内控指引
企业内控指引(2稿)
xxxxxx有限公司内部风控管理及操作指引口风险控制管理制度口风险控制运行口模块/风险点识别、评估预防及处置1、风险控制管理1.1 目的：为推动和指导公司建立健全内部风险识别及控制，提升公司组织风险责任文化，增强公司的内控能力和风控能力，促使公司更加安全、健康、稳步的经营和发展。
1.2 制定依据：根据《中华人民共和国公司法》、《公司职业读本》以及相关制度，ISO9001质量管理、ISO14000环境管理体系、OHSMS18000 职业健康安全管理体系等标准，同时结合程序文件的有关规定与要求，结合公司的实际情况，特制定本指引。
1.3 本指引所称内部控制，是由公司董事会、高管、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、从安全经营、安全生产、财务风控、审计法务四方面进行推进工作，遵循“整体推动、分块落实”的原则，预防风险、控制风险、处理危机，逐步使公司管理工作规范化、常态化。
1.4 本制度旨在为公司实现以下目标提供合理保证:1.4.1 将风险控制在与总体目标相适应并在可承受的范围内。
1.4.2 实现公司内外部信息沟通的真实、可靠，实现透明经营。
1.4.3 确保法律法规的遵循。
1.4.4 提高公司经营的效益及效率。
1.4.5 确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
1.5 风险是指在经营管理和目标实施过程中的不确定性因素对公司实现经营目标的影响。
按照风险发生及影响程度，公司将风险设为公司级风险（包含战略投资风险、经营决策风险、财务运行风险和法律法规风险）和部门级风险（包含管理决策风险、质量控制风险、工作环境控制风险和工作安全控制风险）。
1.5.1 战略投资风险是指没有制定或制定的战略决策不适合以及战略推进没有适时评估、没有甄别控制影响战略目标实现的负面因素（包括文化系统、经营系统、战略目标及支撑体系建设等）。
财政部企业内控制度指引
财政部企业内控制度指引财政部企业内控制度指引是一份关于企业内控的指导性文件。
这份指引不仅对企业而言非常重要，也对整个经济体系有着很大的影响。
因此，在本文中，我们将围绕财政部企业内控制度指引，分步骤地阐述其重要性和实施方法。
一、什么是财政部企业内控制度指引财政部企业内控制度指引是财政部出具的一份指导性文件，它要求企业建立健全的内部控制制度，提高企业运营效率和风险管理能力，增强经济社会发展的可持续性，确保企业的健康发展并促进国家的经济发展。
二、财政部企业内控制度指引的重要性对于企业而言，建立健全的内部控制制度有以下几点重要性：1.提高管理效率: 建立企业内部控制制度可以规范企业管理，合理分配资源和任务，提高企业管理效率。
2.降低经营风险: 企业内部控制制度可以强调风险管理和控制，减少企业经营风险的产生和损失。
3.提升企业信誉度: 企业内部控制制度是企业自我约束的一种形式，建立健全的内部控制制度可以提升企业信誉度。
4.促进企业可持续发展: 建立健全的内部控制制度可以促进企业可持续发展，提高企业的竞争力，增强企业的抗风险能力。
对于国家而言，财政部企业内控制度指引具有以下几点重要性：1.维护社会经济秩序: 企业内部控制制度是企业自我约束的重要手段，有助于维护社会经济秩序，促进社会经济发展。
2.促进国家经济发展: 建立健全的内部控制制度有助于促进企业经济发展，增强企业的创新能力和竞争力，从而推动国家经济发展。
3.保护国家利益: 财政部企业内控制度指引要求企业内部控制制度建设要服务于国家利益，保护国家利益。
三、如何实施财政部企业内控制度指引财政部企业内控制度指引实施的具体步骤如下：1.认真学习财政部企业内控制度指引：企业管理者应当认真阅读财政部企业内控制度指引，并开展培训和宣贯。
2.制定企业内部控制制度：企业应当根据财政部企业内控制度指引，结合自身实际情况，制定企业内部控制制度。
3.完善内控管理体系：企业应当根据自身实际情况完善内控管理体系，包括内部控制规章制度、内部监督机制、内部控制环境等。
深交所上市公司内控指引
深交所上市公司内控指引深交所上市公司内控指引内控是一家公司或机构管理的重要组成部分。
有效的内控制度可以帮助公司规范经营行为，提高运营效率，减少风险，并增强公司的透明度和信誉度。
为了引导深交所上市公司建立健全的内控制度，深交所制定了一系列的内控指引。
深交所上市公司内控指引主要包括以下几个方面的内容。
一、内控基本框架。
深交所要求上市公司建立内控制度，包括明确的内控策略和目标，确定内控框架和组织架构，制定内控制度，明确内控的职责和权限，以及建立内部审计制度和内控风险管理制度等。
二、内部控制环境。
公司内部的控制环境是内控的基础，也是内控有效性的关键。
