税务筹划判断题
国开纳税筹划形考任务3题库2及答案
纳税筹划∙形考任务三（20分）一、单选题（10道，共40分）2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元.该项财产净值120万元。
20X7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税O万元。
A.36B.160C.196D.172正确答案：D3.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是OA.采用折扣销传方式销华商品的，销但额与折扣额在向一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定8.采用成套产品的售方式商品，按销售收入从低适用稹率确认对应税额C.采用买-购-方式销售商品的,按照总的销t⅛金额确定D.采用销传折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定正确答案：B4.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧,从税收筹划角度来说，会形成O结果。
A.长远来看减轻了企业所得税税负B.长远来看加重了企业所得税税负C丧失了货币时间价值D∙获得了货币时间价值正确答案：D5.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用.这种税务处理属于OA.企业投资决策中的税收筹划正确答案：BD三、判断咫（10道，共30分）19.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本我用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
OA.对B.错正确答案：A20.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的,可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。
OA.对B.错正确答案：B21.企业为促进商品销售而在商品价格上给F的价格扣除届于商业折扣，商品销件涉及商业折扣的,如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明.则可按照扣除商业折扣后的金额确定销皆商品收入金额，OA.对B.错正确答案：A22.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除届于现金折扣，销传商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，OA.对B.错正确答案：A23.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的精华费用（含佣金或手续资）不超过委托笛传收入的15%的部分，准予据实扣除。
税务会计与税务筹划试题及答案
税务会计与税务筹划试题一、单项选择题（本大题共10小题，每题1分，共10分）1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A.25000B.25884C.27594D.352402 消费税主要采取在（）环节计算征收。
A.流通B.消费C.生产和进口D.出口3．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。
已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（）万元。
A.0.44B.0.52C.0.74D.0.434、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有()。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。
A．1．2％B．10％C．17％D．12％6. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为() 万元。
A. 18B. 24C. 30D. 407. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A.30B.100C.300D.5008. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得9. 以下单位属于资源税纳税人的是（）。
A．生产天然气的油田B．销售天然气的天然气公司C．出口天然气的石化进出口公司D使用天然气的用户10. 土地增值税实行（）A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．超率累进税率二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列经营活动中，应征收增值税的有( )A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为2.下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。
国开纳税筹划形考任务3题库1及答案
正确答案：A10.个人所得税法规定,累计畏扣预缴法中的累计减除费用，按照每月O乘以纳税人当年鼓至本月在本单位的任职受雇月份数计算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元正确答案：DII.关于子女教育的扣除，按照每孩每月C扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正确答案：A二、多选题(5道，共30分)13.下列各项个人所得，免征个人所得税：OA.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.军人的转业费、笈员费、退役金D.稿酬正确答案：ABC14.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险?OA.生育保险B.工伤保险C.商业保险D.基本医疗保险正确答案：AB15.下列各项行为中，企业所得税应视同销生的4()正确答案：A20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的储售费用（含佣金或手续超）不超过委托箱售收入的15%的部分，准予据实扣除。
（）A.对B.错正确答案：B21.不同税率的产品组成套装销用，若能分别核算，可分别不同税率计税。
OA.XjB,错正确答案：B22.企业为促进商品销但而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销传涉及商业折扣的，如折扣额与销华额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销密商品收入金额.OA.对B.错正确答案：A23.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的I1.期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。
OA.对B.错正确答案：B24.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的.经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税.OA.对B.错正确答案：D10.个人所得税法规定,累计畏扣预缴法中的累计减除费用，按照每月O乘以纳税人当年鼓至本月在本单位的任职受雇月份数计算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元正确答案：DII.在新个人所需税法规定中，继续教育支出的扣除属于OA.基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：C二、多选题（5道，共30分）13.“五脸一■金”比“三险一金”多/哪两种险？OA.生.育保险B.工伤保险C.商业保险D.柒本医疗保险正确答案：AB14.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是OA.公平合理B∙利于民生C.简便易行D.个人受益正确答案：ABC15.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法,正确的是O.A.在企业目标定位于价值最大化的条件卜.，税收筹划的目标是追求税后利润最大化B.企业价值增大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益C.由于企业价值最大化目标下作为价值讨估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划D∙现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力正确答案:BD16.下列关于销售佣金说法正确的有O0A.销笆佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬B.经营者支付销伶佣金必须以明示的方式C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账D.销笆佣金不超过销竹收入的10、正确答案：ABC17.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有OA.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分.据实扣除B.1⅛新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额翁的部分，据实扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额才兑前扣除D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除正确答案：BCD三、判断密（10道，共30分）19.不同税率的产品组成套装销售,若能分别核算,可分别不同税率计税。
纳税筹划网考形考任务一题库1
纳税筹划网考形考任务一题库1一、单选题（10道，共40分）1税收筹划的目标是（A ）A. 企业价值最大化B. 成本最小化C. 税负最小化D. 企业利润最大化2税务筹划的主体是（C）A. 税务机关B. 纳税人C. 征税对象D. 计税依据3（A）是税收筹划的前提和基础A. 合法性B. 安全性C. 动态性D. 系统性4税收三性是指（D）A. 广泛性、强制性、固定性B. 政策性、强制性、无偿性C. 无偿性、自觉性、灵活性D. 无偿性、固定性、强制性5以下选项中，不属于累进税率形式的是（C ）A. 超额累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超率累进税率6根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。
A. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定D. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务7居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（A）。
