人力资源费用预算的审核与支出控制讲课教案
模块一任务四：人力资源费用预算的审核控制
(D)双重定额标准
(E)产量定额标准
LOGO
35
任务四 人力资源费用预算的审核与支出控制 【071197】工作岗位分析的中心任务是为企业人力资源管 理提供基本依据，实现( )。 (A)物尽其用 (B)适才适所
(C)人尽其才
(D)人事相宜
(E)位得其人
LOGO
36
任务四 人力资源费用预算的审核与支出控制 【071198】按照定员标准的综合程度，企业定员标准可分为( (A)比例定员标准 (B)概略定员标准 (C)详细定员标准 )
)
LOGO
33
任务四 人力资源费用预算的审核与支出控制 【071195】工作岗位分析信息的主要来源有 ( )
(A)直接观察 (B)事件访谈
(C)工作日志
(D)书面资料
(E)同事报告
LOGO
34
任务四 人力资源费用预算的审核与支出控制 【071196】定员定额标准的内容包括( (A)岗位培训规范 (B)岗位员工规范 (C)时间定额标准 )．
能力要求
审核人力资源费用预算的基本程序
审核人工成本预算的方法
审核人力资源管理费用预算的方法
LOGO
5
任务四 人力资源费用预算的审核与支出控制
审核HR费用预算的基本程序
检查项目是否齐全 注意国家有关规定和发放标准的新变化 注意国家、企业和员工的三方利益 避免错误
LOGO
6
任务四 人力资源费用预算的审核与支出控制
LOGO
31
任务四 人力资源费用预算的审核与支出控制
【071146】(
)是对企业管理各基本方面规定
的活动框架
(A)管理制度
(B)业务规范
(C)技术规范
人力资源费用预算的审核与支出控制
01
02
03
04
保障企业的经济利益
规范人力资源费用的使用和管 理
提高企业的财务管理水平
促进企业的可持续发展
02
人力资源费用预算的审核
审核流程
初步审核
对人力资源费用预算进行初步 审查，包括预算编制的依据、
计算方法和数据准确性等。
对比分析
将人力资源费用预算与历史数 据、行业标准和实际情况进行 对比，分析预算的合理性和可 行性。
现场调查
对重要或疑似异常的费用项目 进行现场调查，核实相关情况 ，确保预算的真实性和准确性 。
综合评估
综合考虑公司战略目标、业务 发展计划等因素，评估人力资 源费用预算对公司整体经营的
影响。
审核内容
薪酬福利
审核员工薪酬、奖金、社保等福利费 用的合理性和合规性。
培训发展
评估员工培训计划和职业发展预算的 必要性和可行性。
调整控制策略
根据评估结果，及时调整 控制策略和手段，不断完 善和优化人力资源费用支 出控制体系。
04
人力资源费用预算的优化建议
提高预算编制的准确性
制定详细预算计划
在编制预算时，应充分考虑公司 战略目标、业务发展计划以及市 场环境等因素，制定详细的人力
资源费用预算计划。
精确预测需求
对人力资源需求进行精确预测，包 括员工数量、职位、薪酬等，以减 少预算超支的风险。
引入第三方审计
引入第三方审计机构，对人力资源费 用支出进行独立审计，提高费用支出 的透明度和公信力。
控制效果评估
01
02
03
设定控制目标
根据企业实际情况，设定 人力资源费用支出控制的 目标，如降低成本、提高 效益等。
企业人力资源管理制度与费用预算讲义
蓝国庆
626@163
23
（价值分配的合理性） 第二十条 我们遵循价值规律，坚持
实事求是，在公司内部引入外部市场压 力和公平竞争机制，建立公正客观的价 值评价体系并不断改进，以使价值分配 制度基本合理。衡量价值分配合理性的 最终标准，是公司的竞争力和成就，以 及全体员工的士气和对公司的归属意识。
蓝国庆
28
提个醒二：别拿来主义哦！
有一美媚在某企业 工作。有一天早上， 天气特别好，美眉 正全神贯注的工作， 裙子被抽屉夹住了 都没有察觉。当她 站起身的时候裙子 “嘶啦”一声被撕 破。
蓝国庆
626@163
29
同事们都闻声望来，美眉连忙拿起身边 一份杂志遮住下面。不料，同事们竟哄堂 大笑，原来那份杂志的封面是在线游戏广 告：“超大容量，可同时容纳十万用户”。
业可持续成长的要求，设立每个时 期的合理的利润率和利润目标，而 不单纯追求利润的最大化。
蓝国庆
626@163
18
（成长的牵引） 第十三条 机会、人才、技术和产品是公
司成长的主要牵引力。这四种力量之间存在 着相互作用。机会牵引人才，人才牵引技术， 技术牵引产品，产品牵引更多更大的机会。 加大这四种力量的牵引力度，促进它们之间 的良性循环，就会加快公司的成长。
