审计实训题目
审计案例练习题
审计案例练习题练习题第1章审计业务承接与审计计划案例1.注册会计师张某任职的会计事务所的一个客户是一家著名上市公司，该公司董事长是张某的哥哥，请问张某可否承接该家公司的审计业务？该事务所可否承接该家公司的审计业务？该事务所应如何处理此等事宜？2.天地会计师事务所接受委托审计大成集团2022年度财务报表业务。
大成集团由1家母公司，4家子公司、3家采用权益法核算的合营企业、以及其他投资实体15家构成。
天地会计师事务所委派注册会计师甄沙担任集团项目合伙人。
集团项目组根据所了解到的具体情况，拟定了审计计划，部分内容如下：（1）在确定组成部分时，应当根据企业会计准则，以合并财务报表的合并范围以及控制为基础加以确定，将大成集团中1家母公司和所下设的4家子公司作为集团财务报表的组成部分。
（2）集团项目组在确定重要组成部分时，确定存在下列特征之一的组成部分即为重要组成部分：①单个组成部分对集团具有财务重大性；②单个组成虽然不具有财务重大性，但仍可能存在导致集团财务报表发生重大错报的风险。
（3）为保证审计质量，集团项目组在与组成部分的注册会计师沟通中明确各自的责任：组成部分的注册会计师对组成部分所有发现的问题、得出的结论以及形成的意见负责，集团项目合伙人及其所在会计师事务所对集团审计意见负责，如果因为组成部分的注册会计师没有发现组成部分存在的重大错报，由此导致的审计风险集团项目组免责。
（4）基于集团审计的目的，只有计划要求由组成部分的注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作时，集团项目组才需要了解组成部分注册会计师，如果集团项目组仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序，就无须了解这些组成部分的注册会计师。
（5）在制定集团总体审计策略时，集团项目组确定集团财务报表整体的重要性水平，并按照比例分配的方式，确定各组成部分的重要性水平，对于各组成部分的重要性的汇总数不能高于集团财务报表整体的重要性水平。
（6）集团项目组在针对评估的财务报表重大错报风险设计和实施进一步审计程序时，决定对所有重要组成部分进行审计，对于不重要的组成部分实施在集团层面实施分析程序，如果已经执行的工作不能获取充分、适当的审计证据时，再追加某些重要的组成部分进行审计。
《审计模拟实验》练习题（一）
《审计模拟实验》练习题（一）一、单选题1、如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致注册会计师无法对财务报表发表审计意见，注册会计师正确的做法是（C）A、在实施审计程序后，出具无法表示意见的审计报告B、在实施审计程序后，针对可审计部分出具审计报告C、告知管理层，不能将该业务作为审计业务予以承接D、与管理层协商，将该业务变更为简要财务报表审计业务2、在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是（D）A、注册会计师不能获取和令人满意的信息B、注册会计师不能获取充分、适当的审计证据C、被审计单位提出大幅消减审计费用D、被审计单位对原来要求的审计业务的性质存在误解3、注册会计师应当制定审计计划来规划审计工作。
一下有关计划审计工作的描述中，不恰当的是（D）A、计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终B、注册会计师应该针对评估的认定层次的重大错报风险设计进一步审计程序的性质、时间和范围C、注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划及其重大更改D、制定总体审计策略和具体审计计划是注册会计师和被审计单位共同的责任4、财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（C）A、控制风险B、检查风险C、审计风险D、重大错报风险5、下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（C）A、审计程序能否达到审计目标B、审计程序能否适合各审计项目的具体情况C、对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当重点审计程序的制定是否恰当D、重点审计程序的制定是否恰当6、在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是（D）A、风险评估程序B、实质性分析程序C、实质性程序D、细节测试7、注册会计师在对应收账款的存在认定进行测试时实施了函证程序，并分析得出如下差异，其中应当定义为无耻的是（B）A、客户在函证日之前支付、被审计单位在函证日之后不久收到的款项B、被函证的客户根本不存在C、被审计单位在不同客户之间误登明细账D、客户回函声称其欠款金额与函证金额相符8、注册会计师考虑对总体进行分层的前提是（A）A、总体项目存在重大的变异性B、总体由具体不同特征的项目组成C、总体所包括的项目数量巨大D、总体的重大错报风险高9、在对小型被审计单位的审计中，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师应当重点了解（B）A、小型被审计单位内部控制要素能否实现其目标B、治理层使用的关键财务业务指标C、管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施D、管理层如何识别和应对经营风险10、注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（A）A、有效性B、存在性C、正在使用情况D、完整性二、多选题1、在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素包括（ABC）A、确定重要性水平B、评估的重大错报风险C、计划获取的保证程度D、能够获取审计证据的时间2、对项目组成员工作的指导、监督和复核的性质、时间和规范主要取决于（ABCD）A、被审计单位的规模和复杂程度B、审计领域C、重大错报风险D、执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力3、影响审计效率的抽样风险包括（BC）A、对内部控制信赖过度风险B、对内部控制信赖不足风险C、误拒风险D、误受风险4、按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为（CD）A、非统计抽样B、统计抽样C、变量抽样D、属性抽样5、总体审计策略的制定应当包括（ABCD）A、确定审计业务特征B、明确审计业务的报告目标C、考虑影响审计业务的重要性因素D、考虑初步业务活动的结果三、简答题1、可能导致被审计单位要求变更业务的原因有哪些（1）情况变化对审计服务的需求产生影响（2）对原来要求的审计业务的性质存在误解（3）审计范围受到限制2、内部控制包括哪些要素（1）控制环境（2）风险评估过程（3）信息系统与沟通（4）控制活动（5）对控制的监督3、按审查书面资料的技术分类，审查书面资料的方法可以分为哪些？（1）审阅法（2）核对法（3）验算法（4）分析法4、产生非抽样风险的主要原因是使用了不适当的审计程序，或是误解了审计证据而没有发现偏差，具体情况主要包括哪些？（1）选择的总体不适合测试目标（2）控制偏差或错报的定义不适当（3）审计程序选择不当（4）对审计发现的评价不当5、注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书，但哪些情况出现时，应当考虑重新签订审计业务约定书？（1）有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围（2）需要修改约定条款或增加特别条款（3）高级管理人员、董事会或所有全结构近期发生变动（4）被审计单位业务的性质或规模发生重大变化（5）法律法规的规定（6）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度发生变化四、论述题请论述注册会计师在签订审计业务约定书之前应做的工作有哪些？（1）明确审计业务的性质和范围（2）初步了解被审计单位的基本情况（3）会计师事务所评价专业胜任能力（4）商定审计收费（5）明确被审计单位应协助的工作（6）就审计业务约定条款达成一致意见五、案例分析题1、2012年3月20日，正道会计师事务所的李洪注册会计师听其妻子说，她弟弟王帆开办了专门收购和买卖古董字画的ABC文化贸易公司，2011年的财务报表拟委托会计师事务所审计，正在寻找适合的会计师事务所。