A. 企业支付给残障职工的工资B. 环保专项资金C. 广告费D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息8需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ D ）A. 合伙企业B. 个人独资企业C. 个体工商户D. 公司制企业9我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ B ）的所得税税率征收企业所得税。
A. 10%B. 20%C. 5%D. 15%10下列单位不属于企业所得税纳税人的是（D）。
A. 股份制企业B. 外商投资企业C. 有经营所得的其他企业D. 合伙企业二、多选题（5道，共30分）11税务筹划的目的包括（ABD）A. 涉税零风险B. 相对减轻税负C. 绝对减轻税负D. 纳税成本最少化12税收管辖权筹划法是（ABCD）A. 避免成为行使居民管辖权国家的居民B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务13企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律规定，可以采用的加速折旧方法有（ BD ）。
纳税筹划网考形考任务一题库3附答案
纳税筹划网考形考任务一题库3附答案一、单选题（10道，共40分）1税收三性是指（A）A.无偿性、固定性、强制性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、自觉性、灵活性D.广泛性、强制性、固定性2税收筹划的目标是（D）A.税负最小化B.企业利润最大化C.成本最小化D.企业价值最大化3税收法律关系中的主体是指（C）A.征税主体B.税务机关C.纳税主体D.征纳双方4税务筹划的主体是（A）A.纳税人B.税务机关C.征税对象D.计税依据5（D）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.动态性C.系统性D.合法性6在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（D）A.有限合伙企业B.股份有限合伙企业C.普通合伙企业D.合伙企业7下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则C.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补D.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税8下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（B）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现9有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（C）。
A.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额10我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
税务筹划试题与参考答案
一、单项选择题本类题共30分,每小题2分1、企业应当自月份或季度终了之日起日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款;A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照的规定计算;A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是 ;A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售营业收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为;A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是 ;A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起年内,进行纳税调整;A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当计算并缴纳企业所得税;A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是;A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是 ;A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为10％11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照进行分摊;A、独立交易原则B、公平交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时扣除;A、全额B、减半C、加倍D、加计13、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是 ;A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现;D、权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现14、按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是;A、3年B、4年C、5年D、10年15、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是;A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植二、多项选择题本类题共20分,每小题2分1、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有 ;A、在江苏省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业2、按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有 ;A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有 ;A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税4、按照企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率,必须同时符合的有;A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元5、按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有;A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款6、按照企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所得,可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受定期减免税优惠的有;A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所得7、按照企业所得税法和实施条例规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出;A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、固定资产必须是房屋、建筑物8、按照企业所得税法和实施条例规定,下列收入应作为其他收入的有 ;A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项9、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税的表述正确的有 ;A、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;A、成本B、费用C、损失D、税金三、判断题本类题共15分,每小题1分1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳所得额时扣除;2、在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除;3、企业所有的房屋、建筑物包括未使用都可以按规定提取折旧,但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧;4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金,准予扣除;5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业;6、居民企业转让资产,该项资产的损失净额,准予在计算应纳税所得额时扣除;7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人;8、经省级税务机关批准,企业之间可以合并缴纳企业所得税;9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地,确定是否为取得来源于中国境内所得;10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失;12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产,可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除;13、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除;14、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在计算所得额时扣除;15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意变更;四、实务题本类题共35分新华化工机械制造有限公司居民企业于2007年1月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,该企业采用企业会计制度进行会计核算;2007年应纳税所得额为-50万元;2008年度生产经营情况如下：1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元第一年取得该项目收入;2、2008年利润表反映的内容如下：1产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元2销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元3销售费用2000万元其中广告费200万元；财务费用200万元4“投资收益”50万元投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元；5管理费用1200万元其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元；6营业外支出800万元其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元;3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元其中符合条件的环境保护项目工资100万元,职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取;4、全年列支职工福利性支出120万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元;5、假设①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项；②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税;四、实务题1、2008年利润总额＝9000＋1000－4500＋500－200＋50＋50－2000＋200＋1200－800 ＝600 2、2008年收入总额＝9000＋1000＋10＝10010其中：免税收入＝10一般项目环保项目3、2008年各项扣除1成本 4500 500 合计50002销售税金及附加 200 50 合计2503期间费用 3028.5 336.5 合计3365其中：销售费用 2000 广告费在销售营业收入15％据实扣除财务费用 200管理费用 1200－35＝1165业务招待费限额＝10000×5‰＝50 85×60％＝51期间费用分配率＝2000＋200＋1165÷9000＋1000×100％＝33.65％4营业外支出 800－100－72－50＝722公益性捐赠支出扣除限额＝600×12％＝725工资三项经费调整 9 1 合计10其中：教育经费调整＝25－15＝104、2008年应纳税所得额＝10010－10－5000＋250＋3365＋722－10－30×50％加计扣除－5007年亏损＝10000－9285－15－50＝6085、2008年应纳所得税额＝608×25％－〔1000－500＋50＋336.5－1〕×25％＝152－28.625＝123.375万元。
