资产减值准备情况表
资产减值准备明细表(Word)
资产减值准备明细表
会企01表附表1
编制单位：年度 单位：元
项 目
年初余额
本年增加数
本年转回数
年末余额
一、坏账准备合计
根据上年资产减值准备明细表年末余额栏填列
根据资产减值准备科目的贷方发生额和对应损益类科目的借方发生额填列
根据资产项目减值准备科目的借方发生额和资产科目的贷方发生额埴列
年初余额+本年增加数-本二、短期投资跌价准备合计
其中：股票投资
债券投资
三、存货跌价准备合计
其中：库存商品
原材料
四、长期投资减值准备合计
其中：长期股权投资
长期债权投资
五、固定资产减值准备合计
其中：房屋、建筑物
机器设备
六、无形资产减值准备
其中：专利权
商标权
七、在建工程减值准备
八、委托贷款减值准备
企业负责人： 主管会计： 制表： 报出日期： 年 月 日
资产减值准备在财务报表中的计量与处理
资产减值准备在财务报表中的计量与处理在财务报表中，资产减值准备是一项重要的会计处理。
减值准备是指当公司的资产价值低于其账面价值时，为未来可能发生的损失而进行的预留。
本文将就资产减值准备在财务报表中的计量与处理进行论述。
一、资产减值准备的计量方法资产减值准备的计量方法通常有两种：按固定比例提取和按照预计未来现金流量的现值计量。
按固定比例提取是指根据资产类别及其特点，按一定比例提取资产减值准备。
例如，根据《企业会计准则》（以下简称《准则》）第15号，“对于范围较大、变动较小的坏账风险，固定比例提取坏账准备”，这是一种常见的计量方法。
这种方法简单明了，但不够精确。
按照预计未来现金流量的现值计量是指基于资产预计未来现金流量的现值，计算资产减值准备。
这一方法能够更准确地反映资产的实际价值，但计算过程相对较为复杂。
根据《准则》第19号，“资产组的减值测试应根据预计未来现金流量的现值进行”以及《准则》第27号，“可分内外部可观测到的市场价格或测量依据的多样性应当在资产减值损失测试中得以反映”，都对此进行了规定。
在选择计量方法时，企业应根据自身的业务特点、资产种类和财务状况来确定，并遵守相关会计准则的规定。
二、资产减值准备的处理方法资产减值准备的处理方法通常有两种：直接冲减和应回收后再计量。
直接冲减是指将减值准备直接冲减至相应的资产账户，以减少其账面价值。
这种处理方法能够比较直观地反映资产的实际价值变动，但对财务报表的净利润和利润分配造成影响。
应回收后再计量是指当资产的价值发生改善后，将先前提取的减值准备回收，并重新计量。
这种方法相对较为谨慎，可以更好地保护企业的利益，但操作较为繁琐。
在选择处理方法时，企业应考虑资产的特点、发生减值的原因以及未来的恢复可能性，并遵守相关会计准则的规定。
三、资产减值准备的披露与说明根据《准则》的规定，企业在财务报表中应对资产减值准备进行披露与说明，以使财务报表的使用者能够清楚地了解资产减值准备的计量与处理情况。
1104基础报表填报说明(最新)
目录G01《资产负债项目统计表》填报说明 (3)G01《资产负债项目表附注》填报说明 (13)第Ⅰ部分：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表 (14)第Ⅱ部分：贷款质量五级分类情况简表 (15)第Ⅳ部分：存贷款明细报表（二） (16)第Ⅴ部分：人民币备付率报表 (17)第Ⅵ部分：各项垫款情况表 (18)G02《衍生产品交易业务情况表》填报说明 (20)G03《各项资产减值损失准备情况表》填报说明 (24)G04《利润表》填报说明 (28)G05《利润分配表》填报说明 (35)G06《个人理财业务统计表》填报说明 (37)G11《资产质量五级分类情况表》填报说明 (40)G12《贷款质量迁徙情况表》填报说明 (50)G13《最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表》填报说明 (62)G14《授信集中情况表》填报说明 (66)G15《最大二十家关联方关联交易情况表》填报说明 (74)G16《抵债资产账龄情况表》填报说明 (80)G17《银行卡业务情况表》填报说明 (82)G21《流动性期限缺口统计表》填报说明 (85)G22《流动性比例监测表》填报说明 (91)G23《最大十家存款客户情况表》填报说明 (95)G24《最大十家金融机构同业拆入情况表》填报说明 (97)G31《有价证券及投资情况表》填报说明 (99)G32《外汇风险敞口情况表》填报说明 (103)G33《利率重新定价风险情况表》填报说明 (108)G41《资本充足率汇总表》填报说明 (115)G42《表内加权风险资产计算表》填报说明 (120)G43《表外加权风险资产计算表》填报说明 (126)G53《分地区情况表》填报说明 (134)G01《资产负债项目统计表》填报说明第一部分：引言本表反映填报机构在报告日的财务状况，应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。
