赠送商品的会计处理
商店赠送库存商品100元会计分录举例
商店赠送库存商品100元会计分录举例商店赠送库存商品100元会计分录举例如下：1. 当商店决定赠送库存商品100元时，会计分录如下：借：库存商品100元贷：销售收入100元2. 当商店赠送库存商品100元给员工时，会计分录如下：借：劳务成本100元贷：库存商品100元3. 当商店赠送库存商品100元给供应商作为回馈时，会计分录如下：借：应付账款100元贷：库存商品100元4. 当商店赠送库存商品100元给慈善机构作为慈善捐赠时，会计分录如下：借：捐赠支出100元贷：库存商品100元5. 当商店赠送库存商品100元给合作伙伴作为合作回报时，会计分录如下：借：合作费用100元贷：库存商品100元6. 当商店赠送库存商品100元给员工作为奖励时，会计分录如下：借：员工福利费用100元贷：库存商品100元7. 当商店赠送库存商品100元给顾客作为促销活动时，会计分录如下：借：促销费用100元贷：库存商品100元8. 当商店赠送库存商品100元给分销商作为回扣时，会计分录如下：借：分销费用100元贷：库存商品100元9. 当商店赠送库存商品100元给员工作为劳动节福利时，会计分录如下：借：员工福利费用100元贷：库存商品100元10. 当商店赠送库存商品100元给忠诚顾客作为回馈时，会计分录如下：借：营销费用100元贷：库存商品100元11. 当商店赠送库存商品100元给供应商作为合作伙伴关系维护费用时，会计分录如下：借：合作费用100元贷：库存商品100元以上是关于商店赠送库存商品100元的会计分录举例，每个场景下的会计分录都符合题目要求，并使用了准确的中文进行描述。
这些分录能够准确反映商店赠送库存商品的经济交易，并能够对商店的财务状况产生相应的影响。
企业送礼的会计账务处理分录
企业送礼的会计账务处理分录
送礼的会计分录，需要看送礼对象分别处理，分以下几种情况：
第一种情况，管理部门送礼，会计分录为：
借；管理费用贷；银行存款、库存商品等。
第二种情况，销售部门销售送礼，会计分录为：
借；销售费用贷；银行存款、库存商品等。
第三种情况，工会给员工送礼：
借；应付职工薪酬贷；银行存款、库存商品。
注意：如果送的是库存商品视同销售。
会计分录亦称"记账公式"。
简称"分录"。
它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。
在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。
每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。
会计分录分为简单分录和复合分录两种。
简单分录也称"单项分录"。
是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。
复合分录亦称"多项分录"。
是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
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赠货 会计处理
赠货会计处理摘要：1.赠货的定义和会计处理方法2.赠货的税务处理3.赠货的会计分录示例4.赠货的注意事项正文：赠货是指企业在销售商品或提供服务的过程中，向客户赠送一定数量的商品或服务，以增加客户满意度和忠诚度。
在会计处理上，赠货需要按照公允价值进行计量，并将其计入销售费用。
下面我们来详细了解一下赠货的会计处理、税务处理以及相关注意事项。
一、赠货的定义和会计处理方法赠货的定义比较明确，但在会计处理上，企业需要根据赠货的具体情况来选择合适的方法。
一般来说，赠货可以分为两种情况：一是随同销售赠送，二是单独赠送。
对于随同销售赠送的赠货，会计处理上应将其计入销售费用。
具体分录为：借销售费用，贷库存商品。
这样处理是因为随同销售赠送的赠货是为了促进销售，相当于销售费用的一部分。
对于单独赠送的赠货，会计处理上应将其计入营业外支出。
具体分录为：借营业外支出，贷库存商品。
这样处理是因为单独赠送的赠货与销售无直接关系，不能算作销售费用。
二、赠货的税务处理在税务处理上，赠货也需要根据具体情况来区分。
对于随同销售赠送的赠货，税务上可以视为销售折扣，允许在销售额中扣除。
对于单独赠送的赠货，税务上不能视为销售折扣，需要按照公允价值计算增值税。
三、赠货的会计分录示例以下是一个关于赠货的会计分录示例：1.随同销售赠送赠货：借：销售费用10,000 元贷：库存商品10,000 元2.单独赠送赠货：借：营业外支出10,000 元贷：库存商品10,000 元四、赠货的注意事项企业在进行赠货活动时，需要注意以下几点：1.赠货的金额应控制在合理范围内，不能过高或过低。
