客户应收账款授信额度评审表及流程图
应收账款评审表
指标名称分值评 分 说 明１．商业信用状况2企业之间有无拖欠往来款和不守信合同情况。
有（0）；无企业是否生产假冒伪劣产品，是否有欺骗消费者行为。
有（0）；无（2）３．社会信用状况2企业有无偷税、漏税等违法行为。
有（0）；无（2）４．金融信用状况3企业有无拖欠银行贷款本息、逃废债情况。
有（0）；无（2）合计10表2 企业内在素质评审表指标名称分值考评内容2．职工素质2学历；专业技术；年龄结构；培训状况；精神风貌及道德风貌3．管理素质2管理体系；管理制度；管理手段；管理技术力量；技术水平和设备先进程度；新产品开发能力；技术创新能力等合计8表3 企业能力及资本情况评审表分值资总资产产周转率管理能力应收账款周转率销售净利润率净资产收益率指 标 名 称888学历；技术职称；业绩；专业本职年限；品质素质；决策能力等5788331总资产负债比率流动比率现金流动比率企业历史品质评审表２．商品信用状况1．领导素质4．技术素质盈利能力偿债能力主营业务收入增长率净利润增长率净资产增长率计68表4 企业条件(宏观环境)评审表分值2．行业风险3产业的稳定性、产业景气、产业的国际竞争力、国际的产业政3.上下游厂商2企业的行业地位，在供应商和客户中的谈判能力等合计85 企业条件（行业环境）评审表本年行业产值/上年行业产值-1本年科技资金投入/上年科技资金投入-1合计6表6 企业信用等级划分及含义信用信用信用评分等级状况信用极好80-89AA信用优良考评内容政府对企业的支持程度等计算公式85653分值33AAA 现金流动比率指标名称1．政府支持度指标名称行业产值增长率科技投入增长率90-100以上所述的综合指标体从不同侧面反映了企业的实际信用等级的界定。
按照表1、2、3、4、5的指标，我们把评估企业按相应类别的指标及计分（四）企业信用风险上述五表的满分分值=6+68+8+8+10=100，测评分的打分③+④+⑤。
得出企业信用综合评分，该企业相应的信用等级便可确定，企业的信用状况也盈利成长性70-79A信用较好60-69BBB信用一般50-59BB信用欠佳40-49B信用较差30-39CCC信用很差20-29CC信用极差测评分①评分说明测评分采用五级打分：很好（５分）；好（４分）；一般（３分）；差（２分）；很差（１分）；该项指标最后得分＝满分*测评分/5②主营业务收入/总资产平均余额主营业务收入/平均应收账款余额净利润/主营业务收入净利润/平均股东权益总负债/总资产流动资产/流动负债经营活动净现金流量/测评分大于120%得满分，每降低1%扣0.2分，小于80%不得分大于15%得满分，每降低1%扣1分，小于7%不得分评分说明大于50%得满分，每降低1%扣0.5分，小于40%不得分大于500%得满分，每降低10%扣0.35分，小于300%不得分大于10%得满分，每降低1%扣0.8分，负增长不得分大于8%得满分，每降低1%扣0.2分，负增长不得分小于50%得满分，每升1%扣0.2分，高于90%不得分计算公式流动负债本期主营业务收入/上期主营业务收入-1本期净利润/上期净利润-1期末净资产/期初净资产-1③采用五级打分：很好（5分）；好（4分）；一般（3分）；差（2分）；很差（1分）；该项指标最后得分=满分*测评分/5④测评分高于GDP增长速度得满分，低于得0分大于5%得满分，每降低1%扣0.6分，负增长不得分⑤表示企业信用程度良好，资金实力较强，资产质量较好，各项指标先进，经营管理状况良好，经济效益稳定，清偿大于15%得满分，每降低1%扣1分，小于7%不得分大于10%得满分，每降低1%扣0.5分，负增长不得分大于5%得满分，每降低1%扣1.2分，负增长不得分大于8%得满分，每降低1%扣0.625分，负增长不得分测评分等级含义表示企业信用程度很高，资金实力雄厚，资产质量优良，各项指标先进，经济效益明显，清偿支付能力强，企业陷评分说明评分说明实际信用水平，通过综合分析方法即能实现企业信标，我们把评估企业按相应类别的指标及计分标准进行用风险的等级评定的打分由专家直接打分,企业综合信用评分=①+②+业相应的信用等级便可确定，企业的信用状况也就一目了表示企业信用程度良好，资金实力一般，资产质量一般，各项指标处于中上等水平，经济效益不够稳定，清偿能力表示企业信用程度很高，资金实力一般，资产质量一般，各项指标处于中等水平，无不良信用记录。