深交所要求上市公司建立良好的企业文化和价值观，明确组织的目标和战略，以及相关的内部制度和规范，为员工提供良好的工作环境和发展机会，并建立健全的人力资源管理制度。
三、风险管理和控制。
深交所要求上市公司建立完善的风险管理和控制机制，包括风险识别、评估和控制措施的建立和实施。
公司应该对业务风险、财务风险、市场风险、法律风险等进行评估和管理，并制定相应的风险管理政策和流程。
公司还应建立风险管理委员会或类似的组织，负责监督和管理公司的风险管理工作。
四、信息沟通和监督。
深交所要求上市公司建立有效的信息沟通和监督机制，包括内部审计和内部控制自评等。
公司应定期进行内部审计和内部控制自评，发现问题和风险，并及时采取措施进行改进和修正。
公司还应及时披露重大事项和风险，并与深交所保持积极的沟通和合作。
五、法律法规和规范要求。
深交所要求上市公司遵守相关的法律法规和规范要求，包括证券法律法规、深交所交易规则和信息披露要求等。
公司应建立健全的合规管理制度，确保经营活动的合法性和合规性，并及时披露重大违规行为和处罚情况。
总而言之，深交所上市公司内控指引旨在引导上市公司建立健全的内控制度，提高公司的内部管理水平和风险管理能力，增强公司的竞争力和稳定性，同时保护投资者的利益。
上市公司应积极响应和落实深交所的要求，建立健全的内控制度，加强内控培训和意识，提高内部控制的有效性和执行力，为公司的可持续发展提供有力的支持和保障。
行政事业单位内部控制工作指引
第一部分使用说明为便于理解和把握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺当履行内部监控制度建立和完善工作，我们制订了本指引。
1.本指引是依照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要依照相关法律法规的规定和要求进行监控和管理。
2.本指引是依据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请依据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在监控有效、保证经济活动平安的状况下，在机构设置、工作环节、制度xx上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本指引未监控的经济业务，鼓舞依据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
第二部分内部监控工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）设立内部监控领导组织机构设立内部监控领导小组（以下简称领导小组）。
领导小组组长由单位(部门)“一把手”担任，党政班子成员担任副组长，相关管理职能门负责人参加。
单位要单独设置内部监控职能部门或确定常设的内部监控牵头部门，负责组织沟通协调开展内部监控工作。
（二）开展单位层面内部监控建立决策权、执行权和监督权“三权”分立的制衡机制。
1.建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。
2.建立关键岗位管理制度主要内容：建立健全单位内部监控关键岗位；关键监控岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等。
确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督。
3.建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通沟通协调制度；会计业务工作流程等。
4.建立完善监督机制主要内容：监督机构设置；监督人员配置及岗位职责权限；监督部门对其他内部机构的监督检查制度；监督检查工作流程等。
深交所上市公司内控指引
深交所上市公司内控指引深交所上市公司内控指引1. 引言深圳证券交易所（以下简称“深交所”）作为中国境内主要的证券交易所之一，对上市公司的内部控制提出了一系列要求和指引。
本文档将介绍深交所上市公司内控指引的背景和重要内容。
2. 背景内部控制是上市公司治理的重要组成部分，其目的是确保公司资产的安全、运营的效率和合法合规。
深交所通过制定内控指引，旨在加强上市公司的内部控制体系建设，提高上市公司的治理水平和运营质量。
3. 内控指引的内容深交所发布的内控指引主要包括以下几个方面的要求：3.1 内控管理体系上市公司应建立健全的内控管理体系，明确内部控制的组织结构和职责分工，并制定相应的制度和规范。
内控管理体系应由董事会和高级管理层负责建立、落实和监督。
3.2 内控目标和风险识别上市公司应制定明确的内控目标，考虑公司的特点和行业风险，通过风险识别和评估确定关键风险，并采取相应的控制措施。
