营业外支出中包括银行罚息2万被工商局罚款的5万与某企业合同违约支付违约金10万汇算时那些罚款不得税前扣除
小企业会计准则习题第七章 利润及利润分配第八章外币业务[1]
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小企业会计准则习题第七章利润及利润分配第八章外币业务[1]小企业会计准则习题第七章-利润及利润分配第八章外币业务[1]第七章利润及利润分配一、单项选择题1、下列各项，不影响小企业营业利润的项目是（d）。
a、劳务收入b、财务费用c、出售包装物总收入d、出售固定资产净收益2、某小企业2021年度主营业务收入为8000万元；主营业务成本为6300万元；其他业务收入为40万元；其他业务成本为20万元；管理费用为100万元；财务费用为20万元；营业外收入为40万元；营业外支出为10万元，其中5万元属于支付的税收滞纳金。
所得税税率为25％。
假定不考虑其他因素，该企业2021年度的净利润应为（d）万元。
a、1222.5b、1237.5c、1216.25d、1226.253、以下各项中，小企业应当扣除管理费用的就是（b）。
a、预计产品质量保证损失b、聘请中介机构年报审计费c、专设售后服务网点的职工薪酬d、企业负担的生产职工养老保险费4、下列各项中，不应计入小企业销售费用的是（c）。
a、已售商品预计保修费用b、为推广新产品而发生的广告费用c、随同商品出售且单独计价的包装物成本d、随同商品出售而不单独计价的包装物成本5、以下各项中，小企业应当扣除营业外总收入的就是（c）。
a、银行存款利息收入b、存货盘盈c、债务重组收益d、的确无法归还的应收账款账款6、2021年5月，某小企业销售商品实际揽增值税38万元，揽消费税20万元，提供更多运输劳务实际揽营业税15万元；适用于的城市保护建设税税率为7%，教育费额外为3%。
假设不考量其他因素，某小企业当月“营业税金及额外”的金额为（c）万元。
a、7．3b、38．5c、42．3d、80．37、以下各项中，不属于小企业政府补助金的就是（c）。
a、接到的财政补助b、接到先证后抵的增值税1c、接到政府做为资本性资金投入的财政拨款d、收到政府为支持企业技术创新无偿拨付的款项8、某小企业为增值税通常纳税人,企业因暴雨损毁库存原材料一批，其成本为200万元，其增值税税额为34万元；归还残料价值8万元，接到保险公司赔偿款112万元。
2017初级会计职称经济法基础_银行卡涉及考题(4)含答案
2017初级会计职称经济法基础_银行卡涉及考题（4）含答案1、甲企业李某的月工资为8000元，当地职工月平均工资为2500元。
李某每月应缴纳的基本养老保险为( )元。
A.320B.600C.640D.1600【答案】B【解析】本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。
本题中，当地职工月平均工资的3倍为7500元。
李某每月应缴纳的基本养老保险费数额为7500×8%=600(元)。
2、王某2014年5月将承租的门面房对外转租，取得租金收入8000元，准予扣除项目金额为3000元，当月发生修缮费900元。
李某当月应缴纳的个人所得税是( )元。
A.336B.656C.672D.800【答案】C【解析】个人取得的财产转租收入，按照财产租赁所得项目计征个人所得税。
允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除。
李某当月应缴纳的个人所得税=(8000-3000-800)×(1-20%)×20%=672(元)。
3、下列各项中，不属于废品损失的是( )。
A.入库后发生的不可修复废品的生产成本B.可修复废品的修复费用C.可以降价出售的不合格品D.生产过程中发生的不可修复废品的生产成本【答案】C【解析】废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。
可以降价出售的不合格品不包括在废品损失内。
4、乙建筑公司2014年3月承包甲单位的一项建筑工程，2015年3月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2500万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元。
已知建筑公司的成本支出合计为1075万元。
则该建筑公司3月份应纳营业税的下列计算中正确的是( )。
A、(2500+3-1075)×3%=42.84万元B、(2500+3)×3%=75.09万元C、2500×3%=75万元D、(2500-1075)×3%=42.75万元【答案】B【解析】提前竣工奖属于价外费用，应计入营业额征税。
第七章企业所得税法律制度作业和答案
第七章企业所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是（）。
A.股份有限公司B.中外合资企业C.有限责任公司D.合伙企业2.根据企业所得税法律制度的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。
A.1年B.3年C.5年D.10年3.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项收入中，不属于货币形式的是（）。