2.赠货的商品质量应与正常销售的商品一致，不能因赠货而降低质量。
3.赠货活动应在合理的时间范围内进行，不能过于频繁或过于集中。
4.企业在进行赠货活动时，应保留相关证据，如合同、发票等，以便在税务检查时提供。
赠送礼品会计分录处理
赠送礼品会计分录处理1. 销售行为。
企业采取购买货品就赠送实物(“买即赠”、“满就送”)等方式进行销售，是为了扩大份额、增加销量，费用一般在“销售成本”科目进行账务处理。
2. 广告宣传。
企业向待发展的、非固定的客户对象赠送纪念品，是为了提升形象、扩大影响力，费用一般在“广告宣传费”科目进行账务处理。
3. 公关交流。
企业在公关活动过程中，向单位或个人赠送纪念品，是为了便于业务谈判、对外来往、公关接待等，费用一般在“业务招待费”科目进行账务处理。
4. 无偿捐赠。
企业的无偿赠送行为(公益性捐赠、救济性捐赠和其他捐赠)，是为了履行社会责任，而不是为了利润，费用一般在“营业外支出”科目进行账务处理。
三、企业礼品赠送个人所得税的会计处理(一)理论处理1. 销售行为。
关于赠送的礼品，会计上不做礼品销售处理。
如果作为销售费用，就允许据实税前扣除，如果商品和礼品同时开在一张发票上，礼品不征收增值税，否则作为视同销售，礼品就要征收增值税。
例1：某商场五一购物节，甲顾客购商品满10 000元，可以得到电饭煲一台，商品含税价格为10 000元，购进成本为9 000元，电饭煲含税价格为200元/台，购进成本为180元/台。
商场不对赠品开具发票。
会计处理如下：借：银行存款10 000销售费用29.06贷：主营业务收入?8 547.01应交税费——应交增值税(销项税额) 1 482.05借：主营业务成本180主营业务成本9 000贷：库存商品——电饭煲180库存商品——商品9 000需注意的是：甲顾客受赠的电饭煲，是企业在向个人销售商品的同时送的赠品，不征收个人所得税。
2. 广告宣传。
企业单独赠送给客户的纪念品，无论是购入的还是自制的，视同销售货物，都要按成本价和应交税费记入“销售费用”或“管理费用”科目。
例2：南昌某乳业公司(一般纳税人)在母亲节期间，为树立品牌形象，开展了赠送奶粉活动，活动期间共赠送奶粉6 000箱，每箱市场价格为105元，实际成本60元，另支付广告费4 500元。
赠送礼品会计分录处理
赠送礼品会计分录处理1.销售行为。
企业采取购买货品就赠送实物（“买即赠” 、“满就送” ）等方式进行销售，是为了扩大份额、增加销量，费用一般在“销售成本”科目进行账务处理。
2.广告宣传。
企业向待发展的、非固定的客户对象赠送纪念品，是为了提升形象、扩大影响力，费用一般在“广告宣传费”科目进行账务处理。
3.公关交流。
企业在公关活动过程中，向单位或个人赠送纪念品，是为了便于业务谈判、对外来往、公关接待等，费用一般在“业务招待费”科目进行账务处理。
4.无偿捐赠。
企业的无偿赠送行为（公益性捐赠、救济性捐赠和其他捐赠），是为了履行社会责任，而不是为了利润，费用一般在“营业外支出”科目进行账务处理。
三、企业礼品赠送个人所得税的会计处理（一）理论处理1.销售行为。
关于赠送的礼品，会计上不做礼品销售处理。
如果作为销售费用，就允许据实税前扣除，如果商品和礼品同时开在一张发票上，礼品不征收增值税，否则作为视同销售，礼品就要征收增值税。
例 1：某商场五一购物节，甲顾客购商品满10 000 元，可以得到电饭煲一台，商品含税价格为 10 000 元，购进成本为 9 000 元，电饭煲含税价格为 200 元/台，购进成本为 180 元/ 台。
商场不对赠品开具发票。
会计处理如下：借：银行存款 10 000销售费用 29.06贷：主营业务收入 8 547.01应交税费——应交增值税（销项税额） 1 482.05借：主营业务成本 180主营业务成本 9 000贷：库存商品——电饭煲 180库存商品——商品 9 000需注意的是：甲顾客受赠的电饭煲，是企业在向个人销售商品的同时送的赠品，不征收个人所得税。
2.广告宣传。
企业单独赠送给客户的纪念品，无论是购入的还是自制的，视同销售货物，都要按成本价和应交税费记入“销售费用”或“管理费用”科目。
例 2：南昌某乳业公司（一般纳税人）在母亲节期间，为树立品牌形象，开展了赠送奶粉活动，活动期间共赠送奶粉 6 000 箱，每箱市场价格为 105 元，实际成本 60 元，另支付广告费 4 500 元。
赠送出去的商品会计账务处理分录
