会计分录字典
常用会计分录大全
常用会计分录大全NO.1购进商品时：借：库存商品——XX贷：应付账款——XX单位NO.2销售商品时：借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入——手机收入/配件收入NO.3结转成本时：借：主营业务成本——手机成本/配件成本贷：库存商品——XXNO.4支付贷款时：借：应付账款——XX单位贷：库存现金/银行存款NO.5收到销售款时：借：库存现金/银行存款贷：应收账款——XX单位NO.6支付销售费用时：借：销售费用——XX费用贷：库存现金/银行存款NO.7收到供应商奖金或返利时：借：库存现金/银行存款贷：营业外收入——XXNO.8付客商销售资金或提成时：借：营业外支出——XX贷：库存现金/银行存款NO.9收到员工交来押金时：借：应付账款——XX单位贷：库存现金/银行存款NO.10退还员工交来押金时：借：其他应付款——XXK贷:库存现金/银行存款NO.11付租金或其他押金与员工暂借款时：借：其他应收款——XXX贷：库存现金/银行存款NO.12收到退还押金款或收回暂借款时：借：库存现金/银行存款贷:：其他应收款——XXKNO.13员工报销费用并冲销暂借款：借：营业费用——XX费用库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) 贷：其他应收款——XX库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)NO.14月未结转损益时：借：营业收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业成本营业税金及附加其他业务支出营业外支出( 管理/营业/财务)费用投资收益所得税NO.15年末时将本年利润转入借：本年利润贷：利润分配。
(财务会计)企业会计分录大全最全版
（财务会计）企业会计分录大全企业会计分录大全企业会计分录大全壹、资产类壹、现金1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：现金b、报销时：借：管理费用（等费用科目）贷：现金2、现金清查a、盈余借：现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：营业外收入（无法查明）其它应付款壹应付X单位或个人b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：现金查明原因：借：管理费用（无法查明）其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）其他应收款-应收保险X公司赔款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税二、银行存款A、货款交存银行借：银行存款贷：现金B、提取现金借：现金贷：银行存款三、其他货币资金A、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等）贷：银行存款B、购买原材料：借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：其他货币资金-（明细）C、取得投资：借：短期投资贷：其他货币资金-（明细）四、应收票据A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（壹般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-XX公司贷：银行存款（2）X公司银行帐户资金不足借：应收账款-XX公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收票据五、应收账款A、发生：借：应收账款-XX公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-XX公司（总价）C、发生销售折让：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
会计分录大全汇总必备
目录一、工资基础会计分录汇总大全最新整理版基础会计分录公式汇总工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配期间费用+成本+资产=负债+所有者权益+收入二、筹资三、供应阶段1234、周转材料低值易耗品、包装物四、生产阶段五、销售阶段六、利润结转七、利润分配八、其他类九、投资3、投资的期末计价略十、固定资产④经营租入见后2.减少只有盘亏不通过“固定资产清理”核算4.固定资产的后继续支出1费用化的后续支出如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计即通常所说大修和日常修理,应在发生时确认为管理费用、制造费用,不再通过待摊费用长期待摊费用、预提费用处理;2资本化的后续支出：①延长固定资产的使用寿命②使产品质量实质性提高③使生产成本实质性降低如果可能使流入企业的经济利益超过原先的估计即通常所说的改良支出,应计入固定资产价值,增计金额不应十一、无形资产十二、流动负债1.应付账款略2.2.应付票据见后4.5.6.7.89.十三、长期负债十四、所有者权益生产费用计入成本借贷借贷借贷借贷直接费用→→→→→→→→完工产品已售产品结转制造费用借贷间接费用→→→→不计成本管理费用借贷→→财务费用借贷→→销售费用借贷→→十五、常见主观题考试题型一、分录二、填表题期末余额=期初余额+本期增加—本期减少通用资产、费用借= 借+借—贷其他货= 贷+贷—借四、资产负债表填写货币=现金+银行存款+其他货币资金存货=原材料+商品+生产成本+制造费用+周转材料等固定资产净值=固定资产原值-累计折旧无形资产净值=无形资产原值-累计摊销利润分配=本年利润贷-利润分配借应收账款=应收长款所属明细借方+预收账款所属明细借方—坏账准备应付账款=应付账款……贷方+预付账款……贷方预收账款=预收账款……贷方+应收账款……贷方预付账款=预付账款……借方+应付账款……借方五、利润表填列营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出+投资收益净利润=利润总额1-25%所得税六、错账更正1、划线更正法凭证对账本出错红色划线、蓝字更正、盖章2、红字冲销凭证文字出错或多记金额导致账本出错红字冲销并据此登账十六、初级会计实务备考指导1、用支付手续费方式委托代销商品的处理委托方：用支付手续费方式,委托代销商品的处理1发出商品2收到代销清单确认收入3支付手续费借：委托代销商品借：应收账款借：销售费用贷：库存商品贷：主营业务收入贷：应收账款贷：应交税费-增值税销4结转销售成本5收到代销款借：主营业务成本借：银行存款。
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第二章 存货................................................... 1
第三章 固定资产............................................... 2
第四章 无形资产............................................... 3
第30页,共32页
第31页,共32页
第32页,共32页
第16页,共32页
十四章 第17页,共32页
十六 第18页,共32页
第19页,共32页
第20页,共32页
第21页,共32页
二十七章 第22页,共32页
第23页,共32页
第24页,共32页
第25页,共32页
第26页,共32页
第27页,共32页
第28页,共32页
第29页,共32页
第八章 负债................................................... 8
第九章 职工薪酬............................................... 9
