会这样一个民间组织进行指导和规范。
内部审计的独立性与参与经营决策的矛盾。
进入二十一世纪后，大量的中国企业开始进行着飞速的发展，并且在国际上有着自己的舞台。
而我国企业的内部审计，也在进行着自己的革新。
在现审计署审计组刘家义之前，上一位审计署审计长李金华对内部审计的定位为四个字：管理+效益。
而这四个字，也从宏观的层面概括了内部审计的意义：完善内部控制，帮助企业管理，提高经济效益。
现代审计是在“两权”分离所形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的，是一种确保受托经济责任的有效履行的社会控制体制。
从代码审计角度分析华为案件
从代码审计角度分析华为案件1 任正非因为公权私用向全体员工道歉2月3日，任正非在华为内部发全员公告，就注册姚安娜商标事件进行道歉。
华为相关方面已经证实，确有此事。
华为在内部心声社区发布《关于公司代理姚安娜商标注册的几点说明》。
说明称，“社会上有些公司或个人恶意抢注姚安娜商标，我们不得为之”，“任总是第一次公权私用，为此向全体员工道歉”。
这份关于公司代理姚安娜商标注册的说明指出：1、姚思为是任正非女儿，姚安娜是她的艺名。
2、社会上有些公司或个人恶意抢注姚安娜商标，我们不得为之。
若自己不注册，商标会被持续地恶意抢注，有许多不利的地方。
根据中国商标法的规定，中国大陆公民必须用公司名义或持有个体工商营业执照才可申请注册商标，姚安娜刚毕业，还没有注册自己的公司。
因此，任总委托知识产权部代理注册，以后再转让给姚安娜的工作室，费用由她支付。
3、任总是第一次公权私用，为此向全体员工道歉。
据报道，华为技术有限公司于1月25日申请注册“姚思为”、“姚安娜”等中英文商标，其中国际分类包含方便食品、珠宝钟表、通信服务、广告销售等，目前商标状态为注册申请中。
1月14日，“天浩盛世娱乐”官方微博发文宣布，姚安娜加入天浩盛世正式出道，1月18日便发布了首支单曲《BackFire》。
据报道，任正非也曾表示，愿意支持小女儿的爱好。
“小女儿很热爱文艺，如果打击这一次，未来她的人生其他路走不顺时就会说：‘爸爸妈妈堵了这条路’，（所以）我们还不如支持她，她想怎么办就怎么办，她好好学习，自己掌握自己的人生命运”，任正非讲道。
2 任正非曾因多个问题向公众致歉其实，这不是任正非第一次道歉。
我给大家讲几个任总道歉的小事。
早些年，华为有一次修了一个小建筑，很快被拆掉，不久，华为内部贴出通知说，因该建筑规划失误造成公司损失，对决策人罚款一千元，被罚者即是任正非。
2018年1月17日，华为发布了一则“对经营管理不善领导责任人问责”的通报，通报说：“近年，部分经营单位发生了经营质量事故和业务造假行为，公司管理层对此负有管理不力的责任。
华为人力资源管理内部审计——第六组
七、招聘与培训开发
七、招聘与培训开发
招聘七大原则
七、招聘与培训开发 招聘管理系统
明确用人需求
具体用人部门
挑选所需人员
技能考核
审核用人需求
各需求
人力资源部
寻找合适人力资源 初审分流
七、招聘与培训开发
培训：针对任职资格 使培训更有效
5级管理 专业 达标培训
• 华为的产品和解决方案已经应用于全球170多个国家，服务全球运营商50强中的45 家及全球1/3的人口。
• 据了解，华为在2010年以218.21亿美元营业收入首次杀入《财富》世界500强榜单， 排名为第397位。2011年以273.557亿美元年营业收入位居第352位。2012年，华为 连续3年入选财富500强，以315.4亿美元名列351位。2013年，华为首超全球第一 大电信设备商爱立信，排名第315位，爱立信排名第333位。2014年，华为排名由 去年的第315位上升至285位。2015年华为排名相较2014年又有大幅提升，上升57 位至228位。2016年，华为又提升了将近百名，位居第129位。 • 2016年，研究机构MILLWARD BROWN编制的BRANDZ全球100个最具价值品牌排行 榜中，华为从2015年的排名第70位上升到第50位。8月，全国工商联发布“2016中 国民营企业500强”榜单，华为以3950.09亿元的年营业收入成为500强榜首。 8月， 华为在“2016中国企业500强”中排名第27位。
对外公平 劳动力市场的界定，市场的调查 薪金水平的政策 对内公平 工作分析、工作描述 工作评价、薪金结构及薪酬包政策 绩效考核、任职资格认证、 薪酬政策 增进工作效益
与效率
员工公平
薪酬模式：
工资标准