A.应收账款B.股权投资C.应收票据D.准备持有至到期的债券投资4.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生下列行为，不能确认收入的是（）。
A.企业将自产的产品用于偿债B.企业将自产的产品用于广告性质的赞助C.企业将自产的产品用于本企业办公室的装修D.企业将自产的产品用于职工福利5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的确认，说法不正确的是（）。
A.企业采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.企业销售商品采取以旧换新方式的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C.企业采用商业折扣方式销售商品的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.企业采用现金折扣方式销售商品的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，不属于企业不征税收入的是（）。
A.企业取得直接减免的增值税金额B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项7.某企业2011年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。
该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。
A.9.85B.18C.20.15D.308.某服装生产企业2011年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。
2021年初级会计职称《经济法基础》章节练习--第5章 个人所得税法律制度
2021年初级会计职称《经济法基础》章节练习第五章个人所得税法律制度【资料1】（2017年）张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8%，利息支出16万元已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。
在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除。
股息所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）万元。
A.16B.9.6C.6.4D.0【答案】B【解析】利息支出税前扣除限额=200×4.8%=9.6（万元），实际发生额（16万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的利息支出为9.6万元。
2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出是（）万元。
A.2.8B.3C.0.8D.0.5【答案】A【解析】（1）工资薪金总额是指允许在税前扣除的工资薪金总额（20万元）；（2）职工福利费支出税前扣除限额=20×14%=2.8（万元），实际发生额（3万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除 2.8万元。
3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
第1页共10页A.行政罚款3万元B.张某工资6万元C.合同违约金4万元D.雇员工资20万元【答案】CD【解析】（1）选项B：张某的工资薪金支出不得在税前扣除；（2）选项D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
财经法规题库(183道)
财经法规1、法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，这体现了法的（）。
——[单选题]A 国家意志性B 强制性C 明确公开性和普遍约束性D 规范性正确答案：B2、关于法的本质与特征的下列表述中，错误的是（）。
——[单选题]A 法是统治阶级的国家意志的体现B 法由统治阶级的物质生活条件所决定C 法必须经过国家制定才得以形成规范，因此具有国家意志性D 法是明确而普遍适用的规范正确答案：C3、2017年 8月赵某装修房屋一套准备结婚，该房由甲装修公司负责提供装修劳务，赵某向甲公司支付装修费共计 8万元，双方签订装修合同，则上述法律关系中的客体是（）。
——[单选题]A 赵某B 甲装修公司C 被装修的房屋D 提供装修劳务的行为正确答案：D4、侯某强占赵某的一台计算机，则上述法律关系中的客体是（）。
——[单选题]A 侯某B 侯某的强占行为C 计算机D 返还计算机的义务正确答案：C5、下列各项中，属于按照法的内容、效力和制定程序对法所做的分类的是（）。
——[单选题]A 成文法和不成文法B 根本法和普通法C 实体法和程序法D 一般法和特别法正确答案：B6、下列关于法律行为的分类中，表述正确的是（）。
