第八章内部控制及其评价习题
内部控制与风险管理 习题答案张薇 模块八 内部控制评价
模块八习题参考答案与解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、判断题
四、案例分析
(I)T公司的内部控制缺陷从性质上分类属于重大缺陷，从形式上分类属于财务报告内部控制缺陷。
万福生科更正了已公布的财务报告，而且2023年的年报存在虚假记载和重大遗漏，并出现虚增营业收入和营业利润的情况，由此可以判断其内部控制缺陷属于财务报告内部控制重大缺陷。
财务报告内部控制重大缺陷的认定标准:一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性，导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为重大缺陷。
重大缺陷的处理办法：对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受范围之内。
(2)根据《企业内部控制评价指引》第二十一条和第二十二条的相关规定，内部控制评价报告一般包括以下内容：
①董事会声明。
②内部控制评价工作的总体情况。
的任对陷制定
③内部控制评价的依据。
④内部控制评价的范围。
⑤内部控制评价的程序和方法。
⑥内部控制缺陷及其认定。
⑦内部控制缺陷的整改情况。
⑧内部控制有效性的结论。
第八章 内部控制习题
13.【多选题】下列哪些企业的行为违反《企业内部控
制应用指引第12号——担保业务》： A.甲公司作为A企业在当地的分公司，以独立法 人身份对外提供担保 B.乙公司对B企业提供了还款担保，直至银行上门 催债，乙公司才知晓B企业已经经营形势恶化，资不 抵债了 C.丙公司鉴于C企业目前官司缠身，拒绝为其提 供担保 D.丁公司与戊公司互相担保，分别向银行进行短 期融资
『正确答案』D
7.【多选题】下列表述中涉及到哪些内部 控制活动： ①管钱的不管账，管账的不管钱 ②出入机房重地，要使用门禁 ③大金额采购，除采购部经理签字外， 还需负责采购的副总裁签字 ④银行对账单 A.职责分离 B.授权审批控制 C.财产保护控制 D.调节
『正确答案』ABCD
①职责分离 ②财产保护控制 ③授权审批控制 ④调节和复核
『正确答案』B
3.【多选题】根据中国《企业内部控 制基本规范》，内部控制的目标为： A.财务报告可靠 B.合规经营和资产安全 C.确保企业发展战略成功 D.提高效率和效益
『正确答案』ABD
『答案解析』教材P169
6.【单选题】下列哪些活动/事件不属于内控要素中 的内部环境： A.甲公司要求公司内从事会计工作的人员，必须 取得会计从业证书 B.乙公司在高级管理层下面设立的战略审查委员 会，定期检查公司战略是否符合当前形势需要 C.丙公司最近与当地残联签订协议，每年解决一 定数量残疾人的就业问题 D.丁公司建立了一套完备、科学的预算体系
『正确答案』B
24.【多选题】审计委员会对内部审计的复核包括（
）
方面。 A.组织中的地位 B.职能范围 C.技术才能 D.专业应尽义务
『正确答案』ABCD
内部控制习题汇总与答案(doc9页)
内部控制习题汇总与答案（doc 9 页）2009年审计理论与实务内部控制习题汇总及答案1 •下列内部控制措施中，属于预防式控制的是:A •实物盘点B .会计记录核对C.职责分工控制D •计划控制【答案］C【解析】这个知识点考核的是内部控制的不同分类。
其中实物盘点.会计记录核对属于觉察式控制.职责分工控制属于预防式控制.计划控制属于经营决策控制。
2 •下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是:A •预防式控制B •财产物资控制C •会计信息控制D •经营决策控制【答案】A【解析】这个知识点考核的是对内部控制的分类。
按控制的目的，可以分为财产物资控制.会计信息控制和经营决策控制。
3 •下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是:•职责分工控制•组织结构设置C •风险评估D •凭证与记录控制【答案】【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。
内部控制包括控制环境.风险评估.控制活动.信息与沟通和监督五个要素。
其中组织结构设置属于控制环境＜职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。
实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的:4 •被审计单位为了保证既定目标得以顺利A•控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通【答秦】C［解析】这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。
控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程瘵。
5 •如果内部控制比较健全倘存在着一定的薄弱环节或缺陷,它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性■这是应将控制风险确定为:A•最咼冲等C•最低D•忽略不计【答案】【解析】这个知识点考核的是控制风险的水平。
中等控制风险表明内部控制比较健全 < 尚存在着一定的薄弱环节或缺陷,它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好;高控制风险表明内部控制设置极不健全,或虽设计了良好的内部控制■但却未予有效执行,从而导致经济业务和会计资料大部分失控。
内控习题参考答案
习题参考答案第一章总论案例分析题分析提示：(1)内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。
可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。
双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。
形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。
只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。
(2)实施内部控制有助于提升企业管理水平。
企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。
双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。
