中国财税体制改革总体方案设计及应对措施共80页
征管体制改革方案
2.纳税人办税负担减轻，税收营商环境得到优化。
3.税收法律法规体系更加完善，税收法治水平得到提高。
4.税务干部队பைடு நூலகம்素质明显提升，税收征管能力得到加强。
本方案旨在为我国税收征管体制改革提供总体设计和操作指南，具体实施过程中需结合实际情况进行调整完善。在推进改革的过程中，要充分调动各方面积极性，确保改革顺利推进，为我国经济社会发展提供有力保障。
第2篇
征管体制改革方案
一、引言
我国正处于全面深化改革的关键时期，税收征管体制作为国家治理体系的重要组成部分，亟需进行系统性改革，以适应新时代发展要求。本方案旨在提出一系列具有前瞻性、创新性和可操作性的税收征管体制改革措施，为构建现代化税收征管体系提供决策参考。
二、现状与问题
1.税收征管职能分散，国税、地税机构分离，导致税收征管资源浪费，征管效率低下。
2.完善配套政策，确保改革顺利进行。
3.加强宣传引导，营造良好的舆论氛围。
4.强化监督检查，确保改革举措落实到位。
七、预期效果
1.税收征管效率得到显著提升，税收流失现象得到有效遏制。
2.纳税人办税负担减轻，税收营商环境得到优化。
3.税收法律法规体系更加完善，税收法治水平得到提高。
4.税务干部队伍素质明显提升，税收征管能力得到加强。
3.完善税收法律法规，保障税收合法权益。
4.强化税收征管队伍建设，提高税务干部素质。
三、具体措施
1.机构改革
（1）整合国税、地税机构，成立国家税务局，实现税收征管职能的统一。
（2）优化税务部门内部机构设置，按照税收业务分类，设立相应的内设机构，提高税收征管专业化水平。
2.业务改革
2023年深化财税体制改革工作方案
2023年深化财税体制改革工作方案一、背景分析当前，我国经济发展进入新常态，面临着一系列财税体制改革的挑战。
为适应新时代的经济发展需求，加强财政管理，提高财政效益，需要进一步深化财税体制改革。
本文将就2023年深化财税体制改革工作进行详细的规划和分析。
二、总体目标2023年财税体制改革的总体目标是：优化财税体制，推进财政管理方式转变，提高财政收入水平和使用效益，增强财政可持续发展能力，实现经济高质量发展。
三、重点任务1. 深化税收制度改革（1）改革增值税制度，进一步扩大应税范围，提高税制透明度，促进税收公平，减轻企业负担。
（2）推进资源税改革，提高资源税税率，实现资源优化配置和环境保护的双重目标。
（3）完善个人所得税制度，加大对高收入人群的税收调节作用，提高税制公平性和进一步减轻中低收入群体税负。
2. 改革财政管理体制（1）创新财政分权分财体制，强化地方政府财政责任，加强地方财政能力建设。
（2）建立跨部门协调机制，增强财政与其他政府部门的配合和协同作用。
（3）优化预算管理体制，加强中央与地方预算联动，提高预算执行效率和公开透明度。
3. 提高财政收入水平和使用效益（1）加大税收征管力度，严厉打击各类税收违法行为。
（2）优化财政支出结构，加强社会保障和公共服务领域的投入，提高民生待遇，增加人民群众的获得感。
（3）加大对重点领域和薄弱环节的财政支持，促进创新发展和产业升级。
四、工作措施1. 制定改革方案，明确改革目标、任务和时间表。
2. 健全改革机制，加强相关部门的协同工作，确保改革顺利推进。
3. 推动立法工作，完善相关法律法规，为改革提供法律保障。
4. 加强宣传教育，提高社会对财税体制改革的认识和支持度。
5. 加强监督评估，及时发现和解决改革过程中的问题，确保改革取得实效。
五、风险与挑战1. 系统性改革风险。
深化财税体制改革涉及多个领域和多个利益相关方，可能引发系统性的风险。
2. 预算收支矛盾风险。
第一章研究背景改革开放以来我国财税体制改革
第一章 研究背景：改革开放以来我国财税体制改革中共十一届三中全会决定从1979年起把全党的工作重点转移到社会主义现代化建设上来，经济体制改革全面展开，而在这个过程中财税体制几经变革，初步建立起适应社会主义市场经济体制要求并符合公共财政运行规律的财政、税收体制。