3.3 审计和监督上市公司应定期进行内部审计和自查，确保内控制度的有效实施，并及时发现和纠正问题。
同时，深交所还要求公司配合外部审计师进行年度审计，确保财务报告的准确性和真实性。
3.4 信息披露和沟通上市公司应及时、准确地向投资者和社会公众披露与内控相关的信息，包括内控制度和目标的制定、重大风险的披露等。
公司还应加强与投资者、监管机构和其他利益相关方的沟通，及时回应各方关切。
4. 内控指引的意义和影响深交所上市公司内控指引的发布对于市场有以下几方面的意义和影响：4.1 提升上市公司治理水平内控指引的要求能够促使上市公司建立健全的内部控制体系，完善公司治理结构，从而提升公司治理水平和风险管理能力。
4.2 增强投资者信心通过严格要求上市公司的内部控制，深交所能够提高投资者对市场的信心，增加投资者的参与度，促进市场的健康发展。
4.3 促进市场稳定健全的内部控制体系可以有效预防经济犯罪和公司内部操作的风险，减少市场操纵和信息不对称等问题，从而促进市场的稳定和公平。
内控指引(上交所正文06[1].6.5颁布)
![内控指引(上交所正文06[1].6.5颁布)](https://img.taocdn.com/s3/m/d1e201bf6429647d27284b73f242336c1fb9304e.png)
内控指引概述上海证券交易所于2006年6月5日发布了《上海证券交易所内部控制指引(试行)（上交所正文[2006]第6号文）》，以下简称“内控指引”，该指引旨在进一步规范上市公司内部控制，保护投资者利益，提高市场信心与稳定性。
内容一、内控指引的适用范围《内控指引》适用于上海证券交易所所有在该交易所上市的公司，其它类型的市场主体也可参考该指引制定自身的内部控制制度。
二、内部控制原则上市公司应该在审慎性、有效性、透明度和持续性的原则下，制定并执行完善的内部控制制度。
1. 审慎性原则内部控制必须具备合理性、可行性和有效性。
公司管理层应该建立合理的内部控制理念和风险管理观念，全面、认真、细致地评估和控制业务流程和风险，保证公司业务健康稳定发展。
2. 有效性原则内部控制应该建立在公司的治理结构之上，实现对公司的管理、运营和业务流程的有效控制。
公司的内部控制制度应该满足业务发展的需要，同时具备可行性和有效性。
3. 透明度原则内部控制应该建立一个透明的体系，包括内部控制制度、内部控制流程、内部控制风险评估基准和控制要求等。
公司应该对外部公开公司的内部控制披露信息，向投资者和各类利益相关者提供透明的信息。
4. 持续性原则内部控制应该建立在公司全球治理之上，实现对公司的管理和业务流程的持续控制。
三、内部控制目标《内控指引》明确规定上市公司内部控制的目标是：•确保 company 财务报告的真实、准确、完整；•遵守适用的法律、行政法规和规范性文件；•有效识别、评估和管理 company 风险；•保护 company 资产，维护公司形象和利益；•保证股东会及时举行、有效顺利进行。
四、内部控制基本环节内部控制包括以下五个环节：1. 控制环境控制环境是内部控制的基石，它包括公司管理层的理念、公司业务和风险管理的策略以及公司开展业务的文化背景等。
2. 风险评估风险评估是通过建立识别、评估和管理的过程来识别和管理风险，包括公司内部和外部的风险。
内控制度指引
内控制度指引内控制度指引（Internal Control System Guidelines）一、引言内控制度指引是对组织内部控制体系的建立和实施进行规范的文件，旨在确保组织的目标达到，防范和识别风险，并提供可靠的财务报告。
本指引旨在为组织的管理和员工提供一套操作规范，以确保内部控制体系的有效运作。
二、内部控制的基本原则1. 整体性：内部控制体系应涵盖组织的所有重要方面，并与组织的战略目标相一致。
2. 适应性：内部控制体系应根据组织的规模、业务特点和风险特征进行调整和优化。
3. 风险导向：内部控制体系应重点关注可能对组织目标实现的风险，并设置相应的控制措施。
4. 操作性：内部控制体系应具备可操作性，易于组织管理和员工的理解与遵循。
5. 持续性：内部控制体系应与组织的发展相适应，并不断改进和完善。
三、内部控制的组成要素1. 控制环境：组织高层管理对内部控制的重视程度、道德风险和人员管理等。
2. 风险评估：对组织内外部的风险进行评估和分类，并确定相应的应对措施。
3. 控制活动：包括财务和非财务活动的内部控制措施，如审计、审批、保管等。
4. 信息和沟通：确保组织内部的信息流通可靠、准确和及时，有利于决策和监督。
5. 监督和检查：对内部控制体系的有效性进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
四、内部控制的建立和实施步骤1. 首先，组织应明确内部控制的目标和要求，并制定相应的内控制度指引。
