海关征税操作流程
海关税款缴纳流程解析
海关税款缴纳流程解析在国际贸易中，海关税款是进出口货物必须缴纳的一项费用。
海关税款缴纳流程的顺利进行对于进出口企业来说至关重要，因此了解并掌握相关的缴纳流程是必不可少的。
本文将对海关税款的缴纳流程进行解析，帮助企业更好地处理关税事务。
1. 登记海关企业编码在进行海关税款缴纳之前，企业首先需要在海关登记和申请一个海关企业编码。
这个编码是海关对企业的身份证明，是进行海关报关和缴纳税款的必要条件。
企业可以向当地海关提交相关申请材料，并按照海关的要求进行电子注册和认证。
2. 缴纳进口关税当企业进口货物时，需要缴纳相应的进口关税。
缴纳关税的具体流程如下：（1）提交报关单：企业需要向海关提交进口货物的报关单，报关单中包含了货物的详细信息，以及相关的税款计算方法。
（2）缴纳关税款项：根据报关单中的税款计算方法，企业需要按照要求缴纳关税款项，可以通过电子支付或者银行转账等形式进行缴纳。
（3）海关审批：海关将根据企业提交的报关单和缴纳的税款进行审批，通过后将放行货物。
3. 缴纳出口关税与进口关税相类似，企业在进行出口时也需要缴纳相应的出口关税。
具体流程如下：（1）提供出口贸易合同：企业需要提交出口货物的贸易合同，合同中包含了货物的详细信息和相关报关要求。
（2）办理报关手续：企业根据合同要求办理相应的报关手续，包括填写出口报关单和相关的报关文件准备。
（3）缴纳出口关税：企业在报关过程中，根据货物的性质和价值计算出口关税款项，并按照要求进行缴纳。
（4）海关审批：海关将对企业提交的报关材料和缴纳的税款进行审批，通过后办理货物出口手续。
4. 关税退还在特定情况下，企业可以申请关税退还。
一般情况下，关税的退还是指企业在进口后，将部分或全部缴纳的进口关税申请退还给企业。
具体退税流程如下：（1）关税退还申请：企业需要向海关申请关税退还，提交相关申请材料，包括现场核对的货物和票据等。
（2）海关审核：海关将对企业的申请进行审核，核对货物和票据，确认退税金额。
汇总征税(关税许立元)PPT课件
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数据审结
报关单电子数据进入H2010系统后，进行风 险通道分拣判别。汇总征税报关单审结后，生成 税款信息，并在总担保管理系统中核扣相应额度。 企业在收到放行通知书后，即可到现场海关办理 担保放行手续。
无纸放行通知书
有纸放行通知书
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现场卡口放行
企业递交汇总征税报关单后，现场海关通过 “H2010通关管理系统——现场作业——选择 查验/放行管理——现场卡口作业”的功能，完 成担保验放。
汇总征税税单打印成功后，H2010系统即会向 支付平台发送税款的实扣指令。实扣成功后，企业 在总担保系统中也会恢复相应的担保额度。
汇总征税未缴纳的税款原则上不允许跨年缴纳。
汇总征税实扣成功
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单证放行
汇总征税报关单完成现场接单审核、打 印税单后，现场海关可以通过H2010系统对 该票汇总征税报关单做现场单证放行。至此， 整个集中汇总征税流程完毕。
企业备案——申请方式
企业要求适用汇总征 税作业模式的，可向试 验区主管海关递交《试 验区集中汇总征税企业 综合评估表》。
企业备案——申请方式
海关在收到评估表的15 个工作日内，联合相关部 门完成企业评估工作。如 符合评估条件的，企业应 及时提交总担保，海关将 为其建立总担保电子台账 及信息备案。
当然，放行时可能会遇到以下问题：
现场卡口放行
汇总征税额度扣减成功
汇总征税额度扣减失败
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现场接单
企业应在办结放行手续之日起10日内向现场海 关递交纸质报关单，以便现场海关放行后集中审 核汇总征税单证。如采用无纸化模式，请按照现 行海关通关无纸化操作规定办理。
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打印税单
企业应最晚于次月第5个工作日前通过支付平台 完成当月应缴税款的电子支付，并到现场海关办理 税单集中打印手续。企业超期未缴付相应税款的， 海关将径行打印相关税单，企业只能使用“柜台支 付”方式另行缴税。