蓝国庆
626@163
5
制度化管理
以制度规范为基本手段协调企业组 织集体协作行为的管理方式。
通常称作：“官僚制”“科层制” 或“理想的行政组织体系”——由 德国马克斯.韦伯提出。
蓝国庆
626@163
6
制度规范分类
是企业的“宪法”，是企业制度规范中带有根本 性质的，规定企业形成和组织方式，决定企业 性质的基本制度。
第一章 第四节 人力资源费用的审核与支出控制
审核人力资源管理费用的预算程序基本相同。招聘、培训等管理费用的发生要分析其是否符合职位需求，要避免等级高于职位实际需求，造成资源的浪费。
三，审核人工成本预算的方法
(一)注重内外部环境变化，进行动态调整
1．关注政府有关部门发布的年度企业工资指导线，甩兰条线即基准线、预警线和控制下线来衡量本企业生产经营状况，以确定工资增长幅度，维护企业和员工双方各自合法权益。
在审核下一年度的人工成本预算时，首先要检查项目是否齐全，尤其是那些子项目。比如工资项目下的工资、加班工资、轮班津贴、岗位津贴、奖金等，各企业不同的情况有不同的子项目，再如基金项目下，劳动保险福利基金、养老储备金、员工医疗费、失业保险费、日常教育基金、住房基金、工会基金等，这些子项目一般都是根据国家有关规定设置的；其他费用项目下一般是指属于人力资源管理费用范围，而又不属于工资与基金项目下的费用，如非奖励基金的奖金，还有一些其他社会费用等。在审核时，必须保证这些项目齐全完整，注意国家有关政策的变化，是否涉及人员费用项目的增加或废止。特别是应当密切注意企业在调整人力资源某种政策时，可能会涉及人员费用的增减问题，在审核费用预算时应使其得到充分体现，以获得资金上的支持。总之，工资项目和基金项目必须严格加以区别，千万不能混淆。
(1)基准线。对生产发展正常、经营成果良好的企业可以围绕基准线，调整工资水平。
(2)预警线(上线)。对于生产发展快．经济效益增长也较快的企业可以在不突破预警线的范围内调整工资水平，预警线可以防止企业“吃光花光”的短期行为，给企业留有一定的发展空间，同时，也要注意不能去迎合董事会某些董事不正确的“利润越多越好”的心理状态，杜绝“鞭打快牛”的错误做法．在完成董事会下达的利润指标后，企业应当在调整工资之后，将剩余部分用于固定资产投资。改善和更新企业生产的工装设备，为提高生产能力做好准备，同时工资调整也不可突破预警线，要居安思危。提高员工的工资，员工们皆大欢喜}但是当企业遇蓟困难，要下调工资时，就会引起震动，人心浮动，”造成员工的流失。所以说。工资是双刃剑，。工资的增长应瞻前顾后，不仅要看到当前，还要考虑长远。
2024年5月企业人力资源管理师三级总复习讲义
劳动定员标准的分类P37
编制定员标准的原则P38：
①定员标准水平要科学、先进、合理②依据要科学
③方法要先进④计算要统一⑤形式要简化⑥内容要协调
制度化管理的特征P42：
①在劳动分工的基础上，明确岗位的权利和责任
②依据各机构、层次不同岗位权利的大小，确定其在企业的地位，形成有序的等级系统
③规定岗位特性，对组织成员进行选择④全部权与管理权和分别
⑥对运用的报表格式、量表、统计口径等提出具体的要求； ⑦对活动的结果应用原则和要求，以及配套的规章制度的贯彻实施作出明确规定； ⑧对各个职能和业务部门人力资源管理活动的年度总结、表彰活动和要求作出原则规定； ⑨对活动中员工的权利与义务、具体程序和管理方法作出规定； ⑩对管理制度的说明、实施和修改等其他有关问题作出必要的说明。 人力资源费用预算的审核与支出限制： 审核人力资源费用预算的基本要求P51（1）确保人力资源费用预算的合理性；（2）确保人力资源费用预算的 精确性；（3）确保人力资源费用预算的可比性。 工资指导线:P53基准线、预警线、限制下线。 人力资源费用支出限制的作用、原则与程序: 作用P56：（1）是在保证员工切身利益，使工作顺当完成的前提下使企业达成人工成本目标的重要手段； （2）是降低聘请、培训、劳动争议等人力资源管理费用的重要途径； （3）为防止滥用管理费用供应了保证。 原则P56：1、刚好性原则；2、节约型原则；3、适应性原则；4、权责利相结合原则。 程序P56：1、制定限制标准；2、人力资源费用支出限制的实施；3、差异的处理。
■人力资源是企业内最活跃的因素，人力资源规划是企业规划中起确定性作用的规划。P2工作岗位分析P2是对 各类工作岗位的性质任务、职责权限、岗位关系、劳动条件和环境，以及员工担当本岗位任务应具备的资格条件所 进行的系统探讨，并制定出工作说明书等岗位人事规范的过程。