但是，财税体制改革在总体框架、运行机制、法制建设以及政府职能与市场分工、收入分配与调节方式、资源配置与宏观调控等方面仍需要进一步完善和修正。
中共中央在2014年7月通过了《深化财税体制改革总体方案》，方案指出深化财税体制改革的目标是建立统一完整、法治规范、公开透明、运行高效，有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的可持续的现代财政制度，新一轮财税体制改革将在2016年基本完成重点工作和任务，在2020年基本建立现代财政制度。
第一节 我国财政体制变迁历程（1978—2014年）财政体制问题在整个宏观调控中非常重要，财政体制改革在我国开始得也比较早。
如果将1978—2014年的财政体制改革过程做一个简要的划分，可划分为两个阶段：第一个阶段是1978—1994年有计划商品经济时期的财政体制改革。
其基本特征是：通过财政改革放权让利，也就是通过对企业、地方进行放权让利。
这些措施有力地支持了经济改革、社会事业改革，但是与此同时带来的后果就是中央财政收入在全国财政收入中的比重不断下降。
第二个阶段是1994—2014年社会主义市场经济时期的财政体制改革及后续的完善。
其基本特征是：基本确立了中央与地方之间规范的事权与财力划分关系，促进了市场经济的发展，但是与此同时带来的后果就是地方财政困境凸显。
一、有计划商品经济时期的财政体制改革（1978—1994年）1978年以前我国的财政体制高度集权，财政收入由企业利润上缴形成，不仅地方政府没有独立的财政预算，而且国有企业实行统收统支，企业和政府是一本账。
从某种意义上讲，这一时期的财政体制改革同国有企业制度的调整具有极大关联。
《财政税收体制改革》PPT课件
内容
财政和税收的基本概念 改革前的中国财税体制（1956-1979） 以财政承包制为中心的财税改革（1980-1993） 财税体制的全面改革（1994-1998） 构建公共财政体制框架(1998-2003年) 进一步健全和完善公共财政体制(2003年至今)
财政和税收的基本概念
税收的基本特征：
强制性：国家依靠政治权力强制征收； 无偿性：国家不向纳税人支付任何报酬或代价； 固定性：税收是按照国家法令规定的标准征收的。
改革前的中国财税体制（1956-1979）
新中国成立后，中国逐步建立了与计划经济相适应的财政税收体系。
计划经济下，国家把全社会组织成一个大企业，消除了公 共部门和私人部门的差别。政府不仅负责公共物品的提供 ，还负责私人物品的提供，公共财政与企业财务之间的界 线消失了；
✓ 分成比例和补助数额确定后，五年内不变。在这五年中，地方收多了 可以多支，少收了少支，自行安排预算，自求收支平衡。
1988年的“财政大包干”
“财政包干”是1980年“分灶吃饭”制的继续和发展。它 将全国37个省、市、自治区和“计划单列市”全部纳入“ 包干体系”。
政府和企业财务关系的变化
1979-1993年，随着中央政府与地方政府之间财政承包制 的实施，政府与国有企业之间的财务关系也有了调整：由 过去税利全部上缴财政和投资全部由财政划拨的方法改为 不同形式的“留成”和“包干”。
财政承包制的缺陷
中央财政收入下降过多，使国家财力不足以支持政府履行 其社会职责
✓ 在地方政府拥有很大财政税收决策权的情况下，各地尽量少缴多留， 倾向于越权减免和放松监管。一方面，财政收入占经济总量比重逐年 降低，另一方面财政仍然要承担绝大部分原有的任务，这样财政赤字 不断增长。而财政负担主要压在了中央政府身上；
财税体制改革总体方案
财税体制改革总体方案财税体制改革是指对国家财政和税收制度进行改革，旨在促进经济发展、提高财政收入、优化资源配置和改善社会公平。
我国的财税体制改革始于1994年，经过多次调整和完善，逐步形成了当前的财税体制。
总体方案：一、加强中央和地方间财政关系的调整中央和地方是我国财税体制的两个重要组成部分，中央财政拥有大量的财政资源，地方财政则负责基层经济建设和社会事业发展。
财政关系的调整，可以提高中央财政对地方经济的支持力度，优化税收分配和转移支付方式，加强地方税收征管，确立合理的财政责任和权力关系。