出口通关操作流程
出口通关操作流程一、通关的基本程序：申报→查验→征税→放行申报：1．出口货物的发货人在根据出口合同的规定，按时、按质、按量备齐出口货物后，即应当向运输公司办理租船订舱手续，准备向海关办理报关手续，或委托专业（代理）报关公司办理报关手续。
2．需要委托专业或代理报关企业向海关办理申报手续的企业，在货物出口之前，应在出口口岸就近向专业报关企业或代理报关企业办理委托报关手续。
接受委托的专业报关企业或代理报关企业要向委托单位收取正式的报关委托书，报关委托书以海关要求的格式为准。
3．准备好报关用的单证是保证出口货物顺利通关的基础。
一般情况下，报关应备单证除出口货物报关单外，主要包括：托运单（即下货纸）、发票一份、贸易合同一份、出口收汇核销单及海关监管条件所涉及的各类证件。
申报应注意的问题：报关时限：报关时限是指货物运到口岸后，法律规定发货人或其代理人向海关报关的时间限制。
出口货物的报关时限限为装货的24小时以前。
不需要征税费、查验的货物，自接受申报起1日内办结通关手续。
查验：查验是指海关在接受报关单位的申报并已经审核的申报单位为依据，通过对出口货物进行实际的核查，以确定其报关单证申报的内容是否与实际进出口的货物相符的一种监管方式。
1．通过核对实际货物与报关单证来验证申报环节所申报的内容与查证的单、货是否一致，通过实际的查验发现申报审单环节所不能发现的有无瞒报、伪报和申报不实等问题。
2．通过查验可以验证申报审单环节提出的疑点，为征税、统计和后续管理提供可靠的监管依据。
海关查验货物后，均要填写一份验货记录。
验货记录一般包括查验时间、地点、进出口货物的收发货人或其代理人名称、申报的货物情况、查验货物的运输包装情况（如运输工具名称、集装箱号、尺码和封号）、货物的名称、规格型号等。
需要查验的货物自接受申报起1日内开出查验通知单，自具备海关查验条件起1日内完成查验，除需缴税外，自查验完毕4小时内办结通关手续。
征税：根据（海关法）的有关规定，进出口的货物除国家另有规定外，均应征收关税。
海关报关操作手册
海关报关操作手册第一章：海关报关概述 (2)1.1 报关的基本概念 (2)第二章：报关前的准备工作 (3)第三章：报关程序与流程 (4)第四章：报关单证及填写规范 (5)1.1.1 报关单证种类 (5)1.1.2 报关单证作用 (6)1.1.3 进出口货物报关单填写规范 (6)1.1.4 货运单据填写规范 (6)1.1.5 商业单据填写规范 (7)1.1.6 进出口许可证填写规范 (7)1.1.7 检验检疫单据填写规范 (7)1.1.8 其他单证填写规范 (7)第五章：进出口货物申报 (7)1.1.9 申报主体 (7)1.1.10 申报时限 (7)1.1.11 申报内容 (8)1.1.12 申报材料 (8)1.1.13 预申报 (8)1.1.14 正式申报 (8)1.1.15 海关审核与查验 (9)1.1.16 海关征税与放行 (9)1.1.17 后续手续 (9)第六章：海关税费与缴纳 (9)1.1.18 关税 (9)1.1.19 增值税 (9)1.1.20 消费税 (9)1.1.21 其他税费 (10)1.1.22 缴税流程 (10)1.1.23 证明文件 (10)第七章：报关过程中的注意事项 (10)1.1.24 报关单证完整性审核 (10)1.1.25 报关单证准确性审核 (11)1.1.26 合理选择报关行 (11)1.1.27 加强报关单证管理 (11)1.1.28 密切关注海关政策及法规变动 (11)1.1.29 加强与企业内部部门的沟通与协作 (11)第八章：特殊货物报关 (12)第九章：报关纠纷处理与申诉 (13)1.1.30 申诉途径 (13)1.1.31 申诉处理流程 (14)第十章：报关企业的管理与发展 (14)1.1.32 报关企业资质的定义与重要性 (14)1.1.33 报关企业许可的申请与审批 (14)1.1.34 组织结构与人员配置 (15)1.1.35 业务流程与操作规范 (15)1.1.36 风险控制与合规管理 (16)第十一章：国际报关与跨境电商 (16)1.1.37 国际报关的定义 (16)1.1.38 国际报关的流程 (16)1.1.39 跨境电商报关的定义 (17)1.1.40 跨境电商报关的操作流程 (17)第十二章：海关报关案例分析 (18)1.1.41 案例一：南京海关智慧赋能查获出口侵权轴承案 (18)1.1.42 案例二：进口家具甲醛超标、旧医疗器械——上海海关发布一批典型案例 (18)1.1.43 经验 (18)1.1.44 启示 (18)第一章：海关报关概述1.1 报关的基本概念报关，是指进出口货物的收发货人、代理人或者其他代理人，按照国家法律法规的规定，向海关提出进出口货物的申报，并按照海关的要求提供相关单证、资料和缴纳关税的行为。
