2020年中国财税史第十章 中华人民共和国财政制度课后练习
陈共《财政学》笔记和课后习题详解-税收制度的理论与实践【圣才出品】
第十章税收制度的理论与实践10.1复习笔记一、税收制度及其历史演变1．税收制度概述（1）税收制度可以从两个不同角度来理解。
①税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。
侧重点是税收的工作规范和管理章程②税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。
侧重点是以税收活动的经济意义为中心。
（2）关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张。
①单一税制论，即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。
②复合税制论，即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。
世界各国普遍实行的是复合税制。
2．税收制度发展的历史进程税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变和主体税种的交替的历史过程。
二、税制改革理论简介1．公平课税论公平课税论的基本思想包括四方面。
①主要强调横向公平目标，几乎不涉及纵向公平，主张将纵向公平留给政治程序解决；②把税收问题与政府支出政策分开讨论；③以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则；④主张按纳税能力征税，但纳税能力的大小不用效用理论来衡量，提出了自己的衡量方法，即所得（纳税能力）等于适当会计期内的消费加上应计净财富的变化，使之直接对应于可计量的现金流量。
公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的个人直接税。
它也有助于降低名义税率，从而使税收的超额负担或福利成本最小化。
2．最适课税论最适课税理论是研究如何以最经济合理的方法征集某些大宗税款的理论，该理论以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制结构进行分析，即以怎样的方式、方法对应税行为和结果进行合理的征税。
最适课税理论的主要内容，体现在直接税与间接税的搭配理论、最适商品课税理论和最适所得课税理论三个方面。
（1）直接税与间接税搭配理论的主要内容①直接税与间接税应当是相互补充，而非相互替代。
国开《税务会计》课后练习1-10章
税务会计第一章税务会计概念框架随学随练1.以下属于税务会计对象的有(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.税款的计算、缴纳B.税款退补与减免C.税收滞纳金与罚款、罚金D.预约定价安排2.以下叙述正确的有( BCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得。
3.以下叙述正确的有( BD ) 多选题(4 分) 4分A.在财税分离会计模式下，会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理B.财税合一会计模式下，无需进行纳税调整C.财税合一会计模式的优势是会计信息质量较高D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式4.财务会计与税务会计关系模式包括(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式5.以下关于会计模式叙述正确的有( AD ) 多选题(4 分) 4分A.非立法会计模式下，会计实务以公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向C.立法会计模式以投资者为导向D.美、英、澳、加等国属于非立法会计模式6.以下关于税务会计叙述正确的有( BC ) 多选题(4 分) 4分A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表7.能够提供涉税会计信息的会计系统有( ABCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计B.管理会计C.财务会计D.其他专题会计8.以下叙述正确的有(ABD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。
B.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。
C.在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。
财政(仰)9_10_12章练习及答案
第九章练习题及答案一、填空题1、税收的经济效应表现为（收入效应）和（替代效应）两个方面。
2、税收的收入效应指由于征税使纳税人的收入水平下降，从而（降低）商品购买量和消费水平。
3、税收的替代效应指国家实行选择性征税使纳税人相对（增加）无税或轻税商品的购买量，（减少）含税或重税商品的购买量。
4、税收对劳动供给的收入效应表现为课税（激励）纳税人更多地工作，以维持税前的收入和生活水平。