新客户信用额度申请审批流程
新客户信用额度申请审批流程标准作业程序客户部页数编写日期编写人员批准上期版本10 2011北京腾昌国际物流有限公司20111．定义信用申请表：由客户填写希望申请常规信用额度的表格；客户认证书：由客户填写的包括客户相关信息及一些约定条款的书面文件，是对客户进行授信的基础。
认证数据库：记录有客户认证书上重点数据的有统一格式的数据库，平台数据需提交北京进行汇总处理；授信通知书：在对客户资信情况进行评估后，发给客户通知其在北京腾昌国际物流有限公司享有常规信用额度支持的正式书面通知书。
2、新客户信用额度申请评估流程2．1活动描述：(1)填写信用申请表：信用申请表须由客户填写并返回相应平台信贷主管。
(2) 查询客户是否已认证过：各平台信贷主管接到客户传真的《信用申请表》时应在《已认真客户名单》中查询该客户是否在其他平台已经认证。
客户在北京及九个平台只需认证1次。
(3) 发送客户认证书：由信贷主管按信用申请表中的地址将客户认证书发送给客户，要求客户如实填写相关内容；平台信贷主管应定期将填写了信用申请表的客户名单发给北京信贷主管，以便北京掌握需认证客户情况；(4) 业务员访谈记录：由信贷主管就新客户向业务员进行访谈，并将整理好的访谈记录录入客户基本信息数据库；(5) 回收客户认证书：在收回客户认证书时应检查填写是否完整，相关资料是否齐全；对于合格的认证书应将相关数据录入客户基本信息数据库，平台在检查合格后应将数据录成数据库发给北京；(6) 检查是否具备额度申请条件：北京信贷主管检查客户是否满足申请信用额度的三个条件，对不满足条件的应通知相应的平台及事业部申请不批准；(7) 评估、确认：北京对平台发来的数据进行整理，按信用评估模型对客户资信情况进行重新评估后，制作《客户资信分析报告》并与事业部协商最终确认授信总额度及各事业部分额度；(8)信用数据维护到系统中：北京将确认后的额度维护到ERP系统中以便客户使用；对于平台客户应将确认的授信额度通知平台信贷主管；(9)给客户授信：按最终确认后的额度制作授信通知书，发给相应客户；平台在收到北京的确定的信用额度后，按此额度给客户发放授信通知书。
应收账款审定表
审计结论：（加粗）
经审计调整后的余额11 253 269.34元可以确认。
审计标识及说明：（加粗）
B：与上年已审报表核对相符；
G：与总账核对相符；
S：与明细账核对相符。
（插注：本文档适用所有相关企业或单位或个人，文字表格可根据您实际情况而做进行随心更改，可删减或增加内容。本文档版权所有，只可使用，不可售卖，望遵守，不便之处请见谅。本段文字您可自行删除。）
表8-10应收账款审定表
应收账款审定表索引号：A4-1
客户：清江公司
查验人员：李妮
日期：2007/03/03
截止日：2006/12/31
复核人员：张微
日期：2007/03/03
单位：元
上期末审定数
未审数核对
索引号
调整数
重分类数
审定数
索引号
项目
金额
14 238 787.93B
报表数
10 373 269.34G
+880 000
11 253 269.34
明细账：
应收账款借方
10 580 734.53
+880 000
11 460 734.53
预收账款借方
相关坏账准备
计
10 373 269.34
+880 000
11 253 269.34