人事工资及费用审计方案讲课教案
人事工资及费用审计方案人事工资及费用审计方案公司各单位：为加强公司内部管理，促进公司各项规章制度的有效落实，公司确定成立“人事工资及费用审计小组”，对各主要车间和营销物流部门就劳动人事安排、工资奖金发放、承包费用等资金的使用情况进行审计。
对审计中发现的问题，进行澄清，对违反公司规定的行为进行纠正和处理，并制定相应的规范，更好地保护公司和员工利益，维护公司形象；和谐干群关系，提高凝聚力和向心力，确保公司发展规划的顺利实现。
具体安排如下：一、审计小组组成及分工组长：王克农成员：a、d、b、w、e、r、y、o具体分工情况：炼铁、发电组：a、d、b烧结、电力组：。
) 承包费用发放记录或帐薄；(4) 罚没款记录或帐薄；(5) 每月各岗位定员分布名单；(6) 所有费用开支票据；(7) 其它有关以上内容的凭据等。
2、审查阶段（5月27日—6月20日）(1) 审核组对上交或收集的报表凭据资料进行归类，并按顺序进行整理；(2) 根据财务、综合部、监察部留存的人员调动手续、岗位人员变动备案资料、岗位定编、绩效考核结果审批汇总表、承包费和小指标奖兑现数据、其它应提取发放费用(如：废旧物资回收费用提取)等进行汇总，确定总数，并与收集或提交的资料进行核对；(3) 审计组采用随机抽查的方式，走访基层员工、召开群众座谈会、接受职工举报、现场取证等方式，对所提供资料的真实性进行验证；对单笔开支金额在1000元以上的、或职工反映强烈的开支事项，要逐笔进行验证；(4) 验证为真实的资料要对照公司的相关规章制度进行合法性、合理性判定。
主要内容为人员调动、使用、工资奖金发放的合规性、罚没款的合法性、开支的合理性等；(5) 记录验证过程、判定过程中出现的问题，并汇总、分析、形成书面报告。
3、通报阶段（6月20日—6月23日）(1) 各组负责对各单位的审计报告进行审核确认，并通知被审单位或部门首席负责人或当事人进行认可，倾听当事人的意见；(2) 当事人对审计报告提出异议时，应认真进行复核，直至问题全部澄清；异议不能经复核解决时，要认真记录当事人的申诉内容，报请审计组长提请公司领导班子裁决；(3) 对经双方确认或公司裁决判定为违规的事项或涉及人员，监察部要提出处理意见或建议，提交公司领导班子审批执行；(4) 组织班组长以上干部和职工代表参加的会议，公布审计结果报告和处理情况。
人力资源费用预算的审核与支出控制 (一)
人力资源费用预算的审核与支出控制 (一)人力资源费用预算的审核与支出控制在企业运营过程中，需要对各项支出进行预算、审核和控制，以保证企业财务稳健。
其中，人力资源费用预算的审核与支出控制扮演着重要的角色。
本文将从审核内容、支出控制方面详细讨论。
一、审核内容（一）用工成本审核用工成本是公司的人力资源方案中最重要的一部分。
用工成本包括招聘成本、培训成本、劳动力成本、福利成本等多项支出。
一般来说，招聘成本与劳动力成本是企业人力资源费用支出最大的两项。
因此，在审核人力资源费用预算时，必须对这两项成本进行详细的审核，包括用工录用规定、晋升制度、工资福利政策、劳动保护等方面的预算。
这样一来，公司就可以根据实际情况定制出精确可靠的人力资源预算。
（二）培训费用审核培训对于人力资源的发展至关重要。
虽然培训费用相比用工成本相对较小，但却是公司培养人才必不可少的重要环节之一。
因此，在预算审核时，必须对培训预算进行细致的审核。
这其中，包括了培训内容、培训费用、培训机构、培训效果等内容的审核。
通过审核可以在保证培训效果的情况下降低费用支出，避免不必要的浪费。
（三）绩效考核费用审核绩效考核是员工工作评价的重要参考，也是反映公司管理效果的重要标志之一。
在考核过程中，会涉及到各种费用，如考核费用、工资调整等。
预算审查时，必须对这些费用进行细致的审核。
这其中，需要考虑的因素包括各项考评指标设定、员工绩效工资调整、激励措施等。
合理的审核过程可以让公司更好地利用绩效考核这个重要工具，推动企业的持续发展。
二、支出控制（一）建立预算控制机制为控制人力资源支出，企业需要建立一个可行、有效的控制机制。
首先需要确定人力资源预算总量，然后针对每个预算项，设定相应的支出控制指标。
对于有难以控制的支出项，需要对其与经营业绩的关联性进行评价，并通过开发新市场、完善产品服务等方式来降低所需费用，控制成本。
（二）加强费用核算为防止在预算控制过程中出现偏差，必须对每个预算项目进行实际费用的核算。
第四节 人力资源费用预算的审核与支出控制
参考答案：D
END
Thanks!!