税收筹划题库及答案详解
税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。
（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。
（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。
税收筹划主教材(第三版)课后习题答案
项目一认识税收筹划二、多选题三、判断题项目二增值税的税收筹划四、典型案例分析1.解答：该公司实际增值率为46.67%[（150—80）/150×100%]，大于23.08%的增值税税负无差别增值率，做一般纳税人比小规模纳税人税负更重。
一般纳税人应纳增值税额为9.1万元，小规模纳税人应纳增值税额为4.5万元。
因此建议该公司保持其小规模纳税人的身份更适宜。
2. 解答：{筹划前}甲企业应纳增值税=400×3%=12（万元）乙企业应纳增值税=430×3%=12.9（万元）{筹划分析}首先计算甲乙两个企业的实际增值率：甲企业增值率=（400-350）/400×100%=12.5%乙企业增值率=（430-375）/430×100%12.79%通过查表2-1可知，两个企业的实际增值率均小于23.08%（销货、购货适用税率均为13%情况下的增值率税负平衡点），所以选择做一般纳税人税负较轻。
3. 解答：方案一：应纳增值税=200×70%/（1+13%）×13%-120/（1+13%）×13%=2.30（元）方案二：应纳增值税=（200+60）/（1+13%）×13%-（120+40）/（1+13%）×13%=11.50（元）方案三：应纳增值税=200/（1+13%）×13%-120/（1+13%）×13%=9.20（元）{筹划结论}从以上分析可以看出，三种方案中第一种方案最优。
4. 解答：1）如果企业全部采用直接收款方式，则应在当月全部计算为销售额，计提增值税销项税额为：销项税额＝4 000 /(1+13%)×13%=460.18万元在这种情况下，有1600万元的货款实际并未收到，按照税法规定企业必须按照销售额全部计提增值税销项税额，这样企业就要垫付上交的增值税金。
2）对于未收到的600万元和1 000万元的2笔应收账款，如果企业在货款结算中分别采用赊销和分期收款结算方式，即能推迟纳税，又不违反税法规定，达到延缓纳税的目的。
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判断题
1、免税属于相对节税。
×
2、纳税人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。
×
3、纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。
√
4、纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为
发生了应税行为，不缴纳消费税。
√
5、销售不动产属于销售货物，应该征收增值税。
×
6、税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税，税务筹划
有利于促进国家税收政策目标的实现。
√
7、税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额。
×
8、征纳双方的权利和义务是对等的。
×
9、税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税务筹
划，有利于促进国家税收政策目标的实现。
√
10、节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。
×
11、税务筹划的最本质特征是合法性和不违法性。
√
12、纳税成本最低化是税务筹划的基础目标。
×
13、税务筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策。
√
14、利用选择性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简
单的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角
度去进行筹划。
×
1、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税
人下期预付税款。
（x ）
2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、
申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。
（对）3、税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书，即可进行税务
检查，并有责任为被检查人保守秘密；被检查人无权拒绝接受检查。
（错）
4、《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。
（对）
5、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场
所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
（对）
6、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未
履行的纳税义务。
（错）
7、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议
时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。
对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
（对）
8、纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。
（对）
9、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。
（对）
10、在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果
严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。
（错）
11、企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同
产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。
（错）12、凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；
凡是将旅客或货物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。
（错）
13、如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分
回的利润及股息、红利应当补税。
（对）
14、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价
格降低，可以节税。
（对）
15、税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起20个
工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。
减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。
（错）
1、折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方
及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。
（错）
2、在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果
严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。
（错）3、企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同
产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。
（错）4、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠
宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。
（对）5、凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；
凡是将旅客或货物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。
（错）
6、2001年1月1日起，制药、食品、日化、家电、通信、软件开发、
集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等特殊行业的企业，每一纳税年度可按销售（营业）收入8%的比例据实扣除广告支出，超过部分可在5年内向以后纳税年度结转。
（错）
7、如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分
回的利润及股息、红利应当补税。
（对）
8、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价
格降低，可以节税。
（对）
9、纳税人出租房产交纳个人所得税时，如果有修理费用支出，选择
维修时机可有效节税。
如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修，就应该在房产租赁期间进行，使维修费用充分地在税前列支，从而减轻税负。
（对）
10、在加工复出口货物耗用的国产料件少且货物的退税率小于征收率
的情况下，选择进料加工方式成本小。
（错）。