营改增对房地产行业的影响及应对策略
2023年营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析
营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析我国从2022年1月1日开头，分行业逐步推行“营改增”改革。
实施4年多来，只剩下建筑、房地产、金融和生活服务四个行业还未掩盖到。
根据今年政府工作的支配，今年要全面完成“营改增”改革。
营业税这一从前的地方大税种将由此退出历史舞台。
5月1日起，“营改增”将掩盖建筑、房地产、金融、生活服务等四大行业，影响不一，营改增最新政策对建筑业及房地产业的影响分析详述如下。
自国务院明确提出，力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革，“营改增”便大步向前。
我们可以观看到2022年“营改增”起步以来，详细分三步走，第一步是扩围，即“营改增”方案在地区和行业上的扩围，即全面推动营改增;其次步是改制，即进一步改革和完善增值税制度制度;第三步是立法。
目前还处于扩围阶段。
目前，建筑业、房地产业、生活服务业、金融保险业四大行业营业税改增值税总方案即将公布，这将直接影响四大行业的800余万户企业，涉及年营业税税额1.6万亿元。
铂略财务培训从各渠道了解到，估计6月下旬财政部和国税总局把四大行业的“营改增”草案上报国务院。
若进展顺当，估量该草案最快可能在将来一周内出台，正式的实施日期可能最早会在10月1日，最晚在明年1月1日。
建筑业、房地产税率定为11%建筑、房地产行业性质较为特别，房地产作为支柱产业，其重要性不言而喻。
建筑业主要是为房地产业供应服务，两者上下联通，相辅相成。
假如房地产行业不一起改，而只改建筑业，那就只改上游不改下游，下游企业得不到抵扣。
所以需要联动改革，将上下游一起改革，从而形成完整的抵扣链。
由于这两类行业业务简单，牵扯的主体多，金额高，对其“营改增”的设计方案从提出到完成历时最久，可见是特别审慎地作出打算的。
目前，我国房地产企业普遍采纳5%的营业税税率，建筑业营业税税率为3%，基于行业与经济进展的现状，此次“营改增”房地产、建筑业的增值税税率均为11%。
更多最新建筑行业分析信息请查阅发布的《2022-2022年中国建筑行业进展分析及投资潜力讨论报告》。
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。
本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。
一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。
受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。
2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。
相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。
3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。
1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。
这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。
2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。
这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。
3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。
这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。
三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。
1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。