审计学例题
第一章下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（).A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B。
审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议D。
财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性［答案] C注册会计师王凯负责对景宣公司编制的财务报表提供鉴证服务，在与管理层沟通时，以下说法中不恰当的有（).A。
审阅是有限保证的鉴证业务B。
审计是绝对保证的鉴证服务C。
在审阅报告中对财务报表采用积极方式提出结论D.审计涉及为财务报表预期使用者提供如何利用相关信息的建议［答案］BCD下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中,正确的是(）。
A.财务报表审计提供绝对保证B.代编财务信息提供合理保证C。
财务报表审阅提供有限保证D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证[答案］C在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（).A。
甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B.甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C.甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员D.甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制［答案］ABCD下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的有(）。
A。
如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者B。
审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.存在财务报表审计的条件下，管理层与注册会计师对编制财务报表共同承担责任D。
如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方[答案］CD关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标,下列说法中,正确的有(）。
A。
对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见B.对被审计单位的持续经营能力提供合理保证C。
审计学练习题
一、单选1.审计作为一种(C)活动，是伴随着社会经济责任的形成而产生的，又伴随着社会经济责任的深化而发展。
A .经济管理 B.经济活动C 。
经济监督 D。
经济控制2.会计师事务所应当制定政策和程序,培育以质量为导向的内部文化.这些政策和程序应当要求会计师事务所（C )对质量控制制度承担最终责任.A。
会计师事务所所长 B.注册会计师C。
主任会计师 D.项目负责人3。
法律责任的出现，通常是因为(A ）。
A。
注册会计师没有保持应有的职业谨慎 B.注册会计师没有查出所有的错报C。
审计风险始终存在 D. 被审计单位舞弊4。
下列关于被审计单位经营失败和注册会计师审计失败的说法中，正确的是(B )。
A。
经营失败会导致审计失败B.如果没有保持应有的职业谨慎，就可能会出现审计失败，审计风险就会变成实际的损失C.审计失败是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.审计失败是指财务报表中不存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性5. 判断注册会计师有无欺诈和过失的重要依据是是否遵守了（ C).A.法律 B。
行政法规 C.执业准则的要求 D.诚信公允的原则6。
在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，其下列关于赔偿顺位和最高限额的说法中不正确的是( A ）。
A。
应先由被审计单位的出资人赔偿利害关系人的损失B。
被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未弥补，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任C.对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，会计师事务所应当是在其不实审计范围内承担相应的赔偿责任，承担的赔偿责任应以不实审计金额为限D。
会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任,以不实审计金额为限7。
以下各项不属于职业道德基本原则的是( D )。
审计基础与实务练习题(含答案)
审计基础与实务练习题（含答案）一、单选题（共80题，每题1分，共80分）1、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、成本流程B、人员流程C、销售流程D、收款流程正确答案：A2、下列业务，非注册会计师不得承办的是（）A、经济管理咨询B、审计C、审阅业务D、财务会计制度设计正确答案：B3、我国第一家会计师事务所是（）A、正则会计师事务所B、审计署审计事务所C、财政部会计顾问处D、京都会计师事务所正确答案：A4、采用监盘方法的目的是（）A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案：D5、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、获得存货是否实际存在的证据B、了解盘点指示是否贯彻执行C、了解是否漏盘某些主要的存货项目D、了解存货的计价是否正确正确答案：A6、被审计单位将2022年12月31日发生的一笔赊销业务记在了2023年1月3日的营业收入账上则（）认定错误A、截止B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：A7、注册会计师据获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的的书面记录属于（）A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据正确答案：D8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、对自己的能力进行广告夸大、虚假宣传C、按服务成果的大小、多少进行或有收费D、对客户信息保密正确答案：D9、审计工作底稿的所有权属于（）A、执行审计业务的会计师事务所B、注册会计师C、审计委托人D、被审计单位正确答案：A10、注册会计师采用函证程序获取审计证据，最能证明下列财务报表项目的相关认定是（）。
