财务管理实验
财务管理实验实验报告
财务管理实验实验报告财务管理实验实验报告引言：财务管理实验是财务管理课程中的一项重要实践环节，通过实际操作和分析财务数据，帮助学生理解财务管理的基本概念和方法。
本实验报告旨在总结实验过程中的收获和经验，并对实验结果进行分析和讨论。
实验背景：本次实验的主要内容是对一家虚拟公司的财务数据进行分析和评估。
通过对该公司的财务报表、财务比率和财务预测等数据进行分析，我们可以全面了解该公司的财务状况和经营情况，并作出相应的决策和建议。
实验过程：首先，我们对该公司的财务报表进行了详细的分析。
通过对资产负债表和利润表的数据进行比较和对比，我们可以了解公司的资产结构、负债状况和盈利能力。
同时，我们还对现金流量表进行了分析，以了解公司的现金流入和流出情况。
其次，我们对该公司的财务比率进行了计算和分析。
通过计算利润率、资产负债率、偿债能力比率等财务比率，我们可以评估公司的盈利能力、偿债能力和经营效率。
这些比率可以帮助我们判断公司的财务状况和经营风险。
最后，我们还进行了财务预测和决策分析。
通过对公司未来几年的财务数据进行预测，我们可以对公司的发展趋势和风险进行评估，并提出相应的决策建议。
例如，如果预测发现公司的盈利能力下降，我们可以建议公司采取降低成本、提高销售额等措施来改善盈利状况。
实验结果：通过对财务数据的分析和比较，我们得出了以下几个结论：1. 公司的资产负债状况较好，资产规模逐年增长，负债比例逐渐降低。
2. 公司的盈利能力较强，利润率保持在较高水平，但需要注意成本控制和市场竞争。
3. 公司的偿债能力较弱，短期偿债能力较低，需要加强资金管理和债务管理。
4. 公司的现金流量状况较好，现金流入和流出相对平衡，但需要注意流动性风险。
讨论与建议：基于以上结论，我们提出了以下几点建议：1. 加强成本控制和市场竞争，提高盈利能力。
可以通过降低生产成本、提高产品质量和服务水平等措施来实现。
2. 加强资金管理和债务管理，提高偿债能力。
财务管理分析实验报告册(3篇)
第1篇一、实验目的通过本次实验，使学生掌握财务管理的理论知识和实践技能，提高财务分析的能力，培养学生运用财务分析方法解决实际问题的能力。
二、实验内容1. 实验一：资产负债表分析（1）实验目的：了解资产负债表的基本结构和内容，掌握资产负债表分析的方法。
（2）实验内容：选取一家上市公司，对其资产负债表进行分析，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标的计算。
（3）实验步骤：①收集实验数据：从互联网、财务报表等渠道获取实验所需数据。
②计算指标：根据实验数据，计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标。
③分析结果：对计算出的指标进行分析，评价企业的偿债能力。
2. 实验二：利润表分析（1）实验目的：了解利润表的基本结构和内容，掌握利润表分析的方法。
（2）实验内容：选取一家上市公司，对其利润表进行分析，包括毛利率、净利率、总资产报酬率等指标的计算。
（3）实验步骤：①收集实验数据：从互联网、财务报表等渠道获取实验所需数据。
②计算指标：根据实验数据，计算毛利率、净利率、总资产报酬率等指标。
③分析结果：对计算出的指标进行分析，评价企业的盈利能力。
3. 实验三：现金流量表分析（1）实验目的：了解现金流量表的基本结构和内容，掌握现金流量表分析的方法。
（2）实验内容：选取一家上市公司，对其现金流量表进行分析，包括经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额等指标的计算。
（3）实验步骤：①收集实验数据：从互联网、财务报表等渠道获取实验所需数据。
②计算指标：根据实验数据，计算经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额等指标。
③分析结果：对计算出的指标进行分析，评价企业的现金流量状况。
4. 实验四：杜邦分析法（1）实验目的：掌握杜邦分析法，了解企业盈利能力的驱动因素。
（2）实验内容：选取一家上市公司，运用杜邦分析法对其盈利能力进行分析。
（3）实验步骤：①收集实验数据：从互联网、财务报表等渠道获取实验所需数据。
财务管理实习报告六篇
【导语】财务管理实习，让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上⽆法得来的。