二、优化税制结构，促进经济发展税制结构的调整，有利于促进我国经济的发展和优化资源配置。
在税制调整中，应加强对环保、节能和创新等领域的支持，降低企业税负和个人所得税率，完善资源税征收和管理制度等措施。
三、加强财政监管和信息化化建设财政监管是保障财政收支安全和促进经济发展的重要手段。
财政监管，必须加强授权和权利保障，加强财政预算的监督和审核，加快财税信息化建设的步伐，建立财税信息化监管体系，提高财政监管的精度和透明度。
四、创新社会保障体系，改善社会公平社会保障体系对于整个社会的稳定和可持续发展具有极为重要的意义。
财税体制改革中，应加强社会保障和医疗保险等方面的支持，完善社保制度，优化医疗保健和养老服务的资金流转和管理，形成完善的社会保障体系，改善社会公平。
五、促进区域协调发展财税体制改革中，十分注重区域经济的协调发展。
加强区域经济副中心和基础设施建设的支持，优化财政支出和投资结构，建立完善的区域合作机制，促进区域经济的协调发展。
六、逐步推进地方财政独立地方财政独立是我国财税体制改革的一个长期目标。
在财税体制改革中，应逐步推进地方财政独立，提高地方财政收入比重，完善地方税收征管和缴纳管理制度，加强地方财政预算的管理和监督。
总之，财税体制改革是我国现代化建设的一个重要环节。
通过不断完善财税体制，优化资源配置，保障社会公平，加强财政监管和信息化建设，促进经济发展，实现区域协调发展，可以为我国的发展注入强大的动力。
《财政税收体制改革》PPT课件
1956-1979年中国财税体制的特点：
政府的公共财政与企业账务合一，组成统一的国家财政系 统
✓ 全国经济和企业受国家的统一计划和领导，纳入到统一的财政体系， 企业没有独立的财务。
中国财政与税收收入变化情况
250% 200% 150% 100%
50% 0%
-50%
1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
总量 中央财政 地方财政
财政收入增长率
中国财政与税收收入变化情况
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
✓ 中央专享税和中央与地方共享税由国家税局征收，地方专享税由地方 税务局征收。
构建公共财政体制框架(1998-2003 年)
财政支出结构由专注于生产建设领域逐步扩展至整个公共服务领域的优化调整
调整和优化财政收支结构，逐步减少盈利性、经营性领域 投资，大力压缩行政事业经费，把经营性事业单位推向市 场，将财力主要用于社会公共需要和社会保障方面。
✓ 分成比例和补助数额确定后，五年内不变。在这五年中，地方收多了 可以多支，少收了少支，自行安排预算，自求收支平衡。
1988年的“财政大包干”
“财政包干”是1980年“分灶吃饭”制的继续和发展。它 将全国37个省、市、自治区和“计划单列市”全部纳入“ 包干体系”。
政府和企业财务关系的变化
财税体制改革总体方案
财税体制改革总体方案一、引言财税体制改革是我国经济发展的重要组成部分，也是全面建设社会主义现代化国家的重要一环。
为了适应我国经济发展的新形势和改革开放的需要，进一步完善财税体制，加快经济转型升级，提高财政管理效率，确保国家财务收支平衡和经济可持续发展，制定一套科学合理的财税体制改革总体方案势在必行。
二、总体目标1. 建立现代化财税体制。
以市场为导向、法治为基础，确保财政资源配置和收入分配公平合理。
2. 提高税制透明度和公平性。
优化税收结构，减轻企业负担，促进经济增长和创新创业。
3. 加强财政管理和分级财政体系建设。
完善财政职能和预算执行机制，优化财政支出和收入管理，促进地方财政独立运作，推动区域经济协调发展。
三、主要内容1. 财政体制改革（1）完善财政权力和责任划分，推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，建立健全的地方财政独立预算制度。
（2）深化预算制度改革，建立绩效管理与结果导向的预算制度，提高财政资金使用效益和管理水平。
（3）加强财政监督和审计，推进财政绩效评价和财政风险评估，建立健全预警机制。