为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。
2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。
房地产业“营改增”影响及应对策略分析
房地产业“营改增”影响及应对策略分析作者：姜春凤来源：《中国经贸》2016年第08期【摘要】随着“营改增”的进一步深入，财政部、国家税务总局在2016年3月发布《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》，明确从5月1日起，建筑业、房地产业、金融保险业和生活服务业纳入“营改增”体系，并明确了适用于四大行业的相关增值税税率和具体政策。
“营改增”是结构性减税的重要措施，对我国房地产企业的健康稳步发展具有重要意义。
本文将分析“营改增”对房地产业带来的影响，并根据房地产业的特点提出相应的应对策略。
【关键词】“营改增”；房地产业；影响一、我国增值税发展进程1979年下半年我国开始引进增值税并在极少数地区试点。
从1983年开始，全国范围内的两大行业和三种产品试行增值税。
1984年10月，结合国营企业第二步利改税，我国对原工商税进行了改革，将其划分为产品税、增值税和营业税。
1994年，我国建立了规范的生产型增值税，就销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人以其实现的增值额征税。
伴随着我国经济的发展，2009年国家推行增值税转型改革，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，至此由生产型增值税过渡到消费型增值税。
虽然我国已经转为消费型增值税，但对于不动产还是不能抵扣，属于不完全的消费型增值税。
伴随着经济的发展，特别是生产性服务业的发展，“营改增”应运而生，从2012年起，我国陆续开始在交通运输业和部分现代服务业分区域试点，截至2014年底，交通运输业、广播影视业、邮政业、电信业均实现全国范围的“营改增”；2016年全面“营改增”试点进入倒计时，自5月1日起，“营改增”试点范围将进一步扩大到建筑业、房地产业、金融保险业和生活服务业。
“营改增”税制改革旨在通过缓解抵扣链条断裂而导致重复征税的突出矛盾，实现结构性减税，进而大力发展第三产业，推动经济结构调整，提高国家综合实力。
截至2015年底，“营改增”已累计实现减税6412亿元，预计2016年实施“营改增”还可减轻企业税负5000多亿元。
浅谈“营改增”对企业的影响及相应对策
（ 一） 减 赋 企 业 １ ． 金融企业。 目前 ， 我国金融服务行业的营业税税率为５ ％， 明
、
“ 营 改增 ”的背景
２ ０ １ ２ 年１ 月１ 日起 ， 上海作 为首个试 点区域启动 “ 营改增”改 革 。２ ０ １ ２ 年７ 月２ ５ 日国务院决定扩大营业税改征增值税试点范围， 自２ ０ １ ２ 年８ 月１ 日起 至年底 ， 将交通运输业和部分现代服务业营业 税 改征增 值税试 点范 围 ， 由上海 市分批 扩大 至北京 、天津 、江 苏 、浙江、安徽、福建 、湖北、广东和厦 门、深圳等地区。２ ０ １ ３ 年继续扩大试点地 区， 并选择部分行业在全国范 围试点 。 试点期 间， 应税服务的年应征增值税销售额超过５ ０ ０ 万元的纳 税 人为一般 纳税 人 ， 未超过规定标准的为小规模纳税人 。作为一 般 纳税 人可采用 抵扣 制 ， 即用于生产经营的外购燃料 、外购设备 和外购劳务等取得 的进项税额允许抵扣销项税额 。一般纳税人适 用的增值税税率为 ： 提供交通运输服务 的， 税率为 ｌ １ ％； 提供 现代服 务 的， 税率为６ ％； 提供有形动产租赁服务 的， 税率为１ ７ ％； 提供 国际 运 输服务 和向境 外提供研 发和设计 服务 的 ， 适用零税率 。而小规 模纳税人适用简易计税方法 ， 适用３ ％的征收率计算缴纳增值税 。 余提高 医院的经营绩效 。开展成本核算最 关键 的就是要 树立全 体员工 的成 本意识和成本 观念。成本核算 的方法有 制定定额成
