第二章-货币资金习题及答案
货币资金习题及答案
第二章:货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7)结算起点(现行规定为1 000元）以下的零星支出;（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量. （3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分,必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。
现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间；（余款当日送存)(2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）(4)贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1)基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。
．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
中级财务会计习题——第二章、货币资金
第二章、货币资金一、单选题1．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ A ）科目核算。
A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是（ B ）。
A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ A ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ）。
A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ C ）。
A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ C ）。
A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ D ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ D ）。
A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ B ）。
A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ D ）。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ CDE ）。
A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2．其他货币资金包括（ BCDE ）。
A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3．下列允许使用现金的业务有（ ABCD ）。
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。
A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是(A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。
(二)多项选择题1．现金的特征有()。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。
A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。
中级财务会计习题(附业务题答案)
第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券A. “应收账款”科目的借方B. “应收账款”科目的贷方C. “应付账款”科目的借方D. “应付账款”科目的贷方11、2008年4月16日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时，A企业收到的票款为（）。
A 468万元B 484.38万元C 400万元D 414万元12、企业应按期计提坏账准备，对于已确认的坏账损失，应借记（）。
第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。
2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。
7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。
9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。
2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。
6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。
7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。
三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。
A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（B）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行办和（A）应由不同的人员来完成。
(完整版)第2章习题货币资金(答案完整版)
第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（ C ）。
书P19原文A.3天B.5天C.3～5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（ D）。
书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（ D ）。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（ B ）。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（ B）。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C ）。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（ D）书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是（ D ）。
财务会计第二章-货币资金习题
⏹学习指导本章主要针对货币资金进行阐述。
在全面说明货币资金构成及其会计处理的基础上，重点介绍了货币资金内部控制的主要内容。
本章学习重点：货币资金内部控制的主要内容；现金和银行存款在清查盘点方法上的特点及相应的会计处理。
本章学习难点：银行存款余额调节表的编制目的和方法。