第十章 股份支付............................................... 10
第十九章 所得税............................................... 21
第二十一章 债务重组........................................... 22
第二十七章 合并财务报表....................................... 22
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会计分录大全一、现金核算（一）现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款（（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金贷：银行存款2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款2.使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——XX3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX四、应收账款（应收票据）核算1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6.冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失7.发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8.原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9.商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1.预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2.发货时借：原材料（材料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3.补付时借：预付账款（全额—预付额）贷：银行存款（全额—预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时退回多余款（借大于用）借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额（借小于用）借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款——备用金库存现金（三）包装物押金等1.支付时（租入包装物）借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款2.收回时（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1.发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4.接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5.盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2.外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3.销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1.投入借：固定资产贷：实收资本2.购入不需要安装借：固定资产（买价+运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3.自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4.盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢（二）减少1.对外投资借：长期股权投资（净值=原值—已计提折旧）累积折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2.盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值=原值—已计提折旧）累积折旧（已提折旧）贷：固定资产原值批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累积折旧（四）处置1.固定资产转入清理借：固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）——应交营业税4.结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借：交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益（差额）同时借：公允价值变动损益（尚未实现的收益）贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面价值借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借：银行存款贷：短期借款2.按月计提借：财务费用贷：应付利息3.季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4.到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1.取得借：银行存款贷：长期借款——本金2.计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（一次付息）3.归本还息借：长期借款——本金——应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2.发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3.代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5.分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算（一）应付账款1.发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2.偿还时借：应付账款贷：银行存款3.无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款时1.预收时借：银行存款贷：预收账款2.发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3.补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1.发生时借：银行存款贷：其他应付款2.退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1.销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2.进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品（买价-进项）应交税费——应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（买价）运费借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）4.