贾康中国财税体制政策和改革共15页文档
展望“十二五”,中国财税改革思路及要点 财政部财政科学研究所所长、著名财经专家贾康专题演讲实录
度 ．也就 意味着可以安排更 多资金做这部分急 需配 套的事情 。
粮食 的７ ％ ．这样 大丰 收带来 粮食的 充裕是 影响今 后我们 食 ５
集 中供热供 暖在 很多城 市需要做系统化 ．对原有 的厂 、房 管 品价 格 的一个 基础 因素 。现在有 关部 门已经放 出信息 ，希 望
２ １ １ 总第８ 期 ４３ ０ ０・ ２ ９
Ｓ Ｅ ＩＬＦ Ｃ Ｓ隧 圈 ＰＣＡ Ｏ Ｕ
公 １ １ １ 上午 Ｉ Ｏ 元 ０ 年 ９ 工． Ｕ ２ ２ ｔＩ ： ０ Ｏ 月１ 月 日 一 Ｕ
展 望 “ 二五 ” ， 十 中 国财税 改 革思路 及 要点
财政 部财政 科学研究所所长 、著名财经专 家贾康 专题 演讲实录
我 们在成 功地 应对世 界金融 危机 的冲 击之 后 最近 在宏 项是食 品价格 ，它要 占到 ７ ％ 左右 。另外 一项是 房价 ，房 价 ５ 观政 策方 面的重要 变化 就是货 币政策回归稳健 。但 中央 的全会 的 上 升 在 １ 月 份 的分 析 里 占 １ ％ 以 上 。 到 了 ｛ 月 的 ５ ％ 要 ０ ０ １ １ 和经 济工作会 议上透露了明确的信息 ，财政政策还要继续 实行 占到 １ ％－ １ ％。５ １ － ６ ７ ．％的涨幅里 ９ ％是 由食 品价 格和房价构 ２ 积极 的财政政 策。在这 个方面我作为研究者 ．我 的理 解是 这样 成 的 ，也 就意 味着其他 千 千万万 种商 品 ．它们 合成 的物价 上
中国财政部专家贾康
中国财政部专家贾康：新一轮财税改革任重道远2013-11-17 15:18:00 来源：中国新闻网核心摘要：中国新一轮改革部署中的财税改革措施让人眼前一亮，不过，有专家提醒改革任重道远。
”贾康建议，为了理顺中央和地方收入划分，下一步应当设计中央、省、市县三级政府事权和支出责任的明细单，以及各级政府资产负债表，并在今后逐步优化完善。
中国新一轮改革部署中的财税改革措施让人眼前一亮，不过，有专家提醒改革任重道远。
中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)中首次明确指出，要加快房地产税立法。
这被视为税制改革的一大看点，将有助于使楼市回归平稳，破解“土地财政”困局。
对此，财政部财政科学研究所所长贾康16日晚间在清华大学坦言，房地产税立法的路径，目前还不明朗。
与由全国人民代表大会直接立法相比，先制定一定范围内的暂行条例，然后上升到全国通行的法律，更具可行性。
增值税、消费税、资源税的改革和调整，推进环境保护由费改税，亦是《决定》传递的财税改革亮点之一。
“价、税、财联动的改革非常艰巨，但势在必行。
”贾康认为，这一系列改革将改变比价关系，使节能降耗成为内生动力，助力中国经济转型升级。
当前，中央政府与地方政府财权事权不匹配、事权和支出范围越位等现象，已成为制约中国经济健康发展的重要因素，也是地方政府债务问题的症结所在。
对此，《决定》中提到，要建立事权和支出责任相适应的制度。
这与此前呼声颇高的“财权和事权相适应”这一提法有所不同。
贾康指出，事权和支出责任相匹配，本身就建立在财权和事权相适应的基础上。
《决定》中的表述，已经内在包含了这一前提。
“这二者是递进关系，不是平行关系。
”贾康建议，为了理顺中央和地方收入划分，下一步应当设计中央、省、市县三级政府事权和支出责任的明细单，以及各级政府资产负债表，并在今后逐步优化完善。
此外，还应推进政府信息系统的升级，形成公共事务决策需要的信息共享平台和支撑平台。
财税体制改革和财税政策
财税体制改革和财税政策（参考：中国社会科学院学部委员、财经战略研究院院长高培勇讲座）大家都知道，1994年那一轮财税改革提出的新的改革。