显高于交通运 输、电信和建筑安装业实行 的３ ％税率 。金融业的 税 收负担 较重 的原 因部分是 因为营业税按 照业务收入全额征税 ， 另外是 由于信息技术的广泛运用 ， 金融业需要大量 的硬件和软件 投资 ， 金融企业 的进项税不 能扣除 ， 金融企业成为增值税和营业税 的双重征收对 象。如果全面实施 “ 营改增” ， 金融行业大量外购 技术投资产生 的进项税额可以扣除 ， 金融企业必将从中受益。 ２ ． 房地产业 。在房地产建筑成本构成 中， 水泥 、钢材等材料 费用 占了很大的 比重， 在 “ 营改增”下 ， 这部分重复计征的税费也 将得 到扣 除， 从而对降低房地产企业的成本 ， 提高房地产企业的利 润产生积极作用 。 ３ ． 融资租赁业 。２ ０ ０ ９ 年增值税由生产型转为消费型后 ， 企业购 买的机器设备等取得 的进项税额可 以抵扣。但企业通过租赁融资 租赁 固定资产， 因无法取得增值税专用发票而无法进行增值税抵扣 ， 这严重阻碍租赁业的发展 。 “ 营改增”后 ， 租赁业纳入增值税的范 围， 租赁公司提供租赁可以开增值税专用发票， 机器设备的租赁费企 业可以抵扣进项税额 ， 融资租赁业会获得很好的发展机遇。 ４ ． 试 的小规模纳税人。如果单纯从税负角度来看， 对试点的小 规模纳税人是利好 ： 试点的小规模纳税人原来 的营业税税率至少是 ３ ％， 有的行业是５ ％， 最高有２ Ｏ ％， 改征增值税则名义税负是 ， 至少不 会增加， 许多企业更会下降不少。Ａ ＷＩ ￣ Ｉ ｃ ￣ 占绝对优势的／ Ｊ 税 人， 如果由原来按５ ％ 税率缴纳营业税调整为按３ ％缴纳增值税 ， 税负下 降达４ ０ ％ 左右， 无疑将成为本次 “ 营改增”试点的最大受益者。这和 促进经济结构转型升级， 着力保 障和改善民生， 扶持／ Ｊ 馓 企业发展 ， 持
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略近几年来，“营改增”已经成为了我国经济发展的重要议题，其目的在于加快税制改革，提升企业发展动力和竞争力，同时也能够缓解中小微企业的税负压力。
对于房地产企业来说，营改增的实施对其经营活动和税负情况都会产生一定程度的影响。
本文将简要分析营改增对房地产企业的影响，并提出应对策略。
1.营业税改为增值税，税率上升营改增后，房地产企业从营业税改为增值税纳税，其中，商品房销售的增值税税率由5%上升至11%，税负增加明显。
同时，对于房地产企业内部的其他收入也要缴纳增值税，例如租金收入、物业服务费收入、广告收入等，这些都会增加企业的财务开支。
2.减少税负优惠，降低成本优势营改增后，房地产企业所享受的税收优惠将会遭到减少，例如营业税的进项抵扣、免征条件等都将被取消，这些均会降低企业的成本优势，影响其盈利能力。
3.税务风险增加，财务管理难度加大随着税制改革的深入推进，对于房地产企业而言，财务方面的管理难度将会增加。
例如，纳税申报与缴纳工作的复杂度加大，不合规操作风险增加等，这些都会增加企业的财务管理难度。
二、应对营改增的策略1.加强财务管理，规范会计凭证，提高纳税申报效率。
房地产企业需要重新审视企业的财务管理，加强对于会计凭证的规范化管理，加强各项业务的审核能力，避免涉税事项存在纰漏，造成税务行政处罚。
同时，也需要提高纳税申报的效率，避免错报漏报，对企业的优化管理有着重要作用。
2.合理掌控成本，增强抗风险能力。
企业需要对于自身的财务状况进行分析，审视成本的结构与比例，进一步降低成本，提高企业的抗风险能力。
例如，在物业服务费等方面，适当降低费用，让市场需求与企业财务状况保持平衡，也有利于企业的发展。
3.加强税务筹划，合理开展税务优化工作。
企业还可以通过合理的税务策划来规避税务风险，避免不必要的税务负担。
例如，通过开展合理的税务优化工作，利用税收优惠政策，通过符合法律的合规操作，合理减免税务负担，扩大企业盈利空间。
“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及对策
“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及对策摘要：本文主要探讨了“营改增”对于房地产企业税负和净利润的影响及对策。
文章首先介绍了“营改增”的背景和实施情况，接着分析了新政策对房地产企业税负和净利润的影响，指出了其带来的利弊。
最后，提出了相关的对策和建议，以帮助房地产企业更好地适应政策变化，确保业务的顺利进行。
关键词：营改增；房地产企业；税负；净利润；对策正文：一、背景和实施情况营改增是指由原来的以增值税代替营业税为主要内部税种，改为以增值税为全面代征的改革。