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2
最大的挑战：疲劳
员工疲劳症和领导即管理者的疲劳症。 如何持久地保持激情与活力，是华为需
要解决的难题。
3 腐败问题与警惕意识和自我批判
结论
从上述对华为公司的内部审计分析，看到了内部审计的发展趋势。内部 审计作为企业内部主动的自我监督行为，企业可以更好地利用其对自身的了 解，更大程度上防范风险的发生。
4.不仅组织独立，人员也独立 审计人员自身具备一定的道德素养，要求客观、独 立、正直。
审计效 果
内部审计效果
华为的内部审计已经走出了财务审计的圈圈，主要针对业
01
务合规性发力。这是一种管理提升，这种提升有赖于技术
的进步，华为的会计核算已能逐步做到自动化处理了。
华为的内审机构隶属董事会，权威性很高。内部审计是会
华为公司
内部审计分析
姓名 学号
发展状况
目内审措施录 Nhomakorabea审计效果
存在不足
发展状 况
华为公司发展历程
华为公司简介
•公司名称：华为技术有限公司 •总部地点：中国广东省深圳市 •成立时间：1987年 •总 裁： 任正非 •董事长： 孙亚芳 •经营范围：无线电、微电子、通讯等 •公司性质：民营企业 •公司口号：丰富人们的沟通与生活
2.内审也能监督任正非本人 任正非有一次到日本去出差，被审计出来在酒店洗 的衣服放在报销里面，审计部的头儿就找任正非谈 话，对不起得退回来，退回来还得写检讨。
内部审计措施
3 .管理者不尽职的审批行为，内审也能处理 华为高管余某因在费用报销审核中未认真履责，华 为决定停止其费用报销权签权力三年，并赔偿。三 年内如需恢复权签，须对其前三年行为审计。
年营业额：628.55亿美元（2015年） 员工数： 170,000人（2015年） 宣传语：华为，不仅仅是世界500强 所获荣誉：世界500强129位（2016） 著名产品：智能手机、终端路由器、
交换机 愿 景：共建更美好的全联接世界
华为近几年发展分析
华为区发域展解及读流程管理历程图（单
位：亿元）
华为 内审 分 析
THANK YOU
施鹏程
谢谢观看！ 2020
消费者业务实现 1798.08亿元营收，同 比增长43.6%；其他营 收方面实现105.39亿元 营收，同比增长48.6%。
内部 审计 措 施
《华为公司基本法》对内审职能定义：
内部审计职能定义
内部审计是对公司各 部门、事业部和子公 司经营活动的真实性、 合法性、效益性及各 种内部控制制度的科 学性和有效性进行审 查、核实和评价的监 控活动。
02
计核算再监督。有高质量数据支撑，财务管理真正发挥作
用，反作用于业务，从而实现公司管理的良性循环。
华为的内部审计部门是监督者、咨询者、发展者，早已向
03
增值型内部审计转型。华为公司综合系统审计是动态变化
的，使得企业在一个更加安全的环境中运行。
存在 不 足
存在不足
1 内审人员素质 有待提高
内审人员应该有很高的业务水平， 企业内部控制需要掌握的知识技能 都要做到熟练运用，这是最基本的 要求。但目前华为的内审仍需加强
·利润解读：增速放 缓，9.1%为5年最低 ·区域解读：中国依 旧是最重要的市场 ·三大BG解读：更加 均衡，消费者BG亮 点依旧
华为2016年年报分析
2016年华为实现销售 收入5215.74亿元， 比2015年的3950.09 亿元同比增长32%。
运营商业务实现 2905.61亿元，同比 增长23.6% ； 企业业 务实现406.66亿元营 收，同比增长47.3% 。
华为公司作为世界500 强民营企业，对内部审 计尤为重视。 内部审计部门超然的独 立性和专业性给内部审 计工作奠定了坚实的基 础，发挥了内部审计部 门所应该发挥的作用。
华为公司内部审计概述
内部审计措施
1.关注业务真实性 国内某代表处几位市场经理为通过当年度业绩考核， 搞定客户后，取得项目验收报告，公司财务据此确 认收入。数年后被审计发现，当即被除名。
内部审计部门不仅仅需要做好掌舵人的身份，而是需要向增值型内部审 计方向发展，更多地为企业创造价值，给企业带来附加价值，需要始终明白 自己必须在企业中充当什么样的角色。同时要紧随社会发展的潮流，时刻保 持着敏锐的嗅觉和洞察力，努力走在行业发展的前列。
审计在发展，内部审计也会同时在发展，相信未来还能提供更多的增值 服务，将内部审计职能发挥至极致，这需要审计人员不断地探索，相信内部 审计将会不断地为企业提供增值服务，企业的发展也将离不开内部审计部门 的努力。