通过此次实习，使我更好的了解了⾃⼰的不⾜，了解了这个社会的⽅⽅⾯⾯，作为⼀名即将迈⼊社会的新⼈，在⼯作中要多看，多观察，多听，坚持学习。
为⼤家整理的《财务管理实习报告六篇》，希望对⼤家有所帮助！财务管理实习报告篇⼀ ⼀、实习⽬的 为进⼀步加强专业综合实践教学环节中的社会实践部分，培养和提⾼学⽣综合运⽤所学的基本理论、基本知识和基本技能分析和解决实际问题的能⼒，培养学⽣的应⽤能⼒和创造能⼒。
学⽣通过在现代管理平台上，参与投资、筹资、营运资⾦管理、利润分配等各个环节的实际操作，强化、融通学⽣所学的财务管理管理理论和⽅法。
学⽣在指导⽼师的指导下，独⽴从事社会实践⼯作的初步尝试，通过实习，检查学⽣的思维能⼒、创造能⼒、实践能⼒、沟通能⼒等各⽅⾯综合能⼒，实现从理论学习到实际应⽤的过渡，为学⽣毕业后顺利的⾛上⼯作岗位打下良好的基础。
⼆、实习时间与地点 我于x⽉x⽇—x⽉x⽇到xx进⾏了财务管理毕业实习。
以下是我实习的内容： （⼀）⼿⼯财务管理实习：⼿⼯财务管理实习，根据⼀个企业的历史报表数据以及⼀些以往的经验数据，对该公司的报表进⾏分析⽐较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可⾏性分析和订货批量的预定等⼯作。
⼿⼯财务管理实习是建⽴在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的实践⼯作。
该实习历时两周时间，分为以下⼏个部分： 1.财务分析报告：在财务分析报告中，包括三⽅⾯内容：⽔平分析、垂直分析和财务效率指标分析。
⽔平分析是对连续两年的报表历史数据进⾏分析，进⾏横向数据对⽐，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。
垂直分析是对连续两年的报表历史数据进⾏分析，通过纵向的相对指标看出各项⽬对总资产的影响，再通过差额⽐较出两年数据间的不同⽽得到企业经营状况的差异及趋势。
财务效率指标，通过对企业两年的偿债能⼒分析、营运能⼒分析、盈利能⼒分析和增长能⼒分析得到企业在各个⽅⾯的能⼒，尽管这些指标存在⼀定的误区，但也能从⼀定程度上了解到企业的很多实际情况。
财务管理实验报告总结
一、实验背景随着我国经济的快速发展，财务管理在企业管理中的地位日益重要。
为了提高财务管理水平，培养具有实际操作能力的财务管理人才，我们进行了财务管理实验。
本次实验旨在通过模拟企业财务活动，让学生了解和掌握财务管理的理论知识和实践技能，提高学生的综合素质。
二、实验目的1. 培养学生掌握财务管理的基本理论和方法；2. 提高学生分析问题和解决问题的能力；3. 增强学生的团队协作精神和沟通能力；4. 培养学生具备一定的财务管理实践经验。
三、实验内容本次实验主要包括以下内容：1. 财务报表编制与分析；2. 成本核算与成本控制；3. 投资决策分析；4. 营运资金管理；5. 财务风险分析。
四、实验过程1. 实验准备：学生分为若干小组，每组选取一名组长，负责组织本组成员完成实验任务。
组长需提前了解实验内容，制定详细的实验计划。
2. 财务报表编制与分析：根据实验资料，学生需完成资产负债表、利润表和现金流量表的编制，并对报表进行分析，了解企业财务状况。
3. 成本核算与成本控制：学生需根据实验资料，计算产品成本，分析成本构成，并提出成本控制措施。
4. 投资决策分析：学生需根据实验资料，运用投资决策分析方法，对企业投资项目进行评估，为投资决策提供依据。
5. 营运资金管理：学生需根据实验资料，分析企业营运资金需求，制定营运资金管理策略。
6. 财务风险分析：学生需根据实验资料，识别企业财务风险，并提出风险防范措施。
五、实验结果与分析1. 实验结果：通过本次实验，学生掌握了财务管理的基本理论和方法，提高了分析问题和解决问题的能力，增强了团队协作精神和沟通能力。
2. 实验分析：（1）财务报表编制与分析：学生在实验过程中，熟悉了财务报表的编制方法，掌握了财务报表分析的基本技巧，能够对企业财务状况进行初步判断。
（2）成本核算与成本控制：学生在实验过程中，了解了成本核算的基本方法，掌握了成本控制的基本策略，能够为企业降低成本提供参考。
财务管理实验方案
财务管理实验方案一、实验目的通过本实验，学生将能够了解和掌握现代财务管理的基本知识和技能，如财务报表的编制和分析、绩效评价、成本管理、投资和融资等。