A、应收账款存在性认定B、主管业务成本的计价认定C、应付账款的完整性认定D、固定资产的存在性认定正确答案：A11、收集（）是审计工作的核心。
审计学练习题(1-8章)
《审计学》练习题一（第1—8章）一、单项选择题（每题0.5分，共30分）1、下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是( )。
A.账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查B.制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试C.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D.在审计发展的历史上，先有制度基础审计，后有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计2、下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性3、注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定被审计单位违反了固定资产项目的( )认定。
A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊4、以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场5、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。
A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊6、为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行实物检查后，注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。
A.应付账款的完整性B.固定资产的计价和分摊C.营业成本的准确性D.固定资产的存在7、对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )。
A存货的入账时间是恰当的 B.存货是存在的C.存货的所有权是明确的D.存货的减值准备是准确的8、下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是( )。
审计实务各章习题
审计实务各章习题第一章销售与收款循环审计练习题一、填空题1．在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按进行，也可以按实施。
2．分项审计与按业务循环进行的严重脱节，导致控制测试与相背离。
3.在对被审计单位的内部控制进行了解与测试后，注册会计师应当对其作出评价，并对的内容作出相应的调整。
4．对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入有否或。
5．肯定式函证就是向债务人发出，要求其证实所函的欠款是否正确，无论对错都要求。
6.应收票据是企业的资产，对应收票据的审计应结合业务一起进行。
二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)1．主营业务收入审计应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序进行审核。
( )2．询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。
( )3．肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。
( ) 4．如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。
( )三、单项选择题1．下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是( )。
A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B．确定应收票据是否存在、完整并归被审计单位所有C．确定应收票据的年末余额是否正确D．确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当2．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查( )。
A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的人账时间是否正确D．销货退回是否已经核准3．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。
A．审查所审计期间应收账款回收情况B．了解大额应收账款客户的信用情况C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例4．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现( )。
审计实务练习题(含参考答案)
审计实务练习题（含参考答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师通过计算交易性金融资产、长期股权投资等高风险投资所占的比例,分析交易性金融资产和长期股权投资的安全性,实现的主要审计目标是()。
A、投资是否真实存在B、取得的投资入账价值是否正确C、长期股权投资和交易性金融资产的净值估价是否正确D、投资业务是否完整正确答案：C答案解析：此项分析程序的目的是要求被审计单位估计潜在的交易性金融资产和长期投资损失。
2.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是()。
A、存货的跌价损失是否已抵减B、年后开出的支票是否未计入报告期报表中C、固定资产是否有用作抵押的D、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备正确答案：B3.注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元,依据抽样结果推断的差错额为1 200元,而该账户的实际差错额仅为1 000元,这种情况属于()。
A、未引起抽样风险B、误拒风险C、误受风险D、信赖不足风险正确答案：B4.审计作用通常包括()。
A、监督B、制约性C、建设性D、评价正确答案：B5.被审单位少提固定资产折旧数额的迹象一般表现在()A、固定资产增减变动频繁B、固定资产清理损失经常发生且金额巨大C、累计折旧与固定资产原值比率较大D、提取折旧的固定资产账面价值较大正确答案：B6.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A、审计报告日B、资产负债表日C、盘点日D、外勤工作结束日正确答案：C答案解析：资产负债表日的现金账面余额=盘点日实际监盘数额-资产负债表日至盘点日增加的余额+资产负债表日至盘点日减少的余额。
7.在注册会计师编制的×公司2009 年度财务报表的总体审计策略中,应当包含下列()内容。
A、拟实施审计程序的性质、时间、范围B、对项目组成员的指导、监督、复核C、与×公司治理层整体直接沟通的时间D、拟实施的项目质量控制复核的时间正确答案：C8.一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。