纳税筹划判断题
《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc
模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。
该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。
A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
国开纳税筹划形考任务3题库2及答案
纳税筹划∙形考任务三（20分）一、单选题（10道，共40分）2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元.该项财产净值120万元。
20X7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税O万元。
A.36B.160C.196D.172正确答案：D3.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是OA.采用折扣销传方式销华商品的，销但额与折扣额在向一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定8.采用成套产品的售方式商品，按销售收入从低适用稹率确认对应税额C.采用买-购-方式销售商品的,按照总的销t⅛金额确定D.采用销传折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定正确答案：B4.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧,从税收筹划角度来说，会形成O结果。
A.长远来看减轻了企业所得税税负B.长远来看加重了企业所得税税负C丧失了货币时间价值D∙获得了货币时间价值正确答案：D5.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用.这种税务处理属于OA.企业投资决策中的税收筹划正确答案：BD三、判断咫（10道，共30分）19.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本我用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
OA.对B.错正确答案：A20.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的,可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。
OA.对B.错正确答案：B21.企业为促进商品销售而在商品价格上给F的价格扣除届于商业折扣，商品销件涉及商业折扣的,如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明.则可按照扣除商业折扣后的金额确定销皆商品收入金额，OA.对B.错正确答案：A22.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除届于现金折扣，销传商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，OA.对B.错正确答案：A23.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的精华费用（含佣金或手续资）不超过委托笛传收入的15%的部分，准予据实扣除。
国开纳税筹划形考任务3题库1及答案
正确答案：A10.个人所得税法规定,累计畏扣预缴法中的累计减除费用，按照每月O乘以纳税人当年鼓至本月在本单位的任职受雇月份数计算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元正确答案：DII.关于子女教育的扣除，按照每孩每月C扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正确答案：A二、多选题(5道，共30分)13.下列各项个人所得，免征个人所得税：OA.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.军人的转业费、笈员费、退役金D.稿酬正确答案：ABC14.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险?OA.生育保险B.工伤保险C.商业保险D.基本医疗保险正确答案：AB15.下列各项行为中，企业所得税应视同销生的4()正确答案：A20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的储售费用（含佣金或手续超）不超过委托箱售收入的15%的部分，准予据实扣除。
（）A.对B.错正确答案：B21.不同税率的产品组成套装销用，若能分别核算，可分别不同税率计税。
OA.XjB,错正确答案：B22.企业为促进商品销但而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销传涉及商业折扣的，如折扣额与销华额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销密商品收入金额.OA.对B.错正确答案：A23.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的I1.期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。
OA.对B.错正确答案：B24.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的.经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税.OA.对B.错正确答案：D10.个人所得税法规定,累计畏扣预缴法中的累计减除费用，按照每月O乘以纳税人当年鼓至本月在本单位的任职受雇月份数计算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元正确答案：DII.在新个人所需税法规定中，继续教育支出的扣除属于OA.基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：C二、多选题（5道，共30分）13.“五脸一■金”比“三险一金”多/哪两种险？OA.生.育保险B.工伤保险C.商业保险D.柒本医疗保险正确答案：AB14.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是OA.公平合理B∙利于民生C.简便易行D.个人受益正确答案：ABC15.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法,正确的是O.A.在企业目标定位于价值最大化的条件卜.，税收筹划的目标是追求税后利润最大化B.企业价值增大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益C.由于企业价值最大化目标下作为价值讨估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划D∙现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力正确答案:BD16.下列关于销售佣金说法正确的有O0A.销笆佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬B.经营者支付销伶佣金必须以明示的方式C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账D.销笆佣金不超过销竹收入的10、正确答案：ABC17.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有OA.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分.据实扣除B.1⅛新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额翁的部分，据实扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额才兑前扣除D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除正确答案：BCD三、判断密（10道，共30分）19.不同税率的产品组成套装销售,若能分别核算,可分别不同税率计税。
纳税筹划基本理论的练习题
《纳税筹划》基本理论的练习题一、单项选择题（每小题1分，共15分）1.下列各项中，属于纳税筹划的主体的是（）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关答案：A2.（）是指企业在不违反法律、法规的前提下，在纳税行为发生之前，自行或委托代理人，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以实现企业价值最大化的一系列谋划活动。
A.纳税筹划C.避税B.节税D.偷税答案：A3.下列各项中，不属于避税筹划特点的是（）A.违法性B.不违法性C.不顺应法律意图性D.受制约性答案：A4.下列各项中，符合政府政策导向的是（）A.纳税筹划B.节税筹划C.避税筹划D.偷税答案：B5.下列各项中，（）是指企业开展纳税筹划所支付的难以用货币加以计量的各种成本费用。
A.时间成本B.心理成本C.信誉风险成本D.无形成本答案：D6.下列各项中，不属于纳税人的筹划权的是（）。
A.避税筹划B.节税筹划C.税负转嫁筹划D.欠税筹划答案：D7.纳税人以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款的行为属于（）。
A.偷税（逃避缴纳税款）B.抗税C.骗税D.逃税答案：B8.企业努力做到会计账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，避免任何税收方面的处罚，是（）的主要形式。
B.避税筹划A.节税筹划C.涉税零风险筹划D.税负转嫁筹划答案：C9.纳税人采取伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，不列、少列收入，或者采用虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于（）A.偷税（逃避缴纳税款）B.逃避追缴欠税C.抗税D.骗税答案：A10.下列各项中，属于纳税筹划的最高目标的是（）。
A.实现税负最小化B.实现税后利润最大化C.实现资金时间价值最大化D.实现企业价值最大化答案：D11.下列各项中，属于财务管理的最终目标的是（）A.实现企业价值最大化B.实现税负最小化C.实现税后利润最大化D.实现资金时间价值最大化答案：A12.下列关于纳税筹划的相关概念的表述中，错误的是（）A.节税实际上是纳税筹划的委婉表述B.避税是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的的行为C.节税和避税都是税法允许甚至鼓励的行为D.偷税（逃避缴纳税款）具有违法性答案：C13.下列关于纳税筹划的说法中，正确的是（）A.纳税筹划是税务代理机构可以从事的具有鉴证性能的业务B.纳税筹划只能在法律许可的范围C.纳税筹划可以在纳税行为发生前后进行D.纳税筹划的最终目的是减少应纳税额答案：A14.下列关于纳税筹划的说法中，错误的是（）A.纳税筹划是纳税人的一项权利B.纳税筹划要在纳税行为发生之前进行C.纳税筹划的最终目标是少纳税款D.纳税筹划可以是企业经营管理中的一个环节答案：C15.下列各项中，税负转嫁筹划通常需要借助（）来实现。