二、实验内容1.财务报表分析实验：对公司财务报表进行分析，如资产负债表、利润表和现金流量表。
2.绩效评价实验：掌握绩效评价的概念，通过评价公司的绩效来确定公司的运营状况。
3.成本管理实验：了解成本概念、成本分类、成本核算方法及成本控制方法。
4.投资和融资实验：深入了解投资和融资的基本含义、目的、方式和设计，以及如何在经济环境中做出最佳的投资和融资决策。
三、实验步骤1.财务报表分析实验（1）选择一家公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
（2）分析公司的财务报表，包括了解公司的经营状况、财务健康状况、盈利能力、流动性和偿债能力等。
（3）撰写一份报告，包括对公司财务报表的分析过程、结论和建议。
2.绩效评价实验（1）了解绩效评价的概念、目的和方法。
（2）选择一家公司，通过评价公司的绩效来确定其运营状况。
（3）撰写一份报告，包括对公司绩效评价的分析和结论。
3.成本管理实验（1）了解成本概念和分类，如直接成本和间接成本。
（2）掌握成本核算方法，如作业成本法、流程成本法和ABC成本法。
（3）学习成本控制方法，如经济批量、标准成本、成本控制卡等。
（4）通过实际案例进行成本核算和控制。
4.投资和融资实验（1）了解投资和融资的基本含义和目的。
（2）掌握投资和融资的基本方式和设计。
（3）了解投资和融资决策的原则和方法。
（4）通过实际案例进行投资和融资决策。
四、实验要求1.所有实验要求综合运用财务管理的基本知识和技能。
2.必须按时提交实验报告，报告格式为Word文档或Markdown文本。
3.报告中应包括实验的目的、内容、步骤、分析过程、结论和建议等。
4.实验报告中的分析和结论应基于实验内容或实际案例，具有一定可信度和实用性。
5.实验报告必须遵守学校的学术诚信规范，如在报告中引用他人知识或者观点，必须注明出处。
财务管理学实验报告
财务管理学实验报告财务管理学实验报告引言：财务管理是企业管理中至关重要的一部分，它涉及到企业的资金运作、投资决策、财务分析等方面。
为了深入了解财务管理的理论和实践，我们进行了一系列财务管理学实验。
本报告将对这些实验进行总结和分析，探讨实验结果对财务决策的影响。
实验一：资本预算决策在这个实验中，我们模拟了一个投资决策的情景。
我们收集了不同项目的现金流量数据，并运用财务指标如净现值、内部回报率等进行评估。
通过计算和比较，我们得出了最优的投资方案。
实验结果表明，净现值是一个重要的财务指标，能够帮助我们评估一个投资项目的价值。
我们发现，净现值为正的项目是值得投资的，而净现值为负的项目则不值得。
此外，通过计算内部回报率，我们可以确定项目的收益率是否高于成本，从而决定是否进行投资。
实验二：财务风险管理在这个实验中，我们研究了企业面临的财务风险以及如何进行风险管理。
我们通过模拟市场波动和计算风险指标，如贝塔系数和价值-at-风险等，来评估不同投资组合的风险水平。
实验结果显示，贝塔系数是衡量投资组合与市场波动关系的重要指标。
我们发现，低贝塔系数的投资组合相对较稳定，适合保守型投资者。
而高贝塔系数的投资组合则更加风险，适合追求高回报的投资者。
此外，我们还发现通过多元化投资，可以降低整体投资组合的风险。
实验三：财务分析与决策在这个实验中，我们研究了财务分析和决策的关键指标。
我们分析了企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，并计算了一系列财务比率，如流动比率、资产负债率等。
实验结果表明，财务比率是评估企业财务状况的重要工具。
流动比率可以帮助我们判断企业是否有足够的流动资金来偿还债务。
资产负债率可以帮助我们了解企业的负债水平，以及其财务稳定性。
此外，我们还发现通过比较不同企业的财务指标，可以评估其竞争力和潜在风险。
结论：通过这些实验，我们深入了解了财务管理的理论和实践。
我们学会了如何进行资本预算决策、财务风险管理以及财务分析与决策。
财务管理模拟实验报告
财务管理模拟实验报告财务管理模拟实验报告引言：财务管理模拟实验是一种通过模拟真实财务环境，培养学生财务决策能力的教学方法。
在这个实验中，我们将扮演财务经理的角色，面对各种财务问题和挑战，通过分析和决策来提高企业的财务状况。
本文将就我们在实验中的经验和教训进行总结和分析。
一、实验背景在这个实验中，我们被分配到了一家制造业公司的财务部门。