月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税——未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费等）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4.结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5.结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6.支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7.计提所得税借：所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2.资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，则作相反分录3.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。
企业会计分录大全（史上最齐全实用手册）
企业会计分录大全（史上最齐全实用手册）会计分录大全第一章货币资金及应收款项1．现金备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
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一、现金核算（一）现金收入1. 提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（资料销售为：其余业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3. 退回暂借剩余现金借：库存现金管理花费贷：其余应收款4. 盘盈现金同意前：借：库存现金贷：待办理财富损溢同意后：借：待办理财富损溢贷：营业外收入（无主款项）其余对付款（有主款项）（二）现金支出1. 现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2. 出差等暂借借：其余应收款贷：库存现金3. 发薪资等借：对付员工薪酬——薪资贷：库存现金4. 购置或支付零星物质办公费等借：管理花费 / 销售花费 / 制造花费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金5. 盘亏同意前：借：待办理财富损溢贷：库存现金同意后：借：其余应收款（（责任补偿部分）管理花费（公司肩负部分）贷：待办理财富损溢二、银行存款核算（一）收入1. 现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2. 销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（资料销售为：其余业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3. 向银行借钱存入银行借：银行存款贷：短期借钱 / 长久借钱（二）支出1. 提现借：库存现金贷：银行存款2. 用存款购置原资料借：原资料 / 在途物质应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3. 用存款购置固定财富借：原资料 / 在途物质应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4. 用存款支付有关花费借：管理花费 / 销售花费 / 财务花费 / 制造花费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款5. 送还银行借钱借：短期借钱 / 长久借钱贷：银行存款三、其余钱币资本核算1.存入借：其余钱币资本—— XX 贷：银行存款2. 使用借：原资料/在途物质等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其余钱币资本——XX3. 节余转回借：银行存款贷：其余钱币资本——XX四、应收账款（应收单据）核算1. 销售货物货款未收借：应收账款/ 应收单据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2. 回收欠款存入银行借：银行存款贷：应收单据3. 应收单据到期没法回收借：应收账款贷：应收单据4. 赐予现金折扣回收欠款存入银行借：银行存款财务花费（现金折扣）贷：应收账款5. 计提坏账准备借：财富减值损失贷：坏账准备6. 冲销多提坏账借：坏账准备贷：财富减值损失7. 发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8. 原坏账又回收借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9. 商业汇票贴现借：银行存款财务花费贷：应收单据五、预支账款核算1. 预支时借：预支账款（预支额）贷：银行存款（预支额）2. 发货时借：原资料（资料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预支账款（全额）3. 补付时借：预支账款（全额—预支额）贷：银行存款（全额—预支额）六、其余应收款核算（一）定额备用金1. 借用时借：其余应收款——备用金贷：库存现金2. 报销时借：管理花费/ 销售花费 / 制造花费贷：库存现金（二）非定额备用金1. 借用时借：其余应收款——备用金贷：库存现金2. 报销时退回剩余款（借大于用）借：管理花费 / 销售花费 / 制造花费库存现金贷：其余应收款——备用金补足差额（借小于用）借：管理花费 / 销售花费 / 制造花费贷：其余对付款——备用金库存现金（三）包装物押金等1. 支付时（租入包装物）借：其余应收款——包装物押金贷：银行存款2. 回收时（退回包装物）借：银行存款贷：其余应收款——包装物押金七、存货核算原资料（一）收入1. 发票已到货已入库（或在途）借：原资料（在途物质）（买价+采买花费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/ 对付账款 / 对付单据 / 预支账款2. 在途物质查收入库借：原资料贷：在途物质3. 发票未到货已入库月底暂估借：原资料贷：对付账款下月初红冲借：原资料贷：对付账款4. 接受投入原资料借：原资料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5. 盘盈资料同意前借：原资料贷：待办理财富损溢同意后借：待办理财富损溢贷：管理花费（二）发出1. 领用原资料借：生产成本 / 制造花费 / 管理花费 / 在建工程等贷：原资料2. 盘亏资料或库存商品同意前借：待办理财富损溢贷：原资料 / 库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）同意后借：原资料（残料部分）其余应收款（责任补偿部分）管理花费（正常消耗）营业外支出（特别损失）贷：待办理财富损溢库存商品1. 产品生产竣工查收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2. 外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：对付账款等3. 销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定财富核算（一）增添1. 投入借：固定财富贷：实收资本2. 购入不需要安装借：固定财富（买价+运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费竣工交托使用借：在建工程借：固定财富贷：银行存款贷：在建工程3. 