2017年上海税务师考《税法二》考试试卷
2017年上海税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、做主持人取得的所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．640B．840C．448D．3552、按规定应缴纳契税的纳税人是__。
A．出让土地使用权的国土资源管理局B．销售别墅的某房地产公司C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D．购买花园别墅的用户3、某公司原有资金350万元，其中债务资本100万元(每年负担利息12万元)，普通股资本250万元(共5万股，发行价格25元)，所得税税率为25%。
由于扩大业务，需追加筹资150万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股3万股，发行价格50元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。
A．60B．64C．50D．624、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。
该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。
A．150000B．158547.01C．158849.56D．1600005、某井矿盐场2009年5月外购液体盐2000吨用于固体盐的加工，支付含税款项105.3万元，取得增值税发票，当期自行开采液体盐5000吨，上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月该盐场销售固体盐3000吨，取得不含税销售额200万元，则当月应纳的资源税和增值税的合计数为__万元。
A．16.49B．17.49C．18.70D．21.306、某企业2004年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。
A．10B．12C．23D．797、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。
2008年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)。
已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为__万元。
A．1120B．1360C．1200D．19208、某移动公司2004年某月销售有价电话卡，该卡的面值金额共计150万元，销售时向顾客折扣6%，实际取得销售款141万元，与销售卡相关的成本及销售税费共计120万元；当月另将面值共计10万元的有价电话卡赠送给业务关联单位，与赠送卡相关的成本6万元、销售税费0.33万元。
假定企业所得税税率为33%，该移动公司当月应缴纳企业所得税__万元。
A．8.14B．10.12C．11.44D．13.429、受托方代收代缴烟丝的消费税为__万元。
A．3B．4.28C．3.9429D．3.4210、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。
投资者的工资不得在税前扣除。
这里的扣除2000元，是属于减免税中的__。
A．税额式减免B．税法式减免C．税基式减免D．特定减免11、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。
A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税12、根据《行政许可法》的规定，__无权设定行政许可。
A．国务院决定B．地方性法规C．司法解释D．省、自治区、直辖市人民政府规章13、2009年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。
张先生6月份应缴纳个人所得税__元。
A．1450B．1550C．1850D．193014、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。
A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。
D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。
15、某公司短期投资期末计价采用成本与市价孰低法．2000年11月3日该公司“短期投资跌价准备——甲股票”账户贷方余额为5000元,2000年12月31日“短期投资——甲股票”账户账面余额为180000元，市价183500元，则该公司2000年末的“短期投资跌价准备——甲股票”账户应__元。
A．借记3500B．借记5000C．贷记3500D．贷记500016、行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当__。
A．在5日内告知申请人需要补正的全部内容B．作出不予行政许可决定书C．制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容D．作出不予受理的决定，并告知申请人补充申请材料17、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。
当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。
6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。
A．0.85B．0.51C．0.88D．0.5418、李某取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。
A．取得量化资产参与分配获得的股息B．国债利息C．国家发行的金融债券利息D．个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营19、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。
A．原告、被告住所地B．被告住所地C．被告住所地、合同履行地D．标的物所在地20、关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是__。
A．资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益B．应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C．处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益D．应当按取得该金融资产的公允价值作为确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益21、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理__。
A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除C．该已纳税款当期可扣除50%D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除22、甲公司为2009年成立的企业。
2010年该公司分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。
公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%～8%之间。
2010年实际发生保修费4万元。
2010年1月1日“预计负债—产品质量保证”科目余额为5万元，假定无其他或有事项，则甲公司2010年年末“预计负债—产品质量保证”科目的金额为__万元。
A．15B．11C．6D．1023、某军事单位开采了1000吨煤(资源税3元/吨)用于营房冬季取暖，以下关于资源税的说法正确的是__。
A．营房自用免征资源税B．军事单位不是资源税的纳税人C．缴纳资源税3000元D．减半征收资源税1500元24、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。
A．纳税人B．课税对象C．税率D．纳税期限25、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是__。
A．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、该企业本月销项税额合计__元。
A．260100B．264180C．285600D．2896802、下列说法不符合资源税规定的是__。
A．与煤矿同时开采的天然气暂不征税B．对铁矿石资源税应按规定税额标准的60%征收C．扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳D．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税3、下列有关会计估计变更的表述中，正确的有__。
A．会计估计变更，意味着以前期间的会计估计是错误的B．对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理C．对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理D．在会计实务中，如果不易分清会计政策变更和会计估计变更，则应按会计估计变更进行会计处理E．会计估计变更，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果4、按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有__。