2. 税制改革（1）继续减轻企业税负，推进营改增试点，逐步取消行业特殊税种，降低企业税收成本。
（2）完善个人所得税制度，推行综合和分类相结合的个税改革，提高个人纳税人的税收公平感。
（3）推进房地产税立法工作，建立健全房地产税制，促进房地产市场健康发展。
（4）加强税收征管和风险防控，建立健全税收信息化管理系统，加大对税收违法行为的打击力度。
3. 财税改革机制（1）建立健全综合统一的财政收支平衡机制，加强财税政策协调机制，推动财政和税收政策的一体化改革。
（2）强化财税改革的社会参与，加强公众对财政收支和税收政策的监督。
（3）加大财政扶贫政策力度，建立健全财税体制支持脱贫攻坚工作。
四、实施步骤1. 研究制定财税改革总体方案，明确改革的目标、内容和步骤。
2. 开展财税改革试点工作，不断总结经验，完善改革政策。
中国财税体制改革的方向与路径
中国财税体制改革的方向与路径一、引言近年来，随着中国经济体制不断深化和国际贸易的日益扩大，我国税制和财政体制也面临着一些问题和挑战。
对此，中国政府在财税体制改革上下足了功夫，努力提高税收资源配置效率、扩大财政收入范围、改善收入分配格局。
本文将分析中国财税体制改革的方向和路径。
二、财政体制改革的方向财政体制是整个财税体制中的一环，也是国家经济和社会发展的基石。
我国财政体制改革的方向主要包括四个方面：1、深化中央与地方财政管理体制改革，强化中央的宏观调控作用和地方的自主权。
2、建立财政支出授权和绩效管理制度，加强扶贫开发、环保、教育等基础设施建设和公共服务。
3、优化税收政策和收费制度，合理界定中央和地方财政的收入范围，减轻企业和民众的负担。
4、加强国际财税合作与协调，推动国际税收治理和减贫发展目标实现。
三、税制改革的路径税制改革旨在推动税收资源的合理配置和优化，减轻税收负担，提升国家的经济竞争力和社会福祉水平。
我国税制改革的路径主要包括：1、降低企业税收负担通过降低企业所得税率和取消税收优惠条件，减轻企业税收负担，促进企业发展和投资。
此外，细化和完善税制的调控措施，更好地支持创新和发展，激发创新活力和内生动力。
2、增加个人税收贡献通过提高高收入人群个人所得税种类和税率，增加个人税收贡献，促进收入分配公平和个人理财意识。
同时，加强税务监管和数据采集，确保个人税收贡献得到应有的解释和支持。
3、提高财政的绩效管理和监督体系加强政府的绩效管理和财务监督体系，建立政策评估机制，优化资源配置和审计监管。
此外，推进财政信息公开和透明，增强人民知情权和监督权，保障国家的经济和社会发展目标实现。
4、加强国际财税合作和治理借鉴国际经验，加强国际财税合作和治理，推动国际税收标准逐步趋同，减少贸易和跨境支付的税款偏移，促进国际贸易和国家税收的公平竞争。
同时，加强对落地企业的服务和监督管理，有助于提高国家税收质量和效率。
四、财税体制改革的挑战和应对财税体制改革面临的最大挑战主要有：1、财政分配体系不合理，地方财力短缺2、企业缺乏税收信用，税收管理风险大3、收入分配格局不协调，个税改革难度大以上问题的出现，反映出我国财税体制改革还存在着政策衔接不顺、管理不规范、基础设施薄弱、民众教育度低等问题。
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
中国财税体制改革总体方案设计及应 对措施
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9、 陶渊 明（ 约 365年 —427年 ），字 元亮， （又 一说名 潜，字 渊明 ）号五 柳先生 ，私 谥“靖 节”， 东晋 末期南 朝宋初 期诗 人、文 学家、 辞赋 家、散
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28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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