海关总署关于试行集中汇总征税有关事宜的通知(附：海关集中汇总征税操作办法(暂行))
海关总署关于试行集中汇总征税有关事宜的通知(附：海关集中汇总征税操作办法(暂行))文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2013.08.23•【文号】署税函[2013]238号•【施行日期】2013.08.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】海关综合规定,税收征管正文海关总署关于试行集中汇总征税有关事宜的通知（2013年8月23日署税函〔2013〕238号）北京、天津、大连、沈阳、哈尔滨、上海、青岛、广州、西安海关：为落实2013年全国海关关长会议精神，切实深化税收征管领域的改革创新，按照从顶层设计海关征管业务的要求，总署决定在部分海关选取部分企业试行集中汇总征税（以下简称汇总征税）。
有关事项通知如下：一、汇总征税是海关对进出口税收进行征缴的一种作业模式，与现行逐票征税模式不同，对经审核符合条件的进出口纳税义务人，海关可以对其一段时期内多次进出口产生的税款集中进行汇总计征。
实施汇总征税是海关税收征管作业制度改革的一项重要尝试，也是分类通关和无纸化通关改革的需要。
汇总征税试行初期，主要依托现有的H2010通关系统，按照分类通关和无纸化改革的规定，在部分关区、企业先行先试。
二、参加汇总征税试点的第一批海关为北京、天津、大连、沈阳、哈尔滨、上海、青岛、广州和西安等9个海关。
总署将根据试点情况和系统功能的完善程度，逐步扩大试点海关范围。
三、各试点海关要高度重视，认真组织落实，确保试点工作顺利开展；要在保障税收安全的前提下，降低企业纳税成本，减轻现场海关负担。
四、参与试点的企业应以自愿为原则，并符合以下条件：（一）为海关税费电子支付系统用户，具有担保验放通关资格；（二）以生产型企业为主。
贸易型企业原则上应为自营进出口业务；（三）进口业务在2011-2012年间月平均进口纳税次数不低于4次；（四）过去三年没有重大违规、走私犯罪记录，没有欠缴海关税收记录；（五）通过海关规范申报测试，申报规范率较高；（六）服从海关征税管理，积极配合海关的税收征管工作，能为海关提供必要的商贸信息。
海关纳税的流程
海关纳税的流程
嘿，朋友们！今天咱就来讲讲海关纳税的流程，这可太重要啦！
你想想，咱要是从国外买了好多好东西，到了海关那，就得走纳税这一遭。
就好像你去游乐场玩，得先买门票才能进去尽情欢乐呀！
首先，你得申报。
哎呀，可别小看这申报，你得老老实实把你带的东西都交代清楚哟！比如说，“我带了个名牌包包”“我这有几瓶洋酒”，就像跟海关叔叔阿姨聊天一样。
咱们假设一下，如果你不申报，那不就像考试作弊一样嘛，早晚得被发现，那可就麻烦大啦！
然后呢，海关会根据你申报的东西来确定要纳多少税。
这就好比去菜市场买菜，不同的菜有不同的价格嘛。
这时候，你可别嫌麻烦，这都是为了咱国家的正常运转呀！假设你带了个超级贵的手表回来，那纳税自然就会多一些啦，这很公平是不是？
接下来呀，就是乖乖去交税啦。
你可以用现金，也可以用卡支付，方便得很呢！这就像你去超市买东西结账一样。
交税之后呢？哈哈，那就可以带着你的宝贝们开心地回家啦！你瞧，这海关纳税的流程其实并不复杂嘛！不就是申报、确定税额、交税这几步。
我觉得呀，海关纳税虽然看起来好像有点麻烦，但这都是应该的呀！这能保证我们的国家秩序井然，让我们能更安心地享受各种国外的好东西呀！所以大家可别嫌麻烦，一定要认真对待哟！。
汇总征税操作规程
附件1中国（上海）自由贸易试验区集中汇总征税操作规程（试行）第一条为规范中国（上海）自由贸易试验区（以下简称“试验区”）集中汇总征税（以下简称“汇总征税”）相关工作，根据《海关总署集中汇总征税操作办法（暂行）》（署税函〔2013〕238号）的规定，特制定本操作规程。
第二条符合本操作规程规定条件的区内、区外企业在试验区申报进口应税货物时可适用汇总征税模式。