赠送出去的商品会计账务处理分录企业赠送的商品，属于视同销售行为，应该确认对应的收入和销项税额，并确认对应的成本，其会计分录如下：借：销售费用—贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品。
赠送货物怎么做会计分录？会计分录如下：1，企业收到赠送的商品入库：当企业收到赠送的商品有进项发票时：借：库存商品贷：应交税费－应交增值税（进项税额）贷：待转资产价值—接受捐赠非货币性资产如企业收到赠送的商品没有任何发票，则按公允价值：借：库存商品贷：待转资产价值—接受捐赠非货币性资产2，销售赠送的商品：根据〈增值税暂行条例实施细则〉第四条规定：“将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物，计算征收增值税”。
例如：A厂采用“买一赠一”方式销售甲产品1万件，产品销售收入为20万，销项税为3.4万元，成本15万元。
同时赠送乙产品1万件，市场价为2万元，成本为1万元。
会计分录：正常销售部分，借：银行存款23.4贷：主营业务收入20应交税金--应交增值税--销项税额3.4结转成本借：主营业务成本15贷：库存商品-甲产品15赠品部分,赠送的产品要按视同销售货物计算征收增值税，但不形成计入。
借：营业费用1.34（此处有争议，有人认为应该用“营业外支出”）贷：应交税金--应交增值税--销项税额0.34库存商品-乙产品1赠送的产品怎么做分录赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时，要注意两点涉税问题：一要代扣代缴个人所得税；二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用，不准作为销项税的抵扣。
1、赠送礼品、物品进促销费用（包括进项税转出）借：销售费用——业务宣传费贷：库存商品应缴税费——应缴增值税（进项税转出）2、代缴个人所得税（企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付）借：销售费用——业务宣传费贷：银行存款二、赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。
外购商品无偿对外赠送如何进行税务处理
外购商品无偿对外赠送如何进行税务处理1.增值税处理：根据《财政部税务总局关于增值税政策的通知》（财税〔2024〕36号），对外赠送商品不纳入增值税纳税范围，不予抵扣，即不需要缴纳增值税。
具体做法如下：（1）在纳税申报表中将该笔赠送产品的销售额、税额以及可抵扣进项税额等项目置为0。
（2）在增值税专用发票上不予开具税点为0的发票。
2.所得税处理：对于提供赠送商品的企事业单位，其会计处理方法如下：（1）在赠送商品的成本中不计提。
（2）将赠送商品作为应收款项未予收入确认。
对于接收赠送商品的单位或个人，所得税处理分为两种情况：（1）个人接收赠品：个人不需要缴纳因接收赠品而增加的所得税。
（2）企事业单位接收赠品：对于企事业单位接收的赠品而言，根据国家税法相关规定，无偿获得财产或资产的，不计入企业的财产原值，也不计入减值准备。
而且在企业资产的评估和折旧核算中，赠送的财产或者资产不予核算，不计入增值无形资产和非物质资产的金额。
但是需要注意，如果企事业单位接收的赠品形态为货币、有价证券、股权等，或者与其经营业务相关且赠送的财产或资产确实有计量准则规定具有接续益的，应按照有关规定，计入企业原值和相关成本，并在应使用无偿获得财产、无偿处置财产和加计扣除等方面综合运用。
对于赠送商品的处理也需要在财务报表中明确，将之列为一笔单独的项目，以便清晰记录。
总结：外购商品无偿对外赠送的税务处理方法分别涉及到增值税和所得税两个方面的问题。
在增值税处理上，赠送商品不纳入增值税纳税范围，不予抵扣；在所得税处理上，对于提供赠送商品的单位，不计提成本并不予收入确认，对于接收赠品的单位或个人，个人不需要缴纳增加的所得税，企事业单位也不计入财产原值和减值准备中。
但具体处理还需按照国家税法和相关规定进行操作。
会计经验：向客户赠送商品的会计处理
向客户赠送商品的会计处理
君不见无打折不购物不经意深入老百姓的心中，让利促销成了商业企业在零售环节常用的不二的销售策略。
常见的让利方式包括打折销售、购买商品赠送实物、积分、抵用券等。
会计人员不可避免的会涉及到企业的让利促销行为，下面我们分析一下不同情形下赠送实物商品的会计和税务处理。
一、企业向不定向人群免费发放企业实物商品的会计和税务处理
企业为了提高产品的知名度和销量，以自身的商品向社会公众免费发放，作为市场推广之用。