这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。
严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。
(3)实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。
内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。
正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。
如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。
(4)实施内部控制有助于维护社会公众的利益。
在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。
曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。
更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。
此外，对于双汇的投资者来说，资本市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。
企业内部控制学第八章课后答案
企业内部控制学第八章课后答案一.单选题（共12题，32.4分）1.(单选题)下列关于内部控制流程化说法错误的是()。
A.内部控制流程化的载体是企业现有的业务流程B.企业内控流程则须对业务流程中的内控关键控制点进行描述和要求C.内部控制在流程化设计中应贯彻内部牵制的理念,合理划分职责与权限D.内部控制在流程化设计中可以不计成本地追求防错纠弊正确答案:D2.(单选题)在设计内部控制制度时要“结合实际,与时俱进”贯彻的是内部控制的()。
A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则正确答案:D3.(单选题)在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是()。
A.成本效益原则B.制衡性原则C.重要性原则D.全面性原则正确答案:D4.(单选题)“三重一大”中,下列选项中属于重大项目安排事项的是()。
A.企业发展战略、利益调配、机构调整等方面的重大决策B.企业融资、担保、期权、期货等金融衍生品的重要业务C.企业贯彻执行党和国家的路线方针政策、法律法规和上级重要决定的重大措施D.企业中层以上经营管理人员和下属企业、单位领导班子成员的任免,聘用、解除聘用和后备人选的确定正确答案:B5.(单选题)下列有关内部控制标准表单化的说法错误的是()。
A.表单设置要反映工作全过程,同时还要具有逻辑延续性B.同类业务的表单可以不具有唯一性,根据业务特点适时变通C.表单应当随公司正式的制度、文件一并公开发布D.表单的字段应该囊括业务的主要属性、业务需求以及执行标准,具有逻辑完整性正确答案:B6.(单选题)下列有关内部控制痕迹化说法不正确的是()。
A.内部控制强调处处时时要留下相应的痕迹B.内部控制痕迹化的目的是留下控制证据以便于将来审计或评价时可追溯责任C.内部控制痕迹化有助于内部控制的评价与审计D.在进行业务的过程中应在所有程序和节点保证留痕的公开化与连贯性正确答案:D7.(单选题)关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（）。
第八章内部控制及其评价习题
第八章内部控制系统及其评价习题1. 什么是内部控制？2. 内部控制要素有哪些？它们之间有什么关系？3. 什么是控制测试？控制测试的主要目的是什么？4. 控制测试的方法有哪些？5. 怎么合理地确定控制测试的范围？6. 内部控制风险评价的结果对实质性测试有什么影响？一、判断题1.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。
（）2.当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠程度仍然很高。
（）3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质性测试。
（）4.一般来说，风险水平越高，可信赖程度越低；风险水平越低，可信赖程度越高。
（）5.内部控制系统是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统，在实施审计时可相应减少实质性测试的数量和范围。
（）二、单项选择题1.下列属于不相容职务的是（）A.经理和董事长B.采购员与供销科长C.保管员与车间主任D.记录日记账和总账的人员2.未加控制就容易产生错弊的环节，称为（）A.不相容职务B.内部牵制C.关键控制点D.内部审计3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（）A.抽查B.详查C.合规性测试D.实质性测试4.被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效地发挥作用，应将其评为（）A.低信赖程度B.中信赖程度C.高信赖程度D.良好的信赖程度三、多项选择题1.内部控制系统按工作范围分类，可以分为（）A.内部管理控制系统B.内部经营控制系统C.内部生产控制系统D.内部销售控制系统E.内部会计控制系统2.审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（）A.健全性B.有效性C.风险水平D.科学性E.经济性3.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）A.行业环境发生变化B.重大的关联方交易C.会计计量过程复杂D.内部控制薄弱E.存在未决诉讼和或有负债。
内部控制各章节习题
第一章总论一、练习题（一）单项选择题1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（B）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序2.COSO著名的《内部控制一一整合框架》是在（B）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年3．（C）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通主要考虑控制活动的定义P64.2002年美国国会通过的《萨班斯―奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（C）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架5.相对《内部控制一一整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（D）。