公司面临着资金短缺和盈利压力的问题，我们的任务是通过合理的财务决策来改善公司的财务状况。
二、资金管理在实验的初期，我们意识到资金管理是公司财务稳定的基础。
我们通过制定合理的资金预算和现金流量计划，确保了资金的充足和合理利用。
同时，我们也注意到了资金的时间价值，通过合理的投资决策和资金调配，最大化地提高了公司的盈利能力。
三、财务分析在实验中，我们学会了如何进行财务分析，以便更好地了解公司的财务状况和运营情况。
通过对财务报表的分析，我们可以评估公司的盈利能力、偿债能力和运营效率。
这些分析为我们制定合理的财务策略提供了重要的依据。
四、风险管理在实验中，我们也面临着各种风险，如市场风险、信用风险等。
我们学会了通过多元化投资和风险分散来降低风险。
同时，我们也学会了如何使用金融工具，如期货和期权，来对冲风险。
这些风险管理的技巧在实际经营中也同样适用。
五、财务决策在实验中，我们需要做出各种财务决策，如投资决策、融资决策、分红决策等。
我们学会了如何通过对现金流量和财务指标的分析，综合考虑各种因素，做出最优的财务决策。
这些决策对于公司的长期发展具有重要的影响。
六、团队合作在实验中，我们组成了一个团队，共同面对各种问题和挑战。
通过团队合作，我们能够充分发挥每个人的优势，共同解决问题，取得了不错的成绩。
团队合作不仅提高了我们的工作效率，也培养了我们的团队意识和沟通能力。
七、总结与展望通过这次财务管理模拟实验，我们深刻认识到财务管理在企业发展中的重要性。
合理的资金管理、准确的财务分析和科学的财务决策是实现企业可持续发展的关键。
财务管理上机实验报告
一、实验目的通过本次财务管理上机实验，旨在使学生掌握财务管理的基本原理和方法，提高学生的实际操作能力，培养学生的逻辑思维和创新能力。
同时，使学生了解财务管理软件的基本操作，提高运用财务管理软件解决实际问题的能力。
二、实验环境1. 操作系统：Windows 102. 软件环境：用友财务软件U8.723. 实验设备：计算机一台三、实验内容1. 系统初始化（1）创建新账套（2）设置账套参数（3）设置用户权限2. 基础设置（1）设置会计科目（2）设置凭证类别（3）设置会计科目属性（4）设置外币及汇率3. 日常业务处理（1）录入记账凭证（2）审核记账凭证（3）记账（4）查询账簿4. 期末处理（1）期末结账（2）生成报表四、实验步骤1. 系统初始化（1）启动用友财务软件，进入系统管理模块。
（2）创建新账套，设置账套名称、编码、所属行业等参数。
（3）设置账套参数，包括会计科目编码、科目名称、科目属性等。
（4）设置用户权限，包括操作员名称、密码、操作权限等。
2. 基础设置（1）进入基础设置模块，创建会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。
（2）设置凭证类别，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
（3）设置会计科目属性，如科目类型、计量单位、税率等。
（4）设置外币及汇率，包括外币名称、汇率等。
3. 日常业务处理（1）进入日常业务处理模块，录入记账凭证，包括借方科目、贷方科目、金额、摘要等信息。
（2）审核记账凭证，确保凭证信息准确无误。
（3）记账，将审核通过的凭证过账到账簿。
（4）查询账簿，查看各科目的余额、发生额等信息。
4. 期末处理（1）进入期末处理模块，进行期末结账，包括结转损益、结转利润等操作。
（2）生成报表，查看财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
五、实验心得1. 通过本次实验，我掌握了财务管理软件的基本操作，提高了实际操作能力。
2. 实验过程中，我深刻理解了财务管理的基本原理和方法，为今后的实际工作打下了基础。
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衡水学院财务管理实验报告实验课程名称：财务管理实验地点： vb-3 2014 年 9 月至 2014 年 12 月专业班级学生姓名学号指导老师实验一瑞士田纳西镇巨额账单案例实验项目：财务管理的价值观念实验学时：2实验日期：2014.10.29实验目的：通过实验，理解货币时间价值的概念，熟悉并掌握时间价值的应用。
实验资料：如果你突然收到一张事先不知道的l 260亿美元的账单，你一定会大吃一惊。
