合同成本管理办法

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建造合同成本及变更管理办法
第一章总则
第一条为规范公司工程项目营业收入确认工作管理，加强工程项目预计合同收入、成本、毛利确认及变更管理，明确各单位管理职责，明确工作程序，满足项目成本核算及准确确认项目营业收入的工作要求。

结合公司建造合同执行的实际情况，特制订本管理办法。

第二条本办法适用于公司承揽的工程项目预计合同收入、成本、毛利的测算、下达及变更的管理工作。

第三条本办法主要应对以下风险：
（一）项目预计合同收入、成本、毛利测算不准确,导致项
目营业收入确认不准确；
（二）项目预计合同收入、成本、毛利初始下达不及时,导
致项目营业收入无法及时得到确认；
（三）项目预计合同收入、成本、毛利过程变更不及时、不规范,导致项目营业收入、毛利确认不能真实反映项目实际情况。

第二章管理职责
第四条公司工程项目监管部
（一）负责制定公司建造合同项目预计合同收入、成本、毛利确认及变更管理办法；
（二）明确公司对建造合同的管理要求，通过指导、检查、评价等手段推动建造合同管理工作的深入开展；
（三）负责二级单位建造合同初始下达的备案管理；
（四）负责二级单位建造合同过程变更的审批、备案管理；
（五）负责二级单位建造合同月度报表的收集统计管理。

第五条公司资产财务部
（一）负责监督检查二级单位项目管理费核算及使用情况；
（二）负责监督检查二级单位项目营业收入、毛利确认及时性、准确性；
（三）负责公司营业收入确认工作；
（四）参与二级单位建造合同过程变更调整工作。

第六条二级单位
（一）经营管理部门
1、负责在合同签订后，组织项目的预计合同收入、成本、毛利的测算、分劈工作；
2、负责根据项目预计合同收入、成本、毛利的测算结果，下达各项目的建造合同文件，并将审批后的初始建造合同文件报公司工程项目监管部及资产财务部备案；
3、负责建造合同过程变更的审核工作，将审核后的变更审批表及支持性资料上报公司工程项目监管部审批，通过后报公司资产财务部备案；
4、负责二级单位建造合同台账的建立、月度报表的填报及
备案管理。

（二）工程管理部门
负责工程项目实际工期的确认，并将确认结果移交至人力资源管理部门和财务管理部门，作为核定管理费的依据。

（三）人力资源管理部门
负责根据工程项目合同概况表及项目实际情况，测算管理费中的工资性费用，并移交至财务管理部门。

（四）财务管理部门
1、财务管理部门是项目管理费核算的主管部门，负责根据工程项目合同概况表及项目实际情况，测算并核定项目管理费中的可控费用；
2、负责根据初始下达或变更的项目预计合同收入、成本、毛利文件，确认项目营业收入；
3、负责二级单位项目管理费台账的建立及管理费过程使用的监控管理。

（五）物资管理部门
负责工程项目材料实际采购价格的询价工作，对工程项目主要材料进行询价。

第七条项目经理部
（一）负责配合本公司相关部门对项目预计合同收入、成本、毛利进行测算；
（二）负责根据建造合同管理准则，及时办理建造合同变更
手续，并上报本公司经营管理部门审核。

（三）负责建立本项目建造合同管理台账。

第三章项目预计合同收入、成本、毛利的测算第八条二级单位负责本单位承揽项目预计合同收入、成本、毛利的测算工作。

第九条市场部在合同移交的同时，将项目投标阶段的预计合同收入、成本、毛利测算成果及资料移交经营管理部门。

第十条经营管理部门在收到合同资料5 个工作日内，编制成本测算方案和工作计划，填写合同概况表,发放给相关部门和项目经理部。

第十一条工程管理部门在收到工作计划及合同概况表2 个工作日内，完成项目实际工期的确认工作，并移交至人力资源管理部门、财务管理部门。

第十二条人力资源管理部门在收到工作计划 5 个工作日内，测算项目管理费中的工资性费用，并移交给财务管理部门。

第十三条财务管理部门在收到工作计划 10 个工作日内，测算项目管理费中的可控费用，将工资性费用和可控费用进行汇总，确定项目的管理费，并移交经营管理部门。

第十四条项目经理部在收到工作计划 15 个工作日内，将基础测算资料报经营管理部门。

基础测算资料包括：项目所在地的人工费水平、材料费水平、分包价格水平、机械租赁费水平、周转材料价格水平、资源供应情况、规费、税费等费用水平，以
及用于项目毛利测算的工程量清单（明细到分部分项工程）和需要说明的其他情况。

第十五条物资管理部门在收到工作计划10 个工作日内，对项目主要材料运至工地的采购价格进行询价，包括不同支付方式所对应的采购价格,形成材料价格书面文件报经营管理部门。