二十年前中国历史上进行了一场规模最大、影响最为深远的财税体制改革。
分税制改变了中央和地方的种种关系，形成了当今财政运行的基础。
二十年后的今天我们又将迎来新一轮的财税体制改革，这场改革的大幕刚刚开启，营改增就是我们参与其中的一项重要财税体制改革，也是我们这批税政业务从事者的责任和光荣。
一、财税体制的概念大家对财政及财税体制的概念应当并不陌生，但并不意味着我们非常熟悉它的严谨定义。
说到财政，我们是在讲政府的收入与支出，或者是政府的收支活动，好比每个人都有自己的收入与支出，每个企业有自己的收入与支出一样，政府也有自己的收入与支出。
所以，但凡涉及到政府的收支活动，通常用财政这个概念来表述。
说到财税体制，无非是围绕着政府收支而形成的一系列的制度安排。
十八届三中全会给予了对财政、财税体制一个纯属回归其本意的特殊定义。
在讲到财政的时候，三中全会文件表述的是，它系国家治理的基础和重要支柱。
以此为基础，还对财税体制的功能给予了更宽范围的定义。
比如讲到科学的财税体制是优化资源配臵、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
原先财税的功能定位无非讲的是三件事：资源配臵、收入分配、稳定经济。
对比三中全会文件关于财税体制定位，我们看到的要远远超出通常所认识到的那样一种定义，它不仅仅涉及到经济领域，而且跃出经济领域延伸到了政治、文化、社会以及其它相关的领域。
这是一种从更广范围、更深意义上的一种重新认识。
三中全会定义的改革不仅仅是经济领域的改革，而且还包括政治体制、文化体制、社会体制、生态文明建设，甚至包括党的建设制度在内。
这次三中全会文件破天荒地第一次提出了改革总目标的概念。
那么，改革的总目标是什么呢？完整的表述是“发展和完善中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力的现代化”。
加快财税体制改革_贾康
第一 , 加快 “ 扁平化 ” 框架中的省以下分税分级体制改革 、 一脉 ” 层面的基本关系和运行机制 的改革与理顺 , 引发电力领域配
构建地方税体系 , 以加快政府职能转变 , 消解产生地方基层财政 一 套改革并形成我国中西部资源富集地区地方税体系中的一个主力 困难 、 巨量隐性负债和 “土地财政 ” 短期行为等制度性原 因 , 促 税源。
一
进我国社会主义市场经济健康发展 。
第三 , 加快我国直接税制建设步伐 , 缓解收入分配领域的矛 在已取得显著进展的财政 “省直管县 ” 和 “乡财县管 ” 等乡 一 盾凸显和负面影响 , 优化再分配机制和房地产调控机制 , 促进社 镇综合改革措施基础上 , 应着力深化改革税基的合理配置 、 阳光 一 会和谐 、 共同富裕 。
以下 贯通 落地 。
第二 , 加快资源税及相关配套改革 , 以缓解我国资源 、 环境 制约 , 促进节能降耗和可持续发展 。
攻坚克难 、 渐进求成 。口
亘… 专 栏鱼皿皿皿
作者 系 财 政 部 财 政 科 学 研 究所 所 长
加快财税体制改革
一
我 国经 济发展所受的资源 、 环境 “瓶 颈 ” 制 约 日趋收紧 , 但经济发展方式仍明显带有粗放型特征 , 加快方式转变的实质性 进展远不能令人满意 。 其 中一大重要原因 , 就是基础能源产品和 初级产品的 比价关系与价格形成机制 仍严 “加快改革财税体制 ” , 具
“ 双轨 ” 价格 自然并轨的时机 , 扩大这一改革品种的覆盖面 , 特
有极为丰富的内涵 。财政是 国家政权 “以政控财 、 以财行政 ” 的 一别是对我国最大宗能源 —
煤炭 , 应尽快实行此项改革 , 从而给