2. 其次，组织应评估当前内部控制体系的现状，并识别可能存在的风险和问题。
3. 然后，组织应设计和实施相应的内部控制措施，包括制定和完善制度、流程和规范。
4. 同时，组织应加强内部控制的宣传和培训，以提高组织管理和员工的控制意识和素质。
5. 最后，组织应定期进行内部控制的评估和调整，确保内部控制体系的有效运作。
五、内部控制的监督和改进1. 组织应设立独立的内部控制管理部门或委员会负责内部控制的监督与管理。
2. 内部控制管理部门或委员会应定期对内部控制的实施情况进行审计和评估。
行政事业单位内部控制工作指引
行政事业单位内部控制工作指引1. 引言行政事业单位作为公共机构，承担着为社会公众提供服务的重要职责。
为了更好地实现公共资源的合理利用、物资采购的规范管理以及财务预算的合理分配，行政事业单位需要建立健全的内部控制机制。
本文档旨在为行政事业单位提供一份详细的内部控制工作指引，以帮助其完善内部控制体系，提高工作效率和质量。
2. 内部控制的定义和重要性2.1 定义内部控制是指行政事业单位为实现组织目标，通过建立适当的制度和流程，并运用各种控制手段，保障资产的安全、保护财产的完整性、有效性和准确性的一系列措施。
2.2 重要性内部控制对于行政事业单位的正常运行和发展具有重要意义，主要体现在以下几个方面： - 提高工作效率：内部控制能够规范和优化各项工作流程，减少重复劳动和无效劳动，提高工作效率。
- 防范风险：通过内部控制机制，及时发现和防范各种风险，减少损失和错误发生的可能性。
- 保护公共财产：内部控制能够确保公共财产的安全和完整性，杜绝挪用和浪费现象的发生。
- 提高决策质量：内部控制能够为决策者提供准确、可靠的信息，提高决策的科学性和精准性。
3. 内部控制的基本原则和内容3.1 基本原则•合理性原则：内部控制应基于风险评估和成本效益分析，确保控制措施的合理性。
•分工原则：内部控制应根据工作职能和权限，明确各岗位的责任和权限。
•威慑原则：内部控制应设置合适的威慑机制，有效防止违规行为的发生。
•效益原则：内部控制应根据实际工作需要，提高工作效率和质量。
3.2 基本内容•内部控制环境：建立积极健康的组织文化和内控意识，营造良好的内部控制环境。
•风险评估和风险管理：对组织内部和外部的各种风险进行评估和管理，制定相应的控制措施。
•控制活动：根据工作流程和控制目标，制定和实施各项具体的控制措施。
•信息和沟通：确保信息的准确性和及时性，建立有效的内外部沟通渠道。
•监督和评价：建立有效的监督与评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估。
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《商业银行内部控制指引》答案一、单项选择题1、商业银行应当建立科学、有效的＿＿，培育良好的企业精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。
（D ）A：激励机制；B：约束机制；C：奖惩机制；D：激励约束机制。
2、商业银行应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责＿＿和清晰的报告关系。
（C ）A：内容；B：要求；C：说明；D：规定。
3、商业银行应当利用计算机程序监控等现代化手段，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有效的管理和控制。
下级机构应当严格执行上级机构的＿＿，在自身职责和权限范围内开展工作。
（D ）A：规定；B：决定；C：政策；D：决策4、商业银行应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立＿＿的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种报表资料的真实、完整。
（A ）A：完整；B：统一；C：全面；D：规范。
5、商业银行应当建立＿＿的应急制度，在各个重要部位、营业网点等发生供电中断、火灾、抢劫等紧急情况时，应急措施应当及时、有效，确保各类数据信息的安全和完整。
（C ）A：快速；B：全面；C：有效；D：完备。
6、商业银行应当设立＿＿的法律事务部门或岗位，统一管理各类授权、授信的法律事务，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证，确保每笔业务的合法和有效，维护银行的合法权益。
（A ）A：独立；B：专门；C：相应；D：单独7、商业银行应当实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的＿＿。
（ C ）A：分条处理；B：分批处理；C：集中处理；D：分类处理。