A．事业单位的固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额B．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入C．企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本D．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入5、下列行为中，应该缴纳营业税的有__。
A．电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入B．燃气公司代有关部门向购买方收取的管道煤气初装费C．随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务D．邮电局出售的邮寄物品包装纸箱6、2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。
A．12105B．12130C．13030D．140307、成本费用核算的基本要求有__。
A．严格对生产费用进行审核和控制B．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算C．合理确定产品成本和费用的核算方法D．加强对成本费用的审核和控制E．正确划分各种成本费用的界限8、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。
2017年税务师考试税法二测试题和答案
2017年税务师考试税法二测试题和答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面小编整理了2017年税务师考试税法二测试题和答案，欢迎大家进行测试!单选题1.下列关于城镇土地使用税的征税对象，说法正确的是( )。
A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.位于农业的土地2.下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是( )。
A.位于市区的外商投资企业B.位于县城的事业单位C.位于工矿区的私营企业D.位于农村的集体企业3.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。
A.30%B.20%C.15%D.40%4.城镇土地使用税以纳税人( )为计税依据。
A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积5.位于某市中心的外商投资企业，其办公楼建筑面积为75000平方米，土地使用证上记载的占用面积为8000平方米。
该市的城镇土地使用税税额分为三个标准，有8元/平方米，10元/平方米，7元/平方米。
该企业所处地段的城镇土地使用税税额为10元/平方米，则该外商投资企业全年应缴纳的城镇土地使用税是( )元。
A.80000B.750000C.64000D.560006.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经( )批准。
A.财政部B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市国税局7.甲、乙、丙三个公司共同买了一块地，用于建造办公楼。
该办公楼建成后，由三个公司共同使用，其中甲公司土地使用证上记载的土地面积为1200平方米，乙公司土地使用证上记载的土地面积为800平方米，丙公司土地使用证上记载的土地面积为700平方米，下列关于三个公司城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。
A.由甲公司缴纳全部的城镇土地使用税B.由乙公司缴纳全部的城镇土地使用税C.由丙公司缴纳全部的城镇土地使用税D.由甲、乙、丙三个公司分别按照各自土地使用证上记载的土地使用面积作为计税依据，计算缴纳城镇土地使用税8.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是( )。
税务师考试《税法二》练习及答案（2）
税务师考试《税法二》练习及答案（2）2017税务师考试《税法二》精选练习及答案精选练习二：一、单项选择题1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人( )。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。
该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为( )元。
A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。
A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。
2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2160B、4320C、4520D、27606、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。
2017年税务师《税法二》真题及答案
2017年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。
2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。
在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.60002.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.185203.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。
假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。
A.56.98B.55.97C.60.00D.54.965.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。
A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6.中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。
2017年税务师考试《税法二》真题
2017年税务师考试《税法二》真题导语：注册税务师行业由于在帮助政府建立市场经济体制，尤其是健全服务市场体系，保障新税制实施，加快税收征管改革，适应改革开放，而不断得到国家的重视。
下面就由小编为大家带来2017年税务师考试《税法二》真题，方便大家学习参考！单选题根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）。
A、在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B、临时来华出差2个月的外籍个人汤姆C、第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮D、2016年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特【正确答案】A【答案解析】在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。
单选题根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A、次月5日内B、次月7日内C、次月10日内D、次月15日内【正确答案】D【答案解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
单选题根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A、次月5日内B、次月7日内C、次月10日内D、次月15日内【正确答案】D【答案解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
多选题下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（）。
A、劳务报酬所得B、财产转让所得C、财产租赁所得D、个体工商户的生产经营所得E、工资薪金所得【正确答案】ABCE【答案解析】个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。
单选题下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是（）。
上海2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
上海2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列房产不属于房产税征收范围的是__。
A．城市企业用房B．工矿区的企业用房C．个人在市区居住、经营用房D．农民在农村的居住用房2、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为__。
A．关税完税价格/(1-消费税税率)B．(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C．关税/(1+消费税税率)D．(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)3、甲公司向乙公司某大股东发行普通股960万股(每股面值1元，公允价值3元)，同时承担该股东对第三方的债务800万元(未来现金流量的现值)，以换取该股东拥有的25%乙公司股权。
增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计65万元。