第十六条技术管理部门在收到工作计划15个工作日内，对项目涉及的技术难点及需要开展的研发课题进行讨论和研究，报经公司研发领导小组审议后，将相关课题研究计划、总体经费预算及公司预批复资料书面报送经营管理部门。

第十七条经营管理部门收到上述各部门相关资料后，5 个工作日内完成项目基础测算资料（包括测算表格、工程量清单、主要材料价格、管理费指标、税费等）整理工作，发放给项目经理部进行项目预计合同收入、成本、毛利测算，经营管理部门同步进行测算。

第十八条项目经理部10 个工作日内完成项目预计合同收入、成本、毛利测算工作，将测算成果和测算资料报经营管理部门。

第十九条经营管理部门将本部门与市场部、项目经理部的测算数据汇总整理，进行比较分析，5 个工作日内确定项目的预计合同收入、成本、毛利。

第四章项目预计合同收入、成本、毛利的初始下达
第二十条二级单位经营管理部门根据确定的项目预计合同
收入、成本、毛利，以书面文件的形式下达至项目经理部；
第二十一条项目经理部收到项目预计合同收入、成本、毛利文件5 个工作日内，编制建造合同项目预计合同收入、成本预算表（附件1），报经营管理部门审批；经营管理部门将建造合
同项目预计合同收入、成本预算表于审批后的5 个工作日内报公司工程项目监管部及资产财务部备案，同时移交至本公司财务管理部门，作为确认营业收入的依据。

第五章项目预计合同收入、成本、毛利的变更第二十二条项目经理部在每季度末、年度末或必要时，对建造合同执行情况进行分析，分析项目预计合同收入、成本、毛利产生偏差原因。

并提出项目预计合同收入、成本、毛利变更要求，符合变更条件的可以进行变更，变更条件如下：
（一）合同造价变更（与业主签订补充协议），变更项目预计合同收入、成本、毛利；
（二）甲供材料调差，有业主确认手续，变更项目预计合同收入、成本、毛利；
（三）成本价格因素发生重大变化，对项目成本影响较大，变更项目预计合同收入、成本、毛利；
（四）工程项目业主确认工作量超过项目初始预计合同收入，变更项目预计合同收入、成本、毛利；
（五）内部参建单位分工有调整，变更各专业预计合同收入、成本、毛利；
（六）其它条件发生变化，对预计合同收入、成本影响较大，有业主相关书面确认文件，变更项目预计合同收入、成本、毛利。

第二十三条具备变更条件的项目，项目经理部将变更项目的建造合同预计合同收入、成本变更预算表及变更分析说明、变更合同收入、成本、毛利测算对比表（附件2）报本公司经营管
理部门审核，通过后报公司工程项目监管部审批、备案。

第二十四条公司工程项目监管部审批同意后，二级单位经营管理部门将变更后的项目预计合同收入、成本、毛利及时移交公司资产财务部及本公司财务管理部门，作为确认项目营业收入的依据。

第六章建造合同管理工作要求
第二十五条管理工作要求
（一）项目预计合同收入、成本、毛利未经公司工程项目监管部审批，不得变更；
（二）二级单位于每月25日前完成工程项目的人工、材料、机械、分包费用的月度结算，并把所有涉及项目的成本费用单据传送到财务共享中心。

由各二级单位财务部门根据建造合同成本百分比法计算出当月合同营业收入，并反馈给二级单位经营部门，二级单位财务部门与经营部门共同修正后于每月底确定当月项
目营业收入；
（三）二级单位财务管理部门及经营管理部门共同对工程项目结算和确认的营业收入进行对比、分析，查找存在偏差的原因，
采取措施及时进行纠偏。

二级单位每月填报建造合同管理月度报表（附件3）报公司工程项目监管部；
具体分析内容如下：
1、分析合同初始收入、变更、索赔、奖励等形成的实际收
入情况；
2、分析累计已经发生的实际成本和预计合同成本确认的完
工进度，与实际统计的实物量完工进度的偏差原因；
3、分析累计已发生的实际成本与累计确认的合同成本的偏
差原因；
4、分析实际完成的实物量、累计已确认的营业收入、业主
进度结算与实际支付工程价款的偏差原因；
5、确认营业收入与当前执行的预计合同收入偏差原因。

（五）由两个以上二级单位共同负责的同一建造合同，由主建单位负责组织参建单位测算并做好分劈工作，参建单位必须配合主建单位完成建造合同的各项管理工作。

第二十六条非建造合同的收入、成本、毛利确认比照建造合同执行，增值税额不计入合同收入、成本。

第七章附则
第二十七条本办法经公司总经理办公会审议通过，自发布之日起实施。

第二十八条本办法由公司工程项目监管部起草并负责解释。

附件：1、建造合同初始毛利率上报表
2、建造合同毛利率变更审批表
3、建造合同月度分析表。