审计说明及调整分录：（加粗）
从60户应收账款客户中抽取30户样本，进行了肯定式函证，抽取样本占总户数的比例为50%，占应收账款余额的78%。对未回函的实施了替代程序。对在审计外勤工作日已收讫货款的大额款项实施了必要的检查程序。其中F公司的贷方余额应予以调整，分录如下：
应收账款管理制度流程与表格模板
应收账款管理制度、流程和表格模板目录应收账款管理制度、流程和表格模板 (1)（一）应收账款制度模板 (1)应收账款管理办法 (1)问题账款管理制度 (5)呆账预防控制办法 (8)（二）应收账款表格模板 (12)应收账款日报表 (12)应收账款月报表 (12)应收账款明细表 (12)应收票据登记表 (13)应收账款分析表 (14)呆账处理申请表 (14)呆账核销汇总表 (15)（三）应收账款管理流程 (16)应收账款处理流程 (16)应收票据处理流程 (17)呆账坏账确认流程 (18)坏账账务处理流程 (19)（四）应收账款管理方案模板 (20)账款催收方案 (20)催款人员奖惩方案 (22)（一）应收账款制度模板应收账款管理办法第1章总则第1条目的为加强本公司应收账款的管理，加速资金周转，防止坏账的发生，提高公司整体经济效益，特制定本办法。
第2条定义本办法所称的应收账款还包括应收票据、其他应收款和预付款项。
第3条归口管理部门应收账款由财务部归口管理，财务部、销售部相关人员办理有关应收账款的事宜时，应遵循本办：’，．‘法执行。
第2章应收账款管理第4条公司应收账款的审批权限公司应明确应收账款的审批权限，并做动态调整。
第5条建立客户信用档案应收账款管理人员和销售人员应依照相关规定，对客户的信用进行调查，并随时监测客户信用的变化，建立客户信用档案，以此作为合同签订和赊销产品的依据。
第6条应收账款的收款时间1．销售部最迟应于出货日起30日内收款，某些特殊情况应依同业习惯于55日内收款。
2．如果某一款项超过上列期限仍未收回，财务部即应调查相关资料，把未收款项的详细列表通知销售主管核阅，以督促催收。
3．如果超过60天仍未收回且金额超过5万元的款项，销售部应立即填写“应收账款报告表”，送财务部及法务部联合办理。
第7条应收账款内部管理与报告1．根据公司内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款的台账，并分客户、销售人员、销售区域等建立周统计报表，按时上报主管领导。
1-5、应收账款管理流程图
回款担保审批单
与客户对账 确认并解决差异
;.
市场发展部
销售管理部
财务部
客户
.
财务监控要点
登记合同台账 组织评审、传递
销售部发货时，须根 据财务部提供的各类 信息初审是否符合信 用条件！
共享台账信息 注1
按合同评审制度签订合同后 ,合 同原件一份市场发展部留档 ,一 份财务备查 （含萍乡公司） 。
注3 代办审批程序
发货纪录单
货物入库验收单
注4
发货单
通过
共享台账信息
资料整理、保 存、数据维护
审查 / 备案 / 跟踪
传真件传至ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ售审
核后再转财务备查 .
注2
入账或在途跟踪
汇款 (传真 )
发货审核 / 监控
注5 回单跟踪 / 反馈
回单签收
商务、技术审核
反馈
货物订购申请单
注6
对账计划
对账函（单）
向市场部、销售部、督察部提供 差异分析说明， 按照各部门的职 责分工相互配合解决差异。
商务技术审核发货纪录单货物入库验收单发货单反馈代办审批程序发货审核监控回单签收回单跟踪反馈信用额度审批表回款担保审批单货物订购申请单审查备案跟踪对账计划对账函单与客户对账差异分析说明确认并解决差异向市场部销售部督察部提供差异分析说明按照各部门的职责分工相互配合解决差异
市场部 客户资质材料 客户开发审批表
跟踪表”
. ;.