分配体系 , 财税问题实质是公共资源配置体系与机制问题 , 带有 一主体能源消耗品市场价格加入一种规范 、 透明 、 可预期的税收因 ,' 一发动全身 ” 的联动效应 · 自 进入改革开放新时 期以来 , 我 一子 , 并通过从产业上游到中游 、 下游企业新增税负因素在竞争中
中国现行财税体制及改革
优化税收优惠政策，促进创新驱动发展
总结词
通过优化税收优惠政策，可以激发市场主体活力，促进创新驱动发展。
详细惠政策，加大对科技创新、绿色 发展等领域的支持力度。同时，应简化税收优惠政策审批流程，提高政策执行效率。
加强税收征管能力建设，防范和打击税收违法行为
地区之间的税收不公。
完善税收优惠政策
03
规范税收优惠政策，避免税收优惠的滥用和误用，确保税收优
惠真正用于支持国家发展战略。
完善转移支付制度，促进地区均衡发展
加大转移支付力度
增加中央对地方、地方对基层的转移支付规模，特别是对经济落后 地区和基层政府的转移支付。
优化转移支付结构
调整转移支付的结构，减少专项转移支付的比重，增加一般性转移 支付的比重，提高转移支付的灵活性和针对性。
中国现行财税体制及 改革
contents
目录
• 中国现行财税体制概述 • 中国财税体制的历史沿革 • 中国财税体制的改革方向与措施 • 中国财税体制的国际比较与借鉴 • 中国财税体制改革的政策建议与展望
01
中国现行财税体制概述
财税体制的定义与特点
定义
财税体制是指一国政府通过税收和财 政支出手段，实现国家财政收入和支 出的制度安排。
总结词
加强税收征管能力建设是保障税收收入 、维护税收公平的重要手段。
VS
详细描述
中国应加大对税收征管信息化建设的投入 ，提高税收征管效率。同时，应加强税务 部门与其他执法部门的协作，加大对偷税 、逃税等税收违法行为的打击力度。
深化国际税收合作，共同应对全球税收挑战
总结词
在全球经济一体化的背景下，深化国际税收 合作对于应对全球税收挑战具有重要意义。
运用财税手段促治理 访财政部财政科学研究所所长贾康
54 | ECONOMYover封面c近两年的雾霾天气已经到了不容忽视的地步。
近期，辽宁省首次向省内８个空气质量不达标的城市开出“雾霾罚单”。
这样“强硬”治理能解决问题吗？能否从财税方面入手治理雾霾？为此，《经济》记者采访了财政部财政科学研究所所长贾康。
《经济》：地方政府开“雾霾罚单”治理空气污染，这样能解决问题吗？贾康：雾霾对于我国社会生活的威胁已经不仅仅是少数地区了，社会公众早已经明显不满，政府管理部门不能说不重视，但是客观估计，要真正解决这个问题可能还要待以时日。
“罚单”治霾，相比雾霾治理的长期性和艰巨性，只能是扬汤止沸、杯水车薪。
《经济》：治理雾霾还有什么更好的办法吗？应该怎么做？贾康：在治理雾霾过程中，运用财税手段来促进治理要比简单的罚款更有效。
但实话实说，还有一些严峻的考验。
财税和其他的手段怎么配合，怎么把政策调节手段和制度建设结合在一起往前推进呢？当然从其政策设计到制度建设，应该配合必须要解决的“五位一体”全局问题，从经济、政治、社会，到文化和生态全面考虑配套改革，按总书记所说的，“冲破利运用财税手段促治理——访财政部财政科学研究所所长贾康文/本刊记者 马红丽益固化的藩篱”，争取化解悖论，解决政府角度上的困难和解决居民个人角度上的困难，实质性推动改革和低碳化发展。
这才是我们的出路所在。
《经济》：财政从哪些方面发挥治理雾霾的作用？贾康：财税可做的事情大致有3个方面。
第一项是环境税制改革必须尽快地有所作为。
“环境税改革”概念其实包括两个最基本的要领，第一是我国是否推出独立开征的欧洲称为“碳税”、“硫税”这样的新税种，第. All Rights Reserved.ECONOMY | 55二则是我国现有税制里面的19种税，有哪些还有“绿化”的潜力空间，需要调动这种潜力。