8、商业银行应当实现经营管理的＿＿，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地向中国人民银行报送监管报表资料和对外披露信息。
（A ）A：信息化；B：统一化；C：集中化；D：电子化。
9、商业银行应当设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一＿＿，避免信用失控。
（A ）A：管理；B：安排；C：授权；D：审批10、商业银行应当建立有效的授信＿＿，包括设立审贷委员会，负责审批权限内的授信。
（C ）A：监督机制；B：管理机制；C：决策机制；D：监控机制11、商业银行应当建立严格的授信风险＿＿体制，下级机构应当服从上级机构风险管理部门的管理，严格执行各项授信风险管理政策和制度（B ）。
A：集中管理；B：垂直管理；C：统一管理；D：分级管理12、商业银行应当对授信实行＿＿的法人授权制度，上级机构应当根据下级机构的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素，合理确定授信审批权限。
（C ）A：集中；B：垂直；C：统一；D：分级13、商业银行应当根据风险大小，对不同种类、期限、担保条件的授信确定不同的审批权限，审批权限应当逐步采用＿＿指标。
（ A ）A：量化风险；B：定性风险；C：风险分级；D：风险差异。
14、商业银行应当防止授信风险的＿＿，通过实行授信组合管理，制定在不同期限、不同行业、不同地区的授信分散化目标，及时监测和控制授信组合风险，确保总体授信风险控制在合理的范围内。
（C ）A：过度分散；B：相对分散；C：过度集中；D：相对集中。
15、商业银行应当对集团客户实行＿＿管理，将同一集团内各个企业的授信纳入统一的授信额度内，核定集团总的授信额度，防止借款人通过多头开户、多头贷款、多头互保套取银行资金，防止对关联企业授信的失控。
（ D ）A分级授信；B：集中授信；C：规模授信；D：统一授信16、商业银行应当建立统一的授信＿＿，规定贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和操作要求。
（ B ）A：操作流程；B：操作规范；C：操作程序；D：操作方法。
17、商业银行应当对借款人实施独立的＿＿，严格执行授信审批程序，防止逆程序操作和放宽授信标准，防止发放任何形式的外部行政干预贷款和人情贷款。
（ A ）A：尽职调查；B：实地调查；C：贷前调查；D：跟踪调查。
18、商业银行应当严格审查和＿＿借款用途，防止借款人通过贷款、贴现、办理银行承兑汇票等方式套取信贷资金，改变借款用途。
（ D ）A：监督；B：管理；C：跟踪；D：监控19、商业银行资金业务的组织结构应当体现权责等级和职责分离的原则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间的＿＿机制。
（ B ）A：检查监督；B：监督制约；C：管理约束；D：控制监管20、商业银行存款及柜台业务内部控制的重点是：对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效＿＿，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为。
（ A ）A：监控；B：管理；C：控制；D防范。
21、商业银行应当对每日营业终了的账务实施有效＿＿，当天的票据当天入账，对发现的错账和未提出的票据或退票，应当履行内部审批、登记手续。
（ B ）A：核对；B：管理；C：审核；D：监督。
22、商业银行中间业务内部控制的重点是：开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的＿＿，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。
（A ）A：业务授权；B：分级授权；C：操作许可；D：操作授权。
23、商业银行应当依据企业会计准则和国家统一的会计制度，制订并实施本行的＿＿。
（ D ）A：会计制度和管理办法；B：会计流程和操作办法；C：会计准则和管理制度；D：会计规范和管理制度。
24、对违法或违规的会计业务，商业银行会计部门、会计人员＿＿。
（A ）A：有权拒绝办理；B：无权拒绝办理；C：交主管签字后办理；D：经授权后办理。
25、商业银行会计主管、会计负责人和会计人员应当具有与其岗位、职位相适应的＿＿。
（ C ）A：专业水平或技能；B：技术能力或资格；C：专业资格或技能；D：证书。
26、商业银行应当建立内部控制的＿＿制度，业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，应当及时向管理层或相关部门报告。