未回担保考核表 ”、“信用额度与 应收余额对比表” 。
注 4： ? 根据应收余额、 信用额度、在途
货款、回款担保判断是否发货。
注 5： ? 编制 “回单跟踪表” 。
授信流程图
信贷业务操作流程示意图
一、新客户评级、授信方案和项目融资审批流程
二、用信业务审批流程
2
三、老客户年度评级授信审批流程
（一）对仅办理政策性业务、仅办理固定资产贷款业务且不申请新增融资或只有挂账贷款的客户，如授信额度不增加，可沿用上年度信用等级和授信方案，并适用以下流程：
（二）对信用等级为AA级（含）以上的客户，可沿用上年度授信方案，并适用以下流程：
（三）下列客户的年度评级授信审批流程与新客户流程相同：
1、有新增授信额度需求；
2、信用等级低于上年度；
3、信用等级为AA－级（含）以下。
3
四、老客户年中调增授信额度审批流程
（一）调增政策性专项授信额度
（二）调增准政策性专项授信额度和一般授信额度（特别授信）
政策性或准政策性融资客户原年度授信方案中没有核定一般授信额度的，如需新增一般授信额度，不适用上述流程。
4
（三）政策性或准政策性融资客户年中新增一般授信额度（原年度授信方案中没有核定一般授信额度，年中需新增）
注：上述流程中，标注“©”的表示该环节需要进行CM2006系统相应操作。
5。
客户应收账款授信额度评审表及流程图
8
客户订单， 开出生产订
技术部
单
生产部
检验合格单 仓库
9
及入库单通 知销售部发
市场部
货
10
进入发货流 程
物流部
11
进入收款流 程
销售部人员 财务部人员
涉及控制程 序及表单
客户信用评估及授信审 批表
订单管理规 定
销售明细表
应收账款超 期催收函 超数期客户信用等级修 订通知 超授信额发 货申请表 超信用额催收函 授信审批表
客户授信发货控制流程图
流 程
市场部
销售部
销售总监
财务总监
总信
2
订单信息
沟通
授信额
是否超 50万
NO
相关生产部门、 技术部门、采 购部门、财务 部门
审批 YES
YES 是否 通过
NO
3 电话订单 转化为书面 订单
4
合同订单
是否超 YES 期付款 NO
评审 发催收函
5
NO
是否办
妥付款
YES
6
是否超 YES
评审
授信额
授信额
7
NO
NO
是否
通过
生产 部
YES
8 生产订单
9
通知发货
入库
10
发货流程
11
收款流程
收款流程
控制流 程描述
序 号
步骤内容
执行部门 和执行人
1 客户授信 销售部人员
销售部获得
顾客产品订
购意向后与
2
财务、采购 、生产、技
销售部人员
术沟通确认
订单是否能
够生产。
销售人员通
应收帐款流程图
2、以上所有签署人员应工作疏忽造成公司不良影响，将按相关规定给予处罚；若造成公司的损失由责任人承担，触及法律者将依法处理。
制定部门：营销部老高敬爱的党组织：经过一段时期的初级党校学习，我的心境自然澎湃而又亢奋。
其实，无论是谁，这种难得的熏陶刚过，思想上和认识上都会大有一吐为快的强烈之欲望。
这对深刻理解中国***始终是一个最先进的党、最伟大的党，始终是实践“三个代表”重要思想的楷模，也始终是勤奋学习、善于思考、解放思想、与时俱进、勇于实践、锐意创新的模范等等，以及正确选择一个人的人生观、价值观和世界观，都具有非常积极的意义。
以下是我的心得体会：首先，通过学习，我对我们的党有了更加深入的理解：中国***是中国工人阶级的先锋队，是中国各族人民利益的忠实代表，是中国事业的领导核心。
中国***有它的阶级性，人民性，先进性。
中国工人阶级是中国***的阶级基础，工人阶级政党是工人阶级的先锋队，工人阶级的先进性决定了党的先进性。
而工人阶级之所以具有先进性是因为它代表了先进生产力和生产关系，具有高度组织性、纪律性，赋予革命的坚定性、彻底性。
知识分子是工人阶级的重要组成部分，随着社会的发展，信息技术等越来越发达，因此工人阶级政党的先进性必须随着时代的发展不断具有新的内涵、新的标准和新的特征，做到与时俱进。
党的先进性还体现在将“三个代表”写入了新的党章。
“三个代表”重要思想对党的先进性作了富有时代特征的界定，具体地、明确地揭示出党的先进性的实质和内涵，深化了我们对党的先进性的认识和理解。
其次，通过学习我进一步端正了自己的入党动机。
入党动机是指一个人要求入党的内在原因和真实目的，是推动人们争取入党的一种精神力量。
真正正确的入党动机应该是能始终将人民的利益放在首位，为了最终实现****而奋斗终生。
我要在自己的工作和生活中不断地实践，不断地确立正确的入党动机。
一个人在组织上的入党一生只有一次，而思想上的入党是一生一世的，所以，在今后的人生道路上，必须坚定信念，用理论知识来武装自己，不断地深化自己的行动。
集团应收账款流程图
3.2
业务部门依据清理报告提出销账报告，报财务部审核后，由领导审批，上报上级单位
业务部门
业务部门部门负责人
资金无法收回
销账报告
检查销账报告是否经有效审批
A
3.3
财务部门依据审批后的销账报告做销账会计处理
财务部