自建购入工程物质借：工程物质应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用工程物质借：在建工程贷：工程物质发生其余花费借：在建工程贷：银行存款 / 对付员工薪酬竣工交托使用借：固定财富贷：在建工程4. 盘盈借：固定财富贷：从前年度损溢（二）减少1. 对外投资借：长久股权投资（净值 =原值—已计提折旧）积累折旧（已提折旧）贷：固定财富（原值）2. 盘亏同意前借：待办理财富损溢（净值=原值—已计提折旧）积累折旧（已提折旧）贷：固定财富原值同意后借：营业外支出（净值）贷：待办理财富损溢（三）计提折旧借：制造花费（生产车间用的固定财富折旧）管理花费（管理部门用的固定财富折旧）销售花费（销售部门用的固定财富折旧）其余业务成本（出租固定财富折旧）贷：积累折旧（四）处理1. 固定财富转入清理借：固定财富清理积累折旧固定财富减值准备贷：固定财富2. 发生清理花费借：固定财富清理贷：银行存款3. 回收销售价款、残料、赔款等借：银行存款原资料其余应收款贷：固定财富清理应交税费——应交增值税（销项税额）——应交营业税4. 结转清理净损益借：营业外支出贷：固定财富清理或借：固定财富清理贷：营业外收入九、交易性金融财富核算1. 购进借：交易性金融财富——成本（公允价值）投资利润（发生的交易花费）应收股利（已宣布但未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但还没有领取的利息）贷：其余钱币资本——存出投资款2.拥有时期获得现金股利或利息宣布时收到时借：应收股利借：银行存款/ 应收利息贷：投资利润贷：应收股利/ 应收利息3.期末公允价值大于账面价值公允价值小于账面余额借：交易性金融财富——公允价值改动贷：公允价值改动损益借：公允价值改动损益贷：交易性金融财富——公允价值改动（市价与成本的差额）4. 处理公允价值大于账面余额同时公允价值小于账面价值同时借：银行存款（处理收入）贷：交易性金融财富——成本——公允价值改动投资利润（差额）借：公允价值改动损益（还没有实现的利润）贷：投资利润（已实现的损益）借：银行存款投资利润交易性金融财富——公允价值改动贷：交易性金融财富——成本借：投资利润贷：公允价值改动损益十、短期借钱核算1. 借入借：银行存款贷：短期借钱2. 按月计提借：财务花费贷：对付利息3. 季末支付借：财务花费对付利息贷：银行存款4. 到期还本借：短期借钱贷：银行存款十一、长久借钱核算1. 获得借：银行存款贷：长久借钱——本金2. 计提利息借：财务花费（花费化）在建工程（资本化）管理花费（筹建期）贷：对付利息（分期付息）长久借钱——应计利息（一次付息）3. 归本还息借：长久借钱——本金——应计利息（一次付息）对付利息（分期付息）贷：银行存款十二、薪资核算1. 提现备发薪资借：库存现金贷：银行存款2. 发下班资借：对付员工薪酬——薪资贷：库存现金3. 代扣款项借：对付员工薪酬——薪资贷：其余对付款应交税费——个人所得税其余应收款4. 上交代扣款借：其余对付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5. 分派薪资借：生产成本制造花费管理花费销售花费在建工程研发支出贷：对付员工薪酬——薪资十三、对付款项核算（一）对付账款1. 发生时借：原资料 / 管理花费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：对付账款2. 偿还时借：对付账款贷：银行存款3. 没法支付时借：对付账款贷：营业外收入（二）预收账款时1. 预收时借：银行存款贷：预收账款2. 发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3. 补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其余对付款（如押金）1. 发生时借：银行存款贷：其余对付款2. 退回时借：其余对付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1. 销项（一般销售）借：银行存款/应收单据/应收账款贷：主营业务收入（资料销售为：其余业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2. 进项一般借：原资料/在途物质应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/ 应收单据 / 应收账款免税农产品借：库存商品（买价-进项）应交税费——应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（买价）运费借：原资料 / 在途物质应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3. 进项转出借：待办理财富损溢等贷：原资料 / 库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）4.月底办理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税——未交增值税余额在借方，表示多交或还没有抵扣的增值税采纳预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）不采纳预缴方式则不做办理5. 上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本花费核算1. 支付管理花费等借：管理花费（管理部门花费）2. 生产车间发生的料工销售花费（销售部门花费）财务花费（利息花费、银行手续费等）制造花费（车间一般耗用）贷：银行存款/ 库存现金借：生产成本贷：原资料对付员工薪酬3. 结转制造花费借：生产成本贷：制造花费4. 结转竣工产品借：库存商品贷：生产成本5. 结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6. 支付各样罚款借：营业外支出贷：银行存款7. 计提所得税借：所得税花费贷: 应交税费——应交所得税8. 上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、全部者权益核算实收资本1. 接受投资借：银行存款原资料应交税费——应交增值税（进项税额）固定财富无形财富贷：实收资本 / 股本资本公积2. 资本溢价借：银行存款贷：实收资本 / 股本资本公积——资本溢价/ 股本溢价3. 资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈利公积4. 提取法定盈利公积借：利润分派——提取法定盈利公积贷：盈利公积——法定盈利公积5. 盈利公积补亏借：盈利公积贷：利润分派——盈利公积补亏6. 结转利润分派明细账借：利润分派——未分派利润贷：利润分派——提取法定盈利公积利润分派——对付现金股利利润分派——盈利公积补亏十七、期末结转1. 结转损益利润成本花费借：主营业务收入其余业务收入投资利润营业外收入贷：今年利润借：今年利润贷：主营业务成本其余业务成本管理花费销售花费财务花费财富减值损失营业外支出所得税花费2. 结转今年利润借：今年利润贷：利润分派——未分派利润如发生损失，则作相反分录3. 提取法定盈利公积借：利润分派——提取法定盈利公积贷：盈利公积——法定盈利公积4. 宣揭发放现金股利借：利润分派——对付现金股利贷：对付股利5. 结转利润分派明细账借：利润分派——未分派利润贷：利润分派——提取法定盈利公积利润分派——对付现金股利。