取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利280万元。
甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为__元。
A．3680B．3615C．3400D．37454、下面土地增值税四级超率累进正确的是__。
A．1级：税率30%，速算扣除数5%B．2级：税率40%，速算扣除数8%C．3级：税率50%，速算扣除数10%D．4级：税率60%，速算扣除数35%5、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。
A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B．提供飞机修理劳务C．免税商店零售免税货物D．典当业销售死当物品6、该企业上述业务应纳土地增值税__万元。
A．9.6B．4.8C．12.8D．8.67、2003年外方应分配税后利润为__万元。
A．660B．600C．1000D．4008、债券利息收入应缴纳个人所得税为__元。
A．240B．400C．320D．2809、企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是__。
A．按规定标准发放的住房补贴B．支付给雇员的误餐补贴C．支付给雇员的独生子女补贴D．为雇员支付的社会保障性缴款10、某企业拟在3年后还清100万元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，年利率为10%，每年年末应存入__万元。
2017年税务师考《税法二》考试试卷
云南省20XX年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。
A．1年B．2年C．3年D．5年2、大石河铜矿山9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关3、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得5、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20 540B．20 600C．23 400D．24 0006、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用7、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。
税务师考试《税法二》习题及答案解析
税务师考试《税法二》习题及答案解析2017年税务师考试《税法二》习题及答案解析导语：注册税务师行业是随着社会主义市场经济的建立而发展的新兴行业，是社会主义市场经济发展的必然产物。
下面就由店铺为大家带来2017年税务师考试《税法二》习题及答案解析，方便大家学习参考！单选题对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（）。
A、交易行为发生地税务机关B、个人股东户籍所在地税务机关C、股权变更企业所在地税务机关D、个人股东经常居住地税务机关【正确答案】C【答案解析】个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。
多选题根据规定，如果受益所有人属于下列（）情形，则其从缔约国一方取得的利息应在该国免税。
A、中国农业发展银行B、中国银行C、中国出口信用保险公司D、新加坡共和国政府E、缔约国双方主管当局随时可同意的，由新加坡政府完全拥有的任何机构【正确答案】ACDE【答案解析】选项B的情况不能免税。
单选题下列关于国际避税的表述中，不正确的'是（）。
A、国际避税地是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区B、一般可以把国际避税地粗分为4大类C、国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区D、选择有利的企业组织形式避税，是国际避税的方法之一【正确答案】C【答案解析】国际避税地通常是指不课征所得税和一般财产税，或者虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的国家或地区。
单选题根据契税的相关规定，下列符合契税的计税依据的是（）。
A、以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格B、房屋买卖的契税计税依据价格为房屋买卖合同的总价款，不包括装修费用C、土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为房屋的市场价格D、以自有房产作为投资入股本人经营企业，按市场价格缴纳契税【正确答案】A【答案解析】选项B，应该包括装修费用；选项C，应该按差价缴纳契税；选项D，以自有房产作为投资入股本人经营企业，免缴契税。
上海2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
上海2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有__。
A．用资本公积转增股本B．向投资者分配股票股利C．向投资者分配现金股利D．用盈余公积弥补亏损2、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。
A．财产变价方案B．财产估价方案C．和解协议D．财产分配方案3、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35B．18.4C．24D．26.954、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
A．继承B．房屋的建造C．法院判决D．受遗赠5、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250006、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准7、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。
(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．280008、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。
A．用抵押借款购买厂房B．宣布并支付现金股利C．成本下降增加利润D．所得税税率降低9、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
上海2017年上半年税务师《税法二》：土地增值试题
上海2017年上半年税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。
A．指定管辖B．特别管辖C．级别管辖D．专属管辖2、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油B．企业购进厢式货车改装生产的商务车C．香水精D．实木指接地板3、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额4、企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分__。
A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳税所得额中扣除C．从以后年度的境外所得中扣除D．在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣5、自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为__。
A．4%B．6%C．10%D．13%6、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。
A．按期履行报告年度签订的商品购销合同B．以前年度销售的商品发生退回C．出售重要的子公司D．火灾造成重大损失7、税法的空间效力是__。
A．税法在特定时间发生的效力B．税法在特定时空发生的效力C．税法何时开始生效，何止终止的效力D．税法在特定地域内发生的效力8、该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．22200B．12000C．10500D．102009、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头10、根据土地增值税的规定，以下说法小正确的是__。
税务师考试《税法二》测试题及答案(三篇)
税务师考试《税法二》测试题及答案（三篇）税务师考试《税法二》测试题及答案 12017税务师考试《税法二》测试题及答案测试题一：1依据企业所得税核定征收办法规定，__的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.10.07B.10.15D.10.633某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。
A.1B.1.5C.2D.2.54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.16.2C.27D.286、下列关于契税减免税优惠__的说法，正确的是()。
A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民__征用后重新承受房屋权属的，由县级人民__确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案:D『解析』选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税;选项C，应该是由省级人民__确定是否减免。