——[单选题]A 按照行为的表现形式不同分为单方的法律行为和多方的法律行为B 按照主体意思表示的形式分为意思表示行为与非表示行为C 按照行为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和不要式的法律行为D 根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为正确答案：D7、下列纠纷中，可以提请仲裁的是（）。
——[单选题]A 租赁合同纠纷B 扶养纠纷C 继承纠纷D 征纳税纠纷正确答案：A8、下列关于仲裁裁决的表述中，错误的是（）。
——[单选题]A 除当事人协议外，仲裁公开进行，但涉及国家秘密除外B 仲裁员应实行回避制度C 当事人申请仲裁后，可以自行和解D 仲裁庭在作出裁决前，可以进行调解正确答案：A9、下列纠纷中，不能通过民事诉讼方式解决的是（）。
企业所得税案例
企业所得税纳税检查案例第一题税务机关于2014年对某内资企业2013年企业所得税检查时，发现以下问题：1、2012年12月，以经营租赁方式租入管理部门用的计算机两部，2013年按每台原值10 000元，预计使用年限5年，计提折旧4 000元。
2、2013年初，坏账准备账户余额为5 500元，2012年未发生坏账损失。
2013年年末，应收账款余额为1 950 000元，坏账准备计提比例为4‰，该企业于是计提坏账准备1 950 000×4‰=7 800元。
3、2013年7月1日，向某机构借入期限半年的借款150 000元，年利率9%。
已将利息费用记入了“财务费用”账户。
而金融机构同类、同期贷款利率为6%，年终未做纳税调整。
4、本年国债利息收入54 000元，全部冲减了“财务费用”账户，年终未做纳税调整。
5、由于未及时纳税，被税务机关加收滞纳金及罚款共30 000元，全部记入了“营业外支出”账户，年终未做纳税调整。
要求：(1)检查以上账务，写出调账分录(2)核算应补缴的企业所得税额参考答案：1、（1）调账经营性租入固定资产多提的固定资产折旧。
借：累计折旧 4 000贷：以前年度损益调整 4 000（2）应补交企业所得税：4 000×25％=1000（元）借：以前年度损益调整 1000贷：应交税金----应交所得税 10002、（1）调账多提坏账准备。
借：坏账准备 5 500贷：以前年度损益调整 5 500（2）应补交企业所得税：5 500×25％=13755（元）借：以前年度损益调整 1375贷：应交税金----应交所得税 13753、（1）调整高于金融机构的利息=150 000×（9％－6％）×1/2=2 250（元）。
（2）应补交企业所得税：应补交企业所得税=2250×25％=562.5（元）借：以前年度损益调整 562.5贷：应交税金----应交所得税 562.54、（1）冲减“财务费用”并无来当（按企业会计制度规定，应计入“投资收益”贷方），但不应该计入当期应纳税所得额，因此多缴纳企业所得税=54 000×25％=13500（元）（2）调整如下：借：应交税金----应交所得税 13500贷：以前年度损益调整 135005、（1）计入“营业外支出”并无不当，但少计应纳税所得额30 000元，应补交企业所得税30 000×25％=7500（元）。
企业所得税练习题1
企业所得税练习题1第一章企业所得税一、单项选择题1、某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费35万元（其中职工培训费用支出20万元），工会经费8万元。
另为全体职工支付补充养老保险30万元、补充医疗保险25万元。
2015年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额（）万元。
A、5B、7.5C、10D、12.52、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除3、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（）。
A、转让生物资产的收入B、已做坏账损失处理后有收回的应收款项C、经营过程中的违约金收入D、汇兑收益4、A公司2015年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。
负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。
其清算时需要缴纳的企业所得税为（）万元。
A、115B、92.5C、128D、135.025、某企业2015年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2015年底尚未到位。
2015年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。
假设不存在其他的利息费用，企业章程规定投资者在企业成立时一次缴足资本。
习题班 第14章 企业所得税法(答案解析)
第十四章企业所得税法（答案解析）一、单项选择题。
1.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。
但不包括（）。
A.国有企业B.集体企业C.股份企业D.个人独资企业和合伙企业2.甲公司2005年的在册职工120人，该企业当年实际工资总额125万元；其中：计入在建工程的工资15万元，其余计入当年的成本、费用，本年的临时人员10人，领工资0.18万元。