税务筹划试题与参考答案
一、单项选择题本类题共30分,每小题2分1、企业应当自月份或季度终了之日起日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款;A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照的规定计算;A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是 ;A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售营业收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为;A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是 ;A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起年内,进行纳税调整;A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当计算并缴纳企业所得税;A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是;A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是 ;A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为10％11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照进行分摊;A、独立交易原则B、公平交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时扣除;A、全额B、减半C、加倍D、加计13、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是 ;A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现;D、权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现14、按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是;A、3年B、4年C、5年D、10年15、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是;A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植二、多项选择题本类题共20分,每小题2分1、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有 ;A、在江苏省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业2、按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有 ;A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有 ;A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税4、按照企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率,必须同时符合的有;A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元5、按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有;A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款6、按照企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所得,可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受定期减免税优惠的有;A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所得7、按照企业所得税法和实施条例规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出;A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、固定资产必须是房屋、建筑物8、按照企业所得税法和实施条例规定,下列收入应作为其他收入的有 ;A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项9、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税的表述正确的有 ;A、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;A、成本B、费用C、损失D、税金三、判断题本类题共15分,每小题1分1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳所得额时扣除;2、在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除;3、企业所有的房屋、建筑物包括未使用都可以按规定提取折旧,但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧;4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金,准予扣除;5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业;6、居民企业转让资产,该项资产的损失净额,准予在计算应纳税所得额时扣除;7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人;8、经省级税务机关批准,企业之间可以合并缴纳企业所得税;9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地,确定是否为取得来源于中国境内所得;10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失;12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产,可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除;13、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除;14、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在计算所得额时扣除;15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意变更;四、实务题本类题共35分新华化工机械制造有限公司居民企业于2007年1月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,该企业采用企业会计制度进行会计核算;2007年应纳税所得额为-50万元;2008年度生产经营情况如下：1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元第一年取得该项目收入;2、2008年利润表反映的内容如下：1产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元2销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元3销售费用2000万元其中广告费200万元；财务费用200万元4“投资收益”50万元投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元；5管理费用1200万元其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元；6营业外支出800万元其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元;3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元其中符合条件的环境保护项目工资100万元,职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取;4、全年列支职工福利性支出120万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元;5、假设①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项；②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税;四、实务题1、2008年利润总额＝9000＋1000－4500＋500－200＋50＋50－2000＋200＋1200－800 ＝600 2、2008年收入总额＝9000＋1000＋10＝10010其中：免税收入＝10一般项目环保项目3、2008年各项扣除1成本 4500 500 合计50002销售税金及附加 200 50 合计2503期间费用 3028.5 336.5 合计3365其中：销售费用 2000 广告费在销售营业收入15％据实扣除财务费用 200管理费用 1200－35＝1165业务招待费限额＝10000×5‰＝50 85×60％＝51期间费用分配率＝2000＋200＋1165÷9000＋1000×100％＝33.65％4营业外支出 800－100－72－50＝722公益性捐赠支出扣除限额＝600×12％＝725工资三项经费调整 9 1 合计10其中：教育经费调整＝25－15＝104、2008年应纳税所得额＝10010－10－5000＋250＋3365＋722－10－30×50％加计扣除－5007年亏损＝10000－9285－15－50＝6085、2008年应纳所得税额＝608×25％－〔1000－500＋50＋336.5－1〕×25％＝152－28.625＝123.375万元。
纳税筹划复习题单选、多选、判断
纳税筹划复习题单选A按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C ）C．合伙企业A按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（C ）C．5个月A 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（ D ）。
D．生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂A按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A ）。
经营租赁方式租出的固定资产A按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是B 4年A按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（A ）。