营改增的目的是促进国民经济的转型升级，优化税制结构，提高税制效率。
自2012年起，中国国务院先后在全国范围内推行了营改增试点。
到2016年5月1日，全国营改增改革已经基本完成。
二、对房地产企业税负的影响1. 对税负的影响营改增虽然能够带来减轻房地产企业税负的效果，但是对于部分政策下放地方财权的城市而言，企业税负可能会增加。
统计显示，对于房地产企业而言，税负将增加3-10%。
2. 对净利润的影响营改增的实施将对房地产企业净利润产生影响。
营改增将使得房地产企业缴纳的税金增加，从而降低企业的净利润水平。
此外，一些地方的房地产交易税率也在提高，这也将加剧企业的负担。
三、对策1. 积极转型营改增的实施，既带来了机遇，又带来了挑战。
房地产企业应积极转型，发展高附加值产品，减少中间环节的费用支出，提高企业的竞争力和经济效益。
2. 积极寻找税收减免政策房地产企业要积极寻找税收减免政策，以减轻企业的税收负担。
通过认真了解相关税收政策，主动与财政部门沟通，争取政策支持和优惠政策。
3. 强化内部管理房地产企业应加强内部管理，降低成本支出。
通过切实有效地节省财务费用，在经营过程中更加精细化、信息化，实现财务经营一体化管理。
这将有利于降低企业的税收成本，提高企业的净利润水平。
四、结论营改增是一项重要的税制改革。
对于房地产企业而言，营改增既带来了减轻税负的效果，又带来了减少净利润的影响。
“营改增”对长沙房产行业的影响研究
2019年第03期（总第219期）财税探讨“营改增”对长沙房产行业的影响研究肖晓璇杨婷田爽（湖南财政经济学院，湖南长沙410205）摘要：自2016年5月1日起，“营改增”政策的全面实施对房地产行业产生重大影响。
本文以长沙市为案例样本，分析长沙市房地产行业特征，依据该市的真实数据，就全面“营改增”后长沙市房地产相应税负变化情况进行分析，并提出应对房地产行业税制改革的具体策略。
关键词：“营改增”；长沙；房地产行业；影响一、“营改增”的基本政策及过渡政策（一）基本政策2012年1月1日，“营改增”开始试点，随后在2016年5月1日正式将房地产等行业纳入其范围。
且于2018年5月1日起，根据税制改革后各行业发展情况，政府将增值税税率又下调了1%（由17%降到16%，11%降为10%），通过政策的不断调整，促进经济的平稳进步。
（二）过渡政策由于有房地产行业具有周期长的特点，“营改增”新税法中也出台了一系列过渡性政策，例如房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的开工日期在2016年4月30日前的房地产项目，以及一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
销售2016年5月1日后取得的或新开发房地产项目才适用于11%的增值税率，避免纳税人的税率突然变为11%而加重的纳税负担。
二、长沙房地产行业的发展现状历经十余年的发展，长沙住宅房地产市场进入供过于求的常态，长沙商品房价格在中部省城市和全国一二线城市都处于中下水平，房地产市场的供应、销售、库存区域差异明显。
截止至2018年8月，长沙房地产业税务登记正常户8863户，其中房地产开发经营3635户，占41％，房地产中介服务2505户，占28.3％，物业管理1705户，占19.2％，房地产租赁经营376户，占4.2％，其他房地产业642户，占7.3％。
长沙房地产业中，房地产开发经营和二手房交易中介服务占主导地位。
“营改增”对房地产企业税负的影响研究
“营改增”对房地产企业税负的影响研究随着“营改增”试点范围的逐步扩大，该政策对于各个行业的影响也越来越深入。
而作为国民经济的重要支柱，房地产业自然也不能免俗。
本文将从理论和实际两个方面来探究“营改增”对房地产企业税负的影响。
一、理论分析1、“营改增”政策的背景“营改增”政策的出台，主要是为了解决我国税制的一些缺陷和问题。
传统的增值税征收方式主要是采用“营业税和增值税并行”的方式进行征税。
但这种方式对于中小微企业来说，存在着太高的税负和复杂的税收管理等问题。
为了解决这些问题，我国决定从试点开始，逐步推行“营改增”的政策。
“营改增”政策的意义在于，能够明显减轻企业的税负，促进企业的持续发展。
具体地说，该政策主要包括以下几个方面：（1）降低税率，减轻企业负担；（2）加强税收管理，推动实施减税降费；（3）优化税收结构，促进经济转型升级。