适应性原则：人力资源费用支出控制门在使用费用的同时， 也有责任使费用充分利用
• 制定控制标准 • HR费用支出控制的实施； • 差异的处理。
以下是人力资源费用支出控制的三个阶段，具体程序是（ ①制定控制标准 ②差异的处理
）
③人力资源费用支出控制的实施
）。
( B )行业工资标准
( C )工资指导线标准
( E )企业人员工资水平
( D )在职员工人数
参考答案：AE
46、以下关于审核人力资源费用预算的基本要求说法错误的 是（ ）
（A）确保人力资源费用预算的合理性
（B）确保人力资源费用预算的准确性
（C）确保人力资源费用预算的科学性
（D）确保人力资源费用预算的可比性 参考答案：C
（二）注意比较分析费用使用趋势 （三）保证企业支付能力和员工利益
企业人工成本比例大小的一般性规律如下：
1.生产型的企业< 科研生产型企业
2.商业型企业< 生产型企业
3.成本领先战略企业< 产品差别化战略企业
4.产品差别化战略的企业<
市场焦点战略的企业
（四）审核人工成本的预算，实质是对企业人员的结构和 数量的审核，因为人工成本的总预算是由人力资源规划和
• • • • • •
第一节 第二节 第三节 第四节
工作岗位分析与设计 企业劳动定员管理 人力资源管理制度规划 人力资源费用预算的 人力资源费用预算的审核 人力资源费用支出的控制
控制原则：
及时性原则：及时发现并调整消除偏差，减少损失
人力资源费用预算的审核控制70页PPT
1
0
、
倚
南
窗
以
寄
傲
，
审
容
膝
之
易
安
。
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
游
氛
，
天
高
风
景
澈
。
7、翩翩新 来燕，双双入我庐 ，先巢故尚在，相 将还旧居。
8
、
吁
嗟
身
后
名
，
于
我
若
浮
烟
。
9、 陶渊 明（ 约 365年 —427年 ），字 元亮， （又 一说名 潜，字 渊明 ）号五 柳先生 ，私 谥“靖 节”， 东晋 末期南 朝宋初 期诗 人、文 学家、 辞赋 家、散
文 家 。汉 族 ，东 晋 浔阳 柴桑 人 （今 江西 九江 ） 。曾 做过 几 年小 官， 后辞 官 回家 ，从 此 隐居 ，田 园生 活 是陶 渊明 诗 的主 要题 材， 相 关作 品有 《饮 酒 》 、 《 归 园 田 居 》 、 《 桃花 源 记 》 、 《 五 柳先 生 传 》 、 《 归 去来 兮 辞 》 等 。
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
谢谢！
教师授课教案人力资源管理
教师授课教案-人力资源管理一、课程简介1.1 课程名称：人力资源管理1.2 课程性质：专业必修课1.3 学时安排：共计32 学时1.4 教学目标：通过本课程的学习，使学生了解人力资源管理的基本概念、原则和方法，掌握人力资源规划、招聘、培训、评价等方面的知识，培养学生具备人力资源管理的基本能力。
二、教学内容2.1 第一章人力资源管理概述2.1.1 人力资源管理的定义与功能2.1.2 人力资源管理的历史与发展2.1.3 人力资源管理部门的职责与结构2.2 第二章人力资源规划2.2.1 人力资源规划的概念与意义2.2.2 人力资源规划的步骤与方法2.2.3 人力资源预测与需求分析2.3 第三章员工招聘与配置2.3.1 招聘的概念与原则2.3.2 招聘渠道与方法2.3.3 面试与选拔2.3.4 员工配置与调整2.4 第四章员工培训与发展2.4.1 培训与发展的概念与意义2.4.2 培训与发展计划的设计与实施2.4.3 培训方法与技巧2.4.4 员工职业生涯规划与管理2.5 第五章绩效管理2.5.1 绩效管理的概念与目的2.5.2 绩效考核的方法与指标2.5.3 绩效管理的实施与改进三、教学方法3.1 讲授法：通过讲解、阐述等方式，使学生掌握人力资源管理的基本概念、原则和方法。