而这样的事却发生在瑞士的田纳西镇的居民身上。
纽约布鲁克林法院判决田纳西镇应向美国投资者支付这笔钱。
最初，田纳西镇曲居民以为这是一件小事，但当收到账单时+他们被这张巨额账单惊呆了。
他们的律师指出，若高级法院支持这一判决，为偿还债务，所有田纳西镇的居民在余生中不得不靠吃麦当劳等廉价快餐度日。
田纳西镇的问题源于1 966年的一笔存款。
斯兰黑不动产公司在内部交换银行（田纳西镇的一个银行）存入一笔6亿美元的存款。
存款协议要求银行按每周1%的利率（复利）付息。
（难怪该银行第二年破产1）1994年，纽约布鲁克林法院做出判决：从存款日到田纳西镇对该银行进行清算的7年中，这笔存款应按每周1%的复利计息，而在银行清算后的21年中，每年按8.54%的复利计息。
实验要求：1.请你用所学的知识说明1260亿美元是如何计算出来的。
2.如果利率为每周1%，按复利计算，6亿美元增加到12亿美元需要多长时间？增加到1000亿美元需要多长时间？3．本案例对你有何启示？实验二江铃汽车财务分析实验项目：财务报表分析实验学时：3实验日期：2014.10.31实验目的：通过实验，理解和掌握财务报表分析的方法，能熟练运用财务指标对企业的财务状况和经营成果进行总结评价。
实验资料：1．项目背景江铃汽车股份有限公司由1968年成立的江西汽车制造厂发展而来，从一家濒临倒闭的地方小厂起步，江铃以开放的理念和富于进取性的发展战略从市场中脱颖而出，1993年11月，在深圳证券交易所上市，成为江西省第一家上市公司，并于1995年在中国第一个以ADRS发行方式引入美国福特汽车公司结成战略合作伙伴，成为中国商用车领域最大的企业之一，连续3年位列中国上市公司百强，在中国所有汽车制造商中位列第十四位，2005年被评为中国最具竞争力的汽车类上市公司第一名。
江铃于20世纪80年代中期在中国率先通过引进国际上最新的卡车技术制造五十铃汽车，成为中国主要的轻型卡车制造商。
公司目前的主要业务是生产和销售轻型汽车以及相关的零部件，主要产品包括JMC系列轻型卡车和皮卡以及福特品牌全顺系列商用车。
通过吸收外国的先进技术，江铃提高自主开发能力，并将具有性能价格比优势的汽车打入国际市场，在海外销售网络已经延伸到中东、中美洲的许多国家，出口量大幅增长，其中轻型柴油卡车出口量在中国企业中列第一位。
全顺商用车2003、2004、2005年连续荣获福特全球顾客满意金奖。
2．历年的会计报表江铃汽车2004年、2005年、2006年财务报告见表2-1、表2-2和表2-3。
表2-1 资产负债表编制单位：江铃汽车股份有限公司单位：元年份2006年年报2005年年报2004年年报货币资金2,168,222,597.00 1,959,455,011.00 1,361,472,328.00 短期投资净额 19,894,750.00 0 0 应收票据 88,817,830.00 150,960,588.00 218,358,865.00 应收账款 228,562,010.00 116,027,238.00 144,372,123.00 其他应收款 12,573,629.00 17,188,684.00 20,646,403.00 应收账款净额 241,135,639.00 133,215,922.00 165,018,526.00 预付账款 107,981,029.00 79,252,376.00 93,635,602.00存货 595,717,450.00 625,866,412.00 558,144,054.00 存货净额 595,717,450.00 625,866,412.00 558,144,054.00 流动资产合计3,221,771,295.00 2,948,750,309.00 2,396,629,375.00 长期股权投资 16,120,156.00 21,245,264.00 20,068,372.00 长期投资合计 16,120,156.00 21,245,264.00 20,068,372.00 长期投资净额 16,120,156.00 21,245,264.00 20,068,372.00 固定资产原值3,123,695,561.00 2,884,158,277.00 2,730,284,748.00 累计折旧1,799,896,024.00 1,600,226,571.00 1,424,779,344.00 固定资产净值1,323,799,537.00 