（C ）A：落实和监督；B：完善和反馈；C：报告和信息反馈；D：检查和控制27、商业银行内部控制的监督、评价部门应当对内部控制的制度建设和执行情况定期进行＿＿，提出改进建议，对违反规定的机构和人员提出处理意见。
（D ）A：审查监督；B：跟踪监控；C：审核判断；D：检查评价28、商业银行上级机构应当根据自身掌握的内部控制信息，对下级机构的内部控制状况定期作出评价，并将评价结果作为经营＿＿的重要依据。
（ B ）A：管理水平；B：绩效考核；C：责任风险；D：成果业绩29、中国人民银行依据本指引对商业银行作出的内部控制评价结果是商业银行＿＿的重要内容，也是中国人民银行进行市场准入管理的重要依据。
（B ）A：防范风险；B：风险评估；C：经营管理；D：合规营运30、商业银行计算机信息系统内部控制的重点是：严格＿＿计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。
（ C ）A：区分；B：明确；C：划分；D：规定二、多项选择题1、内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向＿＿、＿＿和＿＿报告的渠道。
（ACE ）A、董事会B、董事长C、监事会D、行长E、高级管理层2、商业银行应当建立良好的公司治理以及＿＿、＿＿、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
（AC ）A、分工合理B、配置合适C、职责明确D、责任确定3、商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对＿＿、＿＿、＿＿、操作风险等各类风险进行持续的监控。
（ABC ）A、信用风险B、市场风险C、流动性风险D、政策风险4、商业银行应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行＿＿和＿＿。
（AD ）A、修订B、补充C、修正D、完善E、调整5、商业银行应当建立有效的＿＿、＿＿制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控。
（AD ）A、核对B、复核C、监督D、监控E、盘点6、商业银行应当建立统一的授信操作规范，规定＿＿、＿＿、＿＿各个环节的工作标准和操作要求。
（B CD ）A、实地调查B、贷前调查C、贷时审查D、贷后检查E、跟踪检查7、商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有＿＿信息和＿＿信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。
（BD ）A、业务B、经营C、人员D、管理E、决策8、商业银行应当建立有效的内部控制＿＿和＿＿机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。
（BD ）A、检查B、报告C、监督D、纠正E、完善9、商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对＿＿＿、＿＿和＿＿风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。
（ACD ）A、单一客户B、重要客户C、关联企业客户D、集团客户10、内部控制应当包括以下要素：（ADE ）（一）＿＿＿；（二）风险识别与评估；（三）＿＿＿；（四）信息交流与反馈；（五）＿＿＿。
A、内部控制环境B、业务规章制度C、检查与监督D、内部控制措施E、监督评价与纠正11、商业银行的内部审计应当具有充分的＿＿＿，实行全行系统的＿＿管理。
（BD ）A、权威性B、独立性C、统一D、垂直E、分级12、商业银行应当严格执行账户管理的有关规定，认真审核存款人身份和账户资料的真实性、完整性和合法性，对账户＿＿、＿＿和＿＿的情况定期进行检查，防止存款人出租、出借账户或利用其存款账户从事违法活动。
（ACE ）A、开立B、关闭C、变更D、调整E、撤销13、商业银行应当严格管理预留＿＿和存款支付＿＿，提高对签章、票据真伪的甄别能力，并利用计算机技术，加大预留签章管理的科技含量，防止诈骗活动。
（ BC ）A、财务章B、签章C、凭据D、凭证E、票据14、商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到＿＿、＿＿、＿＿、＿＿、＿＿和＿＿的六相符。
（ACDFGH ）A、账账B、账券C、账据D、账款E、账证F、账实G、账表H、内外账15、商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的＿＿＿、＿＿和内部控制的监督、评价。