财务部门负责人
资金无法收回
会计凭证
检查会计凭证及会计处理方式是否符合相关要求
B
业务部门根据与甲方签订的合同及实际工作量确认单及发票组织收款
业务部门
业务部门负责人
资金的风险。
应收账款明细表
检查应收帐款金额是否准确
A
3
无法收回应收帐款的核销
3.1
财务部定期对应收账款进行清理，并反馈给相关业务部门进行查证落实
财务部
财务部门负责人
应收帐款无法收回
清理报告、反馈记录
检查是否有清理报告和相关反馈记录
流程图
41应收账款的确认
43无法收回应收帐款的处理
五控ห้องสมุดไป่ตู้点
编号
控制点描述
责任部门或责任人
检查部门或检查人
对应
风险
控制点文档
控制点测试方法
控制级别
1
应收帐款的确认
1.1
业务部门根据与甲方签订的合同及实际工作量确认
业务部门
业务部门负责人
资金的风险
合同、工程量确认单、发票
与甲方核对
B
2
应收帐款的回收
2.1
应收帐款审计程序表
应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10 截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
其它应收款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A8截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3.确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回；5.确定其他应收款年末余额是否正确；6.确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序待摊费用审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A16 截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定待摊费用会计政策是否恰当；2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整；3.确定待摊费用年末余额是否正确；4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录长期投资审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：B1截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定长期投资是否存在；2. 确定长期投资是否归被审计单位所有；3. 确定长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4. 确定长期投资的计价方法是否正确；5. 确定长期投资年末余额是否正确；6. 确定长期投资在会计报表上的披露是否恰当。
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YES
6
是否超 YES
评审
授信额
授信额
7
NO
NO
是否
通过
生产 部
YES
8 生产订单
9
通知发货
入库
10
发货流程
11
收款流程
收款流程
控制流 程描述
序 号
步骤内容
执行部门 和执行人
1 客户授信 销售部人员
销售部获得
顾客产品订
购意向后与
2
财务、采购 、生产、技
销售部人员
术沟通确认
订单是否能
够生产。
销售人员通
客户授信发货控制流程图
流 程
市场部
销售部
销售总监
财务总监
总经理
1
客户档案
客户授信
2
订单信息
沟通
授信额
是否超 50万
NO
相关生产部门、 技术部门、采 购部门、财务 部门
审批 YES
YES 是否 通过
NO
3 电话订单 转化为书面 订单
4
合同订单
是否超 YES 期付款 NO
评审 发催收函
5
NO
是否办
妥付款
过电话、邮
件或传真接
3
收客户订 单，将接收 到的电话和
销售部人员 市场部人员
邮件订单转
换成书面订
单
4
是否超期付 款
销售部人员 财务部人员
5
没有办妥付 款结算的暂 停发货
销售部人员 市场部人员
6
是否超授信 额
销售部人员 财务部人员
没有通过审
7
批的，由销 售部重新与财务Fra bibliotek人员 销售部人员
客户沟通
市场部根据 市场部
8
客户订单， 开出生产订
技术部
单
生产部
检验合格单 仓库
9
及入库单通 知销售部发
市场部
货
10
进入发货流 程
物流部
11
进入收款流 程
销售部人员 财务部人员
涉及控制程 序及表单
客户信用评估及授信审 批表
订单管理规 定
销售明细表
应收账款超 期催收函 超数期客户信用等级修 订通知 超授信额发 货申请表 超信用额催收函 授信审批表
生产订单
入库单
送货单 发票开具管 理程序