1,283,931,706.00 1,305,505,404.00 在建工程 437,389,147.00 175,159,773.00 169,960,409.00 固定资产合计1,755,688,698.00 1,454,580,619.00 1,470,717,597.00 无形资产 180,746,162.00 147,617,787.00 148,612,664.00 长期待摊费用 63,355,256.00 91,526,357.00 96,606,468.00 无形资产及其他资产合计 244,101,418.00 239,144,144.00 245,219,132.00 资产总计5,237,681,567.00 4,663,720,336.00 4,132,634,476.00 短期借款 121,852,200.00 124,070,340.00 50,000,000.00 应付账款1,256,666,049.00 1,005,711,191.00 902,844,241.00 预收账款 62,802,273.00 113,863,004.00 31,045,157.00 应付工资 48,285,592.00 28,419,847.00 0.00应付福利费 52,023,676.00 52,139,867.00 65,213,587.00 应付股利 9,658,648.00 3,193,650.00 1,705,050.00应交税金 25,893,698.00 - 8,944,324.00 - 6,691,292.00 其他应交款 3,694,158.00 3,412,868.00 3,224,759.00 其他应付款 79,777,740.00 80,334,834.00 88,819,941.00 预提费用 294,512,137.00 155,669,137.00 142,246,925.00 一年内到期的流动负债 255,673.00 0.00 40,000,000.00 流动负债合计2,060,160,143.00 1,661,378,698.00 1,388,492,197.00 长期借款 10,226,921.00 10,833,638.00 121,110,581.00 长期负债合计 10,226,921.00 10,833,638.00 121,110,581.00 负债合计2,070,387,064.00 1,672,212,336.00 1,509,602,778.00 股本（面值1元/股） 863,214,000.00 863,214,000.00 863,214,000.00 资本公积 844,762,484.00 836,996,631.00 835,779,026.00 盈余公积 342,533,677.00 282,172,599.00 207,857,906.00公益金 0.00 74,453,827.00 49,682,263.00 未分配利润 989,587,160.00 890,903,141.00 603,747,453.00 股东权益合计3,040,097,321.00 2,873,286,371.00 2,510,598,385.00 负债及股东权益总计5,237,681,567.00 4,663,720,336.00 4,132,634,476.00表2-2 利润表及利润分配表编制单位：江铃汽车股份有限公司单位：元年份2006年年报2005年年报2004年年报主营业务收入7,368,551,143.00 6,280,636,246.00 5,770,675,862.00 主营业务收入净额7,368,551,143.00 6,280,636,246.00 5,770,675,862.00 主营业务成本5,592,018,502.00 4,900,410,652.00 4,543,844,775.00 主营业务税金及附加 129,890,678.00 113,112,000.00 84,806,602.00 主营业务利润1,646,641,963.00 1,267,113,594.00 1,142,024,485.00 其他业务利润 54,910,374.00 51,495,343.00 28,991,682.00 营业费用（销售费用） 494,480,701.00 359,514,547.00 383,711,490.00 管理费用 509,370,965.00 