5、税收对劳动供给的替代效应表现为课税降低了实际工资率，使劳动者以更多的（闲暇）来替代劳动。
6、古典经济学认为一切税收都减少各阶层收入，影响资本积累，妨碍经济发展，因而主张（税不重征）。
7、以（瓦格纳）为代表的社会政策学派反对自由主义经济政策，认为税收不仅仅是财政收入的手段，而且也是经济调节手段。
8、凯恩斯学派认为税收是调节经济、避免经济危机、保持经济发展的有效手段，既是经济本身的（自动稳定器）、又是政府可运用的稳定经济的（人为稳定器）。
二、单项选择题1、课税使纳税人收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平，是指（D）A、税收对劳动供给的收入效应B、税收的替代效应C、税收对劳动供给的替代效应D、税收的收入效应2、课税降低了实际工资率，使劳动者以更多的闲暇来替代劳动，是指（C ）A、税收对劳动供给的收入效应B、税收的替代效应C、税收对劳动供给的替代效应D、税收的收入效应3、从纳税人的应税所得额中，按一定比例扣除因通胀所增加的名义所得部分，是指所得税指数化的（A ）。
A、特别扣除法B、税率调整法C、指数调整法D、实际所得调整法4、税收既是经济本身的“自动稳定器”、又是政府可运用的稳定经济的“人为稳定器”，是由（D ）提出的。
A、斯密B、瓦格纳C、凯恩斯D、萨缪尔森三、判断题1、就对商品比价关系的影响而言，税收的收入效应是非中性的。
（×）2、就对商品比价关系的影响而言，税收的替代效应是非中性的。
（√）3、如果税收对劳动供给的收入效应大于替代效应，征税对劳动供给主要是激励作用。
2020年初级经济师《财政税收》课后习题及答案十含答案
2020年初级经济师《财政税收》课后习题及答案十含答案【例-单选题】属于关税法定纳税义务人的是( )。
A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的代理人D.出境物品的携带人网校答案：A网校解析：货物的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。
物品纳税人包括：入境时随身携带行李、物品的携带人;各种入境时随时携带自用物品的持有人;馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人;进口个人邮件的收件人。
【例-单选题】下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.事业单位B.有限合伙人企业C.非企业单位D.社会团体网校答案：B网校解析：有限合伙企业不属于所得税纳税人。
【例-单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。
A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，单在境内设立机构、场所的丁公司网校答案：D网校解析：居民企业于非居民企业的区分标准：(1)根据中国还是外国法律成立，(2)实际管理机构是否在进内。
【例-单选题】根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、外的所得的原则中，错误的是( )。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定网校答案：D网校解析：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
【例-单选题】根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是( )。
A.货物销售合同已签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的的金额能够可靠的计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.已发生或将发生的销售的成本能够可靠的核算网校答案：C网校解析：销售货物收入确认一般规定——企业销售商品同时满足确认收入实现的条件。
2020年初级经济师《财政税收》课后习题及答案六含答案
2020年初级经济师《财政税收》课后习题及答案六含答案【例-单选题】在社会消费需求中，占主要地位的是( )。
A.政府消费需求B.企业消费需求C.个人消费需求D.社会团体消费需求网校答案：C【例-单选题】根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟后，财政支出的重点是( )。
A.法律和程序B.交通设施C.社会福利D.环境卫生网校答案：C网校解析：经济发展的成熟阶段，公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构。
【例-单选题】瓦格纳法则认为公共支出不断增长的原因是( )。
A.经济发展阶段导致B.政府活动扩张导致C.公共收入增长导致D.经济发展不平衡导致网校答案：B网校解析：瓦格纳的“政府活动扩张法则”：现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，因“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”导致公共支出增长。