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会计分录大全一、现金核算一现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入无主款项其他应付款有主款项（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷：库存现金5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款责任赔偿部分管理费用企业承担部分贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金贷：银行存款2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款2.使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——XX3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX四、应收账款应收票据核算1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用现金折扣贷：应收账款5.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6.冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失7.发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8.原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9.商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1.预付时借：预付账款预付额贷：银行存款预付额2.发货时借：原材料材料款应交税费——应交增值税进项税额贷：预付账款全额3.补付时借：预付账款全额—预付额贷：银行存款全额—预付额六、其他应收款核算（一）定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金二非定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时退回多余款借大于用借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借小于用借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款——备用金库存现金（三）包装物押金等1.支付时租入包装物借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款2.收回时退回包装物借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1.发票已到货已入库或在途借：原材料在途物资买价+采购费用应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4.接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税进项税额贷：实收资本5.盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣批准后借：原材料残料部分其他应收款责任赔偿部分管理费用正常损耗营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2.外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款等3.销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1.投入借：固定资产贷：实收资本2.购入不需要安装借：固定资产买价+运杂费应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3.自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4.盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢（二）减少1.对外投资借：长期股权投资净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷：固定资产原值2.盘亏批准前借：待处理财产损溢净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷：固定资产原值批准后借：营业外支出净值贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用生产车间用的固定资产折旧管理费用管理部门用的固定资产折旧销售费用销售部门用的固定资产折旧其他业务成本出租固定资产折旧贷：累积折旧（四）处置1.固定资产转入清理借：固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税销项税额——应交营业税4.结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借：交易性金融资产——成本公允价值投资收益发生的交易费用应收股利已宣告但未发放的现金股利应收利息已到付息期但尚未领取的利息贷：其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借：交易性金融资产——公允价值变动市价与成本的差额贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借：银行存款处置收入贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益差额同时借：公允价值变动损益尚未实现的收益贷：投资收益已实现的损益公允价值小于账面价值借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借：银行存款贷：短期借款2.按月计提借：财务费用贷：应付利息3.季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4.到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1.取得借：银行存款贷：长期借款——本金2.计提利息借：财务费用费用化在建工程资本化管理费用筹建期贷：应付利息分期付息长期借款——应计利息一次付息3.归本还息借：长期借款——本金——应计利息一次付息应付利息分期付息贷：银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2.发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3.代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5.分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算（一）应付账款1.发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款2.偿还时借：应付账款贷：银行存款3.无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款时1.预收时借：银行存款贷：预收账款2.发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款如押金1.发生时借：银行存款贷：其他应付款2.退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算增值税1.销项一般销售借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品买价-进项应交税费——应交增值税进项税额买价税率贷：银行存款买价运费借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3.