案例1：H公司（一般纳税人）为了提高产品的知名度和销量，管理层决定以外购的商品在地铁站等人流密集的地方向不定向人群无偿发放，2012年5月份，合计向外发放A库存商品（外购）1000件，每件购入不含税成本20元，进项税额已经认证抵扣，该库存商品的对外销售不含税价格为25元/件。
1、增值税纳税分析
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称实施细则）第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：中的第八款（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
H公司该行为属于增值税。
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我公司赠送给客户一件货，客户要求开增值税发票，我司已开
赠送是视同销售的会计分录我做成：1·借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
2·借：主营业务成本
贷：库存商品
但赠送在会计上是不确认收入的如果做成：3·借：营业外支出
贷：库存商品
应交税金-应交增值税-销项税额
库存商品的金额是2·中库存商品的金额吗？我纠结在：如果按确认收入做分录那所得税营业外支出也要纳税调增，这样不是双重纳了所得税，如果按3·做分录营业外支出调增金额会少一些，但是，是不是也要把这笔按发票金额做收入纳所得税，我总结无论哪种做法，按发票金额做收入都要交所得税，只是营业外支出调增的金额会多少不同
请教论坛高手，万分感谢
会计处理中，分录3是正确的
这里你过份纠结了，情况是这样的：
在会计上不确认为收入，而以购货成本直接计营业外支出；
但在税法上，需作为视同销售处理，这个业务就变成了两个业务：
1.视同销售业务：以对外销售价作为视同销售收入，以成本作为视同销售成本，这里会有视同销售利润产生
2.捐赠业务：以销售价格作为捐赠支出，并不得税前扣除。
谢谢大陈的热心解答。
你解答我都能够理解，能详细解释一下针对该笔业务在所得税汇算清缴时进行调整，如何填表企业所得税纳税申报表，非常感谢。
假设，该商品成本10万元，售价20万（上述均不含增值税），纳税调整前会计利润为51.60万，除该项需要调整外无其他调整事项，则该企业应纳所得税计算过程：
应纳税所得税所得额=51.60+20(视同销售收入附表一：收入第15行）-10（附表二：成本第16行）+ 13.4 (10+20*17%计入营业外支出的金额，捐赠支出不能税前扣除，调增13.4 附表三：调整第28行) = 75万元。
盼复！！！请大陈看看下面的申报表，看是否正确。
这里有个小小的问题
在捐赠时的会计处理是怎么样的？个人认为在会计处理时以成本计入营业外支出，并且还需将视同销售的增值税销项也转入营业外支出，不然会计对增值税这块就漏了一块：
借：营业外支出13.4
贷：库存商品10
贷：应交税费-应交增值税-销项 3.4
那么在调增
“捐赠支出”时，仅需调整视同销售收入与视同销售成本之间的差异即可，即调增10.
我认为不对，除了调增10万视同销售外，捐赠支出是不能扣除的，所以还要将计入营业外支出的金额13.4调增应纳税所得额才
对！
还请有经验的朋友参与讨论。
假设，该商品成本10万元，售价20万（上述均不含增值税），纳税调整前会计利润为51.60万，除该项需要调整外无其他调整事项，则该企业应纳所得税计算过程：
应纳税所得税所得额=51.60+20(视同销售收入附表一：收入第15行）-10（附表二：成本第16行）13.4 (10 20*17%计入营业外支出的金额，捐赠支出不能税前扣除，调增13.4 附表三：调整第28行) = 75万元。
1、会计分录是
借：营业外支出13.4
贷：库存商品10
应交税金-应交增值税-销项税额 3.4
2、纳税调整前会计利润为51.60万，即51.6万中含有营业外支出13.4，所得税申报表主表第13行为51.6。
3、附表一第15行填20，附表二第14行填10，附表三第2行填20、第21行填10、第28行填13.4（非公益捐赠全额调增）。
4、无其他事项下的主表第14行自动生成33.4，第15行自动生成10，23行和25行为51.6+33.4-10=75.
无偿接受捐赠的货物，帐务上应这样处理
借：库存商品
贷：营业外收入
对外捐赠的帐务应这样处理：
借：营业外支出
贷：库存商品（按入帐价值）
应交税金－应交增值税（成本+利润率）*适用税率或征收率
（注：文档可能无法思考全面，请浏览后下载，供参考。
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