第三条上海海关关税处（以下简称“关税处”）是汇总征税工作的主管部门，牵头对汇总征税企业进行资信评估、核批；负责对税款总担保银行、非银行金融机构的资质进行核批，管理总担保保函，确定企业采用总担保的形式等。
企业主管地海关和试验区主管海关应当配合关税处的相关管理工作。
第四条汇总征税企业应当是进出口报关单上的经营单位，同时应当符合以下条件：（一）海关税费电子支付系统用户；（二）注册在试验区内B类以上企业、注册在试验区外A 类以上企业；（三）3年内没有违反海关监管规定、进出口侵犯知识产权货物、走私记录，没有欠缴海关税收记录；（四）遵守海关征税管理规定，积极配合海关的税收征管工作，按期及时纳税，能为海关提供必要的商贸信息。
“3年内”指企业申请汇总征税之日起倒推3年。
第五条企业要求适用汇总征税作业模式的，应向关税处递交《试验区集中汇总征税企业综合评估表》（以下简称“《评估表》”），并根据本规程第四条规定接受税收资信综合评估。
注册在试验区内企业可向试验区主管海关递交《评估表》。
第六条关税处在15个工作日内，联合相关部门按照本本规程规定，完成企业评估工作，如有特殊情况的，可延长10个工作日。
试验区主管地海关应自收到区内企业递交《评估表》之日起，及时对企业缴纳税款方式和企业分类等级进行核实，同时转送关税处。
完成评估后，关税处在《评估表》上填写海关意见，加盖单证专用章。
第七条企业收到《评估表》后，应及时提交税款总担保。
总担保的形式包括保证金、银行保函和非银行金融机构保函。
一般进出口的通关流程
一般进出口的通关流程如下：
备案手续阶段：根据海关要求，对进出口货物进行备案；准备并提交相关文件，包括货物清单、客户信息等；海关对文件进行审核，确认符合要求，并进行备案。
申报阶段：需要提交进出口货物的报关单、发票、装箱单、提单等单证；海关对申报的文件进行审核，确认货物的品名、数量、规格、价格等信息是否与申报的一致。
查验阶段：海关对进出口货物进行查验，检查货物的品质、数量、包装等是否符合要求。
征税阶段：如果进出口货物需要缴纳关税或进口环节税，企业需要根据海关的税单到指定银行帐户交税。
放行阶段：海关对进出口货物进行放行，表示货物可以出关或进关。
结关阶段：海关对进出口货物的通关过程进行结关，表示该货物的通关流程已经结束。
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二、完税价格审核过程
▪ 海关在审核进口货物单证时，将重点对 进口商品的价格以及归类予以审定。这 里就海关对完税价格的审核过程以及企 业在此过程中配合海关审定价格的工作 做简单介绍。（见下图）
海关根据有关资料对进口货物的申报价格提出质疑 海关就价格问题与企业进行磋商 企业提供相关资料对其申报价格予以佐证 海关对其资料进行审核
设备及用品； （四）开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品； （五）在本款第（一）项至第（四）项所列活动中使用的交
通工具及特种车辆； （六）货样； （七）供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具； （八）盛装货物的容器； （九）其他用于非商业目的的货物。
▪ ITA产品优惠关税产品 共15种商品
申请程序 应在货物实际进口前至少15天，填写申 请表，向南京海关关税部门申请。
三、海关优惠税收政策
▪ 实施对原产于东盟国家的部分商品优惠关 税政策的国家有：文莱达鲁萨兰国、柬埔寨
王国、印度尼西亚共和国、老挝人民民主共和 国、马来西亚、缅甸联邦、菲律宾共和国、新 加坡共和国、泰王国和越南社会主义共和国等 10个国家。
29072910 29173500 40021911、40021912、40021919 39041000.1 29291010
原产地
日本、韩国
韩国 韩国 日本、美国、韩国、马来西亚、新加坡和印度 尼西亚 日本、比利时、德国、荷兰和俄罗斯 加拿大、韩国和美国 韩国、日本 欧盟 韩国、日本、印度 俄罗斯、韩国和日本 美国、韩国、日本、俄罗斯和台湾地区 日本、韩国、美国
▪ 追溯期：3 年
三、海关优惠税收政策
▪ 近年来，国家不 断推出的海关税 收优惠政策，为 企业带来较为可 观的经济效益。
三、海关优惠税收政策