进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出4.月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税转出未交增值税贷：应交增值税——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税转出多交增值税不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税已交税金贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借：管理费用管理部门费用销售费用销售部门费用财务费用利息费用、银行手续费等制造费用车间一般耗用贷：银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4.结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5.结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6.支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7.计提所得税借：所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税进项税额固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2.资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损,则作相反分录3.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。
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会计分录字典
一、筹资业务
1、吸收投资者的投资
1）投资者投入货币
○1投入资本=所得权益
借：银行存款
贷：实收资本/股本
○2投入资本〉所得权益
借：银行存款
贷：实收资本/股本
资本公积
2）投资者投入生产用固定资产、原材料
借：固定资产/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：实收资本
3）投资者投入无形资产
借：无形资产
贷：实收资本
2、从银行借入资金
1）借款
借：银行存款
贷：长期借款/短期借款
2）计提每月银行借款利息
借：财务费用
贷：应付利息
3）到期归还本息
借: 短期借款/长期借款
应付利息
贷：银行存款
二、供应阶段经济业务
1、采购材料，尚在途中
1）购买材料
借：在途物资
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/应付票据
2）发生运杂费
自己支付
借：在途物资
贷：银行存款
对方代垫运费
借：在途物资/原材料
贷：应付账款
3）验收入库
借：原材料
贷：在途物资
2、购建固定资产
1）购买不需要安装的生产用固定资产
借：固定资产
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2）购买需要安装的生产用固定资产
○1购买固定资产
借：在建工程
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
○2支付安装工人工资
借：在建工程
贷：银行存款
○3领用安装材料
借：在建工程
贷：原材料
○4安装完成
借：固定资产
贷：在建工程
3）购建非生产用固定资产（小汽车、厂房）借：固定资产（价税合计）
贷：银行存款
3、预付款业务（采购原材料）
○1预付定金
借：预付账款
贷：银行存款
○2收货
借：在途物资/原材料…
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
○3付余款
借：预付账款
贷：银行存款
三、生产阶段经济业务
1、领用材料（生产产品领用，车间机物料领用，管理部门领用）
借：生产成本—甲产品
生产成本—乙产品
制造费用
管理费用
贷：原材料
2、计提工资及福利费
1）月末计提分配工资（生产产品工人，车间管理人员，厂部管理人员）借：生产成本—甲产品
生产成本—乙产品
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
2）月末计提福利费（生产产品工人，车间管理人员，厂部管理人员）借：生产成本—甲产品
生产成本—乙产品
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬—福利费
3）发工资（打卡）
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
4）发工资（现金）
①提取现金
借：库存现金
贷：银行存款
②发放工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
3、购买办公用品（车间，管理部门）
借：制造费用
管理费用
贷：库存现金/银行存款
4、计提固定资产折旧（车间，厂部机器及房屋）借：制造费用
管理费用
贷：累计折旧
5、职工差旅费的核算
1）职工预借差旅费
借：其他应收款
贷：银行存款
2）出差回来报销，并归还多余现金
借：管理费用
库存现金
贷：其他应收款
3）出差回来报销，实际差旅费支出大于预借的款项借：管理费用
贷：其他应收款
库存现金
6、保险费和租金的处理
1）提前支付保险费或租金
借：其他应收款
贷：银行存款
2）每月实际受益时
借：管理费用/制造费用（因部门而定）
贷：其他应收款
7、月末结转制造费用
借：生产成本—甲产品
生产成本—乙产品
贷：制造费用
8、结转完工产品
借：生产成本—甲产品
生产成本—乙产品
贷：库存商品—甲产品
库存商品—乙产品
四、销售阶段经济业务
1、销售产品，取得收入
借：银行存款/应收账款/应收票据
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）代垫运费
借：应收账款
贷：银行存款
2、结转产品销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、销售闲置材料
借：银行存款/应收账款/应收票据
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
4、结转销售材料成本
借：其他业务成本
贷：原材料
5、计提销售过程应交税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费—城市维护建设税
—教育费附加
—应交消费税
—应交营业税
6、支付广告费，宣传费
借：销售费用
贷：银行存款/库存现金
7、预收款业务（销售产品）
○1预收定金
借：银行存款
贷：预收账款
○2发货
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）○3收余款
借：银行存款
贷：预收账款
五、利润的计算及分配
1、营业外收入和营业外支出的业务
1）固定资产报废，出售，毁损
○1清除账面固定资产
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
○2支付清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
○3收到清理收入
借：银行存款
贷：固定资产清理
○4结转损益
盈利
借：固定资产清理
贷：营业外收入
亏损
借：营业外支出
贷：固定资产清理
2）捐赠固定资产
○1清除账面固定资产
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
○2结转亏损
借：营业外支出
贷：固定资产清理
3）收到捐赠的固定资产
借：固定资产。