3.2 案例分析法：通过分析实际案例，使学生了解人力资源管理的实际操作和应用。
3.3 小组讨论法：通过分组讨论，培养学生的团队合作能力和解决问题的能力。
四、教学评价4.1 平时成绩：包括课堂表现、作业完成情况等，占总评的30%。
4.2 期中考试：包括选择题、简答题、案例分析等，占总评的30%。
4.3 期末考试：包括选择题、简答题、论述题等，占总评的40%。
五、教学资源5.1 教材：选用权威、实用的教材，为学生提供系统的知识体系。
5.2 课件：制作精美的课件，辅助教学，提高学生的学习兴趣。
5.3 案例库：收集各类人力资源管理的实际案例，用于案例分析教学。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
人力资源规划
预测人力 资源需求
HRP:
对人力资源需要 需求=供给 的系统规划过程，
以确保组织在有
需要时，有足够 的员工和足够的 技能
No Action
对比需求 和供给
预测人力 资源供给
劳动力 过剩
劳动力 短缺
限制招募减少 工时提前退休 解雇裁员
招募
人力资源规划：责权划分
制定人力资源计划的项目
2 注意比较分析费用使用趋势 3 保证企业支付能力和员工利益
人力资源费用支出的控制
人力资源费用支出的控制的作用 控制原则：
及时性原则； 节约性原则； 适应性原则； 权责利相结合的原则。
能力：HR费用支出控制的程序
制定控制标准 HR费用支出控制的实施； 差异的处理。
人力资源规划过程
HR费用预算是企业在一个生产经营周期（一般为 一年）内，HR全部管理活动预期费用支出的计划。
在审核下一年度的人工成本预算时，首先要检查 项目是否齐全，尤其是子项目。
注意：调整HR政策时，会涉及人员费用的增减问 题。
工资项目与基金项目必须严格分开。
审核人工成本预算的方法
1 注重内外部环境变化，进行动态调整 关注政府有关部门发布的年度企业工资指导 线，用三条线（基准线、预警上线和控制下 线）来衡量本企业生产经营状况，以确定工 资涨幅。 定期进行劳动力工资水平市场调查。 关注消费者物价指数。
对人力资源管理实际成本支出审核，需要的资料
不包括( D )。
A．成本账目
B．核算结果
C．原始记录和凭证 D．企业所有工作纪录
END Thanks!!
C
(C)确保人力资源费用预算的科学性
(D)确保人力资源费用预算的可比性
试题举例
政府有关部门发布的年度企业工资指导线包
括
( )。
(A)基准线
(B)控制下线
(C)预警线
(D)控制上线
(E)平均线
ABC
试题举例
( ABCE )属于企业人力资源管理费用的范围。 A．企业工资项目 B．企业职工福利费 C．职工住房基金 D．企业办公用品费用 E．工会基金
制定人力资源管理制度的基本要求包括（ ） ABDE
(A)符合法律和道德规范 (B)保持合理性和先进性
(C)从企业长远规划出发 (D)注重系统性和配套性
(E)满足企业的实际需要
以下关于审核人力资源费用预算的基本要求说法错
误的是( )。
(A)确保人力资源费用预算的合理性
(B)确保人力资源费用预算的准确性
第一章 人力资源规划
第一节 工作岗位分析与设计 第二节 企业劳动定员管理 第三节 人力资源管理制度规划 第四节 人力资源费用预算的
审核与支出控制
审核HR费用预算基本要求
确保HR费用预算的合理性； 确保HR费用预算的准确性； 确保HR费用预算的可比性。
能力：审核HR费用预算的基本程序
制定组织战略目标 制定人力资源战略目标 收集相关信息 预测内部HR需求 预测外部HR供给 预测内部HR供给 分析组织HR现状 制定企业组织HR计划 实施HRP 收集HRP实施反馈信息
高层 管理者
P P
P P P
人力资源 职能部
部门
门经理
P
P
P
P
P
P
P
P
P
PPBiblioteka PPPP
P
P
相关 专家
P P P
P
P P
试题举例