人均计税工资额执行每月限额800元。
计算企业所得税时准予扣除的工资总额为（）。
A．125万元B．115万元C．124.8万元D．116.80万元3.A公司2005年度注册资本1000万元，当年7月1日向关联方借入经营用流动资金600万元，当期支付利息20万元，银行同期贷款年利率6％，除此外未发生其它借款事项。
该企业当年的税前扣除利息金额为（）。
A.18万元B.15万元C.16万元D.17万元4.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。
A.投资风险准备基金B.待业保险基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金5.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（）。
A.对外的投资支出B.用于购置无形资产的借款利息支出C.转让固定资产的费用D.粮食白酒生产企业的广告费支出6.某企业2001年—2004年的应税所得分别为-4万，-10万，8万，-18万，2005年的利润为50万，当年发生用自产物资通过非营利的社会团体向农村义务教育的捐赠，该物资成本5万元，市场价8万元，则2005年的应纳税所得额为（）。
A．0B．-4万元C．28万元D．26万元7.下列固定资产中，计征企业所得税时允许计提折旧的有（）。
A土地B.以经营租赁方式租入的固定资产C.按照规定提取维简费的固定资产D.大修理停用的机器设备8.下列支出中允许在所得税前扣除的有（）。
A.非广告性赞助支出B.销售货物给购买方的回扣C.银行罚息D.税收的滞纳金9.2002年底北京某公司购入一无形资产使用权，协议使用期6年，计价账面成本120万元，分6年平均摊销，摊销两年后计提减值准备55万元，根据账面价值25万元调整每年摊销额为6.25万元，剩余摊销年限不变。
(完整版)企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
小企业会计准则业务考试试卷(带答案)
小企业会计准则业务考试试卷一、单项选择题（共40题，每题0.5分，共20分）1．下列各项中，不属于《小企业会计准则》规范内容的是( B )。
A．利润及利润分配B．非货币性资产交换C．外币业务D．财务报表2. 商业汇票的付款期限最长不得超过( B )。
A．3个月B．6个月C．9个月D．1年3. 小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入( A )科目。
A．其他应收款B．资本公积C．管理费用D．营业外支出4. 某小企业2 x13年2月1日购入杰嘉公司15万股股票作为短期投资，每股价格为6元。
5月15日收到杰嘉公司分派的现金股利3万元。
收到分派的股利后，企业所持有的杰嘉公司股票每股成本为( B )元。
A．3. 60 B．6.00C．3. 48 D．5.805. 应收账款的入账价值不包括( C )。
A．销售货物或提供劳务的货款B．代购货方垫付的运杂费C．应收客户违约的罚款D．销售货物或提供劳务应收的增值税6. 某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给购买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10、N/30，适用的增值税税率为17%。
则该企业“应收账款”科目的入账金额为( D )元。
A．585000 B．560000C．565750 D．5557507. 某小商品批发企业为增值税一般纳税人，本月购入一批商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为750000元，增值税税额为127500元，另发生运输费10000元，装卸费5000元，途中保险费为5000元，该批商品已验收入库。
则该批商品的实际成本为( A )元。
A．750000 B．769300C．770000 D．8975008. 某企业因火灾原因毁损一批原材料16000元，该批原材料增值税进项税额为2720元。
收到各种赔款1500元，残料入库200元。
报经批准后，应计入“营业外支出”科目的金额为( C )元。
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我公司营业外支出中包括未及时清偿利息而支付的银行罚息2万元，由于未及时年检营业执照被工商局罚款5万元，与某企业合同违约支付违约金10万元，汇算时那些罚款不得税前扣除？
答：《企业所得税法》第十条第（四）项规定，罚金、罚款和被没收财物的损失在计算应纳税所得额时不得扣除。
《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表>的补充通知》（国税函[2008]1081号）附表三填表说明规定，第31行“罚金、罚款和被没收财务的损失”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的罚金、罚款和被罚没财务损失的金额，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
根据上述规定，企业支付银行的罚息和合同违约金可以税前扣除，但是被工商局罚款支出需要纳税调增。