第二部分：一般说明1．报表名称：资产负债项目统计表2．报表编码：银监统0001号3．填报机构：各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资法人银行、外国银行分行、城市信用社、农村信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司和邮政储蓄机构。
资产减值准备税务会计处理例子
资产减值准备税务会计处理例子
假设一个公司在2019年购买了一台价值100,000元的机械设备，根据会计准则，公司需要根据资产减值测试的结果决定是否需要计提资产减值准备。
在2021年底，公司发现该机械设备的可变现金额大约为
80,000元，因此需要计提资产减值准备以反映设备价值的下降。
根据税法规定，公司可以在纳税申报时扣除资产减值准备。
假设公司所得税率为25%。
以下是该例子中的会计和税务处理步骤：
1. 会计处理：
- 在2021年末，根据资产减值测试的结果，公司需要计提资
产减值准备。
根据设备的价值下降幅度，公司决定计提20,000元的资产减值准备。
- 录入会计分录：
借：资产减值损失（损益表） 20,000元
贷：资产减值准备（资产负债表） 20,000元
2. 税务处理：
- 根据会计处理，资产减值准备计提了20,000元。
- 在纳税申报时，公司可以将资产减值准备作为税务抵扣。
根
据公司所得税率为25%，公司可以扣除20,000元 × 25% =
5,000元的税务抵扣金额。
以上是资产减值准备的税务会计处理例子。
请注意，具体的会计和税务处理可能会因公司的具体情况和所适用的税法而有所不同。
在实际操作中，建议咨询专业会计师或税务顾问以获得有关会计和税务处理的准确指导。
1104基础报表填报说明
目录G01《资产负债项目统计表》填报说明 (2)G01《资产负债项目表附注》填报说明 (13)第Ⅰ部分：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表 (14)第Ⅱ部分：贷款质量五级分类情况简表 (15)第Ⅳ部分：存贷款明细报表（二) (16)第Ⅴ部分：人民币备付率报表 (17)第Ⅵ部分：各项垫款情况表 (18)G02《衍生产品交易业务情况表》填报说明 (20)G03《各项资产减值损失准备情况表》填报说明 (24)G04《利润表》填报说明 (28)G05《利润分配表》填报说明 (35)G06《个人理财业务统计表》填报说明 (37)G11《资产质量五级分类情况表》填报说明 (40)G12《贷款质量迁徙情况表》填报说明 (49)G13《最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表》填报说明 (62)G14《授信集中情况表》填报说明 (66)G15《最大二十家关联方关联交易情况表》填报说明 (74)G16《抵债资产账龄情况表》填报说明 (80)G17《银行卡业务情况表》填报说明 (83)G21《流动性期限缺口统计表》填报说明 (87)G22《流动性比例监测表》填报说明 (94)G23《最大十家存款客户情况表》填报说明 (99)G24《最大十家金融机构同业拆入情况表》填报说明 (101)G31《有价证券及投资情况表》填报说明 (103)G32《外汇风险敞口情况表》填报说明 (107)G33《利率重新定价风险情况表》填报说明 (113)G41《资本充足率汇总表》填报说明 (121)G42《表内加权风险资产计算表》填报说明 (127)G43《表外加权风险资产计算表》填报说明 (132)G53《分地区情况表》填报说明 (140)G01《资产负债项目统计表》填报说明第一部分：引言本表反映填报机构在报告日的财务状况，应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。