在实际实施中，“营改增”政策主要采用“出口退税、进项抵扣和简化税制”等方式，对纳税人实行“统一认定、统一开票、统一申报、统一征缴”的管理模式。
而在房地产企业方面，也有一些具体实施措施：（1）房地产企业享受抵扣政策按照“营改增”政策的新规定，房地产企业可以通过减免增值税、消费税等手段，来降低企业的税负。
特别是从2019年开始，房地产企业还可以享受抵扣政策，通过结算应纳税额和实际缴纳增值税的差额，来实现增值税的抵扣。
（2）加强税收管理，改善企业营商环境“营改增”政策的实施，可以有效减轻企业的税负，但同时也增加了企业遵守税收规定的成本和负担。
为了解决这一问题，税务部门与各地政府会加强对于房地产企业的税收管理，如重点监控企业用途不明的资金流动等。
这些措施虽然会增加一定的管理成本，但可以有效改善企业的营商环境，提高企业的自觉遵纪守法意识。
二、实际分析在“营改增”政策之前，房地产业的税负主要是由两部分组成：一是房地产开发企业的房产税，二是营业税和增值税等销售税。
其中，房产税是按照物业的所有权归属计算的，由地方政府征收。
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【摘要】根据党中央、国务院全面深化改革的重大决策部署,从2016年5月1日起,房地产业将纳入营改增试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。
营改增必然会给房地产行业带来不同的机遇与挑战,因此本文结合实际情况,从营改增对房地产企业税负的影响、对房产市场的影响和对二手房的影响三方面加以分析,为我国房地产行业顺利完成营改增改革提供相应的对策。
【关键词】营业税增值税房地产行业应对策略
2016年3月23日,财政部和国家税务总局联合发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,规定从5月1日起全面实施营改增,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。
那么营改增会对房地产行业带来什么影响?这是全社会和参与税改的企业最为关注的问题。
一、营改增对房地产行业的影响
本文主要从营改增对房地产企业税负的影响、对房产市场的影响和对二手房的影响三方面加以分析。
(一营改增对房地产企业税负的影响
营改增的相关政策表明,房地产企业在销售开发不动产时,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额,按11%的税率缴纳增值税。
以应税房地产企业为例,假设当期的营业额为100万元(含税额,土地成本占40%,建安成本占30%,毛利润占30%。
附加费(城建税、教育费附加为流转税的10%。
营改增实施前企业按5%缴纳营业税,应交税负=营业税+附加费=100*5%*(1+10%=5.5万元。
营改增实施后企业按11%缴纳增值税,但计算增值税额时土地成本可以从营业额中予以扣除,因此销售额=(100-40/(1+11%=54.05万元,销项税额=销售额*税率
=54.05*11%=5.95万元,进项税额=30/(1+11%*11%=2.97万元,增值税=销项税额-进项税额=5.95-2.97=2.98万元,应交税负=增值税+附加费=2.98*(1+10%=3.28万元。
从以上的简单计算可以看出,实行营改增后房地产企业的税负相对减少,这主要是因为房地产开发商的投入的土地成本可以在营业额中予以扣除,这个政策大大降低了企业的税收负担。
(二营改增对房产市场的影响
由于房地产业主要由土地成本和建安成本构成,且营改增后土地成本可以在营业额中予以扣除,因此房地产的抵扣主要来自于建安成本。
对房地产开发商来说,在建安成本不变的情况下,土地成本越高的企业在营改增后获益越大,因为营改增将土地成本扣除,大大减少了一二线城市房产开发商的税收负担;在土地成本不变的情况下,建安成本越高的项目在营改增实施后受益越大,也就是说精装修的住房和高端住宅相对毛坯房可抵扣的税额要大很多,企业获得的利润也越多。
这将激励房地产企业加大对精装修住房的投资和供给。
由于营改增方案实施后购置商业地产和产业地产等不动产的进项税税率为11%,并且可以分两年在销项税中予以抵扣,因此对房地产的投资有一定的拉动作用。
比如一家企业购买了1000万的商业房产,可抵扣的税额