A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念一一风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念6.不属于企业风险管理整合框架八要素的是（A）。
A.控制环境B.事项识别C.控制活动D.监控它是内部环境而不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素），此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。
P97.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（A）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（C）。
A.信息与沟通B.监察C.控制环境D.控制活动9.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（C）。
A.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制一整合框架》P5D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告10.内部控制的现实意义不包括（B）。
初级审计师《内部控制及其测评》练习题及答案
初级审计师《内部控制及其测评》练习题及答案1.以下内部控制措施中，属于发觉式控制的是：A.授权审批控制B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制D.固定资产盘点控制【答案】D发觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
参考教材P117。
2.以下各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.人事政策B.组织构造设置C.风险评估D.凭证与记录控制【答案】D控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。
参考教材P119。
3.以下各项中，不属于控制活动的是：A.独立检查B.实物控制C.监视D.职责分工控制【答案】C控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。
参考教材P119。
4.以下选项中，内部审计属于内部控制中的：A.风险评估B.监视C.控制活动D.信息与沟通【答案】B内部控制中监视的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。
对许多企业来说，内部审计部门在有效监视方面的作用是非常关键的。
参考教材P122。
5.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通【答案】C控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
参考教材P119。
6.以下术语内部控制测试的范围的制约因素的是：A.审计目标B.审计效率C.实质性测试D.评估风险【答案】B内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计本钱的制约。
参考教材P127。
7.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全。
相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：A.转入内部控制测试阶段B.提高控制风险评估水平C.提高固有风险评估水平D.直接转入实质性测试阶段【答案】A如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或错报，那么审计人员就应当减低控制风险的评估水平，并根据确定的内部控制测试范围，转入内部控制测试阶段。
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第八章内部控制系统及其评价习题
1. 什么是内部控制？
2. 内部控制要素有哪些？它们之间有什么关系？
3. 什么是控制测试？控制测试的主要目的是什么？
4. 控制测试的方法有哪些？
5. 怎么合理地确定控制测试的范围？
6. 内部控制风险评价的结果对实质性测试有什么影响？
一、判断题
1.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。
（）
2.当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠程度仍然很高。
（）
3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质性测试。
（）
4.一般来说，风险水平越高，可信赖程度越低；风险水平越低，可信赖程度越高。
（）
5.内部控制系统是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统，在实施审计时可相应减少实质性测试的数量和范围。
（）
二、单项选择题
1.下列属于不相容职务的是（）
A.经理和董事长
B.采购员与供销科长
C.保管员与车间主任
D.记录日记账和总账的人员
2.未加控制就容易产生错弊的环节，称为（）
A.不相容职务
B.内部牵制
C.关键控制点
D.内部审计
3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（）
A.抽查
B.详查
C.合规性测试
D.实质性测试
4.被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效地发挥作用，应将其评为（）
A.低信赖程度
B.中信赖程度
C.高信赖程度
D.良好的信赖程度
三、多项选择题
1.内部控制系统按工作范围分类，可以分为（）
A.内部管理控制系统
B.内部经营控制系统
C.内部生产控制系统
D.内部销售控制系统
E.内部会计控制系统
2.审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（）
A.健全性
B.有效性
C.风险水平
D.科学性
E.经济性
3.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）
A.行业环境发生变化
B.重大的关联方交易
C.会计计量过程复杂
D.内部控制薄弱
E.存在未决诉讼和或有负债。