第二部分：一般说明1．报表名称:资产负债项目统计表2．报表编码：银监统0001号3．填报机构：各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资法人银行、外国银行分行、城市信用社、农村信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司和邮政储蓄机构。
计提资产减值准备的请示
计提资产减值准备的请示根据《企业会计制度》和公司《计提各项资产减值准备和损失处理的内部控制制度》的规定，对公司各项资产的潜在损失计提必要的减值准备。
现将报告期内计提资产减值准备的情况和因提取资产减值准备对公司财务状况及经营成果的影响进行报告。
一、提取资产减值准备的依据、方法、比例和数据（一）提取坏帐准备报告期内补提坏帐准备48,180.14元，其中：应收帐款补提坏帐准备167,652.63元、其他应收款冲减已提坏帐准备119,472.49元，至报告期末提取的坏帐准备累计余额29,864,882.85元，其中：应收帐款提取的坏帐准备累计余额26,829,603.84元、其他应收款提取的坏帐准备累计余额2,402,284.81元，银行存款提取的坏帐准备累计余额752,466.69元。
1、应收帐款计提坏帐准备的情况1帐龄一年以内的应收帐款期末余额205,815,140.12元，减去关联方往来的应收帐款，应计提坏帐准备的应收帐款余额204,249,754.80元，按5％计提坏帐准备10,212,487.74元，因期初已计提10,726,147.49元，本期应冲减已提取的坏帐准备513,659.75元。
2帐龄1－2年的应收帐款期末余额38,110,514.40元，减去关联方往来的应收帐款，应计提坏帐准备的应收帐款余额37,281,816.30元，按10％计提坏帐准备3,728,181.63元，减期初已计提2,684,915.55元，本期应补提的坏帐准备1,043,266.08元。
3帐龄2－3年的应收帐款期末余额8,571,088.31元，减去1999年已全额提取的停业兼并单位（华宝空调公司）应收帐款542,951.62元和关联方往来的应收帐款，按15％计提坏帐准备的应收帐款7,493,354.93元，应提坏帐准备1,124,003.24元，期末累计应提取的坏帐准备1,666,954.86元，因期初已提取2,169,776.92元，本期应冲减已提取的坏帐准备502,823.06元。
G03《各项资产减值损失准备情况表》填报说明
附件4：G03《各项资产减值损失准备情况表》填报说明第一部分：引言本表根据中国人民银行《银行贷款损失准备计提指引》（银发[2002]98号）、《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金[2005]49号）、《企业会计准则--应用指南》(财会[2006]18号)、《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号文件）、《银行抵债资产管理办法》（财金[2005]53号）等规章制度制定，反映本行各项资产减值损失准备提取冲销等变动情况及各项准备金的保有情况。
第二部分：一般说明1．报表名称：各项资产减值损失准备情况表2．报表编码：银监统0004号3．报送口径、频度及时间：境内汇总数据（月报）为月后7日内。
月报遇法定节日顺延，顺延天数与法定节日天数一致。
4．数据单位：万元。
5．四舍五入要求：金额保留两位小数。
6．填报币种：本表要求以本外币合计人民币填报。
第三部分：具体说明[1．贷款损失准备]：本项目反映本行对各项贷款预计可能产生的贷款损失计提的减值准备。
包括专项准备、特种准备和一般准备三种。
贷款损失准备的计提范围为各项贷款。
各项贷款是指本行对借款人融出资金形成的资产，主要包括：贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。
“各项贷款”的统计口径应与资产负债项目统计表中“各项贷款”统计口径保持一致。
[1.1专项准备]：本项目反映本行根据《贷款风险分类指引》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。