⏹练习题一、名词解释1．货币资金2．内部控制制度3．未达账项4．银行汇票5．商业汇票6．银行本票7．支票二、判断题1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
( )2.企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。
( )3.库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
( )4．对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正；对发生的长款或者短款，应查找原因，并按规定进行处理；为了简化处理，可以用今日长款弥补他日短款。
( ) 5．在我国，企业发生货币资金收付业务可以采用银行票汇、商业票汇、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付和国内信用证等结算方式。
( ) 6．为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，按货币资金的组成项目单独列示或披露。
( ) 7．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款广，，但可以在同一个银行的几个分支机构开立多个一般存款户。
( ) 8．银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。
( ) 9．支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，既可以用于支取现金，也可以用于转账。
( ) 10．办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。
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第二章货币资金一、单项选择题1 •甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是（）oA.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回.该款项已汁提过准备。
B.期末汁提带息应收票据利息C・外币应收账款发生汇兑损失D.无法査明原因的现金短缺2•下列情形中.不违背《内部会讣控制规范一一货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离.制约和监督”原则的是（）oA.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总味的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记I：作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印苹3•下列经济业务中.企业不得动用库存现金支付的是（）。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（）。
A.临时存款户B.基木存款户C.专用存款户D.—般存款户5•企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时.应借记的会计科目是（）»A•银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6•企业发现现金短缺属于无法査明的其他原因.按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7•企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）oA.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收于•续时C.发出商品时并办妥托运于•续时D.购买爪位承付全部货款8•企业进行外币存款核算时.使用的会计科目是（）。
・A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D・其他应收款9•下列幹项中.不通过“其他货币资金”科目核算的是（）cA•信用证存款B・银行木票存款C.信用卡存款D.备用金10•下列款项中.可以采用托收承付方式结算的有（）。
A•商品交易的货款B.提供劳务的款项C・代销商品的款项D.赊销商品的款项11 •企业将款项汇往外地开立采购专用煤户时.应借记的会讣科目是（）。
A.材料采购B.其他货币资金C.倾付账款D.在途物资12•企业发放丄资支取现金，可通过下列（）账户办理。
A.专项存款户B. 一般存款户C.临时存款户D.基本存款户二、多项选择题1 •下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有（）oA.普通支票B.注有“现金”字样的银行木票C・转账支票D•填有“现金”字样的银行汇票E.划线支票2•下列各项中.违背有关货币资金内部控制要求的有（）oA.采购人员超过授权限额采购原材料B.主管财务的副总经理授权财务部经理办埋资金支付业务C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印草D・出纳人员兼任会讣档案保管丄作和债权债务登记•匸作E.未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金3•按照《支付结算办法》的规定，采用托收承付结算方式时购货企业的承付期是（）。
A・3天B. 15天C. 7天D. 10天E. 5天4•下列业务中允许使用现金的是（）cA・职工工资、津贴B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C.出差人员必须随身携带的差旅费D.支付大额购货款E.向个人收购农副产品和其他物资的价款5•中国人民锲行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括（）。
A.不准超出库存现金限额保留现金B.不准签发.取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C.不准无理拒绝付款D.不准违反规定开立和使用账户E •爪位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票6•不得办理托收承付结算的业务包括（）cA.代销商品款项B.寄销商品款项C.赊销商品款项D.订有经济合同的商品交易款项E •因商品交易而产生的劳务供应的款项7•下列项目中.属于未达账项的有（）oA・锲行代企业支付电话费5400元•并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元B・企业赊销商品，按购货协议于60天后收取C・企业将收取的转账支票送存银行，并登记张行存款増加，但银行尚未记账D・企业将开出转账支票•并登记银行存款减少.但收款单位尚未持票到银行办理转账.银行尚未记姝E・银行代企业支付水费.并登记企业银行存款减少.但企业尚未收到银行付款通知•尚未记账8•以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有（）oA.支票B•汇兑C•委托收款D.托收承付E.信用证9•企业下列作法中.符合银行存款管理制度要求的有（）。