▪ ITA产品优惠关税 ▪ 原产于东盟国家部分商品优惠关税 ▪ 原产于香港部分商品优惠关税 ▪ 原产于澳门部分商品优惠关税 ▪ 曼谷协定优惠关税
三、海关优惠税收政策
向银行或指定 机构缴纳税费
进入货物放行环节
海关对缴税情 况予以核实
一、税费征收
征收种类： （一）关税、增值税、消费税
反倾销税、特别关税（针对 特别地区的特定商品征收， 目录） （二）滞报金 （三）监管手续费 （四）滞纳金
一、税费征收
提示：海关在单证审核时视情向企 业开具上述四类税费，企业应及时缴 纳。
冷轧板卷
苯酚 乙醇胺 三氯甲烷
税号 72193100、72193200、72193300、72193400、
72193500、72199000、72202000 55032000、5506200Hale Waihona Puke 39076011、39076019
29161200
29337100 48010000、48026110、48026910 48101300.10、48101400.10、48101900.10
一、税费征收
1、滞报金是进口货物进境后未在规定 时限内向海关及时申报而征收的费金。
中心词： 14日内申报 节假日
一、税费征收
▪ 滞报金的减免条件：
因海关工作原因产生滞报的，需 经海关确认、审批后才允许减免。
一、税费征收
2、监管手续费征收范围
存入出口监管仓库的货物，在入库时 征收。
一、税费征收
内容提要
一、税费征收 二、完税价格审核过程 三、海关优惠税收政策
一、税费征收
▪ 企业纳税应向海关提交的单证： 提运单、发票、装箱单、合同、 许可证件、报关委托书及海关 要求提供的其他单证，以上单 证须加盖企业公章。海运信用 证货物还需提供进口付汇情况 表等单据。
税费环节作业流程
向海关交单审核
领取缴税凭证
72091510、72091590、72091610、72091690、 72091710、72091790、72091810、72091890、 72092500、72092600、72092700、72092800、 72099000、72112300、72112900、72119000
俄罗斯、韩国、乌克兰、哈萨克斯坦
▪涉及滞报金、监管手续费等应缴税费的，在三 个工作日内向海关缴清税费。
▪如在规定期限内未能缴清税费的，愿接受相应 的处理，包括按规定依法实施先税后放、交付滞 纳金等处罚。
商品名 不锈钢冷轧薄板 涤纶短纤维 聚酯切片 丙烯酸酯 己内酰胺 新闻纸 铜版纸 邻苯二酚 邻苯二甲酸酐 丁苯橡胶 聚氯乙烯 甲苯二异氰酸酯
29071110 29221100、29221200
29031300
日本、韩国、美国和台湾地区
日本、美国、伊朗、马来西亚、墨西哥和台湾 地区
欧盟、韩国、美国、印度
九种准予暂时进口，缴纳保证金的货物
（一）在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用 的货物；
（二）文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品； （三）进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、
三、海关优惠税收政策
实施对原产于曼谷协定成员国部分商品的优 惠关税政策的国家有：韩国、斯里兰卡、巴基 斯坦、印度 。
实施原产地优惠关税的商品进 口应税前，企业应向提前向海关 申明，并提交符合有关规定的原 产地证书，按相关程序执行优惠 关税政策。
备忘录主要条款
▪对应税货物自税单开出之日起，三个工作日内 缴清税费，有特殊情况的，在十个工作日内缴清 税费。
双方达成估价意向填写价格磋商单 放行环节
估价征税
二、完税价格审核过程
▪ 特许权使用费 包括专利权使用费、 商标权使用费、专 有技术使用费、分销或转售权费等。特 许权使用费按有关规定予以计征。
二、完税价格审核过程
▪ 特许权使用费需如实向海关申报，如有 伪、瞒报嫌疑，经查实违反海关规定或 构成走私的，海关将依照有关规定追究 法律责任。
3、滞纳金指税款超过15天缴纳而征收 的惩罚性税金。
中心词：15日 节假日 信誉等级 强制措施
一、税费征收
▪ 税款的追补 中心词： 因海关原因： 1年 因企业原因：3年
一、税费征收
园区海关给予企业的税费特别优惠措施
先放后税
园区 资信 备忘录 税种类别 若发生滞纳行为的后果 滞纳金 先放后税 信用等级下降