本行可参照以下比例计提专项准备：关注类计提比例为2%；次级类计提比例为25％；可疑类计提比例为50%；损失类计提比例为100%。
其中，次级和可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。
外国银行在中华人民共和国境内设立的分行，专项准备由分行计提。
[1.2特种准备]：是指本行对特定国家、地区或行业发放贷款计提的准备，具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。
八大减值准备(DOC)
坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备，持有至到期投资减值准备，固定资产减值准备，无形资产减值准备，贷款损失准备。
其他资产减值准备。
财政部于2000年12月颁布《企业会计制度》之后，又于2001年1月18日新制订和修订颁布了无形资产、借款费用、租赁、现金流量表、债务重组、投资、会计政策、会计估计变更和会计差错更正、非货币性交易等八个具体会计准则。
新制度和准则与国际会计惯例进一步接轨，扩大了计提资产减值准备的范围，进一步贯彻稳定性原则。
一、资产减值准备的相关规定《企业会计制度》要求企业对可能发生损失的各项资产计提减值准备，即一方面企业应对各项资产进行定期或至少每年终了时进行全面检查，根据谨慎性原则合理预计可能损失，实行计提减值准备制度；另一方面又给企业选择计提方法和计提比例的较大自主权。
新制度规定企业必须计提资产减值准备的项目有：应收账款坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备，无形资产减值准备、委托贷款减值准备等八项。
二、资产减值准备的会计处理（一）应收账款坏账准备的会计处理企业应当采用备抵法核算坏账损失，通过设置“坏账准备”科目进行核算，提取时，借记“管理费用-提取坏账准备”科目，贷记“坏账准备”科目；待某一特定应收款项被确认为坏账时，再予转销，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。
《企业会计制度》规定计提坏账准备的方法有三种：应收账款百分比法、账龄分析法、销货百分比法。
（二）计提短期投资跌价准备的会计处理短期投资期末价值应当按照成本与市价孰低法计价，当期末市价低于初始成本，应确认为跌价损失，其计提的规定是：企业可以依照具体情况，分别按照投资总额、投资类别、单个投资项目计提短期投资跌价准备；企业一般在年末计提短期投资跌价准备；如果已计提短期投资跌价准备的短期投资市价回升，应在已计提的短期投资跌价准备数额内转回，直至恢复到原来的初始成本。
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11
十二、生产性生物资产减值准 备
12
十三、油气资产减值准备
13
☆十四、使用权资产减值准备 14
十五、无形资产减值准备
15
十六、商誉减值准备
16
☆十七、合同取得成本减值准 备☆十八、合同履约成本减值准 备
17 18
十九、其他减值准备
19
合计
20
注：加☆项目为执行新收入/新租赁/新金融工具准则企业适用。
本期增加额 合并增加额
3
资产减 值准备 情况表Biblioteka 本期增加额 其他原因增加额 4
合计 5
2019年12月31日
资产价值回升转 回额 6
转销额 7
本期减少额 合并减少额
8
——
—— —— —— —— —— —— —— —— ——
期减少额
其他原因减少额 9
合计 10
期末账面余额 11
项目
栏次 补充资料： 一、政策性挂账 二、当年处理以前年度损失和挂账
其中：在当年损益中处理以前年度损失挂账
行次
— 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
企财06表 金额单位：元
金额
12 ——
编制单位：
项目
行次 年初账面余额 本期计提额
栏次
—
1
2
一、坏账准备
1
二、存货跌价准备
2
☆三、合同资产减值准备
3
四、持有待售资产减值准备
4
☆五、债权投资减值准备
5
六、可供出售金融资产减值准 备
6
七、持有至到期投资减值准备 7
八、长期股权投资减值准备
8
九、投资性房地产减值准备
9
十、固定资产减值准备
10
十一、在建工程减值准备