【例-单选题】皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是( )。
A.洪涝灾害B.经济发展C.战争D.地震网校答案：B网校解析：皮考克和魏斯曼的“公共收入增长理论”：在正常条件下，在税收不变的情况下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势。
公共支出随着收入的增加而增加，这是导致公共支出增长的内在因素。
【例-单选题】衡量财政分配规模应采用的指标是( )。
A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值网校答案：D【例-单选题】关于购买性支出的说法，正确的是( )。
A.购买性支出直接影响国民收入分配B.购买性支出直接影响就业C.购买性支出间接影响生产D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的网校答案：B网校解析：A购买性支出对国民收入分配的影响是间接的，因此A错。
C购买性支出对生产和就业的影响是直接的，因此C错。
D购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，因此D错。
中国财税史第十章中华人民共和国财政制度课后练习x
中国财税史第十章中华人民共和国财政制度课后练习x 1/NUMS1《中国财税史》第十章中华人民共和国财政制度课后练习一、单项选择题共9题1、将国营企业向国家上缴的利润改为交纳所得税，称为（）。
A.费改税B.利改费C.利改税D.费改利参考答案：CA.战争缴获B.筹款募捐C.打击土豪劣绅D.组织群众贡献财务参考答案：C3、（）我国取消了农业税，标志着在中国几千年的“皇粮国税”终于成为历史。
A.2004年B.2005年C.2006年D.2007年参考答案：C4、分税制改革后下列不属于中央收入的有（）。
A.关税B.营业税C.消费税D.中央企业所得税参考答案：B5、分税制改革后的流转税由增值税、（）和营业税组成。
A.资源税B.农业特产税C.消费税D.屠宰税参考答案：C6、（）企业所得税新税法正式在全国实施。
A.2007年1月1日B.2007年10月1日C.2022年1月1日D.2022年10月1日参考答案：C7、分税制后下列属于地方收入的有（）。
A.土地增值税B.城镇维护建设税C.车船使用税D.房产税参考答案：D8、中共十四届三中全会《决定》中明确界定了财政投资范围，将投资项目划分为（）三大类。
A.公益性、基础性、竞争性B.公益性、建设性、竞争性C.建设性、基础性、竞争性D.公益性、基础性、建设性参考答案：A9、分税制改革后下列不属于中央和地方分享的收入有（）。
A.增值税B.资源税C.证券交易税D.营业税参考答案：D二、多项选择题共3题1、建国初期财政支出急剧增加的原因（）。
A.军费庞大B.政务费增加C.救济支出数额很大D.进行必要的经济恢复参考答案：ABCDA.战争缴获B.筹款募捐C.打击土豪劣绅D.组织群众贡献财务参考答案：ABCD3、抗日战争时期根据地实行新的财税政策（）。
A.救国公粮B.农业统一累进税C.发行公债D.打击土豪劣绅参考答案：ABC三、判断题共4题1、1994年12月15日，国务院颁布《关于实行分税制财政管理体制的决定》，从1995年1月1日起实行。
2020年初级经济师《财政税收》考试习题及答案十含答案
2020年初级经济师《财政税收》考试习题及答案十含答案一、单项选择题1、通过直接缩小计税依据的方式减税免税称为()。
A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、法定减免2、法定减免的依据是()。
A、税法B、社会经济情况C、发挥税收调节作用的需要D、国家宏观调控情况3、税法中直接负有纳税义务的单位和个人是()。
A、纳税人B、负税人C、代扣代缴义务人D、代收代缴义务人4、税法中规定的征税的目的物是()。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、课征商品5、税制其他要素的内容一般都以()为基础确定。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、负税人6、关于税目，下列说法中正确的是()。
A、税目代表着征税的深度B、所有的税种都规定了税目C、划分税目可以进一步明确征税范围D、税目是计税依据的具体化7、税率是()之间的比例。
A、应税收入与年度利润B、应纳税额与净利润C、应缴税收与营业收入D、应纳税额与征税对象8、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、递减税率9、累进税率将征税对象按()分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。
A、数额大小B、征税范围C、计税依据D、纳税人10、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为()。
A、额累B、率累C、全累D、超累11、各国普遍采用的一种税率是()。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率12、以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率13、在定额税率中，税额的多少与()有关。