比如已经开征的资源税就有“绿化”的空间，如果政府下决心把煤炭资源税“从量”变成“从价”，那么吨煤税负比原来要达到增加十几倍的效果。
中国现行财税体制及改革图文
健全地方财税体制
完善转移支付制度
加大中央对地方、地方对基层的转移支付力度，优化 转移支付结构，确保基层政府基本财力保障。
培育地方主体税种
探索培育地方主体税种，如房产税、资源税等，增强 地方财政的自主性和稳定性。
05
中国财税体制改革的措 施与建议
推进税收制度改革
01
02
03
增值税改革
降低增值税税率，优化增 值税抵扣链条，减轻企业 税负，促进产业结构升级。
优化投资结构
合理配置财政资金，加大对基础设施、科技 创新、绿色发展等领域的投资力度，推动经
济高质量发展。
完善税收制度
要点一
推进增值税改革
简化增值税税率结构，完善增值税抵扣链条，降低企业税 收负担，促进企业创新发展。
要点二
健全所得税制度
完善个人所得税制度，逐步实现综合与分类相结合的征收 方式；优化企业所得税制度，鼓励企业创新和扩大投资。
税收优惠政策不规范
税收优惠政策存在不规范、不透明的问题，导致一些企业或个人滥用优惠政策，造成不公平的税收环境。
地方财税体制不健全
地方税收体系不完善
地方政府缺乏稳定的税收来源，导致财 政收入不稳定，制约了地方经济的发展 。
VS
转移支付制度不规范
转移支付制度存在不规范、不透明的问题 ，导致一些地区获得转移支付的规模和方 式不尽合理。
个人所得税改革
建立综合与分类相结合的 个人所得税制度，合理设 置扣除项目和税率，提高 税收公平性。
消费税改革
调整消费税征收范围和税 率，引导消费行为和社会 价值观。
加强预算管理
预算公开透明
加强预算信息公开，完善预算报告制度，提高预 算透明度。
从全局出发系统推进税制改革——访全国政协委员、财政部财政科学研究所所长贾康
展战略。”日前，贾康在接受本报记者采访时指出， 税制改革应努力消除局部化限制、碎片化倾向，力 求从为经济社会发展和“五位一体”改革全局服务 出发，系统化推进。
记者：党的十八届三中全会指出：“财政是国 家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化 资源配置、维护市场统一、促
进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须 完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明 预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和 地方两个积极性。”这意味着，在1994年实行分税 制之后的新一轮财税改的内容，作为财税专家，您 认为我们当前税收
客观需要、民生事项的重要程度和社会公共管理的 相关性等来确定税种分享，凡与地方民生相关大、 富地方特性的税种，应增大所在地的分享比例。三 是赋予省级政府对地方主体税种一定的管理权限， 如税率在一定区间内的调整权。在保证国家宏观经 济政策政令畅通，不挤占中央税、共享税源，不影 响周边地区经济利益的
前提下，允许省级政府通过立法程序，并经中央政 府批准，对具有区域性特征的税源开征地方性税种。
速，这样，经济增速下滑就会带来税收收入增速的 更大幅度下滑，总体的“顺周期”特征不利于政府 有效实施逆周期的宏观调控；二是造成税收优化再 分配能力低下，使为国库收入作贡献的主体，实际 归为消费大众，而其中的大多数，又属恩格尔系数 较高的中低收入阶层，随着全社会的收入分配差异 扩大和居高不下，实际
上加大了社会总体的“税收痛苦”程度；三是易推 高物价、抑制内需，加大结构调整的难度，不利于 产业结构升级和服务企业专业化细分与升级发展； 四是易增加企业运营的资金压力，相应减少企业投 入技术研发和设备更新的资金，增大企业转型的难 度。