=1000/(1+11%*11%=99.1万元,其中第一年可抵扣60%为59.46万元,第二年可抵扣40%为39.64万元。
这将增加一般企业对于不动产的投资热情,有助于商业地产和产业地产的销售,对办公写字楼去库存起到了促进的作用。
(三营改增对二手房的影响
此次营改增的相关政策对个人对外销售二手房也做出了明确规定,具体方案如下:对北上广深一线城市,购买不足两年按5%的征收率全额缴纳增值税,购买两年及以上的非普通住房按5%的征收率差额缴纳增值税,普通住房免征增值税;对非一线城市,购买不足两年按5%
的征收率全额缴纳增值税,购买两年及以上免征增值税。
从税率上看,营改增前的营业税税率为5%,附加税为0.5%,综合税率为5.5%。
营改增后增值税税率为5%,同样有0.5%的附加税,因此税率不变,区别在于税基由价内转变为价外。
比如一套含税价100万元的房子,在征收营业税时,应交税负
=100*5.5%=5.5万元,改交增值税后,应交税负=100/(1+5.5%*5.5%=5.21万元,实际上略微减轻了税收的负担,这有利于降低二手房的流通成本。
同时,方案将满两年以上的普通住房免征营业税的政策也应用到增值税中。
这种对于营业税不增不减的平移对保持过渡时期房产市场的稳定性起到了重大的作用。
二、房地产企业营改增的应对策略
5月1日起营改增在房地产业的实施备受社会和业内人士的关注,房地产业作为国民经济新的增长点,为中国经济的平稳增长做出了巨大的贡献,如何使房地产业在营改增后健康稳定的发展是我们需要解决的问题。
本文通过对以上几点影响的分析,提出如下建议:
(一做好财务培训工作
对于成为营改增试点的房地产企业,应积极组织财务人员学习营业税改增值税的相关政策,做好政策的培训和宣贯,从宏观的财务管理和具体的会计核算处理两方面来把握营改增的实质。
从宏观的财务管理来看,应注意适用的税率和计税基数的变化,增值税专用发票的开具、审核与认证,按时申报和缴纳增值税税款,同时加强合同、档案和各类票据的管理。
从具体的会计核算处理来看,增值税的会计核算相比营业税来说难度更大、要求更高,财务人员应在“应交税费―应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金、“减免税款”、“转出未交增值税”、“出口递减内销产品应纳税额”和“营改增抵减的销项税额”6个借方栏目,设置“销项税额”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”和“出口退税”4个贷方栏目,建立完善的增值税会计核算体系,做到收入、成本和费用的价税分离,以便准确对进项税额、销项税额和增值税应纳税额进行核算。
(二做好税务筹划工作
在做好财务培训工作的基础上,房地产企业管理人员应同财务人员及采购销售人员做好税务筹划工作,建立完善的财税控制制度。
在采购过程中需要选择具有一般纳税人资格的供应商,以便取得完整的增值税进项发票来抵扣进项税额,节约成本。
在销售过程中需要注意在合同上对每一类别的收入进行合理的安排与划分,做到按相应的增值税税率进行申报和缴纳。
同时建立良好的成本费用进度安排制度,以提高进项税额与销项税额的匹配度,控制企业的税务风险,实现企业效益的提升。
(三做好发票管理工作
增值税专用发票与普通发票的区别在于它不仅能够反映经济业务的发生,而且凭发票注明税款扣除,具有完税凭证的作用。
营改增方案实施后,企业获得的进项税额可以在销项税额中予以抵扣,因此在销项税额不变的情况下,可以抵扣的进项税额越高,所缴纳的税负就会越低,所以企业应重视进项税发票的管理。
对增值税专用发票应该专人管理,发票的领购、开具必须严格按照规定的程序操作,对获得的专用发票应在税法规定的期限内认证抵扣,以确保进项税额可以顺利抵扣。
(四实现经营策略多元化
在建立完善的财税控制制度的前提下,房地产企业可以借着税制改革的东风,充分利用进项税额可以抵扣的优势,转变产品开发模式,扩展业务范围,实现经营策略多元化。
房地产企业应摒弃传统单一的开发模式,在从事一般性房地产开发的同时,加大对商业地产、产业地产、精装修住房和高档住宅等的投资力度,从而降低市场风险,实现企业效益最大化。
综上所述,房地产业纳入营改增试点范围后,会对整个行业带来广泛而深刻的影响,企业账务处理难度提高,发票风险加大,企业管理人员和相关人员应积极寻找应对策略和解决
方法,做好财务培训工作、税务筹划工作和发票管理工作,实现经营策略多元化,以便平稳顺利度过营改增时期。