A、征税对象的性质B、征税对象的数量C、征税对象的价格D、征税范围14、下列属于行为、目的税的是()。
A、印花税B、车船税C、增值税D、消费税15、税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是()。
第十章财政平衡与第十一章财政政策习题
第十章财政平衡一、填空题1、在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应属基本平衡，两者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是或大体平衡。
2、只有从国民经济全局出发研究财政平衡，才可能分析财政平衡状况的原因和结果，探求改善财政状况的对策，也才可能运用财政政策有效的调节经济的运行，达到资源的优化配置、以及稳定和发展达到目标。
3、周期性赤字是有经济周期决定的，他具体体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种，随着经济周期的波动而递减。
4、与私人一样，当收入不足以弥补时政府必需向公众借钱，几发行国债，发行国债与赤字融资称为债务融资或赤字债化，政府与私人私人不一样的是，政府拥有，可以通过货币创造方式弥补财政赤字。
5、通过货币创造为财政赤字融资会直接增加基础货币量，进而按照货币乘数作用扩大货币供应量，因而通过货币创造为财政赤字融资，是增加新的需求叠加在原有需求之上，从而对总需求具有较强的夸张作用，因而有极大的可能导致。
6、国民经济整体平衡的目标是的大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求而言，财政平衡本身并不是总供求平衡一种手段。
7、财政政策的选择与制定几既是采取扩张性政策还是采取紧缩性政策，不能由主观意志决定，应当是具体情况具体分析，主要取决于对经济形式和当前的正确分析。
8、经济学在研究财政赤字和经济运行的关系时，通常是将包括国债利息的赤字称为原始赤足或者基本赤字，加上的赤字为总赤字。
二、判断１、赤字政策是指国家有意识的应用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。
因而赤字政策不是个别年度或少数年度存在赤字，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。
２、结构性赤字是指发生在已经给定充分就业水平（如失业率不超过４％－５％）条件下的赤字，也成为充分就业赤字，是由政府财政政策的变量决定的，是一种内生变量，它体现财政政策变量对经济的影响。
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《中国财税史》
第十章中华人民共和国财政制度课后练习
一、单项选择题共 9 题
1、将国营企业向国家上缴的利润改为交纳所得税，称为（）。
A . 费改税
B . 利改费
C . 利改税
D . 费改利
参考答案C
2、革命根据地初创时期，红色政权收入的主要来源（）。
A . 战争缴获
B . 筹款募捐
C . 打击土豪劣绅
D . 组织群众贡献财务
参考答案C
3、（）我国取消了农业税，标志着在中国几千年的“皇粮国税”终于成为历史。
A . 24年
B . 25年
C . 26年
D . 27年
参考答案C
4、分税制改革后下列不属于中央收入的有（）。
A . 关税
B . 营业税
C . 消费税
D . 中央企业所得税
参考答案B
5、分税制改革后的流转税由增值税、（）和营业税组成。
A . 资源税
B . 农业特产税
C . 消费税
D . 屠宰税
参考答案C
6、（）企业所得税新税法正式在全国实施。
A . 27年1月1日
B . 27年1月1日
C . 28年1月1日
D . 28年1月1日
参考答案C
7、分税制后下列属于地方收入的有（）。
A . 土地增值税
B . 城镇维护建设税
C . 车船使用税
D . 房产税
参考答案D
8、中共十四届三中全会《决定》中明确界定了财政投资范围，将投资项目划分为（）三大类。
A . 公益性、基础性、竞争性
B . 公益性、建设性、竞争性
C . 建设性、基础性、竞争性
D . 公益性、基础性、建设性
参考答案A
9、分税制改革后下列不属于中央和地方的收入有（）。
A . 增值税
B . 资源税
C . 证券交易税
D . 营业税
参考答案D
二、多项选择题共 3 题
1、建国初期财政支出急剧增加的原因（）。
A . 军费庞大
B . 政务费增加
C . 救济支出数额很大
D . 进行必要的经济恢复
参考答案ABCD
2、革命根据地初创时期，红色政权收入的主要来源是（）。
A . 战争缴获
B . 筹款募捐
C . 打击土豪劣绅
D . 组织群众贡献财务
参考答案ABCD
3、抗日战争时期根据地实行新的财税政策（）。
A . 救国公粮
B . 农业统一累进税
C . 发行公债
D . 打击土豪劣绅
参考答案ABC
三、判断题共 4 题
1、 1994年12月15日，国务院颁布《关于实行分税制财政管理体制的决定》，从1995年1月1日起实行。
（）
对
错
参考答案
错误
2、第一个五年计划期间，我国共发行了四期经济建设公债。
（）
对
错
参考答案。