A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除A按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D）。
D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税A按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B ）。
B．文学作品手稿原件公开拍卖所得A按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C ） C．销售古旧图书A按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A ）。
A．用动物毒素制成的生物制品A按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C 12%D定额税率的基本特点是（ A ）。
A．税率与课税对象的价值脱离了联系D代扣代缴义务人是指（A有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人D当前依法治税工作的重中之重是A 规范税收执法D对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A ）。
A．全部价款和价外费用，不包括增值税G个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（A ）。
国开纳税筹划期末考试题库
国开纳税筹划期末考试题库一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则2. 以下哪个选项不是纳税筹划的目的？A. 降低税收成本B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 增加企业负担3. 纳税筹划与偷税漏税的区别在于：A. 纳税筹划是合法的，偷税漏税是违法的B. 纳税筹划可以减少税收，偷税漏税不能C. 纳税筹划需要专业技能，偷税漏税不需要D. 纳税筹划是企业行为，偷税漏税是个人行为4. 纳税筹划的实施阶段不包括：A. 筹划准备阶段B. 筹划实施阶段C. 筹划监督阶段D. 筹划总结阶段5. 以下哪个不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税申报D. 增加应纳税额6. 纳税筹划中，以下哪个因素不是影响筹划效果的关键？A. 税收政策的稳定性B. 企业财务状况C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好7. 纳税筹划中，以下哪个不是风险管理的内容？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险8. 纳税筹划的实施需要哪些部门的配合？A. 财务部门B. 人力资源部门C. 销售部门D. 所有上述部门9. 以下哪个不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性B. 合理性C. 可操作性D. 随意性10. 纳税筹划的最终目标是：A. 完全避免纳税B. 合法合规地减少税收负担C. 提高企业知名度D. 增加企业市场份额二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 纳税筹划的类型包括：A. 税前筹划B. 税中筹划C. 税后筹划D. 所有上述类型12. 纳税筹划的方法可以包括：A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 通过会计政策选择D. 延迟纳税申报13. 纳税筹划的风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险14. 纳税筹划的实施需要考虑的因素包括：A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好15. 纳税筹划的监督包括：A. 筹划方案的执行情况B. 筹划效果的评估C. 筹划风险的控制D. 筹划成本的核算三、判断题（每题1分，共10分）16. 纳税筹划是企业在合法范围内，通过合理选择和安排，以减少税收负担的一种财务管理活动。
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纳税筹划多选题
包装物押金单独记账核算的不并人销售额计算缴纳消费税。
(× )
玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。
×
不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。
( √)
财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
×
车辆购置税的税率为10%。
√
城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。
√
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人。
(√)
当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
√
房产税有从价计征和从租计征两种方式。
分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。
×
符合规定业务招待费可以按照发生额60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
×覆盖面越大的税种其税负差异可能越大。
稿酬所得的实际适用税率是14%。
(√ )
个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
√
个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。
×
工资薪金所得适用3%-45%的7级超额累进税率。
√
工资薪金所得适用5%-45%的9级超额累进税率。
√
合伙制企业不适用企业所得税。
(√)
混合销售行为涉及的货物和非应税劳务是针对一项销售行为而言的。
√
计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。
×
建造普通标准住宅的纳税人其土地增值额超过扣除项目金额20%的，应按全部增值额计缴土地增值税。
√
金银首饰的消费税在委托加工时收取。
×
居民企业负担全面纳税义务。
√
劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。
×
劳务报酬所得应纳税所得额超过50000元的部份加征十成。
√
每月均衡发工资可以降低个人所得税负担。
×
每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。
(√)
某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。
×
纳税筹划的主体是税务机关。
(× )
纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
√
纳税人可以是法人，也可以是自然人。
(√)
纳税人向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。
×
年应税所得额不超过30万元的符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。
√
普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳人土地增值税计征范围。
( √ )
普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。
√
企业所得税的基本税率是25%。
(√)
企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
√
起征点和免征额都是税收优惠的形式。
( √ )
欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
×
商品交易行为是税负转嫁的必要条件。
√
税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
√
税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
(√ )
顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
√
所得税各税种的税负弹性较小。
( ×)
提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
×
委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。
(√)
现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后再扣除12个月的速算扣除数。
×
向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。
(√ )
向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。
(√ )
消费税采取“一目一率”的方法。
√
消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。
×
销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%。
一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。
×
一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。
√
已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧可从应纳税所得额中扣除。
×
以无形资产投资人股，风险共担，利益共享的不征收营业税。
(√ )
营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额100元。
×
营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。
×
营业税起征点的适用范围限于个人。
(√)
在直接税中，纳税人和负税人是不一致的。
×
增值税一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。
√增值税一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。
√
转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。
√
资源税以纳税人的销售额、销售数量或使用数量为计税依据。
×
资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。
√
子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。
( √ )
自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。
×。