393,630,869.00 310,036,946.00 财务费用- 43,482,598.00 - 19,419,551.00 - 8,134,700.00 营业利润 741,183,269.00 584,883,072.00 485,402,431.00 投资收益 5,633,701.00 4,172,938.00 4,228,146.00 补贴收入 0.00 0.00 0.00营业外收入 2,831,757.00 2,119,223.00 6,320,234.00 营业外支出 12,087,562.00 4,413,305.00 11,740,253.00 利润总额 737,561,165.00 586,761,928.00 484,210,558.00 所得税 109,299,015.00 70,056,326.00 67,928,938.00 少数股东损益 24,651,366.00 21,274,317.00 29,423,403.00 净利润 60,361,078.00 49,543,129.00 38,685,822.00 可供分配的利润1,494,513,925.00 1,099,178,738.00 797,452,687.00 提取法定盈余公积金 60,361,078.00 49,543,129.00 38,685,822.00 提取法定公益金 0.00 24,771,564.00 19,342,911.00 提取职工奖励福利基金 5,189,761.00 4,478,804.00 6,194,401.00 可供股东分配的理论1,428,963,086.00 1,020,385,241.00 733,229,553.00 未分配利润 989,587,160.00 890,903,141.00 603,747,453.00表2-3 现金流量表编制单位：江铃汽车股份有限公司单位：元年份2006年年报2005年年报2004年年报销售商品、提供劳务收到8,564,341,713.00 7,606,873,538.00 6,302,136,825.00 的现金收取的租金0.00 0.00 0.00收到的增值税销项税额和0.00 0.00 0.00退回的增值税款收到的除增值税以外的其0.00 0.00 0.00他税费返还收到的其他与经营活动有40,935,998.00 36,805,347.00 35,746,979.00 关的现金（经营活动）现金流入小8,605,277,711.00 7,643,678,885.00 6,337,883,804.00 计购买商品接收劳务支付的5,658,347,900.00 5,178,817,775.00 4,233,748,114.00 现金支付给职工以及为职工支301,218,051.00 266,139,549.00 253,694,715.00 付的现金支付的所得税款0.00 0.00 0.00支付的除增值税、所得税0.00 571,062,116.00 546,480,499.00 以外的其他税费支付的其他与经营活动有784,843,948.00 617,590,732.00 539,428,739.00 关的现金（经营活动）现金流出小7,448,550,517.00 6,633,610,172.00 5,573,352,067.00 计经营活动产生的现金流量1,156,727,194.00 1,010,068,713.00 764,531,737.00 净额分得股利或利润所收到的0.00 3,213,835.00 3,043,649.00 现金处置固定资金、无形资产2,223,722.00 6,078,967.00 30,772,318.00 和其他长期资产收回的现金净额收到的其他与投资活动有47,567,905.00 30,101,157.00 24,333,608.00 关的现金（投资活动）现金流入小53,105,219.00 39,393,959.00 58,149,575.00 计构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的500,400,497.00 223,061,879.00 135,101,473.00 现金权益性投资所支付的现金0.00 0.00 0.00债权性投资所支付的现金0.00 0.00 0.00支付的其他与投资活动有0.00 0.00 