A・一个企业只能选择一家锲行的一个分支机构开立一个基木存款账户B.一个企业可选择女家银行开立基木存款账户C.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户D.通过基木存款账户和一般存款账户支出现金E.可根据需要开立临时存款账户10.下列结算方式中适用于异地结算的有（）oA.银行汇票B.银行木票C.商业汇票D.支票E.汇兑11 •锲行存款账户核算的内容包括（）。
A.外埠存款B.外币存款C.银行木票存款D•人民币存款E.银行汇票存款12.其他货币资金核算的内容包括（）。
A.银行汇票存款B.外埠存款C.外币存款D.外币现金E.存出投资款13.下列选项中屈于货币资金管理控制原则的是（）。
A・严格职责分匸B・实行交易分开C.实施内部稽核D.实施定期轮岗制度三、判断题1.货币资金是企业生产经营资金在循环周转过程中，停留在货币形态的资金,它由现金和银行存款组成。
（）2•库存现金是描企业为了备付日常零星开支而保管的现金，它包括人民币和外币。
（）3.企业可以在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可以办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
（）4•票据和结算凭证是办理转账结算的匸具。
（）5•支票的提示付款期限为10天，自出票的次日起算。
（）6•记载内容完整的支票丧失时,可以申请办理挂失。
（）7•银行汇票的法定付款提示期限为出票日起1个刃。
（）8.商业汇票的付款期限最长不超过9个丿J o （）9•企业银行存款日记账与锲行对账单•核对不符的原因除了存在未达账项外，还有记账错误。
（）10.商业汇票只有在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,而且具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
（）四.练习票据和信用卡结算的核算资料：上海机器厂3丿J份发生下列经济业务：1.1日，向大华工厂购进甲材料一批，货款15000元十即签发转账支票付吃。
2.3日,销售商品一批.货款30 000元,收到转账支票，当即存入银行。
3. 5 H,签发现金支票500元，提取现金。
4.6 H,填制银行木票申请书一份，金额12000元银行受理后，收到同等数额的银行木票。
5.8日，向南浦工厂购进乙材料一批，货款12000元以前一天银行签发的银行木票付吃。
6.11日「销售商品一批，货款16000元,收到银行木票，'"I即存入银行。
7.14日，填制银行汇票中请书一份，金额20 000元银行受理后，收到同等数额的银行汇票。
8.15 B,销售商品一批，货款24500元,收到票面金额为24500元的银行汇票一张，、申卩按实际销售金额结算并存入银行。
9.16 B,向南京钢铁厂购进丙材料一批，货款18000元运杂费600元,款项一并以面20 000元的银行汇票支付，余款尚未退回。
10.18日，销售给上海机电设备公司商品一批，货款50000元收到】个丿J期限的不带息的商业承兑汇票。
11.19日，银行转來多余款收账通知,金额为1100元，系木〃14日签发的银行汇票使用后的余款。
12.20日，销售给沪光匚厂商品一批，货款1S000元收到2个月期限的带息银行承兑汇栗，丿1利率为7. 2%»13.21日，存入信用卡备用金10 000元，发生开户于•续费40元，一并签发转账支票付吃。
14.23日，购进甲材料一批，货款7500元以信用卡存款付吃。
15.25 0,1个丿J前收到光华公司的不带息银行承兑汇票一张,金额为12100元已经到期，收到款项,存入银行。
要求：编制以上会讣分录（木題主要关注货币资金收付，暂不考虑増值稅）五、练习转账结算的核算资料：上海大隆丄厂2丿J份发生下列经济业务1.1日，向武汉钢铁公司函购乙材料一批，填制信汇结算凭证，汇出款项9600元。
2. 3 H,银行转來电汇收账通知一张，金额为32000元,系沈阳大昌公司汇來函购商品的货款。
3.5 H,电汇广州匸商银行25000元，开立采购专户。
4.7 H,发出沈阳大昌公司函购的商品一批，货款31000元，余歎也从银行汇还对方。
5.8日，向广州城中公司购进丙材料一批，货款22500元材料的运杂费800元,一并从木丿］5日在广州开立的采购专户支付。
6.10日，广州采购专户已结清，余款已退回存入银行。
7.12 H,贰汉钢铁公司发來函购乙材料一批，并收到其附來的发票和运朵费凭证，开列货款9000元，运朵费400元余款200元也已汇回，存入银行。
8.15日，销售给南京工惠公司商品一批，货款20000元，连同垫付的运杂费500元一并向银行办妥托收承付结算于•续。
9.17日，银行转來苏州长虹丄厂托收承付结算凭证，金额为17400元，并附來发票一张，开列甲材料一批，it 货款16800元：运杂费凭证一张，金额200元。
经审核无误，即承付。
10.24日，收到宦行转來南京工惠公司承付款项的收账通知,金额为20 500元。
11.28 银行转來自來水公司特约委托收款凭证付款通知联.金额为248元，系支付木丿J自來水费。
要求：编制以上会计分录（木題主雯关注货币资金收付.暂不考虑増值税〉答案:一、单项选择题ABDBB BBBDA BD二、多项选择题1.ABD2.ACDE3.AD4.ABCE5.BCDE6.ABC7.CDE8.DE9.AE10.ACE11.BD12.ABE13. ABCD三、判断错：1.X； 2. V; 3. V ;4. V ; 5.X； 6. J; 7・ V ; 8.X； 9・ V; 10. J四、业务题1、借：材料采购一一甲材料15000贷：银行存款150002、借：银行存款30000贷：主营业务收入300003、借：现金500贷：银行存款5004、借：其他货币资金一一银行本票存款12000贷：银行存款120005、借：材料釆购一一乙材料12000贷：其他货币资金一一银行本票存款120006、借：银行存款16000贷：主营业务收入160007、借：其他货币资金一一银行汇票存款20000贷：银行存款200008、借：银行存款24500贷：主营业务收入245009、借：材料采购一一丙材料18600贷：其他货币资金1860010、借：应收票据50000贷：主营业务收入5000011、借：银行存款1400贷：其他货币资金140012、借：应收票据18000贷：主营业务收入1800013、借：其他货币资金一一信用卡10000财务费用4011、借：管理费用贷：银行存款贷：银行存款1004014、 借: 材料釆购一一甲材料 7500贷：其他货币资金一一信用卡存款750015>借: 银行存款 12400贷：应收票据 12400五、 练习转账结算的核算1、借： 预付账款（或应付账款） 9600贷：银行存款96002、 借： 银行存款 32000贷：预收账款（或应收账款）320003、借： 其他货币资金一一外埠存款 25000贷：银行存款250004、借： 预收账款（或应收账款） 32000贷：主营业务收入31000银行存款10005、借： 材料采购 23300贷：其他货币资金233006、借： 银行存款 1700贷：其他货币资金17007、借： 材料采购9100贷：银行存款200预付账款（或应付账款）96008、借： 应收账款 20500贷：主营业务收入20000银行存款5009、借： 应付账款 17400贷：银行存款1740010、借：银行存款20500贷：应收账款 20500248248。