0.00关的现金（投资活动）现金流出小544,206,509.00 223,061,879.00 135,101,473.00 计投资活动产生的现金流量-491,101,290.00 - 183,667,920.00 - 76,951,898.00 净额吸收权益性投资所收到的0 0 0现金发行债券所收到的现金0 0 0借款所收到的现金 162,704,000.00 124,692,740.00 60,000,000.00收到的其他与筹资活动有0.00 0.00 0.00关的现金（筹资活动）现金流入小162,704,000.00 124,692,740.00 60,000,000.00 计偿还债务所支付的现金 163,481,300.00 200,000,000.00 205,000,000.00发生筹资费用所支付的现0.00 0.00 0.00金分配股利或利润所支付的455,103,661.00 152,307,590.00 163,259,942.00 现金偿付利息所支付的现金0.00 0.00 0.00支付的其他与筹资活动有777,116.00 714,784.00 2,048,812.00 关的现金（筹资活动）现金流出小619,362,077.00 353,022,374.00 370,308,754.00 计筹资活动产生的现金流量-456,658,077.00 -228,329,634.00 -310,308,754.00 净额汇率变动对现金的影响-198,241.00 -88,476.00 263,234.00现金及现金等价物净增加208,769,586.00 597,982,683.00 377,534,319.00 值以固定资产偿还债务0.00 0.00 0.00以投资偿还债务0.00 0.00 0.00以固定资产进行长期投资0.00 0.00 0.00以存货偿还债务0.00 0.00 0.00融资租赁固定资产0.00 0.00 0.00净利润 603,610,784.00 495,431,285.00 386,858,217.00加：少数股东损益 24,651,366.00 21,274,317.00 29,423,403.00加：计提的坏账准备或转0.00 0.00 0.00销的坏账存货跌价损失0.00 0.00 0.00固定资产折旧 223,957,642.00 185,660,885.00 205,261,623.00无形资产及其他资产摊销 5,450,325.00 4,292,277.00 3,721,609.00待摊费用的摊销 31,127,673.00 0.00 1,073,693.00处置固定资产无形资产和其他长期资产的损失（减3,702,007.00 285,544.00 -422,510.00 收益）固定资产盘亏报废损失0.00 0.00 0.00财务费用- 43,482,598.00 -19,419,551.00 -8,134.700.00投资损失（减收益）- 5,633,701.00 - 4,172,938.00 -4,228,146.00递延税款贷项（减借项）0.00 0.00 0.00存货的减少（减增加） 24,895,402.00 - 69,816,589.00 50,562,489.00经营性应收项目的减少- 95,059,398.00 182,894,688.00 - 241,623,557.00 （减增加）经营性应收项目的增加236,597,186.00 124,452,400.00 191,347,817.00 （减减少）增值税增加净额（减减少）0.00 0.00 0.00经营活动产生现金流量净1,156,727,194.00 1,010,068,713.00 764,531,737.00 额减：货币资金的期初余额1,959,455,011.00 1,361,472,328.00 983,938,009.00现金等价物的期末余额0.00 0.00 0.00减：现金等价物的期初余0.00 0.00 0.00额现金及现金等价物净增加208,769,586.00 597,982,683.00 377,534,319.00 额实验要求：1．企业财务分析实践中评价短期偿债能力应侧重分析哪些财务指标？你认为江铃汽车的短期偿债能力如何？计算江铃汽车2004～2006年反映短期偿债能力的指标，并结合流动资产和流动负债项目中的具体项目对江铃汽车的短期偿债能力进行评价。